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2017內審考試經(jīng)營(yíng)管理技術(shù)備考試題及答案
1、應用高度結構化的“指揮+控制”管理方式的機構在哪方面的風(fēng)險更大?
A.低層員工不愿意直面其上司所犯的錯誤，從而導致負面后果的出現。
B.員工認為領(lǐng)導無(wú)能，因而士氣低下
C.因無(wú)法在決策者之間達成合意而推遲應對時(shí)間。
D.因管理層凌駕于控制措施之上而導致機構資源的浪費和濫用。
【正確答案】：D
【答案解析】：應用組織嚴密的指揮+控制的管理方式屬于任務(wù)驅動(dòng)型領(lǐng)導方式，比較適宜于機械式組織結構也即是任務(wù)分工明確，組織穩定，內部關(guān)系清晰簡(jiǎn)單的組織狀況，有利于按部就班地領(lǐng)導成員完成任務(wù)。但是，此種領(lǐng)導方式要采取一定的措施以避免管理層凌駕于控制措施之上。
2、某審計師懷疑某個(gè)人力資源管理計算機系統中存在錯誤資料，諸如無(wú)效的工種分類(lèi);已超過(guò)退休標準的年齡;無(wú)效的種族分類(lèi)等。確定這些潛在問(wèn)題程度的最佳方法是：
A.檢查并測試存取控制，確保只有經(jīng)授權的職員才能進(jìn)入系統
B.輸入測試資料，以驗證對輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性
C.運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數中的所有資料
D.運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況
【正確答案】：C
【答案解析】：A.不正確。存取控制很重要，但與審計師關(guān)心的主要問(wèn)題無(wú)關(guān)，即審計師是要確認潛在問(wèn)題的程度，以便作為計劃必要的附外審計工作的參考。B.不正確。測試資料僅能提供目前編輯控制運行與否的證據，然而審計師關(guān)心的是以前資料可能已被輸入并被進(jìn)行了不正確處理。C.正確。這是既最有效果又最有效率的程序，因為它可以對數據庫中存在明顯不正確資料的程序進(jìn)行全面分析。D.不正確。這是一個(gè)有效程序，但考慮到審計師有限的客觀(guān)性，答案“C”提供的證據更加全面和有效率。
3、某銀行主張設立一個(gè)獨立的合規性審計職能，其主要原因是：
A.更好地管理感知到的高風(fēng)險
B.加強對銀行投資的控制
C.確保直線(xiàn)管理者和高級管理層的獨立性
D.對股東的期望做出更好的反應
【正確答案】：A
【答案解析】：A.正確。像經(jīng)紀公司、銀行和保險公司這類(lèi)的組織通常認為風(fēng)險對保證持續監控是十分重要的。B.不正確。獨立的合規性審計職能可以通過(guò)建議來(lái)幫助加強控制，但這不是這一職能的主要目的。C.不正確。管理層不是獨立的，因為風(fēng)險管理正是管理層的責任。D.不正確。這一職能會(huì )有助于對股東的需求做出反應，但這并不是建立這一職能的主要原因。
4、在審查管理層提交給董事會(huì )的報告時(shí)，內部審計部門(mén)應該：
A.評估用以編制管理報告的程序
B.與前一階段的管理報告相比較，以保持連貫性
C.將管理報告所反映的所有財務(wù)數字與總賬相聯(lián)系
D.為管理報告提供支持性文件記錄
【正確答案】：A
【答案解析】：在審查管理層提交給董事會(huì )的報告時(shí)，內部審計部門(mén)應該評估用以編制管理報告的程序。
5、某CIA發(fā)現，被審計部門(mén)的管理層沒(méi)有制定用以確定該部門(mén)目標和目的是否達到適當標準。在此情形下，以下哪項內容將被視為對標準的違反?
