企業(yè)物資采購風(fēng)險及其管理

　　采購活動(dòng)一旦出現風(fēng)險，企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和資金周轉就會(huì )受到嚴重的影響，甚至會(huì )使企業(yè)無(wú)法正常運作。因此，對企業(yè)的采購風(fēng)險管理與控制應深入到采購活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節。

　　企業(yè)采購面臨的風(fēng)險

　　1、企業(yè)物資采購外因型風(fēng)險

　　(1)采購合同欺詐風(fēng)險。合同詐騙往往具有一定的隱蔽性，有時(shí)很難與正常的合同糾紛相區別。合同欺詐風(fēng)險主要包括：以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同;以偽造、假冒、作廢的票據或其他虛假的產(chǎn)權證明作為合同擔保;接受合同當事人給付的貨款、預付款、擔保財產(chǎn)后逃之天天;簽訂空頭合同，而供貨方本身是“空殼公司”，將騙來(lái)的合同轉手倒賣(mài)從中謀利;供應商設置的合同陷阱，如供應商無(wú)故終止合同、更改合同條款、違反合同規定等。

　　(2)采購價(jià)格風(fēng)險。由于供應商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價(jià)格，使企業(yè)采購蒙價(jià)格受損失的風(fēng)險。而當企業(yè)認為價(jià)格合理的情況下進(jìn)行批量采購時(shí)，該種物資將可能在不久之后跌價(jià)，從而引發(fā)采購風(fēng)險。

　　(3)采購質(zhì)量風(fēng)險。一方面由于供應商提供的物資質(zhì)量不符合要求，而導致加工的產(chǎn)品未達到質(zhì)量標準，給用戶(hù)造成經(jīng)濟、技術(shù)、人身安全、企業(yè)聲譽(yù)等方面的損害。另一方面因采購的原材料質(zhì)量有問(wèn)題，直接影響到企業(yè)產(chǎn)品的整體質(zhì)量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽(yù)和產(chǎn)品競爭力。

　　(4)技術(shù)進(jìn)步風(fēng)險。企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品由于技術(shù)進(jìn)步而引起貶值、無(wú)形損耗甚至被淘汰，造成已采購原材料的積壓損失;或者由于某種原材料因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生變化，導致原有原材料因質(zhì)量不符合要求而不得不棄之。采購物資由于新項目開(kāi)發(fā)周期縮短，如計算機新型機不斷出現，更新周期愈來(lái)愈短，剛剛購進(jìn)了大批計算機設備，但因信息技術(shù)發(fā)展快，所采購的設備已經(jīng)被淘汰或使用效率低下，造成技術(shù)進(jìn)步而競爭力下降的`局面。

　　2、企業(yè)物資采購內因型風(fēng)險

　　(1)合同風(fēng)險。一是合同條款模糊不清，盲目簽約;違約責任約束簡(jiǎn)化，偏信口頭協(xié)議、君子協(xié)定等;鑒證、公證合同比例過(guò)低等等。二是合同行為不正當。賣(mài)方為了改變在市場(chǎng)競爭中的不利地位，往往采取一系列不正當手段，如對采購人員賄賂，套取企業(yè)采購標底;給予虛假優(yōu)惠，以某些好處為誘餌公開(kāi)兜售假冒偽劣產(chǎn)品。而有些采購人員則貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能?chē)栏癜匆幎ê灱s。三是合同日常管理混亂經(jīng)常出現檔案分類(lèi)模糊不清，無(wú)人管理的現象。

　　(2)采購驗收風(fēng)險。由于人為因素造成企業(yè)所采購物資在進(jìn)入倉庫前未按合同及制度要求，對采購物資數量、品種、規格、質(zhì)量、價(jià)格、單據等多方面進(jìn)行審核和驗收而引發(fā)的風(fēng)險。如在數量上缺斤少兩;在質(zhì)量上魚(yú)目混珠，以次充好;在品種規格上貨不對路，不符合合同規定要求;在價(jià)格上發(fā)生變形等。

