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2017稅務(wù)師考試《稅法一》練習題（含答案）
練習題一：
多項選擇題
1.下列屬于稅法的適用原則的有( )。
(A) 法律不溯及既往原則
(B) 新法優(yōu)于舊法原則
(C) 特別法優(yōu)于普通法原則
(D) 實(shí)體法從新，程序法從舊原則
正確答案：a, b, c
2.按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為( )。
(A) 擴大解釋
(B) 縮小解釋
(C) 字面解釋
(D) 學(xué)理解釋
正確答案：a, b, c
3.根據我國現行征稅機關(guān)體制的設置，下列單位具備征稅主體資格的有( )
(A) 某縣地方稅務(wù)局
(B) 某市工商管理局
(C) 某市海關(guān)
(D) 某縣國家稅務(wù)局法制處
正確答案：a, c
4.納稅人在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，應當向稅務(wù)機關(guān)( )。
(A) 提供清繳欠稅的納稅擔保
(B) 結清應納稅款、滯納金、罰款
(C) 繳銷(xiāo)發(fā)票和其他稅務(wù)證件
(D) 繳納不超過(guò)10 000元的保證金
正確答案：b, c
5.納稅申請的基本要求是( )
(A) 及時(shí)申報
(B) 全面申報
(C) 如實(shí)申報
(D) 準確申報
正確答案：a, b, c
6.《稅收征管法》規定稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅收保全措施有( )。
(A) 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款
(B) 扣押、查封納稅人的價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)
(C) 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款
(D) 扣押、查封、拍賣(mài)其價(jià)值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
正確答案：b, c
7.納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正處以2 000無(wú)以下的罰款;情節嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款( )
(A) 未按規定期限設置賬簿
(B) 未按規定安裝、使用稅控裝置
(C) 未按規定期限申報辦理稅務(wù)登記
(D) 未按規定將全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告
正確答案：a, b, c, d
8.我國現行稅法賦予稅務(wù)機關(guān)的權力包括( )。
(A) 委托代征
(B) 實(shí)施稅務(wù)行政強制執行
(C) 在其授權范圍內解釋稅法
(D) 經(jīng)法院批準，搜查納稅人住宅
正確答案：a, b, c
9.下列體現稅款優(yōu)先原則的項目有： ( )
(A) 稅收優(yōu)于罰款
(B) 稅收優(yōu)于無(wú)擔保債權
(C) 稅收優(yōu)于沒(méi)收非法所得
(D) 稅收優(yōu)于抵押權、質(zhì)權、留置權
正確答案：a, b, c, d
10.構成我國現行稅法體系的是( )
(A) 稅收基本法
(B) 稅收普通法
(C) 稅收實(shí)體法
(D) 稅收程序法
正確答案：c, d
練習題二：
1.由國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序實(shí)施辦法》屬于( )。(2000年)
A 稅收法律
B.稅收行政法規
C. 稅收行政規章
D. 稅務(wù)行政命令
答案：C
解析：熟悉稅收法律、稅收法規、稅收規章的基本含義，并了解三者稅法效力上的差異。
2. 從1999年11月1日起，對個(gè)人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣存款利息，按20%稅率征收個(gè)人所得稅，但是對1999年10月五日前產(chǎn)生的利息不征稅。這樣規定，符合稅法適用原則中的( )。(2000年)
A. 程序優(yōu)于實(shí)體原則
B. 新法優(yōu)于舊法原則
C. 法律優(yōu)位原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：要掌握稅法的各項適用原則，對各項原則的內容基本熟悉。
3.某納稅人1993年12月31日銷(xiāo)售一批貨物，則應按1984年通過(guò)的《增值稅條例》(草案)征收增值稅，而不按1994年1月1日開(kāi)始實(shí)施的《增值稅暫行條例》征稅。這樣處理，符合稅法適用原則中的( )。(1999年)
A.法律優(yōu)位原則
B.特別法優(yōu)于普通法原則
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則
D.法律不溯及既往原則
答案：D
解析：法律不溯及既往原則是一部新法實(shí)施后，對新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法�？己硕惙ǖ脑瓌t，注意理解。
4.下列現行稅法中屬于實(shí)體法的是( )。(1999年)
A. 增值稅暫行條例
B.稅務(wù)行政復議規則
C.稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法
D.稅收征收管理法
答案：A
解析：按照稅法內容的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
5.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于( )。(1999年)
A. 稅收法律
B.稅收法規
C.稅收規章
D.稅務(wù)行政命令
答案：A
解析：按稅法效力的不同，可將稅法分為稅收法律、法規、規章。
6.稅法的制定為人們的行為提供一個(gè)模式、標準和方向，即起到一種( )。(1999年)
A. 指引作用
B.評價(jià)作用
C.預測作用
D.教育作用
答案：A
解析：考核稅法的規范性作用，注意理解。指引作用是稅法的制定為人民的行為提供一個(gè)模式、標準和方向，即起到一種指引作用。
7.《全國人大常委會(huì )關(guān)于懲治虛開(kāi)、偽造和非法出售增值稅專(zhuān)用發(fā)票犯罪的規定》屬于( )。(1999年)
A. 學(xué)理解釋
B.立法解釋
C.行政執法解釋
D.司法解釋
答案：B
解析：按解釋權限不同，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執法解釋和司法解釋。立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設立稅法的正式解釋。
8、在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調整對象是( )。 (02年)
A.稅收分配關(guān)系
B.經(jīng)濟利益關(guān)系
C.稅收權利義務(wù)關(guān)系
D.稅收征納關(guān)系
答案：C
解析：教材第2頁(yè)，考核目的稅法的調整對象是稅收權利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
9、某鄉鎮財政所自行決定，凡購買(mǎi)該所開(kāi)設商店的商品可以根據購買(mǎi)數額的多少減免農林特產(chǎn)稅，這種做法違背了( )。(01年)
A.稅收法律主義 B.稅收公平主義
C.實(shí)質(zhì)課稅原則 D.法律優(yōu)位原則
答案：A
解析：教材第7頁(yè)，考核目的：掌握稅法的基本原則，了解其內在的規定性及具體適用標準。
10、稅法的特點(diǎn)體現在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于( )。(02年)
A.義務(wù)性法規
B.授權性法規
C.習慣法
D.制定法
答案：D
解析：教材第4頁(yè)，考核目的：稅法是國家制定而不是認可的，表明稅法屬于制定法而不是習慣法。
11、納稅人必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)行政復議機關(guān)才能受理納稅人的復議申請，這體現了稅法適用原則中的( )。(01年)
A.新法優(yōu)于舊法原則 B.特別法優(yōu)于普通法原觀(guān)
C.程序優(yōu)于實(shí)體原則 D.實(shí)體從舊程序從新原則。
答案：C
解析：教材第14頁(yè)，考核目的：要求考生掌握稅法適用原則，程序優(yōu)于實(shí)體原則主要適用于稅務(wù)爭訟法中。
12、稅法原則是構成稅收法律規范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是( )。(02年)
A.實(shí)質(zhì)課稅原則
B.稅收公平原則
C.公眾信任原則
D.平等性原則
答案：C
解析：教材第9—10頁(yè)，考核目的：稅收合作信賴(lài)主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。
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