2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化測試試題及答案
強化測試試題一：
1、2010年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉增股本，下列關(guān)于A(yíng)居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是( )
A.A居民企業(yè)應確認股息收人225萬(wàn)元
B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬(wàn)元
C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬(wàn)元
D.A居民企業(yè)轉讓股權時(shí)不得扣除轉增股本增加的225萬(wàn)元
答案：D
2、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列是確認銷(xiāo)售收入實(shí)現的條件，錯誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
D.銷(xiāo)售合同巳簽訂并將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方
答案：B
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元;2011年取得國債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
答案：C
4、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.從事?tīng)I利活動(dòng)取得的收入
B.因政府購買(mǎi)服務(wù)而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門(mén)規定收取的會(huì )費收入
答案：C
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費用35萬(wàn)元、工會(huì )經(jīng)費3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費8萬(wàn)元(其中職工培訓經(jīng)費4萬(wàn)元);另為職工支付補充養老保險12萬(wàn)元、補充醫療保險8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報所得稅時(shí)就上述費用應調增應稅所得額( )萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22
答案：B
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案：A
7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規定的`是( )。
A.企業(yè)通過(guò)縣級人民的政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈票據
D.公益性社會(huì )團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案：A
8、2010年某商貿公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2011年3月公司對門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.改建費用應作為長(cháng)期待攤費用處理
B.改建費用應從2011年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)
C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除
D.改建費用應在3年的期限內攤銷(xiāo)
答案：A
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除
B.企業(yè)無(wú)法準確判別是否屬于清單申報時(shí)，可以采取專(zhuān)項申報的方式申報扣除
C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權不予受理
D.專(zhuān)項申報的資產(chǎn)損失不能在規定時(shí)限內報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報
答案：D
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補期限內的虧損70萬(wàn)元，年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案：C
強化測試試題二：
1、2010年初A居民企業(yè)通過(guò)投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發(fā)普通股1000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價(jià)形成的資本公積金全部轉增股本，下列關(guān)于A(yíng)居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)明，正確的是( )
A.A居民企業(yè)應確認股息收人225萬(wàn)元
B.A居民企業(yè)應確認紅利收入225萬(wàn)元
C.A居民企業(yè)應增加該項投資的計稅基礎225萬(wàn)元
D.A居民企業(yè)轉讓股權時(shí)不得扣除轉增股本增加的225萬(wàn)元
答案：D
2、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列是確認銷(xiāo)售收入實(shí)現的條件，錯誤的是()。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或將發(fā)生的銷(xiāo)售方的成本能夠可靠地核算
D.銷(xiāo)售合同巳簽訂并將商品所有權相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方
答案：B
3、2011年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6800萬(wàn)元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬(wàn)元;3月投資100萬(wàn)元購買(mǎi)B公司A股股票，12月份以120萬(wàn)元轉讓?zhuān)止善陂g分紅2萬(wàn)元;2011年取得國債利息收入5萬(wàn)元，地方政府債券利息收入3萬(wàn)元。2011年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)
A.450
B.455
C.455.50
D.456.25
答案：C
4、符合條件的非營(yíng)利組織取得下列收入，免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.從事?tīng)I利活動(dòng)取得的收入
B.因政府購買(mǎi)服務(wù)而取得的收入
C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入
D.按照縣級民政部門(mén)規定收取的會(huì )費收入
答案：C
5、2011年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費用35萬(wàn)元、工會(huì )經(jīng)費3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費8萬(wàn)元(其中職工培訓經(jīng)費4萬(wàn)元);另為職工支付補充養老保險12萬(wàn)元、補充醫療保險8萬(wàn)元。2011年企業(yè)申報所得稅時(shí)就上述費用應調增應稅所得額( )萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22
答案：B
6、2011年1月1日某有限責任公司向銀行借款28OO萬(wàn)元，期限1年;同時(shí)公司接受張某投資，約定張某于4月1日和7月1日各投入400萬(wàn)元;張某僅于10月1日投入600萬(wàn)元。同時(shí)銀行貸款年利率為7%。該公司2011年企業(yè)所得稅前可以扣除的利息費用為( )萬(wàn)元。
A.171.5
B.178.5
C.175
D.196
答案：A
7、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規定的'是( )。
A.企業(yè)通過(guò)縣級人民的政府捐贈住房作為廉租住房的，屬于稅法規定的公益性捐贈支出
B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，5年內不得重新申請扣除資格
C.捐蹭方無(wú)法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開(kāi)具捐贈票據
D.公益性社會(huì )團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的，應取消捐贈稅前扣除資格
答案：A
8、2010年某商貿公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入臨街門(mén)面，租期10年。2011年3月公司對門(mén)面進(jìn)行了改建裝修，發(fā)生改建費用20萬(wàn)元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.改建費用應作為長(cháng)期待攤費用處理
