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2017稅務(wù)師考試《稅法一》精選備考題及答案
精選備考題一：
計算題
1.2012年10月，某建筑公司在中國境內發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)承建甲企業(yè)辦公樓。合同中約定，甲企業(yè)提供電梯，價(jià)款800萬(wàn)元。該辦公樓10月竣工并一次性結算工程價(jià)款11500萬(wàn)元(包括勞動(dòng)保護費20萬(wàn)元、臨時(shí)設施費15萬(wàn)元)，另外取得提前竣工獎20萬(wàn)元。 (2)承建乙企業(yè)家屬宿舍樓，合同約定該工程實(shí)行包工包料方式。該宿舍樓10月竣工并結算工程價(jià)款6480萬(wàn)元，其中：工程所耗用的水泥預制板由建筑公司非獨立核算的生產(chǎn)車(chē)間提供，價(jià)款1220萬(wàn)元;其余建筑材料由建筑公司購進(jìn)，價(jià)款3400萬(wàn)元，建筑工程勞務(wù)價(jià)款1860萬(wàn)元。 (3)丙企業(yè)長(cháng)期拖欠建筑公司工程價(jià)款6000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價(jià)款。商品房原價(jià)3000萬(wàn)元，已提折舊1000萬(wàn)元，評估價(jià)4000萬(wàn)元，丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬(wàn)元。建筑公司對該商品房重新裝修后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入6400萬(wàn)元，發(fā)生裝修費支出600萬(wàn)元。 (4)承包某行政單位室內裝修工程，裝飾、裝修勞務(wù)費1200萬(wàn)元、輔助材料費用150萬(wàn)元;行政單位自行采購的材料價(jià)款2400萬(wàn)元、中央空調設備價(jià)款120萬(wàn)元、電梯500萬(wàn)元。 (5)銷(xiāo)售自建商品房，取得銷(xiāo)售收入5800萬(wàn)元，該商品房工程成本2600萬(wàn)元。 其他條件：建筑勞務(wù)成本利潤率20%，裝飾裝修勞務(wù)成本利潤率10%。 根據上述資料，回答下列TSE題： TS承建甲企業(yè)辦公樓應繳納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 345.6
B. 355.6
C. 346.6
D. 347.6
2.承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應繳納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 157.8
B. 146.63
C. 167.8
D. 145.32
3.銷(xiāo)售抵債房產(chǎn)應繳納營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 0
B. 100
C. 120
D. 320
4.建筑公司本年繳納的營(yíng)業(yè)稅合計為( )萬(wàn)元。
A. 1379.67
B. 1050.39
C. 930.39
D. 1009.89
5.根據上述資料，回答TSE題：某服務(wù)公司2012年9月從事業(yè)務(wù)如下：(1)出租閑置的倉庫，取得租金收入20萬(wàn)元，同時(shí)向承租方收取管理費2萬(wàn)元。(2)轉讓一塊土地的土地使用權取得收入300萬(wàn)元，土地使用權受讓原價(jià)為180萬(wàn)元，在轉讓土地使用權過(guò)程中，支付各種稅費5萬(wàn)元。(3)從事快遞業(yè)務(wù)，取得相關(guān)收入12萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)支出4萬(wàn)元。(4)附設的搬家服務(wù)隊，取得搬家勞務(wù)收入8萬(wàn)元。(5)從事物業(yè)管理，共取得相關(guān)收入15萬(wàn)元，代業(yè)主支付水、電、燃氣費共計11萬(wàn)元。(6)從事無(wú)船承運業(yè)務(wù)，收取委托人價(jià)款18萬(wàn)元，發(fā)生海運費10萬(wàn)元，發(fā)生報關(guān)、港雜、裝卸費用3萬(wàn)元。(7)購置稅控收款機一套，取得普通發(fā)票，金額為2.34萬(wàn)元。TS該服務(wù)公司業(yè)務(wù)(1)應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 1.1
B. 1
C. 2
D. 1.5
6.該服務(wù)公司轉讓土地使用權應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 12
B. 15
C. 6
D. 9
7.從事無(wú)船承運業(yè)務(wù)應納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A. 0.75
B. 0.25
C. 0.9
D. 0.55
8.該企業(yè)本月取得收入應納的營(yíng)業(yè)稅合計為( )萬(wàn)元。
A. 8.12
B. 6.25
C. 7.88
D. 7.81
參考答案及解析
1.A
【解析】業(yè)務(wù)(1)：建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額中不包括建設方提供設備的價(jià)款。
應納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=(11500+20)×3%=345.6(萬(wàn)元)
2.A
【解析】業(yè)務(wù)(2)：自產(chǎn)貨物的銷(xiāo)售額繳納增值稅，提供的建筑勞務(wù)要繳納營(yíng)業(yè)稅。
應納營(yíng)業(yè)稅=(3400+1860)×3%=157.8(萬(wàn)元)
3.C
【解析】業(yè)務(wù)(3)：?jiǎn)挝讳N(xiāo)售和轉讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權的，以全部收入減去抵債時(shí)該項不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
應納營(yíng)業(yè)稅=(6400-4000)×5%=120(萬(wàn)元)
4.B
【解析】業(yè)務(wù)(4)：應納營(yíng)業(yè)稅=(1200+150)×3%=40.5(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(5)：銷(xiāo)售自建商品房，要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅。
應納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅=2600×(14-20%)÷(1-3%)×3%=96.49(萬(wàn)元)
應納銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅=5800×5%=290(萬(wàn)元)
當月該建筑公司銷(xiāo)售自建商品房應繳納營(yíng)業(yè)稅=96.49+290=386.49(萬(wàn)元)
建筑公司本年應繳納的營(yíng)業(yè)稅合計：345.6+157.8+120+40.5+386.49=1050.39(萬(wàn)元)
5.A
【解析】業(yè)務(wù)(1)：應納營(yíng)業(yè)稅=(20+2)×5%=1.1(萬(wàn)元)
6.C
【解析】業(yè)務(wù)(2)：轉讓土地使用權應繳納的營(yíng)業(yè)稅=(300-180)×5%=6(萬(wàn)元)
7.B
【解析】業(yè)務(wù)(3)：?jiǎn)挝缓蛡�(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，應納營(yíng)業(yè)稅=12×3%=0.36(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(4)：從事搬家業(yè)務(wù)按交通運輸業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，應納營(yíng)業(yè)稅=8×3%=0.24(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(5)：從事物業(yè)管理業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅=(15-11)×5%=0.2(萬(wàn)元)
