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用友T3中銷(xiāo)售成本結轉的方法
會(huì )計實(shí)務(wù)中，銷(xiāo)售本錢(qián)的計算比較繁瑣，尤其是當企業(yè)銷(xiāo)售多種產(chǎn)品且又必需分別核算銷(xiāo)售本錢(qián)時(shí)，若采用傳統手工方式編制銷(xiāo)售本錢(qián)結轉憑證，常泛起數據不正確現象。用友T3財務(wù)軟件提供了強盛的銷(xiāo)售本錢(qián)核算功能，用戶(hù)可以在總賬系統中利用自動(dòng)轉賬功能實(shí)現銷(xiāo)售本錢(qián)的自動(dòng)結轉，也可以選擇在供給鏈治理系統中利用核算模塊實(shí)現銷(xiāo)售本錢(qián)自動(dòng)結轉。下面是小編為大家帶來(lái)的用友T3中銷(xiāo)售成本結轉的方法，歡迎閱讀。
一、根據企業(yè)詳細情況選擇軟件實(shí)施方案
企業(yè)可以根據供給鏈治理系統中核算模塊啟用與否及售生產(chǎn)品本錢(qián)的計價(jià)方法不同選擇不同的實(shí)施方案。
1. 利用總賬自動(dòng)轉賬功能實(shí)現銷(xiāo)售本錢(qián)結轉。假如企業(yè)啟用了總賬系統，但沒(méi)有啟用核算模塊，銷(xiāo)售本錢(qián)的結轉只能在總賬系統進(jìn)行�；蛘呓Y轉售生產(chǎn)品本錢(qián)的計價(jià)方法為加權均勻法，存貨種類(lèi)又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷(xiāo)售本錢(qián)結轉的憑證在總賬系統自動(dòng)天生，并可在總賬系統修改及刪除，可以正確、快捷地實(shí)現銷(xiāo)售本錢(qián)的自動(dòng)結轉。長(cháng)處是涉及模塊少，操縱簡(jiǎn)便易行，對會(huì )計職員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較低。缺點(diǎn)是獲得存貨銷(xiāo)售本錢(qián)的信息較少，不便對銷(xiāo)售本錢(qián)進(jìn)行深入分析。
2. 利用核算模塊完成銷(xiāo)售本錢(qián)結轉。假如企業(yè)啟用了總賬系統與核算模塊，結轉售生產(chǎn)品本錢(qián)的計價(jià)方法要求采用加權均勻法、提高前輩先出法、個(gè)別計價(jià)法、移動(dòng)加權均勻法等方法中任何一種方法，存貨種類(lèi)較多，則可以利用核算模塊實(shí)現銷(xiāo)售本錢(qián)的自動(dòng)結轉。要留意加權均勻法結轉本錢(qián)既可在總賬系統進(jìn)行，也可在核算模塊進(jìn)行。但假如是其他本錢(qián)計價(jià)方法只能在核算模塊進(jìn)行了。在該方案下，銷(xiāo)售本錢(qián)結轉的憑證在核算模塊自動(dòng)天生，并自動(dòng)傳遞至總賬系統，但不可在總賬系統修改及刪除，要想修改及刪除必需在天生憑證的原核算模塊中進(jìn)行。利用核算模塊，可實(shí)現財務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理，及時(shí)查詢(xún)存貨出入庫情況，了解分析各種存貨賬表。
用友T3供給鏈治理系統，包括采購、銷(xiāo)售、庫存、核算四個(gè)模塊。其中核算模塊主要針對企業(yè)收發(fā)業(yè)務(wù)，核算企業(yè)存貨的入庫本錢(qián)、出庫本錢(qián)和結余本錢(qián)，反映和監視存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況;反映和監視存貨資金的占用情況。核算模塊既可以與采購、銷(xiāo)售、庫存集成使用，也可以只與庫存聯(lián)合使用，還可以單獨使用。核算模塊的功能主要分為兩個(gè)部門(mén)：一是針對各種出入庫單據進(jìn)行記賬、制單，天生有關(guān)存貨出入庫的會(huì )計憑證;二是對已復核的客戶(hù)、供給商單據如采購發(fā)票、銷(xiāo)售發(fā)票、核銷(xiāo)單據等進(jìn)行制單，天生有關(guān)的往來(lái)業(yè)務(wù)憑證。該方案的長(cháng)處是獲得銷(xiāo)售本錢(qián)信息較多，能夠充分知足用戶(hù)需求，合用于不同的本錢(qián)計價(jià)方法;缺點(diǎn)是業(yè)務(wù)處理比較復雜，需要進(jìn)行很多相關(guān)設置，對財會(huì )職員的素質(zhì)要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個(gè)模塊為例進(jìn)行分析。
