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現金流量表和利潤表怎么看
財務(wù)報表是以會(huì )計準則為規范編制的，向所有者、債權人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì )公眾等外部反映會(huì )計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì )計報表。yjbys小編下面為你整理了關(guān)于現金流量表和利潤表怎么看的文章，希望對你有所幫助。
怎樣看現金流量表?
現金流量表是反映上市公司現金流入與流出信息的報表。這里的現金不僅指公司在財會(huì )部門(mén)保險柜里的現鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金�，F金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現金收支活動(dòng)，以及現金流量?jì)粼黾宇~，從而有助于我們分析公司的變現能力和支付能力，進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應市場(chǎng)變化的能力。
市公司的現金流量具體可以分為以下5個(gè)方面：
1.來(lái)自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現金流量：反映公司為開(kāi)展正常業(yè)務(wù)而引起的現金流入量、流出量和凈流量，如商品銷(xiāo)售收入、出口退稅等增加現金流入量，購買(mǎi)原材料、支付稅款和人員工資增加現金流出量，等等;2.來(lái)自投資活動(dòng)的現金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現金收支活動(dòng)及結果，如變賣(mài)廠(chǎng)房取得現金收入，購入股票和債券等對外投資引起現金流出等;3.來(lái)自籌資活動(dòng)的現金流量：是指公司在籌集資金過(guò)程中所引起的現金收支活動(dòng)及結果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;4.非常項目產(chǎn)生的現金流量：是指非正常經(jīng)濟活動(dòng)所引起的現金流量，如接受捐贈或捐贈他人，罰款現金收支等;5.不涉及現金收支的投資與籌資活動(dòng)：這是一類(lèi)對股民非常重要的信息，雖然這些活動(dòng)并不會(huì )引起本期的現金收支，但對未來(lái)的現金流量會(huì )產(chǎn)生甚至極為重大的影響。這類(lèi)活動(dòng)主要反映在補充資料一欄里，如以對外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對外投資等。
對現金流量表主要從3個(gè)方面進(jìn)行分析：
1.現金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強，財務(wù)狀況得到改善;反之，則表明公司財務(wù)狀況比較困難。當然，并不是現金凈流量越大越好，如果公司的現金凈流量過(guò)大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實(shí)是一種資源浪費。
2.現金流入量的結構與公司的長(cháng)期穩定。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，這種活動(dòng)提供的現金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現金來(lái)，來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現金流量越多，表明公司發(fā)展的穩定性也就越強。公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所，籌資活動(dòng)則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金，這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現金流量，都是輔助性的，服務(wù)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的。這一部分的現金流量過(guò)大，表明公司財務(wù)缺乏穩定性。
3.投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現金流量與公司的未來(lái)發(fā)展。股民在分析投資活動(dòng)時(shí)，一定要注意分析是對內投資還是對外投資。對內投資的現金流出量增加，意味著(zhù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等的增加，說(shuō)明公司正在擴張，這樣的公司成長(cháng)性較好;如果對內投資的現金流量大幅增加，意味著(zhù)公司正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有能夠充分吸納現有的資金，資金的利用效率有待提高;對外投資的現金流入量大幅增加，意味著(zhù)公司現有的資金不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，從外部引入了資金;如果對外投資的現金流出量大幅增加，說(shuō)明公司正在通過(guò)非主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)來(lái)獲取利潤。
怎樣看利潤表?
利潤表依據“收入-費用=利潤”來(lái)編制，主要反映一定時(shí)期內公司的營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)支出之后的凈收益。通過(guò)利潤表，我們一般可以對上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、管理的成功程度作出評估，從而評價(jià)投資者的投資價(jià)值和報酬。利潤表包括兩個(gè)方面：一是反映公司的收入及費用，說(shuō)明公司在一定時(shí)期內的利潤或虧損數額，據以分析公司的經(jīng)濟效益及盈利能力，評價(jià)公司的管理業(yè)績(jì);另一部分反映公司財務(wù)成果的來(lái)源，說(shuō)明公司的各種利潤來(lái)源在利潤總額中占的比例，以及這些來(lái)源之間的相互關(guān)系。對利潤表進(jìn)行分析，主要從兩方面入手：
1.收入項目分析。公司通過(guò)銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得各項營(yíng)業(yè)收入，也可以將資源提供給他人使用，獲取租金與利息等營(yíng)業(yè)外收入。收入的增加，則意味著(zhù)公司資產(chǎn)的增加或負債的減少。
記入收入賬的包括當期收訖的現金收入，應收票據或應收賬款，以實(shí)際收到的金額或賬面價(jià)值入賬。
2.費用項目分析。費用是收入的扣除，費用的確認、扣除正確與否直接關(guān)系到公司的盈利。所以分析費用項目時(shí)，應首先注意費用包含的內容是否適當，確認費用應貫徹權責發(fā)生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次，要對成本費用的結構與變動(dòng)趨勢進(jìn)行分析，分析各項費用占營(yíng)業(yè)收入百分比，分析費用結構是否合理，對不合理的費用要查明原因。同時(shí)對費用的各個(gè)項目進(jìn)行分析，看看各個(gè)項目的增減變動(dòng)趨勢，以此判定公司的管理水平和財務(wù)狀況，預測公司的發(fā)展前景。
看利潤表時(shí)要與上市公司的財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)聯(lián)系起來(lái)。它主要說(shuō)明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況;利潤實(shí)現和分配情況;應收賬款和存貨周轉情況;各項財產(chǎn)物資變動(dòng)情況;稅金的繳納情況;預計下一會(huì )計期間對公司財務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)為財務(wù)分析提供了了解、評價(jià)公司財務(wù)狀況的詳細資料。
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