　　(3)采購存量風(fēng)險。采購量不能及時(shí)供應生產(chǎn)之需要，發(fā)生生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風(fēng)險。物資采購過(guò)多，造成積壓，其中多數因技術(shù)進(jìn)步而導致的無(wú)形損耗，使企業(yè)大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機會(huì )利潤，形成存儲損耗風(fēng)險。物資采購時(shí)對市場(chǎng)行情估計不準，盲目進(jìn)貨，結果很快價(jià)格下跌，引起價(jià)格風(fēng)險。企業(yè)“零庫存”策略，可能因供應商出現干擾因素，使企業(yè)因無(wú)貨發(fā)生生產(chǎn)中斷而陷入困境，或因供應商供貨不及時(shí)而造成缺貨的風(fēng)險。

　　(4)采購責任風(fēng)險。由于企業(yè)經(jīng)辦部門(mén)或個(gè)人責任心不強或管理水平不高，造成采購物資不符合生產(chǎn)發(fā)展要求而形成的損失，也有不少風(fēng)險是由于采購人員假公濟私、牟取私利而引起的。

　　(5)預付款風(fēng)險。有時(shí)企業(yè)為了得到急需的物資，會(huì )采取預先支付貨款的方式購進(jìn)物資。然而，一旦質(zhì)量有問(wèn)題，就會(huì )相互指責，影響企業(yè)信譽(yù)，且款項又被供方控制，處于被動(dòng)局面。

　　企業(yè)采購風(fēng)險管理與控制措施

　　風(fēng)險管理是對潛在風(fēng)險的提早防范和預警，并通過(guò)風(fēng)險識別、評價(jià)和分析，及時(shí)、科學(xué)地處理各項風(fēng)險，降低或消滅風(fēng)險因素的影響，最終實(shí)現對采購過(guò)程的有效控制。針對上述采購中存在的內因型風(fēng)險，首先應該考慮采購的物資必須是企業(yè)所需要的，其次應該對所要采購物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤(pán)考慮，在為企業(yè)節約采購資金的同時(shí)，保證采購質(zhì)量。所以應該從以下幾個(gè)方面對采購中存在的風(fēng)險進(jìn)行管理和防范。

　　1、建立有效的組織管理機構

　　為使采購活動(dòng)正常有序地運作，必須設立相應的.組織管理機構做保障。從管理角度來(lái)考慮，在縱向方面，由企業(yè)經(jīng)營(yíng)者直接擔任或管理層授權高層管理人員擔任采購活動(dòng)的主管，由采購、生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量和財務(wù)等專(zhuān)業(yè)人員組成公司采購小組，在采購主管領(lǐng)導下作為企業(yè)采購活動(dòng)最高機構，開(kāi)展日常采購活動(dòng)管理工作;在橫向方面，設立采購部門(mén)，接受生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量、財務(wù)等橫向聯(lián)系部門(mén)的監督管理，并授權這些機構對采購業(yè)務(wù)有關(guān)計劃、技術(shù)、質(zhì)量、結算等問(wèn)題進(jìn)行質(zhì)疑、調查和監控。

　　2、建立有效的采購程序控制制度

　　建立和實(shí)施制度化的采購管理程序，這是采購管理工作有效進(jìn)行的根本保證。實(shí)行采購計劃、供應商資格審查、合同簽訂、合同審核、標的驗收、經(jīng)費支付相分離的制度，以此形成術(shù)業(yè)專(zhuān)攻和權力制衡，避免由于采購人員能力素質(zhì)弱和尋租行為，以及管理制度不健全和管理疏漏而增加采購的風(fēng)險。對重大物資采購業(yè)務(wù)定期開(kāi)展審計制度，通過(guò)審計督查物資需求計劃的提報、采購渠道選擇、價(jià)格確定、質(zhì)檢驗收、貨款支付等重點(diǎn)環(huán)節是否執行各項規章制度情況，預防腐朽問(wèn)題的發(fā)生。既要注重考核采購員的專(zhuān)業(yè)能力考核，還應注重考核采購員的職業(yè)素養，以公司制度約束其行為操守，能大大減少工作中弄虛作假和損公肥私的行為發(fā)生。