二、不同方案下的軟件環(huán)境設置
假定某貿易企業(yè)本錢(qián)計價(jià)方法采用加權均勻法，有兩種庫存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價(jià)3 000元，本期采購入庫7噸、單價(jià)3 100元，本期售出2噸，售價(jià)3500元;圓鋼14：期初4噸、單價(jià)4 000元，本期采購入庫6噸、單價(jià)4 100元，本期售出3噸、售價(jià)4 200元。經(jīng)計算圓鋼12均勻本錢(qián)應為3 070元，總本錢(qián)6 140元;圓鋼14均勻本錢(qián)應為4 060元，總本錢(qián)12 180元。
1. 在總賬系統自動(dòng)結轉銷(xiāo)售本錢(qián)。
(1)會(huì )計科目設置。銷(xiāo)售本錢(qián)結轉是每月月末根據商品銷(xiāo)售數目和商品的均勻單價(jià)計算各類(lèi)商品銷(xiāo)售本錢(qián)并進(jìn)行結轉。商品銷(xiāo)售數目來(lái)源于“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。加權均勻單價(jià)即是期初及本期入庫的金額與數目之比，來(lái)源于“庫存商品”科目。銷(xiāo)售本錢(qián)即是銷(xiāo)售數目與加權均勻單價(jià)之積，銷(xiāo)售本錢(qián)科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”。所以這三個(gè)科目設置時(shí)，要求其下屬明細科目相同(包括計量單位)，且都需要進(jìn)行數目核算，否則不能使用銷(xiāo)售本錢(qián)的自動(dòng)結轉功能。這三個(gè)科目可以用“成批復制”命令來(lái)實(shí)現三個(gè)科目的完全對應。詳細操縱方法為：先在“會(huì )計科目”窗口中增加“庫存商品”的兩個(gè)下級科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成撤退退卻回到該窗口;然后執行“編纂”菜單中的“成批復制”命令，在“成批復制”對話(huà)框中輸入源科目“庫存商品”和目標科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的編碼，并選擇數目核算，確認后兩個(gè)科目的下級明細相同。用同樣方法設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”。
(2)轉賬定義。在總賬系統中，執行“期末/轉賬定義/銷(xiāo)售本錢(qián)結轉”命令，彈出“銷(xiāo)售本錢(qián)結轉設置”對話(huà)框，在對話(huà)框中錄入三個(gè)一級科目的編碼。若錄入一級科目編碼，天生憑證時(shí)下級明細會(huì )全部天生，若錄入一個(gè)明細科目，則只會(huì )天生該明細科目的會(huì )計分錄。
(3)轉賬天生。在總賬系統中，執行“期末/轉賬天生/銷(xiāo)售本錢(qián)結轉”命令，彈出“轉賬天生”對話(huà)框，選擇“銷(xiāo)售本錢(qián)結轉”，若出入庫憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷(xiāo)售本錢(qián)結轉一覽表”，再單擊“確定”后天生憑證并保留。憑證借方為“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”，貸方為“庫存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。
提示：若“銷(xiāo)售本錢(qián)結轉一覽表”中銷(xiāo)售數目沒(méi)有顯示或者分歧錯誤，則說(shuō)明取得收入的憑證在錄入時(shí)沒(méi)有錄入數目，或錄入有誤。若庫存數目分歧錯誤，則有可能是期初錄入數目，或者本期入庫數目錄入有誤。銷(xiāo)售數目有誤，那么應轉數目也就錯了。
2. 在核算模塊中自動(dòng)結轉銷(xiāo)售本錢(qián)。在該方案下，重點(diǎn)做好以下幾方面設置：
