稅務(wù)師考試《稅法一》練習題及答案
1、關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是( )。
A、關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿易影響不大
B、關(guān)稅是多環(huán)節價(jià)內稅
C、關(guān)稅是單一環(huán)節的價(jià)外稅
D、關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅
2、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，貨物價(jià)款150萬(wàn)元，進(jìn)口運費和保險費50萬(wàn)元，報關(guān)進(jìn)口后發(fā)現其中的10%有嚴重質(zhì)量問(wèn)題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價(jià)值20萬(wàn)元(含進(jìn)口運費、保險費0.5萬(wàn)元)的無(wú)代價(jià)抵償物，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應繳納進(jìn)口關(guān)稅( )萬(wàn)元。
A、18.00
B、40.00
C、30.00
D、40.40
3、某企業(yè)2012年6月進(jìn)口卷煙30箱(標準箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購代理商買(mǎi)方傭金40美元/箱，起卸前的運費110美元/箱，保險費100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節應納稅金( )元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=6.8人民幣元)
A、566700
B、302891.81
C、454412
D、450912
4、某貿易公司進(jìn)口小轎車(chē)10輛，每輛小轎車(chē)貨價(jià)15萬(wàn)元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無(wú)法確定，經(jīng)海關(guān)查實(shí)其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價(jià)的比例為2%。關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為20%，應向海關(guān)繳納關(guān)稅稅額和消費稅合計為( )萬(wàn)元。
A、109.21
B、110
C、111.8
D、153.47
5、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣60萬(wàn)元，海關(guān)監管期5年，該企業(yè)使用20個(gè)月后轉售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應納關(guān)稅( )萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%)
A、0
B、4
C、8
D、12
6、加工貿易進(jìn)口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進(jìn)口貨物的規定審定完稅價(jià)格。下列各項中，符合審定完稅價(jià)格規定的是( )。
A、進(jìn)口時(shí)需征稅的進(jìn)料加工進(jìn)口料件，以該料申報進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
B、內銷(xiāo)的進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報內銷(xiāo)時(shí)的價(jià)格估定
C、內銷(xiāo)的來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
D、出口加工區內的加工企業(yè)內銷(xiāo)的制成品，以該料件申報進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定
7、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。本期進(jìn)口原材料一批，向海關(guān)繳納的進(jìn)口環(huán)節增值稅20萬(wàn)元;本期在國內銷(xiāo)售甲產(chǎn)品繳納的增值稅30萬(wàn)元、消費稅50萬(wàn)元，由于繳納消費稅時(shí)超過(guò)納稅期限10天、被罰滯納金1萬(wàn)元;本期出口乙產(chǎn)品一批，按規定退回增值稅5萬(wàn)元。該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅及教育費附加合計為( )萬(wàn)元
A 7 B 4 C 6.4 D 7.5
答案：C
解析： 當月出口貨物應退稅額，不退城市維護建設稅及教育費附加;進(jìn)口貨物不征收城市維護建設稅及教育費附加。城建稅及教育費附加的計稅依據不包括滯納金和罰款。
應納城建稅及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4
8、某公司地處市區，2009年6月實(shí)際繳納增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅合計為500萬(wàn)元，因違反有關(guān)稅法規定被處以罰款10萬(wàn)元。因產(chǎn)品出口退還增值稅、消費稅20萬(wàn)元。該企業(yè)應繳納 的城建稅和教育費附加合計為( )萬(wàn)元
A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5
答案：C
解析：500×(7%+3%)=5，城建稅以“三稅”稅額為計稅依據，不包括加收的滯納金和罰款。
9、 某城市稅務(wù)分局對轄區內一家內資企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現該企業(yè)故意少繳營(yíng)業(yè)稅58萬(wàn)元，遂按照相關(guān)執法程序對該企業(yè)作出補繳營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金(滯納時(shí)間為50天)和罰款(與稅款等額 )的處罰決定。該企業(yè)于當日接受了稅務(wù)機關(guān)的處罰，補繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計( )元
A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715
答案：D
解析：城建稅=580000×7%=40600元
補繳城建稅、營(yíng)業(yè)稅=580000+40600=620600元
滯納金=620600×50×0.5‰=15515元
補繳的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計=620600×2+15515=1256715元
10、關(guān)于教育費附加的規定，下列表述正確的是( )。
A.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還己征的教育費附加
B.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，同時(shí)征收教育費附加
C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的新辦廣告企業(yè)，經(jīng)審核，3年內免征教育費附加
D.貨物運輸業(yè)按代開(kāi)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人，在代開(kāi)了發(fā)票時(shí)，按開(kāi)票金額征收教育費附加
答案：A
解析：對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費稅，不征收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業(yè)的城鎮退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同的，經(jīng)縣以上民政部門(mén)認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內免征教育費附加;貨物運輸業(yè)按代開(kāi)了發(fā)票納稅人管理的所有單位和個(gè)人(包括外商投資企業(yè)、特區企業(yè)和其他單位、個(gè)人) ，凡按規定應當征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款3%征收教育費附加。
11.根據城市維護建設稅規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.鐵道部應納城市維護建設稅的稅率按鐵道部所在地確定
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的同時(shí)退還已繳納的城市維護建設稅
C.外商投資企業(yè)以增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為城市維護建設稅的計稅依據
D.貨物運輸業(yè)按代開(kāi)了發(fā)票納稅人管理的單位，凡按規定應征收營(yíng)業(yè)稅，在代開(kāi)貨物運輸業(yè)發(fā)票時(shí)一律按開(kāi)票金額3%征收營(yíng)業(yè)稅，按營(yíng)業(yè)稅稅款7%預征城市維護建設稅
答案：D
解析：鐵道部的城建稅稅率統一為5%。對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅不退還已繳納的城市維護建設稅。外商投資企業(yè)不繳納城市維護建設稅。
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