B.改建費用應從2011年1月進(jìn)行攤銷(xiāo)
C.改建費用可以在發(fā)生當期一次性稅前扣除
D.改建費用應在3年的期限內攤銷(xiāo)
答案：A
9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說(shuō)法中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除
B.企業(yè)無(wú)法準確判別是否屬于清單申報時(shí)，可以采取專(zhuān)項申報的方式申報扣除
C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過(guò)程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務(wù)機關(guān)有權不予受理
D.專(zhuān)項申報的資產(chǎn)損失不能在規定時(shí)限內報送相關(guān)資料的，經(jīng)企業(yè)核實(shí)可以延期申報
答案：D
10、2011年8月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè)，合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時(shí)乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值1100萬(wàn)元，市場(chǎng)公允價(jià)值1300萬(wàn)元，彌補期限內的虧損70萬(wàn)元，年末國家發(fā)行的最長(cháng)期限的國債利率為4.5%。2011年由甲企業(yè)彌補的乙企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。
A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00
答案：C
11、2011年甲居民企業(yè)(經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè))從境外取得應納稅所得額100萬(wàn)元，企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為20萬(wàn)元，因客觀(guān)原因無(wú)法進(jìn)行核實(shí)。后經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)機關(guān)核準采用簡(jiǎn)易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為( )萬(wàn)元。
A.12.5
B.15
C.20
D.25
答案：A
12、某食品加工廠(chǎng)雇傭職工10人，資產(chǎn)總額200萬(wàn)元，稅務(wù)機關(guān)對其2011年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢査時(shí)發(fā)現食品銷(xiāo)售收人為50萬(wàn)元、轉讓國債收入4萬(wàn)元、國債利息收入1萬(wàn)元，但無(wú)法査實(shí)成本費用，稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅，應稅所得率為15%。2011年該食品加工廠(chǎng)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.1.5
B.1.62
C.1.88
D.2.03
答案：D
13、2006年股權分置改革時(shí)，張某個(gè)人出資購買(mǎi)甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年12月乙企業(yè)轉讓已解禁的限售股取得收入200萬(wàn)元，無(wú)法提供原值憑證;相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應繳納所得稅( )萬(wàn)元
A.O
B.7.5
C.42.5
D.50
答案：C
14、某外商投資企業(yè)成立于2007年7月，符合“兩免三減半”政策規定，2007—2009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為100萬(wàn)元、300萬(wàn)元、150萬(wàn)元，2010年盈利400萬(wàn)元，2011年盈利500萬(wàn)元。2.011年該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案：A
15、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實(shí)施轉讓定價(jià)納稅調整后，應自企業(yè)被調整的最后年度的下一年度起5年內實(shí)施跟蹤管理，在跟蹤管理期限內，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為( )
A.跟蹤年度次年的3月1日之前
B.跟蹤年度次年的5月31日之前
C.跟蹤年度次年的6月20日之前
D.跟蹤年度當年的12月31日之前
答案：C
16、對個(gè)人股東股權轉讓所得征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是( )。
A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)
B.個(gè)人股東戶(hù)籍所在地稅務(wù)機關(guān)
C.股權變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)
D.個(gè)人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)
答案：C
17、下列各項，按“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是( )。
A.個(gè)人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進(jìn)行個(gè)人消費
B.股份制企業(yè)以盈余公積轉增股本，個(gè)人股東獲利部分
C.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者以該企業(yè)的資本金進(jìn)行個(gè)人消費
D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者從該企業(yè)借款，超過(guò)12個(gè)月仍未歸還的借款
答案：A
18、根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，個(gè)人再次轉讓所受讓股權的，股權轉讓成本為( )。
A.前次轉讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負擔的相關(guān)稅費
B.參照同類(lèi)或者類(lèi)似條件下股權轉讓的成本核定
C.按股權比例所對應的資產(chǎn)份額核定的前次股權轉讓收入
D.前次轉讓的交易價(jià)格及買(mǎi)方負擔的相關(guān)稅費和賣(mài)方發(fā)生的相關(guān)稅費
答案：A
19、下列關(guān)于年金的個(gè)人所得稅處理，正確的是( )。
A.年金的個(gè)人繳費部分，在個(gè)人當月工資計算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除
B.年金的企業(yè)繳費計人個(gè)人賬戶(hù)的部分，應視為個(gè)人一個(gè)月的工資，不扣除任何費用，按照適用稅率繳納個(gè)人所得稅.
C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分，在計稅時(shí)不得還原到所屬月份，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個(gè)人所得稅
D.對因年金設置條件導致的已經(jīng)計人個(gè)人賬戶(hù)的企業(yè)繳費不能歸屬個(gè)人的部分，巳經(jīng)扣繳的個(gè)人所得稅不得退還
答案：B
20、根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，個(gè)人轉讓限售股時(shí),以轉讓當日該股份實(shí)際轉讓價(jià)格計箅轉讓收入的情形是( )
A.個(gè)人用限售股接受要約收購
B.個(gè)人持有的限售股被司法扣劃
C.個(gè)人用限售股認購或申購交易型開(kāi)放式指數基金份額
D.個(gè)人通過(guò)證券交易所集中交易系統或大宗交易系統轉讓限售股
答案：D
【稅務(wù)師考試《稅法二》強化測試試題及答案】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試 《稅法二》強化測試試題及答案03-01
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化測試試題（附答案）03-01
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化試題及答案03-11
2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化考試題及答案02-28
2017稅務(wù)師考試《稅法二》精選測試試題及答案03-01
2017稅務(wù)師考試《稅法二》測試試題及答案02-26