(1)啟用核算模塊。以賬套主管身份登錄“系統治理”，執行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。
(2)設置會(huì )計科目�！皫齑嫔唐贰�、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”三個(gè)一級科目均進(jìn)行數目核算，計量單位均為噸，均選擇“項目核算”輔助核算。選擇“項目核算”后，這三個(gè)科目均無(wú)須增加下級科目，日后維護會(huì )計科目比第一種方案簡(jiǎn)樸，只要維護一次商品目錄即可使三個(gè)科目的下級科目逐一對應。
(3)建立存貨檔案，設置“存貨核算”項目大類(lèi)。假如存貨要分類(lèi)，可先設置存貨分類(lèi)，再設置存貨檔案。假如不分類(lèi)治理，可直接設置存貨檔案。
設置“存貨核算”項目大類(lèi)：執行“基礎設置/基礎檔案初始化/項目檔案”命令，彈出“項目檔案”對話(huà)框，單擊“增加”按鈕，選擇“使用存貨目錄定義項目”后，單擊“完成”。此時(shí)系統自動(dòng)以存貨目錄為項目建立了項目目錄。接著(zhù)按該項目大類(lèi)設置核算科目為上述三個(gè)科目。
(4)設置倉庫檔案。在基礎設置中，設置倉庫檔案。倉庫假定為01總庫，采用全月均勻法即全月一次加權均勻法。
(5)核算期初記賬。期初余額既要在總賬系統錄入，還要在核算系統錄入。執行“核算/期初數據/期初余額”，選擇倉庫(如01總庫)，錄入存貨信息。
(6)設置存貨科目及對方科目。存貨科目設定為“庫存商品”，存貨對方科目設置要根據出入庫類(lèi)型不同設置不同科目，如采購入庫對方科目假定為“銀行存款”，銷(xiāo)售出庫對方科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)”。執行“核算/科目設置”。
(7)出入庫單記賬。出入庫單在填寫(xiě)時(shí)出入庫種別、存貨信息要準確，出庫單上只寫(xiě)出庫數目。否則影響售生產(chǎn)品本錢(qián)的計算。假如購銷(xiāo)存治理與核算系統同時(shí)啟用，則出入庫單由其他模塊完成，核算模塊就不用再錄入了。出入庫單記賬是將各種出入庫單據記入存貨明細賬等。執行“核算治理/正常單據記賬”命令，彈出“正常單據記賬”對話(huà)框，選擇倉庫、單據類(lèi)型后“確定”，系統彈出正常單據記賬列表，選擇單據后點(diǎn)擊“記賬”。 提示：記賬后的單據不能修改和刪除，若記賬后發(fā)現單占有誤，在本月未結賬狀態(tài)下，可以取消記賬后進(jìn)行修改操縱，但是假如已記賬單據已經(jīng)天生憑證，那么只能先刪除憑證后，才能取消記賬。
(8)月末處理。通過(guò)月末處理功能由系統自動(dòng)計算本期存貨的均勻單價(jià)以及出庫本錢(qián)。執行“核算治理/月末處理/選擇倉庫/確定/確定”，彈出“本錢(qián)計算表”，隨后進(jìn)行二次確定完成本錢(qián)計算。
(9)天生憑證。執行“核算治理/購銷(xiāo)單據制單/選擇”，彈出“查詢(xún)前提”對話(huà)框，勾選出入庫單后，“確認”，彈出“選擇單據”對話(huà)框，點(diǎn)擊“全選/確定”，彈出“天生憑證”對話(huà)框，單擊“天生”按鈕，則天生憑證。
三、不同方案在實(shí)施過(guò)程中應留意的題目
1. 會(huì )計科目設置。兩種方案會(huì )計科目設置不一樣，方案一需要在會(huì )計科目表中分別增加三個(gè)科目的下級明細科目，而且必需結構相同，均需要數目核算。方案二不必在科目表中分別增加三個(gè)科目的下級明細科目，只需要將其一級科目設置為項目核算，并進(jìn)行數目核算，至于下級明細需在存貨檔案中錄入一次即可，當增加存貨核算項目大類(lèi)后，系統自動(dòng)將存貨檔案目錄作為項目目錄。
2. 期初余額錄入。方案一只需要在總賬系統錄入期初余額即可，錄入時(shí)既要錄入金額，又要錄入數目。假如數目沒(méi)有錄入，直接影響加權均勻本錢(qián)的計算，導致結轉銷(xiāo)售本錢(qián)有誤。方案二既要在總賬系統錄入，還要在核算系統錄入，兩者錄入方法相同，數據必需一致。核算系統錄入余額后必需進(jìn)行期初記賬操縱，否則無(wú)法開(kāi)展日常業(yè)務(wù)處理。注：假如啟用核算系統的同時(shí)也啟用了庫存系統，期初余額可在這兩個(gè)系統中的任何一個(gè)錄入及期初記賬。