業(yè)務(wù)(6)：無(wú)船承運業(yè)務(wù)應按“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
營(yíng)業(yè)稅=(18-10-3)×5%=0.25(萬(wàn)元)
8.D
【解析】務(wù)(7)：營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，可憑取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票抵免應納營(yíng)業(yè)稅稅額。
可抵免的稅額=2.34÷(1+17%)×17%=0.34(萬(wàn)元)
本月應納營(yíng)業(yè)稅合計=1.1+6+0.36+0.24+0.2+0.25-0.34=7.81(萬(wàn)元)
精選備考題二：
一、單項選擇題
1. 根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。
A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì )剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
B.稅法的調整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系
C.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權性法規
D.稅收分配的客體是社會(huì )剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2. 關(guān)于稅收執法監督，下列表述正確的是()。
A.稅收執法監督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)等
B.稅收執法監督的對象是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員
C.稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍
D.稅收執法監督的形式均為事中監督
3. 下列關(guān)于稅收規范性文件的表述，正確的是()。
A.縣以下稅務(wù)機關(guān)不得以自己名義制定稅收規范性文件
B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政審批
C.稅收規范性文件每5年組織一次定期清理
D.“批復”性質(zhì)的文件屬于稅收規范性文件
4. 稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標志是()。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記
B.征稅主體與納稅主體的同時(shí)存在
C.引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)
D.征、納雙方權利與義務(wù)關(guān)系的形成
5. 根據稅法的適用原則，下列說(shuō)法錯誤的是()。
A.根據實(shí)體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，新實(shí)體法在原則上不具有約束力
B.根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用
D.凡是特別法中作出規定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言
6. 稅法與民法關(guān)系的陳述，下列錯誤的是()。
A.稅法借用了民法的概念和規則
B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟關(guān)系
D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
7. 區分不同稅種的主要標志是()。
A.納稅義務(wù)人
B.課稅對象
C.稅率
D.稅目
8. 下列選項中，屬于稅基式減免的是()。
A.全部免征
B.減半征收
C.零稅率
D.免征額
9. 下列關(guān)于納稅人的權利與義務(wù)的說(shuō)法中，表述錯誤的是()。
A.納稅人或扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準，可以延期繳納稅款，但最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月
B.納稅人及扣繳義務(wù)人有權要求稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)人員為納稅人或扣繳義務(wù)人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C.納稅人或扣繳義務(wù)人在納稅期限內如果沒(méi)有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金
10. 關(guān)于稅收實(shí)體法，下面表述正確的是()。
A.全部免征屬于稅基式減免
B.房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅采取按次納稅的辦法
C.稅率是衡量稅負輕重的重要標志
D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率
11. 關(guān)于稅務(wù)規章，下列說(shuō)法中正確的是()。
A.稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章不具有同等效力
B.審議通過(guò)的稅務(wù)規章可由起草部門(mén)直接發(fā)布
C.稅務(wù)規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì )裁決
D.人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規章可以參照適用，但對不適當的稅務(wù)規章不能宣布無(wú)效
12. 下列關(guān)于稅收立法表述正確的是()。
A.我國稅收法律是由全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規、規章
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會(huì )通過(guò)的稅收法律
C.稅務(wù)規章與其它部門(mén)規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會(huì )裁決
D.稅務(wù)行政規范不屬于法律的構成形式，但是它是稅務(wù)行政管理的依據，稅務(wù)行政相對人也必須遵循
13. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的是()。
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權
利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務(wù)關(guān)系具有對等性
D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)
14. 下列關(guān)于國際稅法的表述錯誤的是()。
A.在國際稅收實(shí)踐活動(dòng)中，締結的國際稅收協(xié)定絕大多數是雙邊稅收協(xié)定
B.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.國際上對跨國營(yíng)業(yè)所得來(lái)源地的確認，一般都采用營(yíng)業(yè)活動(dòng)發(fā)生地標準
D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換
15. 下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。
