2017稅務(wù)師考試《稅法二》強化模擬題
強化模擬題一：
1、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應事先告知主管稅務(wù)機關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，( )年內不得改變。
A.1
B.2
C.3
D.10
答案：A
2、2010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權，新建廠(chǎng)房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是( )萬(wàn)元。
A.2000
B.6400
C.8000
D.10000
答案：D
3、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續。已知當地政府規定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅( )萬(wàn)元。
A.11.52
B.12.16
C.12.60
D.12.80
答案：D
4、某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車(chē)40輛，其他混合動(dòng)力汽車(chē)3輛，汽車(chē)核定載客人數均為8人;游船30艘，每艘凈噸位1.3噸;5.2馬力的拖船1艘。公司所在地人民政府規定8人載客汽車(chē)年稅額為600元/輛，機動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應繳納車(chē)船稅( )元
A.130
B.1026
C.1066
D.1930
答案：B
5、下列關(guān)于車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是( )。
A.取得車(chē)船所有權的次月
B.合同、協(xié)議載明的車(chē)船交付日的次月
C.購買(mǎi)車(chē)船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月
D.對未辦理車(chē)船登記手續且無(wú)法提供車(chē)船購置發(fā)票的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
答案：D
6、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是( )。
A.事業(yè)單位、社會(huì )團體承受房屋免征契稅
B.因不可抗力喪失住房而重新購房的，免征契稅
C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權屬的，由縣級人民政府確定是否減免契稅
D.婚姻關(guān)系存續期間，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅
答案：D
7、下列關(guān)于契稅計稅依據的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.以協(xié)議方式出讓的，對于成交價(jià)格明顯偏低的，應按照土地基準地價(jià)作為契稅計稅依據
B.以競價(jià)方式出讓的，契稅計稅依據包括土地出讓金、市政建設配套費及各種補償費用
C.以劃撥方式取得土地使用權，后改為出讓方式的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
D.已購公有住房經(jīng)補繳費用后成為完全產(chǎn)權住房的，契稅計稅依據為補繳的土地出讓金
答案：B
8、2011年某民用機場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區用地2.5萬(wàn)平方米，城鎮土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機場(chǎng)應繳納城鎮土地使用稅( )元
A.125000
B.150000
C.475000
D.500000
答案：B
9、下列說(shuō)法符合城鎮土地使用稅規定的是( )。
A.在建制鎮使用土地的個(gè)人為城鎮土地使用稅的納稅義務(wù)人
B.土地使用權權屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)根據情況確定納稅人
C.納稅人尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款
D.經(jīng)濟發(fā)達地區城鎮土地使用稅適用稅額標準經(jīng)省級人民政府批準可以適當提高
答案：A
10、2012年3月某公司在郊區新建設立一家分公司，共計占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當地耕地占用稅稅額為20元/平方米。該公司應繳納耕地占用稅( )元。
A.244000
B.260000
C.284000
D.300000
答案：A
11、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，提供勞務(wù)交易的結果能夠可靠估計，必須同時(shí)滿(mǎn)足的條件有( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅
C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時(shí)間能夠可靠地確定
E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
答案：A，B，C，E
12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有( )。
A.轉讓股權收入，在簽訂股權轉讓合同時(shí)確認收入
B.采取預收款方式銷(xiāo)售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認收入
C.提供初始及后續服務(wù)的特許權費，在提供服務(wù)時(shí)確認收入
D.采用分期收款方式銷(xiāo)售商品的，根據實(shí)際收款日期確認收入
E.為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件的收費，根據開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認收入
答案：B，C，E
13、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有( )。
A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得
B.經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得
C.當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得
D.在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國境內的所得
E.在中國境內設立機構、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得
答案：C，D
14、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規定的“其他收入”范圍的有( )。
A.違約金收入
B.股息收入
C.債務(wù)重組收入
D.確實(shí)無(wú)法償付的應付款項
E.逾期未退的包裝物押金收入
答案：A，C，D，E
15、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有( )。
A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得
B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得
C.符合條件的非營(yíng)利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入
D.符合條件的非營(yíng)利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入
E.企業(yè)受托從事農作物新品種的選育取得的所得
答案：D，E
16、下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規定的有().