3. 出入庫單填寫(xiě)。方案一無(wú)法填寫(xiě)出入庫單，存貨入庫需手工填制入庫會(huì )計分錄，分錄中庫存商品科目一定要填寫(xiě)入庫數目，假如不填，期末難以估計加權均勻本錢(qián)。本期售生產(chǎn)品，只填制取得銷(xiāo)售收入的會(huì )計分錄，而且在錄入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目時(shí)一定要填寫(xiě)售出數目，否則期末自動(dòng)結轉售出本錢(qián)時(shí)，提示結轉數目為零，無(wú)法結轉。方案二需填寫(xiě)出入庫單，出入庫單上出入庫類(lèi)型一定要對，否則天生憑證有誤。銷(xiāo)售出庫單上只填寫(xiě)售出數目即可，單位本錢(qián)需進(jìn)行月末處理后方可自動(dòng)天生。出入庫憑證不用手工填制，全部自動(dòng)天生。注：假猶如時(shí)啟用了購銷(xiāo)存治理與核算系統，入庫單在采購系統填制或天生，銷(xiāo)售出庫單在庫存系統填制或天生。
4. 會(huì )計憑證天生。方案一在轉賬定義時(shí)可只錄入一級科目，不必錄入明細科目，系統會(huì )自動(dòng)按明細天生憑證。天生銷(xiāo)售本錢(qián)憑證前要先將入庫憑證審核記賬，以便準確計算售生產(chǎn)品本錢(qián)。假如未記賬，那么在轉賬天生時(shí)一定要選擇包含未記賬憑證選項。方案二要想天生售生產(chǎn)品本錢(qián)，必需先將出入庫單進(jìn)行“正常單據記賬”，其次進(jìn)行“月末處理”，最后通過(guò)“購銷(xiāo)單據制單”天生售生產(chǎn)品本錢(qián)的會(huì )計分錄。注：入庫單天生憑證不必進(jìn)行“月末處理”，只有出庫單天生憑證才需要進(jìn)行“月末處理”，自動(dòng)天生“本錢(qián)計算表”。
一、核心前提：基礎設置規范（必做步驟）
無(wú)論采用何種結轉方法，需先完成以下基礎配置，否則會(huì )導致結轉失敗或數據錯誤：
科目屬性設置
“庫存商品”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 需設為數量金額式賬頁(yè)格式，并添加相同明細科目（如 “庫存商品 - A 產(chǎn)品” 對應 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - A 產(chǎn)品”）。
若使用輔助核算，“庫存商品” 與 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 需統一掛 “存貨輔助核算”，支持疊加部門(mén)、項目等輔助項，但不可單獨使用客戶(hù)往來(lái)核算。
數據校驗要求
所有采購、銷(xiāo)售憑證已審核記賬，銷(xiāo)售出庫單完整錄入系統（啟用業(yè)務(wù)模塊時(shí)）。
庫存商品期初余額需錄入數量與金額，確保全月平均法計算基礎完整。
二、方法一：自動(dòng)銷(xiāo)售成本結轉（適合科目結構一致場(chǎng)景）
此方法通過(guò)系統內置功能直接結轉，適用于 “庫存商品” 與 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 明細科目完全匹配的企業(yè)，核心采用全月一次加權平均法計算成本。
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轉賬定義
進(jìn)入【總賬】→【期末】→【轉賬定義】→【銷(xiāo)售成本結轉】，彈出設置窗口：
選擇 “庫存商品”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” 的一級科目（系統自動(dòng)匹配明細）。
勾選結轉選項：建議選擇 “按商品銷(xiāo)售（貸方）數量結轉”，符合會(huì )計準則要求。
生成憑證
月末進(jìn)入【總賬】→【期末】→【轉賬生成】，選擇 “銷(xiāo)售成本結轉”，點(diǎn)擊 “全選”→“確定”，系統自動(dòng)生成憑證：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-X產(chǎn)品（銷(xiāo)售數量×平均單價(jià)）貸：庫存商品-X產(chǎn)品（同上金額）
案例演示
已知：A 產(chǎn)品期初 10 個(gè) 120 元，本月采購 15 個(gè) 150 元，銷(xiāo)售 20 個(gè)。