　　3、建立供應商資格審查和信譽(yù)等級評定機制

　　來(lái)自于供應商方面的風(fēng)險往往使企業(yè)面臨重要的采購風(fēng)險。實(shí)踐中可以通過(guò)建立供應商資格審查機制來(lái)降低和化解此類(lèi)風(fēng)險。一方面建立采購前供應商資格審查機制。實(shí)行采購前資格審查，不僅可以把住企業(yè)采購“準人關(guān)”、發(fā)放“通行證”，而且還可以落實(shí)對供應商的動(dòng)態(tài)管理，加強監督檢查，降低采購風(fēng)險。對于存在風(fēng)險隱患、不符合資質(zhì)條件的供應商不予進(jìn)入企業(yè)的采購資格。另一方面建立采購中供應商資格審查機制。實(shí)行采購中資格審查，也就是落實(shí)對采購資格有效期限內的注冊供應商、參加采購活動(dòng)的供應商和正在履行合同的供應商的資格審查。采購中資格審查內容，主要針對供應商質(zhì)量管理體系運行和保持情況、質(zhì)量管理水平和質(zhì)量保證能力、財務(wù)資金狀況、配套企業(yè)協(xié)作關(guān)系情況和合同履行情況等方面進(jìn)行展開(kāi)。對于發(fā)生質(zhì)量保證能力下降、資金狀況惡化等情況，影響到采購目標實(shí)現的，應立即采取相應措施降低或消滅風(fēng)險，確保采購的效率和質(zhì)量。

　　實(shí)踐中還可以通過(guò)建立信譽(yù)等級評定機制來(lái)降低和化解來(lái)自于供應商方面的風(fēng)險。信譽(yù)是指供應商遵紀守法、履行責任和兌現合同承諾的程度。世界主要國家基本都建立了供應商信譽(yù)等級評定機制，加強了對供應商誠信的管理。實(shí)踐證明，供應商信譽(yù)等級評定機制不僅激勵供應商遵守履約期限、保證標的質(zhì)量，還大大降低了履約風(fēng)險，提高了采購的效益。建議以履約期限、質(zhì)量、售后服務(wù)和工作協(xié)調性等內容為要素進(jìn)行信譽(yù)等級分級評定，可以分A信譽(yù)好、B信譽(yù)較好、c信譽(yù)一般、D信譽(yù)較差和E信譽(yù)差五個(gè)等級。信譽(yù)等級評定不搞終身制，每三至五年評定一次。同時(shí)，對于信用等級好(A、B級)的供應商，可以在未來(lái)的采購項目招投標中適當加分;對于信譽(yù)等級差(D、E級)的供應商，可以限制或取消其一定期間內參與采購活動(dòng)的資格，提高其失信成本。

　　4、建設風(fēng)險評估指標體系

　　全面歸納影響企業(yè)采購的風(fēng)險因素，深入剖析各項風(fēng)險因素的屙性、發(fā)生頻率、發(fā)生概率和影響程度，科學(xué)確定風(fēng)險評估指標和評估方法，以及各指標的權重和分值。通過(guò)運行風(fēng)險評估指標體系，從而科學(xué)地制定采購計劃和預算，提高采購決策水平;全面規劃和設計采購活動(dòng)，有效規避風(fēng)險;實(shí)現風(fēng)險的提早預防和預警，減少被動(dòng)、增加主動(dòng);同時(shí)還可以積累有關(guān)風(fēng)險的資料和數據，不斷改進(jìn)未來(lái)的采購管理工作。

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