稅務(wù)師職業(yè)資格考試試題《稅法二》
一、單項選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1. 根據企業(yè)所得稅的相關(guān)規定，下列支出不能作為長(cháng)期待攤費用的是()。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出
C.外購房屋發(fā)生的裝修費用
D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是()。
A.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈一方式銷(xiāo)售商品，贈與的商品應視同銷(xiāo)售納稅
B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利所得免征所得稅
C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟適用房預交所得稅的預計毛利率不得低于5%
D.企業(yè)因特殊納稅調整而被加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時(shí)扣除
3. 下列損失可由企業(yè)自行計算并在所得稅前扣除的是()。
A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤造成的損失
B.固定資產(chǎn)超過(guò)使用年限正常報廢清理的損失
C.因自然災害等不可抗力導致無(wú)法收回的損失
D.與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議無(wú)法追償的損失
4. 下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規定的是()。
A.被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼
B.被合并企業(yè)未超過(guò)法定彌補期限的虧損額不能結轉到合并企業(yè)
C.被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金
D.被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權的計稅基礎以市場(chǎng)公允價(jià)值確定
5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認的企業(yè)所得稅處理，錯誤的是()。
A.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應將全部款項收回時(shí)確認收入的實(shí)現
B.采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(權利)之日，確認收入的實(shí)現
C.企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、對外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所有權或使用權轉移，或于實(shí)際取得利益權利時(shí)確認收入的實(shí)現
D.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應于實(shí)際收到日確認收入的實(shí)現
6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。
A.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報廢或毀損的，其確認的凈損失不得在稅前扣除
B.因國家收回土地使用權而形成的損失，可按高于實(shí)際成本的10%在稅前扣除
C.企業(yè)集團統一融資再分配給其他成員企業(yè)使用，發(fā)生的利息費用不得在稅前扣除
D.開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉為自用的，實(shí)際使用時(shí)間累計未超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的，折舊費用不得在稅前扣除
7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預提(應付)費用的企業(yè)所得稅處理，正確的是()。
A.部分房屋未銷(xiāo)售的，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計稅成本預提費用
B.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價(jià)合理預提費用
C.向其他單位分配的房產(chǎn)還未辦理完手續的，可按預計利潤率預提費用
D.出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，可按合同總金額的30%預提費用
8. 下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是()。
A.應納稅所得額=成本費用總額/(1+經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率)
B.應納稅所得額=經(jīng)費支出總額/(1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率+營(yíng)業(yè)稅稅率)
C.非居民企業(yè)會(huì )計資料健全可以查賬征收的，稅務(wù)機關(guān)有權核定其應納稅所得額
D.稅務(wù)機關(guān)核定從事管理服務(wù)的非居民企業(yè)所得稅時(shí)，可在30%～50%間確定利潤率
9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應當暫停支付相當于非居民企業(yè)應納稅款的款項，并向其主管稅務(wù)機關(guān)報告和報送書(shū)面情況說(shuō)明的時(shí)限是()日。
A.1
B.3
C.5
D.7
10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權，共計4500萬(wàn)股，2011年2月將其全部轉讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元，每股資產(chǎn)的計稅基礎為 12元。在收購對價(jià)中乙企業(yè)以股權形式支付55440萬(wàn)元，以銀行存款支付7560萬(wàn)元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉讓股權應繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.250
B.270
C.280
D.300
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