平均單價(jià) =(120+150)/(10+15)=10.8 元
結轉金額 = 20×10.8=216 元，系統自動(dòng)生成對應憑證。
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銷(xiāo)售退回需填制 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 貸方紅字憑證，不可記在借方，否則系統無(wú)法識別銷(xiāo)售數量。
若庫存數量小于銷(xiāo)售數量，選擇 “按庫存余額結轉” 時(shí)，僅結轉現有庫存金額，不足部分需手工調整。
三、方法二：自定義轉賬結轉（適合復雜科目結構）
當 “庫存商品” 與 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 科目結構不一致（如前者有二級科目、后者用輔助核算）時(shí)，需通過(guò)自定義公式實(shí)現結轉。
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核心公式：銷(xiāo)售成本 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方數量 × 庫存商品月末單價(jià)
對應函數組合：
數量取數：SFS(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目,月,貸)（取銷(xiāo)售收入貸方數量）
單價(jià)取數：QM(庫存商品科目,月)/SQM(庫存商品科目,月)（月末金額 / 月末數量）
最終金額公式：SFS(5101,月,貸)*(QM(1243,月)/SQM(1243,月))（5101 = 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，1243 = 庫存商品）
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定義轉賬模板
進(jìn)入【總賬】→【期末】→【轉賬定義】→【自定義轉賬】，點(diǎn)擊 “增加”：
錄入轉賬序號（如 “001”）、說(shuō)明（“銷(xiāo)售成本結轉”）。
點(diǎn)擊 “增行”，錄入借方分錄：
科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（5401），方向 “借”，金額公式錄入上述組合公式，數量公式填SFS(5101,月,貸)。
再增行錄入貸方分錄：
科目：庫存商品（1243），方向 “貸”，金額公式填CE()（取借貸平衡差額）。
生成憑證
進(jìn)入【轉賬生成】→選擇 “自定義轉賬”→選中模板→“確定”，系統按公式計算并生成憑證。
四、方法三：業(yè)務(wù)模塊聯(lián)動(dòng)結轉（啟用核算 / 業(yè)務(wù)通時(shí)）
若企業(yè)啟用了用友 T3 的 “核算管理” 或 “業(yè)務(wù)通” 模塊，可通過(guò)銷(xiāo)售出庫單自動(dòng)觸發(fā)成本結轉，無(wú)需手工設置公式。
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有庫存管理需求，需跟蹤每筆出庫成本。
采用全月平均法、先進(jìn)先出法等多種計價(jià)方式（需在核算模塊預設）。
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前期準備
在【核算管理】→【初始設置】→【存貨計價(jià)方法】中，為每種存貨指定計價(jià)方式（如全月平均法）。
記賬與結轉
審核所有銷(xiāo)售出庫單后，進(jìn)入【核算管理】→【正常單據記賬】，系統自動(dòng)計算出庫成本。
點(diǎn)擊【核算管理】→【生成憑證】→選擇 “銷(xiāo)售出庫單”→“確認”，系統生成結轉憑證：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品。
特殊說(shuō)明
若僅 “庫存商品” 掛存貨輔助核算，需在【進(jìn)銷(xiāo)臺賬】中生成憑證，而非【期末結轉】模塊。
多倉庫場(chǎng)景下，系統自動(dòng)按出庫倉庫匹配對應存貨成本，無(wú)需手工拆分。
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