- 相關(guān)推薦
2017年內部審計基礎考試模擬練習題及答案
1、為了控制審計項目計劃并避免時(shí)間超過(guò)預算，修改某項審計活動(dòng)時(shí)間預算的決定通常應當何時(shí)做出?
A、完成了初步調查后立即做出。
B、有證據表明存在缺陷時(shí)做出。
C、當指派沒(méi)有經(jīng)驗的審計人員進(jìn)行審計時(shí)做出。
D、當為證明審計發(fā)現的可靠性而進(jìn)行擴大性測試時(shí)立即做出。
答案：A
解題思路：A、正確。在初步調查和制訂審計方案的準備工作完成后應評價(jià)并修訂時(shí)間預算。
B、不正確。有證據表明存在缺陷時(shí)，就不再需要進(jìn)一步的審計工作。
C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗的審計職員對時(shí)間預算并無(wú)影響。
D、不正確。擴大性測試對時(shí)間預算并無(wú)影響，假如有必要的話(huà)預算早已追加了。
2、超出原預算的采購申請需要市場(chǎng)經(jīng)理批準。這個(gè)程序：
I、能對組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置
II、是一種發(fā)現性控制程序
III、不必要，因為是根據實(shí)現的利潤來(lái)評估每一個(gè)產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績(jì)。
A、只有I
B、只有III
C、只有II和III
D、I、II和III都對
答案：A
解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機制來(lái)配置這兩種緊缺資源以使組織達到總體回報最大化。這是個(gè)適當的機制。
II、不正確。這是預防性控制，而非發(fā)現性控制。
III、不正確。毛利評估法對評估經(jīng)理很有效，但沒(méi)能說(shuō)明情形I所述的兩個(gè)主要限制。
3、以下不會(huì )削弱內部審計師獨立性的活動(dòng)的是：
I、為新信息系統的應用提供控制標準。
II、為運行新的計算機應用系統編寫(xiě)程序草圖，確定建立了合適的控制。
III、在安裝之前，復核新的計算機應用程序。
A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I和III
答案：D
解題思路：I、正確。根據實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響獨立性。
II、不正確。根據實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)影響獨立性。
III、正確。根據實(shí)務(wù)公告1130-1,這種活動(dòng)不影響獨立性。
4、如果內部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是：
A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準的活動(dòng)。
B、向虛構的供應商購入物資。
C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規定的目的。
D、工資部門(mén)職員增加虛構的員工。
答案：C
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解c。
B、不正確。這是一個(gè)有風(fēng)險的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當。
C、正確。這恐怕是風(fēng)險最大的領(lǐng)域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會(huì )導致資助被用于舞弊目的。
D、不正確。見(jiàn)題解c。
5、某機構向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機構雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機文檔。內部審計師打算使用通用審計軟件來(lái)抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認下列哪項?
A、大額交易
B、舞弊交易
C、特定持卡人的交易
D、每位持卡人使用的供應商
答案：B
解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過(guò)一定金額的交易。
B、正確。應付賬款系統不太可能會(huì )包含有關(guān)舞弊交易的充分證據。通用審計軟件會(huì )被用來(lái)偵探“紅旗”，但它不會(huì )專(zhuān)門(mén)確定他們。
C、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩�(lái)過(guò)濾交易數據。
D、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖䜩�(lái)匯總持卡人所使用的供應商。
6、以下哪種情形違反了IIA道德規范?
