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新辦企業(yè)建賬流程及會(huì )計處理方法
新建單位和原有單位在年度開(kāi)始時(shí)，會(huì )計人員均應根據核算工作的需要設置應用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。以下是小編整理的新辦企業(yè)建賬流程及會(huì )計處理方法，歡迎閱讀。
新辦企業(yè)建賬流程及會(huì )計處理方法
會(huì )計準則應根據企業(yè)經(jīng)營(yíng)行業(yè)、規模及內部財務(wù)核算特點(diǎn)，選擇適用《企業(yè)會(huì )計準則》或《小企業(yè)會(huì )計準則》。
《小企業(yè)會(huì )計準則》適用于在中華人民共和國境內設立的、同時(shí)滿(mǎn)足下列三個(gè)條件的企業(yè)(即小企業(yè))：
1.不承擔社會(huì )公眾責任;
2.經(jīng)營(yíng)規模較小;
3.既不是企業(yè)集團內的母公司也不是子公司。
如果不能同時(shí)滿(mǎn)足上述三個(gè)條件，企業(yè)需要選擇《企業(yè)會(huì )計準則》。具體可以查詢(xún)滿(mǎn)足《小企業(yè)會(huì )計準則》條件
按規定需要建賬的個(gè)體工商戶(hù)參照執行《小企業(yè)會(huì )計準則》。
下列三類(lèi)小企業(yè)不適應《小企業(yè)會(huì )計準則》：
(一)股票或債券在市場(chǎng)上公開(kāi)交易的小企業(yè)。
(二)金融機構或其他具有金融性質(zhì)的小企業(yè)。
(三)企業(yè)集團內的母公司和子公司。
再辦理稅務(wù)登記，如果銀行已辦基本戶(hù)，那就直接開(kāi)通網(wǎng)上扣稅。如果想變成一般納稅人，填寫(xiě)一般納稅人申請書(shū)。
在認繳制的情況下，公司對未收到股東的出資額不進(jìn)行會(huì )計處理
到一次性繳足那個(gè)時(shí)候再記做：
借：銀行存款
貸：實(shí)收資本
印花稅也是同樣的道理，按股東實(shí)繳的實(shí)收資本申報繳納印花稅
一次性繳足時(shí)
實(shí)際收到資本注入時(shí)：
借：稅金及附加——印花稅 (之前是管理費用)
貸：銀行存款
如果收到投資人投入的房屋、機器設備等實(shí)物，按評估確認價(jià)值
借：固定資產(chǎn)
貸：實(shí)收資本
如果收到投資者投入無(wú)形資產(chǎn)等，按評估確認價(jià)值
借：無(wú)形資產(chǎn)等
貸：實(shí)收資本
注：新成立的企業(yè)當月內不用申報。
準備賬簿
(1)與企業(yè)相適應。企業(yè)規模與業(yè)務(wù)量是成正比的，規模大的企業(yè)，業(yè)務(wù)量大，分工也復雜，會(huì )計賬簿需要的冊數也多。企業(yè)規模小，業(yè)務(wù)量也小，有的企業(yè)一個(gè)會(huì )計可以處理所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)，設置賬簿時(shí)就沒(méi)有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。
(2)依據企業(yè)管理需要。建立賬簿是為了滿(mǎn)足企業(yè)管理需要，為管理提供有用的會(huì )計信息，所以在建賬時(shí)以滿(mǎn)足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。
(3)依據賬務(wù)處理程序。企業(yè)業(yè)務(wù)量大小不同，所采用的賬務(wù)處理程序也不同。企業(yè)一旦選擇了賬務(wù)處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業(yè)采用的是記賬憑證賬務(wù)處理程序，企業(yè)的總賬就要根據記賬憑證序時(shí)登記，你就要準備一本序時(shí)登記的總賬。
最基本應設置的賬簿
(1)現金日記賬，一般企業(yè)只設1本現金日記賬。但如有外幣，則應就不同的幣種分設現金日記賬
(2)銀行存款日記賬，一般應根據每個(gè)銀行賬號單獨設立1本賬。如企業(yè)只設了基本賬戶(hù)，則設1本銀行存款日記賬。
(3)總分類(lèi)賬，一般企業(yè)只設1本總分類(lèi)賬。
(4)明細分類(lèi)賬，明細分類(lèi)賬采用活頁(yè)形式。存貨類(lèi)的明細賬要用數量金額式的賬頁(yè);收入、費用、成本類(lèi)的明細賬要用多欄式的賬頁(yè);應交增值稅的明細賬單有賬頁(yè)等。
科目的選擇