A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過(guò)扣除限額的，允許無(wú)限期結轉到以后納稅年度扣除
B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實(shí)際資產(chǎn)損失，在當年因某種原因未能扣除的，準予結轉到以后年度扣除
C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng )投企業(yè)，投資額可抵扣當年應納稅所得額，不足抵扣的，準予在以后5個(gè)納稅年度內抵扣
D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過(guò)標準的部分，允許結轉到以后納稅年度扣除
E.企業(yè)購置符合規定的環(huán)境保護專(zhuān)用設備投資額的10%可以從當年應納稅額中抵免，不足抵免的，準予結轉到以后5個(gè)納稅年度抵免
答案：A，D，E
17、2011年10月甲公司購買(mǎi)乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有( )。
A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎為6250萬(wàn)元
B.乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬(wàn)元
C.乙公司應確認資產(chǎn)轉讓所得250萬(wàn)元
D.乙公司暫不確認資產(chǎn)轉讓所得
E.甲公司應確認股權轉讓所得2500萬(wàn)元
答案：A，B，C
18、下列支出中，應作為長(cháng)期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。
A.固定資產(chǎn)的大修理支出
B.固定資產(chǎn)的日常修理支出
C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出
D.經(jīng)營(yíng)租人固定資產(chǎn)的租賃費支出
E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出
答案：A，E
19、下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有( )。
A.企業(yè)按規定繳納的財產(chǎn)保險費
B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費
C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出
D.財產(chǎn)保險企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
E.人身保險企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且占當年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續費及傭金支出
答案：A，C，D
20、下列各項中，屬于適用預約定價(jià)安排需要同時(shí)滿(mǎn)足的條件有( )。
A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)
B.年度利潤總額在500萬(wàn)元以上
C.按規定準備、保存和提供同期資料
D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬(wàn)元人民幣以上
E.自簽訂預約定價(jià)安排協(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期不少于5年
答案：A，C，D
21、根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，稅務(wù)機關(guān)對個(gè)人股東股權轉讓計稅依據進(jìn)行評估和審核的內容有( )。
A.判斷股權轉讓行為是否符合獨立交易原則
B.判斷股權轉讓行為是否符合合理性經(jīng)濟行為及實(shí)際情況
C.判斷股權轉讓行為是否符合個(gè)人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策
D.判斷股權轉讓過(guò)程中個(gè)人股東所提供的股權登記信息是否真實(shí)和完整
E.判斷股權轉讓過(guò)程中個(gè)人所得稅內部控管機制是否嚴謹、管理鏈條是否完整
答案：A，B
22、下列妨得中，應按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.書(shū)法家為企業(yè)題字獲得的報酬
B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬
C.電視劇制作中心的編劇編寫(xiě)劇本獲得的報酬
D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報酬
E.報社印刷車(chē)間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬
答案：D，E
23、下列房產(chǎn)處置應繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.將房產(chǎn)贈與子女
B.轉讓無(wú)償受贈的房產(chǎn)
C.轉讓離婚析產(chǎn)房屋
D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權
E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房
答案：B，C，E
24、根據個(gè)人所得稅相關(guān)規定，加強高收入者的財產(chǎn)轉讓所得管理的主要內容有( )。
A.加強利息所得征收管理
B.加強拍賣(mài)所得征收管理
C.加強限售股轉讓所得征收管理
D.加強企業(yè)轉增注冊資本和股本管理
E.加強非上市公司股權轉讓所得征收管理
答案：B，C，E
25、下列各項所得，應按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.個(gè)人接受好友無(wú)償贈與房產(chǎn)的所得
B.個(gè)人獲得由銀行支付的超過(guò)國家利率的攬儲獎金
C.個(gè)人在廣告設計和發(fā)布過(guò)程中提供名義和形象取得的所得
D.個(gè)人轉讓專(zhuān)利權過(guò)程中獲得的違約金
E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會(huì )，個(gè)人的獲獎所得
答案：A，B
強化模擬題二：
單項選擇題
1、依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定。下列表述正確的是()。
A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)經(jīng)濟適用房開(kāi)發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于5%
C.在采取特別納稅調整時(shí)，加收的利息可以在當年計算應納稅所得額時(shí)扣除
D.企業(yè)通過(guò)買(mǎi)一贈一方式銷(xiāo)售商品，屬于捐贈行為
【答案】A
2、某農場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，稅前扣除方法為()。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
【答案】C
3、依據企業(yè)所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到( )的，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】B
4、2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬(wàn)元，成本費用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
【答案】D
5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費支出15萬(wàn)元，職工培訓費用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)，應調增應納稅所得額()萬(wàn)元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
【答案】A
6、2008年某居民企業(yè)實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
【答案】D
7、依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的是()。
A.境外營(yíng)業(yè)機構的盈利可以彌補境內營(yíng)業(yè)機構的虧損
B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應當自代扣之日起10日內繳入國庫
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
【答案】A
8、依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的()。
A.40%
B.50%
C.60%
D.70%
【答案】C
9、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內部退養手續，取得一次性收入60000元，張某辦理內部退養手續至法定退休年齡之間共計20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應繳納個(gè)人所得稅()元。
A.6500
B.7855
C.8875
D.8905
【答案】D
10、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規定，李某對企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應繳納個(gè)人所得稅()元。
A.7026.67
B.8750.67
C.10250
D.13130
【答案】A
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