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2017稅務(wù)師考試《稅法二》測試題（附答案）
測試題一：
1.2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務(wù)報酬收入40000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國稅法規定繳納了個(gè)人所得稅3000元�；貒�，黃某應繳納個(gè)人所得稅(B)元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
2.2008年某個(gè)體工商戶(hù)全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元。2008年該個(gè)體工商戶(hù)計算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為(A)萬(wàn)元。
A.5
B.15
C.18
D.30
3.2008年中國公民孫某轉讓境外上市公司的股票凈所得200000元;從中國境內上市公司分得股息3000元;購買(mǎi)企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費1500元，當年轉讓10000份，賣(mài)出價(jià)5.5元每份，支付相關(guān)稅費550元。孫某上述所得應繳納個(gè)人所得稅(C)元。
A.790
B.40790
C.41090
D.43210
4.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是(D)。
A.偶然所得
B.財產(chǎn)轉讓所得
C.其他所得
D.特許權使用費所得
5.依據上地增值稅相關(guān)規定，納稅人辦理納稅申報的期限是(B)。
A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內
B.自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內
C.向有關(guān)部門(mén)辦理過(guò)戶(hù)登記手續之日起7日內
D.簽訂房地產(chǎn)轉讓合同且收回款項之日起10日內
6.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司辦理土地增值稅納稅申報時(shí)，應向主管稅務(wù)機關(guān)提供的證件是(D)。
A.工商營(yíng)業(yè)執照原件
B.稅務(wù)登記證原件
C.稅務(wù)登記證復印件
D.土地使用權證書(shū)
7.某公司銷(xiāo)售一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷(xiāo)售時(shí)繳納相關(guān)稅費30萬(wàn)元。該公司銷(xiāo)售該辦公樓應繳納土地增值稅(A)萬(wàn)元。
A.21
B.30
C.51
D.60
8.2009年3月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓5年前購入的一塊土地，取得轉讓收入1800萬(wàn)元，該土地原購進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元，取得土地使用權時(shí)繳納相關(guān)稅費40萬(wàn)元，轉讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓土地應繳納土地增值稅(C)萬(wàn)元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
9.下列合同中，應當征收印花稅的是(B)。
A.會(huì )計咨詢(xún)合同
B.技術(shù)咨詢(xún)合同
C.法律咨詢(xún)合同
D.審計咨詢(xún)合同
10.關(guān)于印花稅的計稅依據，下列表述正確的是(C)。
A.貨物運輸合同以運輸費用和裝卸費用總額為計稅依據
B.建筑安裝工程承包后又轉包的，以承包總額扣除轉包金額后的余額為計稅依據
C.以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷(xiāo)合計金額為計稅依據
D.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費和主要材料金額合計為計稅依據
測試題二：
1依據企業(yè)所得稅核定征收辦法規定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應納稅額增減變化達到(B)的，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)申報調整已確定的應納稅額或應稅所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額120萬(wàn)元，成本費用支出總額127.5萬(wàn)元，全年虧損7.5萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。
A.10.07
B.10.15
C.10.5
D.10.63
3某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費支出15萬(wàn)元，職工培訓費用支出4萬(wàn)元，2008年該企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)，應調增應納稅所得額(A)萬(wàn)元。
A.1
B.1.5
C.2
D.2.5
4.某農場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，依據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，稅前扣除方法為(C)。
A.一次性在稅前扣除
B.按奶牛壽命在稅前分期扣除
C.按直線(xiàn)法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除
D.按直線(xiàn)法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除
5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1200萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費用總額1600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調整事項，2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(D)萬(wàn)元。
A.16.2
B.16.8
C.27
D.28
6.2008年某居民企業(yè)購買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設備價(jià)款11.7萬(wàn)元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬(wàn)元，2007年盈利20萬(wàn)元，2008年度經(jīng)審核的應納稅所得額60萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)實(shí)際應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。
A.6.83
B.8.83
C.9
D.10
7.2008年某居民企業(yè)實(shí)現商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈收入100萬(wàn)元，轉讓無(wú)形資產(chǎn)所有權收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬(wàn)元，廣告費240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費80萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費合計(B)萬(wàn)元。
A.294.5
B.310
C.325.5
D.330
8.境外某公司在中國境內未設立機構、場(chǎng)所，2008年取得境內甲公司支付的貸款利息收入100萬(wàn)元，取得境內乙公司支付的財產(chǎn)轉讓收入80萬(wàn)元，該項財產(chǎn)凈值60萬(wàn)元，2008年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅(A)萬(wàn)元。
A.12
B.14
C.18
D.36
9.2008年某居民企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，與收入配比的成本4100萬(wàn)元，全年發(fā)生管理費用、銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用共計700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(其中符合規定的公益性捐贈支出50萬(wàn)元)。2007年底經(jīng)核定結轉的虧損額30萬(wàn)元。2008年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。
A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3
10.位于經(jīng)濟特區的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當年獲利，適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應納稅所得額為200萬(wàn)元。2008年度該外商投資企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅(B)萬(wàn)元。
A.15
B.18
C.25
D.50
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