所得稅匯算清繳的會(huì )計分錄

　　會(huì )計分錄是由應借應貸方向、對應賬戶(hù)(科目)名稱(chēng)及應記金額三要素構成。下面小編為大家整理了關(guān)于所得稅匯算清繳的會(huì )計分錄，希望能為你提供幫助：

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調整”科目核算。

　　通過(guò)匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　如果是負數，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　調整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　以前年度損益調整屬于什么性質(zhì)的科目

　　一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過(guò)本科目核算。

　　二、以前年度損益調整的主要賬務(wù)處理。

　　(一)企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì )計分錄。

　　(二)由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會(huì )計分錄。

　　(三)經(jīng)上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會(huì )計分錄。

　　三、本科目結轉后應無(wú)余額。

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