A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機密審計信息。
B、某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫院提供有償咨詢(xún)，指導這家醫院市場(chǎng)部實(shí)施類(lèi)似的審計。
C、一位內部審計師在當地舉辦的IIA會(huì )議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數據交換系統進(jìn)行審計而設計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會(huì )議。
D、在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。
答案：D
解題思路：A、不正確。道德規范第II章禁止IIA成員和CIA成為非法活動(dòng)當事人，不遵守傳喚規定也是違法的。
B、不正確。該兼職并無(wú)問(wèn)題，因為沒(méi)有與競爭者或供應商打交道。
C、不正確。作講演不違反道德規范，相反，IIA宗旨是“通過(guò)知識共享來(lái)取得進(jìn)步”。
D、正確。道德規范第VIII章規定IIA成員和CIA不能將秘密信息用于任何個(gè)人私利。
7、某慈善組織的審計委員會(huì )懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶(hù)，或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時(shí)，以下審計程序中最適當的是：
A、運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。
B、抽取過(guò)去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統計抽樣，然后函證他們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。
C、對現金收入進(jìn)行發(fā)現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。
D、運用分析性復核程序對本組織與其他類(lèi)似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。
答案：B
解題思路：A、不正確。這只能提供一些證據，但不如答案“b”那樣徹底。它只能表明那些已列為尚未支付的項目，但不包括以前已經(jīng)支付的或已轉移到其他組織的捐贈。
B、正確。這是最適當的程序，因為它涵蓋了所有以前年度大額捐贈者，并對向本組織或隸屬于本組織的其他組織的捐贈，包括已收到的或已抵押的，進(jìn)行函證，出現的差異就是審計師進(jìn)行調查的領(lǐng)域。
C、不正確。這一程序只涉及組織已經(jīng)記錄的現金收入，而對尚未記錄的或轉移到別處的收入提供不了任何信息。
D、不正確。本分析性復核程序用途有限，追蹤審計程序只能提供有關(guān)已記錄并存入銀行的收入方面的信息，與本題中的潛在舞弊無(wú)直接聯(lián)系。
8、某組織使用電子數據交換和聯(lián)機系統，因而其采購訂單、驗收報告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文檔資料。某內部審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價(jià)格支付，那么最適當的審計程序是：
A、對主要供應商進(jìn)行統計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額。
B、運用通用審計軟件來(lái)對付款進(jìn)行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單，發(fā)票以及驗收報告是否一致。
C、對應付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并向供應商函證金額。
D、運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)。
答案：B
解題思路：A、不正確。此程序只能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數據，無(wú)法提供發(fā)票金額正確性的數據。
B、正確。這有助于內部審計師確認此三項數據在付款之前是匹配的。
C、不正確。與選項“a”一樣，它也僅能提供付款與發(fā)票金額是否相符方面的數據，無(wú)法提供貨物是否確實(shí)收到方面的信息。
D、不正確。此程序只能提供某一天的數據。盡管它將收到的貨物與支付的款項相核對，但無(wú)法提供發(fā)票余額的正確性方面的信息。
9、確保審計目標得以實(shí)現的最終責任人是:
A、內部審計師
B、審計委員會(huì )
C、內部審計主管
D、首席審計執行官
答案：D
解題思路：A、不正確。見(jiàn)題解d。
B、不正確。見(jiàn)題解d。
C、不正確。見(jiàn)題解d。
D、正確。實(shí)務(wù)公告2340-1規定，首席審計執行官負責監督審計項目，包括保證審計目標得以實(shí)現。
10、在對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審查時(shí)，內部審計師發(fā)現目前的程序與公司規定的程序不符，但通過(guò)審計測試發(fā)現該程序能提高效率，縮短處理時(shí)間，控制方面也無(wú)明顯減弱，此時(shí)內部審計師應該：
A、將未遵守規定程序作為一項經(jīng)營(yíng)缺陷進(jìn)行報告。
B、繪制新程序的流程圖并加入到給管理當局的報告中。
C、報告這一變化并建議將程序上的變動(dòng)文件化。
D、暫停審計程序直到被審計單位將新程序文件化。
答案：C
解題思路：A、不正確。此程序并非有缺陷，因為是在不削弱控制的前提下提高了效率。
B、不正確。流程圖并非報告的最好形式，因為它不能把效率問(wèn)題體現出來(lái)。
C、正確。這代表程序上的變化，應引起管理當局的注意并寫(xiě)進(jìn)報告。
D、不正確。應該完成審計工作。
【內部審計基礎考試模擬練習題及答案】相關(guān)文章：
2017內部審計基礎考試備考練習題及答案10-07
2016內部審計師考試《審計業(yè)務(wù)》模擬試題及答案05-09
2017年內部審計考試《審計業(yè)務(wù)》模擬練習及答案06-01
2017國際注冊?xún)炔繉徲嫀熆荚嚒秲炔繉徲嫽A》備考題及答案08-16