A.轉讓定價(jià)稅制不是某一稅種的專(zhuān)門(mén)稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱(chēng)謂
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
D.確認關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容
16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
17. 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
二、多項選擇題
1. 關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。
A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性
B.經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考
C.稅收合作信賴(lài)主義與實(shí)質(zhì)課稅原則存在一定的沖突
D.稅收合作信賴(lài)主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內容
E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實(shí)體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權力
2. 稅率是稅收政策的核心要素，下列關(guān)于稅率的表述正確的有()。
A.定額稅率與課稅對象價(jià)值量大小成正比
B.在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率
C.速算扣除數是為解決全額累進(jìn)稅率計算稅款復雜而引入的
D.超倍累進(jìn)稅率的計稅基數是絕對數時(shí)，超倍累進(jìn)稅率實(shí)際上是超額累進(jìn)稅率
E.相對于全額累進(jìn)稅率而言，超額累進(jìn)稅率的計算方法復雜，但累進(jìn)程度比較緩和
3. 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述正確的有()。
A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同
B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C.車(chē)輛購置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法
D.我國個(gè)人所得稅實(shí)行按季征收的納稅期限
E.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算分期繳納的納稅期限
4. 引起稅收法律關(guān)系消滅的原因包括()。
A.由于稅法的修訂或調整
B.納稅人履行納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過(guò)追征期限而消滅
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.因不可抗力造成的破壞
5. 下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有()。
A.稅務(wù)稽查選案的主要內容是確定稅務(wù)稽查的對象
B.稅務(wù)稽查執行是稅務(wù)稽查程序的中間階段
C.隨機抽查屬于稅務(wù)稽查選案的一種具體形式
D.對未經(jīng)立案實(shí)施稽查的，如果稽查過(guò)程中發(fā)現已達立案標準，應當補充立案
E.稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實(shí)施、審理、執行
6. 下列選項中關(guān)于稅收強制執行措施的內容敘述正確的有()。
A.書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款屬于稅收強制執行措施
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款屬于稅收強制執行措施
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)屬于稅收強制執行措施
D.扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)屬于稅收強制執行措施
E.稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時(shí)強制執行
7. 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為()。
A.擴充解釋
B.限制解釋
C.字面解釋
D.立法解釋
E.行政解釋
8. 下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有()。
A.稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現的
B.目前國際上大量的稅收協(xié)定是多邊的，雙邊稅收協(xié)定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個(gè)稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法包括關(guān)稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例
E.稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
9. 稅收程序法的主要制度，包括()。
A.回避制度
B.表明身份制度
C.聽(tīng)證制度
D.時(shí)限制度
E.納稅人合法權益保障制度
10. 與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發(fā)生著(zhù)不同的變革，體現出時(shí)代特征。有關(guān)中國封建社會(huì )、半封建稅法變革，下列表述正確的有()。
A.秦漢時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”
B.東漢實(shí)行了“租庸調制”
C.唐朝中期實(shí)行了“兩稅法”
D.明朝實(shí)行了“一條鞭法”
E.清朝建國初期新開(kāi)征了海關(guān)稅
11. 稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收執法的特征主要有()。
A.具有單方意志性
B.具有被動(dòng)性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為
12. 下列關(guān)于稅法的運行說(shuō)法正確的有()。
A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰(shuí)能夠行使國家司法權處理涉稅案件
B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C.非行政執法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免均屬于稅收執法監督的監督范圍
D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律和稅務(wù)規章
E.在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細則和絕大多數稅種，都是以稅務(wù)規章的形式出現的
13. 稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在()。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程序合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
14. 下列屬于國際稅法基本原則的有()。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重復征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
15. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國際稅收協(xié)定表達正確的有()
A.國際稅收協(xié)定最典型的形式是" OECD 范本"和"聯(lián)合國范本"
B.一旦得到一國政府和立法機關(guān)的法律承認，國際稅收協(xié)定的效力高于國內稅法
C.國際稅收協(xié)定直接制約主權國家調整修改稅法
D.實(shí)行稅收無(wú)差別待遇是國際稅收協(xié)定的基本內容之一
E.國際稅收協(xié)定是指僅有兩個(gè)主權國家簽訂的稅收條約
16. 關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有()。
A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C.稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時(shí)間效力和對人的效力
E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋
參考答案
一、單項選擇題
1
[答案]：A
[解析]：選項B，稅法調整對象是稅收分配中形成的權利義務(wù)關(guān)系;選項C，從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于義務(wù)性法規;選項D，稅收分配的客體是社會(huì )剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。
[該題針對“稅法的概念與特點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：B
[解析]：選項A，稅收執法監督的主體是稅務(wù)機關(guān);選項C，稅收執法監督的內容是稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的行政執法行為。非行政執法行為，如稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的非職務(wù)行為，或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內容均不是稅收執法監督的監督范圍;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。
[該題針對“稅收執法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：A
[解析]：選項B，稅收規范性文件不得涉足的“禁區”具體是指：不得設定稅收人開(kāi)征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等;選項C，稅收規范性文件每2年組織一次定期清理;選項D，稅收規范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規范對象，如“批復”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規范性文件。
[該題針對“稅收規范性文件”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：C
[解析]：由于稅法屬于義務(wù)性法規，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎和標志。
[該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：B
[解析]：根據法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，稅收行政法規的效力高于稅收行政規章。
[該題針對“稅法的適用原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：C
[解析]：稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟關(guān)系。
[該題針對“稅法與其它部門(mén)法的關(guān)系”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：B
[解析]：課稅對象是一種稅區別于另一種稅的主要標志。
[該題針對“課稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：D
[解析]：全部免征、減半征收屬于稅額式減免;零稅率屬于稅率式減免。
[該題針對“減稅、免稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：C
[解析]：納稅人或扣繳義務(wù)人即使在納稅期限內沒(méi)有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
[該題針對“稅收法律關(guān)系的主體”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：C
[解析]：選項A，全部免征屬于稅額式減免;選項B，房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅實(shí)行按年計算、分期繳納;選項D， 在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。
[該題針對“稅收實(shí)體法(綜合)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]：D
[解析]：選項A，稅務(wù)規章解釋與稅務(wù)規章具有同等效力;選擇B，審議通過(guò)的稅務(wù)規章報局長(cháng)簽署后予以公布;選項C，稅務(wù)規章與地方性法規對同—事項的規定不—致不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院提出意見(jiàn)，只有認為應該適用稅務(wù)規章的，才必須提請全國人大常委會(huì )裁決。
[該題針對“稅務(wù)規章”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：D
[解析]：選項A，我國稅收法律是由全國人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法而高于稅收法規、規章;選項B，《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )通過(guò)的稅收法律;選項C，稅務(wù)規章與其它部門(mén)規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務(wù)院裁決。
[該題針對“稅收立法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：A
[解析]：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)
(1)主體的一方只能是國家
(2)體現國家單方面的意志
(3)權利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔較多的義務(wù)，享受較少的權利
(4)具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質(zhì)。
[該題針對“稅收法律關(guān)系的概念與特點(diǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：B
[解析]：國際稅法的調整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。
[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]：D
[解析]：轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易。采用哪些方法對跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)利用轉讓定價(jià)形成不合理的國際收入和費用分配進(jìn)行重新調整，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。也即轉讓定價(jià)的調整方法，是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容。