結合自己?jiǎn)挝凰鶎傩袠I(yè)及企業(yè)管理需要，依次從資產(chǎn)類(lèi)、負債類(lèi)、所有者權益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)中選擇出應設置的會(huì )計科目。
固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)
購入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)(不需安裝)/在建工程(需要安裝)
應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸：銀行存款等
固定資產(chǎn)折舊：
借：制造費用/銷(xiāo)售費用/管理費用等
貸：累計折舊
固定資產(chǎn)處置
轉入清理時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理
累計折舊：
貸：固定資產(chǎn)
收回殘料變價(jià)收入時(shí)
借：銀行存款
貸：固定資產(chǎn)
清理支付清理費用時(shí)：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款
結轉處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失：
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
結轉處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入
新辦企業(yè)建賬流程
一、建賬前的準備工作
賬冊與工具準備
需提前購置總賬、明細分類(lèi)賬、日記賬（含現金日記賬、銀行日記賬）等空白賬頁(yè)，并準備會(huì )計憑證、科目章等輔助工具。例如，現金日記賬用于逐筆記錄現金收支，銀行日記賬需與銀行對賬單定期核對。
制度與準則選擇
根據企業(yè)性質(zhì)選擇適用的會(huì )計準則（如《小企業(yè)會(huì )計準則》），確定賬務(wù)處理程序。業(yè)務(wù)量較少的企業(yè)可采用記賬憑證賬務(wù)處理程序，而規模較大的企業(yè)可選用匯總記賬憑證或科目匯總表程序。
二、核心建賬流程
設置會(huì )計科目與賬戶(hù)
依據資產(chǎn)、負債、所有者權益、損益類(lèi)科目建立總賬賬戶(hù)，并同步設置明細分類(lèi)賬。例如：
資產(chǎn)類(lèi)：銀行存款、應收賬款、固定資產(chǎn)（需單獨設立折舊明細賬）
負債類(lèi)：應付賬款、應交稅費（按稅種分設子目）
費用類(lèi)：管理費用（按差旅、辦公等分項記錄）
期初數據錄入與啟用表填寫(xiě)
在賬簿扉頁(yè)填寫(xiě)“賬簿啟用表”，注明企業(yè)名稱(chēng)、啟用日期、會(huì )計主管等信息。若公司為持續經(jīng)營(yíng)新設主體，需將股東投資款、固定資產(chǎn)等初始數據作為期初余額錄入總賬。
銀行賬戶(hù)與現金管理
開(kāi)立對公賬戶(hù)后，根據銀行流水登記首筆資金入賬（如注冊資本到賬），同步建立銀行日記賬�，F金收支需每日登記，并留存收付款憑證，備用金需單獨列支管理。
三、精細化賬務(wù)管理
輔助賬簿的補充設置
針對特殊業(yè)務(wù)增設專(zhuān)用賬簿，例如：
固定資產(chǎn)卡片賬：記錄設備名稱(chēng)、原值、使用部門(mén)、折舊年限
往來(lái)明細賬：區分客戶(hù)/供應商建立應收應付臺賬，標注賬期
存貨數量金額賬：采用移動(dòng)加權平均法核算庫存成本
內部控制與核對機制
實(shí)行“錢(qián)賬分管”原則，出納與會(huì )計崗位分離。每月核對銀行對賬單與日記賬余額，編制銀行存款余額調節表；定期盤(pán)點(diǎn)現金，確保賬實(shí)相符。
四、常見(jiàn)風(fēng)險規避
合規性要求
避免使用Excel等非正式電子表格替代法定賬簿，所有賬頁(yè)需裝訂成冊并加蓋公章。涉及外幣交易時(shí)，需按匯率單獨核算匯兌損益。
稅務(wù)銜接要點(diǎn)
建賬初期需完成稅務(wù)登記，根據行業(yè)性質(zhì)設置增值稅、所得稅等稅費明細科目。購置稅控設備、申領(lǐng)發(fā)票等支出需計入“管理費用—辦公費”。
數據留痕與檔案管理
啟用電子記賬軟件的企業(yè)需保留紙質(zhì)憑證，原始憑證需標注所屬賬簿頁(yè)碼。所有賬簿、報表至少保存10年，銷(xiāo)毀需經(jīng)財政部門(mén)批準。
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