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總賬會(huì )計工作流程解析2016
會(huì )計是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體及其他經(jīng)濟組織的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行記錄、計算、控制、分析、報告，以提供財務(wù)和管理信息的工作。那么總賬會(huì )計的工作內容具體是什么呢?有什么工作技巧呢?下面一起來(lái)看看。
(一)日常工作
審核采購或各部門(mén)報銷(xiāo)的原始憑證----復核出納填制涉及收付款的記賬憑證----填制未涉及收付款的記賬憑證----登帳(或電腦審核及過(guò)賬)----查核科目匯總試算平衡。
(二)月末工作
1、對賬工作
(1)賬證核對：是指會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內容金額核對相符。
(2)賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。
(3)賬實(shí)核對：是指會(huì )計賬簿記錄與實(shí)物、款項實(shí)有數核對相符(賬實(shí)核對一般有四個(gè)方面：現金日記賬余額與庫存實(shí)盤(pán)現金核對;銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對(可復核出納做的銀行存款余額調節表調解試算平衡);總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細帳實(shí)物盤(pán)點(diǎn)金額核對;應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶(hù)的往來(lái)款核對(至少一年一對賬)。
2、關(guān)賬工作：(一般情況如下)
(1)結轉各項營(yíng)業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料---在產(chǎn)品—庫存商品的成本結轉)、工業(yè)制造費用的標準分配;
(2)計提營(yíng)業(yè)中的涉及的各項稅金;
(3)計提固定資產(chǎn)累計折舊(按部門(mén)分攤費用);
(4)計提無(wú)形資產(chǎn)累計攤銷(xiāo)(按部門(mén)分攤費用);
(5)計提應付職工薪酬(按部門(mén)分列費用);
(6)涉及的各項預提費用(按部門(mén)分列費用);
(7)調整盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理;
(8)有關(guān)損益結轉(收入、成本、費用結轉入本年利潤)。
3、編制報表
(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查);
(2)編制會(huì )計報表：資產(chǎn)負債表與利潤表;
4、納稅申報
(1)時(shí)間：在次月1日到15日內進(jìn)行上月的納稅申報;
(2)資料：基本信息情況表;增值稅申報表(分一般納稅人與小規模納稅人類(lèi)別，一般納稅人涉及銷(xiāo)項與進(jìn)項的附表)、營(yíng)業(yè)稅申報表;個(gè)調稅申報表;季度企業(yè)所得稅預繳申報表(每季的次月申報，分查賬征收與核定征收類(lèi)別);會(huì )計報表(資產(chǎn)負債表與利潤表);其他資料。
(3)申報方式：主要兩種：手工(稅務(wù)大廳申報);電子申報。
(4)電子申報流程：核定更新信息----填寫(xiě)報表----發(fā)送報表----收取回執----下載打印稅單(申報成功一周左右)。
5、整理歸檔資料
(1)打印整理會(huì )計憑證、裝訂憑證;
(2)打印整理會(huì )計實(shí)務(wù)操作報表及納稅申報表、裝訂報表;
(3)裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián);
(4)銀行對賬單等其他資料。
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