A.根據新制定的標準對被審計部門(mén)的業(yè)務(wù)運作發(fā)表意見(jiàn)。
B.制定恰當標準，并將它們提交被審計部門(mén)的管理層，作為評估其業(yè)務(wù)運做的基礎。
C.沒(méi)有向恰當層次的管理層報告上述缺乏標準的情況。
D.允許被審計部門(mén)的管理層制定恰當的標準，并由CIA對這些標準進(jìn)行審查。
【正確答案】：B
【答案解析】：B正確。CIA不能制定標準。評估控制需要適當的標準。CIA應查明管理人員建立的標準的適當程度，以確定是否已經(jīng)達到目標和目的。如標準適當，則CIA應當在他們的評估中使用上述標準。如標準不適當，CIA應與管理人員一起制定的評估標準。CIA應評價(jià)既定操作目標和期望結果，并確定操作標準是否可以接受并得到遵守。如果管理目標和標準模糊，審計師應尋求權威解釋。如果CIA需要解釋或選擇操作標準，應與業(yè)務(wù)客戶(hù)就衡量操作業(yè)績(jì)所需標準達成一致意見(jiàn)。
6、首席審計執行官按慣例向董事會(huì )提交工作報告，這是董事會(huì )每季度會(huì )議日程組成內容。公司高層管理人員已要求在每次董事會(huì )開(kāi)會(huì )之前事先對首席審計執行官即將提交董事會(huì )的報告進(jìn)行審查，以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先討論。對此，首席審計執行官應該：
A.按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論
B.向高層管理人員提供僅限于以下內容的信息;已完成的審計業(yè)務(wù);已公布的最終審計報告所反映的審計發(fā)現
C.不向高層管理人員提供工作報告，因為這些事項都屬于董事會(huì )的獨家管轄范圍
D.僅向董事會(huì )披露工作報告中反映的與內部審計部門(mén)的支出和財務(wù)預算有關(guān)的事項
【正確答案】：A
【答案解析】：首席審計執行官應該要按要求將工作報告提供給高層管理人員，并就任何可能需要采取行動(dòng)的議題進(jìn)行討論。
7、按自上而下的方法，為新系統開(kāi)發(fā)設計任何系統因素前，以下哪項內容應該得到審查?
A.競爭對手使用的處理系統類(lèi)型
B.系統需要的電腦設備
C.管理人員進(jìn)行計劃和控制時(shí)的信息要求
D.關(guān)于現有系統已有的適當控制
【正確答案】：C
【答案解析】：A、不正確。競爭對手的處理系統可能與己是無(wú)關(guān)的，或者完全不被了解。B、不正確。重點(diǎn)應首先放在新系統的目的和需求上，而不是放在設備上。C、正確。使用者的信息需求和目的應該是主要的。D、不正確。有關(guān)老(當前)系統的控制可能是無(wú)關(guān)的或者是不重要的。
8、下列( )項不是企業(yè)風(fēng)險管理(ERM)自發(fā)的目標。
A.整合風(fēng)險。
B.創(chuàng )造股東價(jià)值。
C.加強股東價(jià)值。
D.保護股東價(jià)值。
【正確答案】：A
【答案解析】：企業(yè)風(fēng)險管理自發(fā)的目標包括創(chuàng )造股東價(jià)值、保護股東價(jià)值、加強股東價(jià)值。整合風(fēng)險不是企業(yè)風(fēng)險管理自發(fā)的目標。
9、CIA想要測試的是要求某醫療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過(guò)適當的批準和文件處理，包括但不限于指定的醫生開(kāi)出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據，那么最恰當的審計程序是：
A.對所有的投保人進(jìn)行隨機統計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。
B.抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據。
C.抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。
D.從索賠(現金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據
【正確答案】：B
【答案解析】：
10、與保護隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守以下哪項內容：
A.《標準》
B.財務(wù)會(huì )計準則
C.有關(guān)隱私的法律和法規
D.公司的內部隱私政策。
【正確答案】：C
【答案解析】：造成這種情況的一大原因是沒(méi)有遵守有關(guān)隱私的法律和法規。
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