[該題針對“國際避稅與反避稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]：D
[解析]：“一條鞭法”的出現均平了稅負，簡(jiǎn)化了稅制，由歷代對人征稅轉為對物征稅。
[該題針對“稅法的建立與發(fā)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
17
[答案]：A
[解析]：免稅法又稱(chēng)豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來(lái)自國外的所得免于征稅，以此徹底避免國際重復征稅的方法。
[該題針對“國際重復征稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
二、多項選擇題
1
[答案]：ABE
[解析]：選項C，稅收合作信賴(lài)主義與稅收法律主義存在一定的沖突;選項D，稅收合作信賴(lài)主義原則不包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內容，對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據稅務(wù)機關(guān)的規定做出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴(lài)主義。
[該題針對“稅法的基本原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]：DE
[解析]：定額稅率與課稅對象的價(jià)值量脫離了聯(lián)系，不受課稅對象價(jià)值量變化的影響;在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率;速算扣除數是為解決超額累進(jìn)稅率計算稅款復雜而引入的。
[該題針對“稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]：ACE
[解析]：我國現行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納;個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報酬所得等均采取按次納稅的辦法;房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算、分期繳納。
[該題針對“納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]：BCD
[解析]：稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過(guò)期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。由于稅法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起稅收法律關(guān)系變更。
[該題針對“稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]：ACDE
[解析]：稅務(wù)稽查執行是稅務(wù)稽查程序的最后一個(gè)階段。
[該題針對“稅收程序法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]：BDE
[解析]：稅收強制執行措施的內容包括：書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款;扣押、查封、拍賣(mài)或者變賣(mài)相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn);稅務(wù)機關(guān)采取強制執行措施時(shí)，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時(shí)強制執行。書(shū)面通知納稅人的開(kāi)戶(hù)行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，屬于稅收保全措施。
[該題針對“稅收程序法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]：ABC
[解析]：按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。
[該題針對“稅法的解釋”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]：ACE
[解析]：國際稅收管轄權不是在國際稅收形成后出現的，而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了;目前國際上大量的稅收協(xié)定是雙邊的，多邊稅收協(xié)定相對較少;國際稅法包括政府間的雙邊或多邊稅收協(xié)定、關(guān)稅互惠條約、OECD范本、聯(lián)合國范本以及國際稅收慣例。
[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]：ABCD
[解析]：稅收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、職能分離制度、聽(tīng)證制度、時(shí)限制度。
[該題針對“稅收程序法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]：CD
[解析]：春秋戰國時(shí)期實(shí)行了“商鞅變法”;唐朝初期實(shí)行了“租庸調制”;唐朝中期稅法最大的改革是實(shí)行“兩稅法”;明朝賦役制度的改革主要是實(shí)行著(zhù)名的“一條鞭法”;在鴉片戰爭失敗，被迫“五口通商”后，新開(kāi)征了海關(guān)稅，此時(shí)已經(jīng)是清朝末期。
[該題針對“稅法的建立與發(fā)展”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]：ACDE
[解析]：稅收執法的特征包括：具有單方意志性和法律強制力、是具體行政行為、具有裁量性、主動(dòng)性和效力先定性。
[該題針對“稅收執法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]：AB
[解析]：非行政執法行為或者稅務(wù)機關(guān)的人事任免等內容均不屬于稅收執法監督的監督范圍;稅收法規的效力低于憲法、稅收法律，而高于稅務(wù)規章;在我國稅法體系中，稅收法律實(shí)施細則和絕大多數稅種，都是以稅收行政法規的形式出現的。
[該題針對“稅法的運行”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]：ABCE
[解析]：稅收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。
[該題針對“稅收執法”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]：ACD
[解析]：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則;國際稅收分配公平原則;國際稅收中性原則。
[該題針對“國際稅法概念及原則”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
15
[答案]：ABD
[解析]：選項C國際稅收協(xié)定不能干預有關(guān)國家自主制定或調整、修改稅法;選項E國際稅收協(xié)定是是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權國家或地區簽訂的稅收條約。
[該題針對“國際稅收協(xié)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
16
[答案]：ABDE
[解析]：稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則一般不會(huì )被普遍使用。
[該題針對“稅法的效力”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
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