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企業(yè)風(fēng)險管理與公司治理
企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長(cháng)遠發(fā)展，達到經(jīng)營(yíng)管理的預期目標以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實(shí)現，在企業(yè)內部實(shí)施的各種制約和調節的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標的偏離或降低風(fēng)險管理成本。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理與公司治理的知識，歡迎閱讀。
一、企業(yè)風(fēng)險管理
企業(yè)風(fēng)險管理是指企業(yè)為了長(cháng)遠發(fā)展，達到經(jīng)營(yíng)管理的預期目標以及為此而擬定的制度或程序能夠得以實(shí)現，在企業(yè)內部實(shí)施的各種制約和調節的組織、計劃、方法和程序，其目的在于防止目標的偏離或降低風(fēng)險管理成本。2004年9月，COSO委員會(huì )在《內部控制—整體框架》的基礎上，正式發(fā)布了《企業(yè)風(fēng)險管理框架》(EnterprseRckManagementFramework，簡(jiǎn)稱(chēng)《框架》)。
描述了企業(yè)風(fēng)險管理是一個(gè)過(guò)程，由企業(yè)董事、管理層和其他人員實(shí)施的，應用于戰略制定，貫穿整個(gè)企業(yè)所有層級和單位，旨在識別可能影響主體的潛在事項，在其風(fēng)險偏好范圍內管理風(fēng)險，并針對主體目標的實(shí)現提供合理保證�！犊蚣堋吠卣沽似髽I(yè)的內部控制，對企業(yè)風(fēng)險管理這一更寬泛的主題作了更全面的關(guān)注。盡管后者并不旨在且事實(shí)上也未曾替代內部控制框架，卻將內部控制框架融入其中。因此，公司利用《框架》，既能滿(mǎn)足對內部控制的需求，亦能向更完善的風(fēng)險管理進(jìn)程推進(jìn)�！犊蚣堋反_定了企業(yè)風(fēng)險管理由內部環(huán)境、目標設定、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險反應、控制活動(dòng)、信息和溝通、監控八大要素構成。企業(yè)風(fēng)險管理有利于風(fēng)險偏好與企業(yè)戰略的協(xié)調，可以改進(jìn)風(fēng)險反應決策，增進(jìn)識別風(fēng)險與風(fēng)險反應的精確性。
企業(yè)風(fēng)險管理還能識別并管理多元化風(fēng)險與企業(yè)內部交叉風(fēng)險，獲得風(fēng)險信息，促使管理層有效評估資本需求和投資結構等，及時(shí)改進(jìn)資本配置和調節投資方向，保證企業(yè)健康與可持續發(fā)展。企業(yè)風(fēng)險管理應是一個(gè)立體框架模式的組織體系，不僅包括公司最高決策者用來(lái)授權與指揮經(jīng)濟活動(dòng)的各種方式方法，也包括企業(yè)內部控制的各種程序和步驟，還包括為對市場(chǎng)等外部環(huán)境控制和評價(jià)而制定的風(fēng)險反應機制等。
目前，我國許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益低下，上市公司不規范運作、財務(wù)報告失真，違法、違規現象普遍，造成這種狀況的原因是多方面的，但企業(yè)內部管理和風(fēng)險控制缺失是其主要原因。主要表現在：第一，企業(yè)對風(fēng)險管理認識不全面，風(fēng)險管理觀(guān)念淡薄，表現為重經(jīng)營(yíng)輕管理，導致企業(yè)風(fēng)險管理(風(fēng)控網(wǎng))基礎工作薄弱。
第二，企業(yè)風(fēng)險管理程序不科學(xué)，風(fēng)險責任不明確，公司權力機構之間缺乏有效制衡，風(fēng)險管理制度缺乏系統化、科學(xué)化，風(fēng)險管理手段簡(jiǎn)單，制度沒(méi)有真正或有效執行。第三，企業(yè)風(fēng)險管理缺乏統一控制標準，缺乏資源調劑和資本核算機制，導致風(fēng)險信息不能有效利用。第四，企業(yè)缺少健全的風(fēng)險管理組織機構，管理過(guò)程缺少監管，企業(yè)風(fēng)險管理缺乏有效的激勵或嚴格的懲罰。第五，企業(yè)環(huán)境不斷發(fā)展變化，風(fēng)險管理理論研究與應用相對滯后，使企業(yè)喪失一些發(fā)展良機。第六，風(fēng)險管理缺乏專(zhuān)業(yè)人才，存在內部人員串通舞弊，表現為風(fēng)險管理職能不能有效發(fā)揮，導致企業(yè)經(jīng)濟損失或風(fēng)險成本增加。
二、公司治理
公司治理(也稱(chēng)為公司治理結構)，是國家社會(huì )經(jīng)濟體系中的企業(yè)制度安排問(wèn)題。其本質(zhì)是各利益主體關(guān)于治理企業(yè)的權責利關(guān)系。公司治理結構強調責權分明、各司其職，委托—代理、縱向授權、激勵和制衡機制并存。公司治理結構具有權力配置、權力制衡、激勵與約束以及協(xié)調功能。按照《公司法》等有關(guān)規定，公司治理結構的架構應該是：所有者通過(guò)法定形式進(jìn)入企業(yè)行使職能，通過(guò)在企業(yè)內的權力機構、決策機構、監督機構和執行機構，保障所有者對企業(yè)的最終控制權，形成所有者、經(jīng)營(yíng)者和勞動(dòng)者之間的有效制衡和激勵機制;并通過(guò)建立科學(xué)的管理體制、決策程序和責任制度，使相互的權利得到保障、行為受到約束。
公司治理是以《公司法》和公司章程為依據的制度安排，規范公司各利益主體之間的關(guān)系。由于企業(yè)所有權與經(jīng)營(yíng)權分離并成功實(shí)現了公司法人治理，現代公司企業(yè)制度的科學(xué)管理和高效運作為社會(huì )創(chuàng )造著(zhù)巨額財富。但是，可以看到，與發(fā)達國家中管理規范的公司企業(yè)相比，我國的上市公司在治理中還存在很多問(wèn)題。第一，股東大會(huì )虛設現象普遍，最高權力機構行使職權有限，對股東權益保護缺乏程序保障，不能體現資本多數決定的原則和股東民主權益的原則。
第二，董事會(huì )、監事會(huì )和經(jīng)理層之間沒(méi)有形成比較嚴格的權力制衡關(guān)系;權力層中存在著(zhù)嚴重的職位重疊現象，影響了公司決策執行，不符合風(fēng)險分散原則;監事會(huì )獨立性差，沒(méi)有發(fā)揮有效的監督、約束與評價(jià)職能。第三，股權結構不合理，董事會(huì )運作不規范且容易被控制，董事義務(wù)責任淡薄，董事長(cháng)權力過(guò)大，董事會(huì )等難以完成受托責任。第四，董事、監事、總經(jīng)理等高管人員產(chǎn)生機制存在問(wèn)題，公司治理外部環(huán)境難以有效發(fā)揮作用。第五，缺乏必要的激勵約束機制，對公司執行董事等高級管理人員既缺乏合理的激勵，又缺乏嚴格的約束。
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