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酒店內部控制方法
內部控制是酒店的一項綜合性管理工作。如何控制呢?下面，小編為大家分享酒店內部控制方法，希望能對大家有幫助!
酒店內部控制方法 1
以人為本
酒店的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，內部控制的失效，責任在于酒店管理層。只有以人為本，上下團結一致，及時(shí)溝通，才能把內部控制工作做好。管理者應及時(shí)掌握關(guān)鍵崗位人員的思想動(dòng)態(tài)，采取措施，及時(shí)加以防范，培養員工忠誠、勤奮的品質(zhì)和良好的敬業(yè)精神。
溝通信息渠道
良好的信息溝通渠道，可以減少人為因素對內部控制因素的影響。酒店應通過(guò)開(kāi)發(fā)、引進(jìn)先進(jìn)的酒店管理軟件，完善酒店內部控制系統，為酒店管理者提供全面、及時(shí)、準確的信息，才能及時(shí)掌握酒店整體營(yíng)運狀態(tài)。酒店應按控制系統的要求識別使用者的信息需要收集、加工和處理信息，并及時(shí)、準確、經(jīng)濟地傳遞給酒店內部的`相關(guān)人員，使他們能夠順利地履行職責。
建立內部控制系統
酒店內部控制系統必須注意各個(gè)層面權力配置合理、責任明確，從而建立有效的激勵、監督與制衡機制。從組織、人事、后勤和業(yè)務(wù)等方面，建立相互制約的規章制度;在財務(wù)部門(mén)常規性的會(huì )計核算的基礎上，由責任心強、工作能力全面的人員對各崗位、業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，并將核查的結果及時(shí)反饋給有關(guān)管理人員;審計委員會(huì )由稽核、審計、紀檢、監察人員組成，采取內部常規稽核、離任審計、落實(shí)舉報、監督與審查財務(wù)狀況等手段，對財務(wù)部門(mén)實(shí)施內部控制，以便及時(shí)發(fā)現問(wèn)題及時(shí)防范經(jīng)營(yíng)。
檢查、考核、激勵
酒店應定期或不定期對內部控制的執行情況進(jìn)行檢查與考核，酒店內部控制制度是否得到有效遵循?執行過(guò)程中有什么問(wèn)題?估計可能產(chǎn)生或已經(jīng)產(chǎn)生的后果?對嚴格執行內部控制制度的應給予獎勵;對違規、違章的，給予必要的處分或經(jīng)濟處罰，真正實(shí)現內部控制的目的。
強調外部審計
外部審計是由注冊會(huì )計師對酒店的財務(wù)報表的真實(shí)性、完整性、相關(guān)性發(fā)表公正的意見(jiàn)，是社會(huì )各界人士在判斷酒店業(yè)績(jì)時(shí)的重要依據。采用外部審計對酒店的控制是間接的，是完全獨立的一種控制方式。
優(yōu)化資源配置
資源配置是以預算來(lái)統領(lǐng)酒店管理，同時(shí)輔以嚴密的管理體系來(lái)協(xié)調酒店資源管理，提高酒店在市場(chǎng)競爭中的地位。優(yōu)化資源配置是通過(guò)資源配置與全面流程管理、供應鏈統籌管理，對酒店實(shí)施全新的、系統的科學(xué)管理技術(shù)和方法。
全面流程管理
全面流程管理要求酒店的每一項服務(wù)均應有標準和預定的目標，監控與評價(jià)系統要及時(shí)、靈敏，對存在的問(wèn)題要能迅速改進(jìn)。全面流程管理在整個(gè)酒店資源配置中處于核心地位，起著(zhù)關(guān)鍵作用。將全面流程管理引入酒店資源配置，有助于提高酒店經(jīng)營(yíng)管理的水平。
如，在物資采購過(guò)程中，通過(guò)分析酒店管理現狀，重新設計采購流程，并盡可能使這一流程簡(jiǎn)便、易懂。
(1)組織管理流程再造。在堅持分工合理、互相制約、不相容職務(wù)分離和協(xié)調的基礎上，建立由總經(jīng)理等最高組織者組成的領(lǐng)導層及精干且數目不多的中間管理層、配備具有一定業(yè)務(wù)素質(zhì)和思想品質(zhì)員工的執行層。
(2)操作流程再造。包括計劃制定，價(jià)格比較，質(zhì)量監控，票據審核，以及考核與獎懲等程序都要重新制作并認真監督執行，才能充分體現全面流程的全面管理。
(3)供應鏈統籌管理。首先是物資采購環(huán)節，以?xún)r(jià)格管理為中心，由采購部門(mén)提議，總經(jīng)理辦公會(huì )議研究，總經(jīng)理批準下達“每月最高價(jià)格控制表”，具體由采購部門(mén)執行，分物資種類(lèi)制定具體的管理辦法。對主要消耗性原材料，對一般消耗性原材料、勞保、辦公用品等按一定金額實(shí)行分權管理。對大型設備和成套設備由財務(wù)審計、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)、設備管理等部門(mén)共同提出價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)等方面的要求，實(shí)行招標采購;其次是驗收入庫環(huán)節，采購物資到庫后，質(zhì)量檢驗人員嚴格按照檢驗規程進(jìn)行驗收。凡能留樣或規定必須留樣的物資，檢驗后均必須留樣備查;最后是領(lǐng)用環(huán)節，憑材料限額領(lǐng)料單、內部?jì)r(jià)券等領(lǐng)料，也可在符合一定條件下自行向外部采購。
酒店內部控制方法 2
一、客房收入的內部控制要點(diǎn)
1、嚴格把控客房保證金、預收定金的內部控制。
保證金、預收定金的內部控制主要體現在收取及退回時(shí)的財務(wù)操作流程的合理性設計，手續要完備，會(huì )計處理時(shí)應當單獨列賬。保證金、預收定金的內部控制要求酒店財務(wù)稽核人員每天審核客人賬戶(hù)余額，若客人預付定金或信用卡授權不足支付下一天房費或其他消費，應及時(shí)通知有關(guān)人員補收定金或補授權。在客人退房時(shí)，如客人定金單據遺失，除要求客人在定金遺失單上簽字外，尚須提供身份證明，前臺收銀員必須復印一份隨定金遺失單一并交財務(wù)部門(mén)。
2、嚴格把握客房收入稽核的內部控制。
酒店客房收入稽核的難點(diǎn)表現在與財務(wù)內部控制有關(guān)的所有數據都要逐步、逐筆核查。一是對前臺的收銀工作、客房部房間的出租情況、房租過(guò)賬三者應進(jìn)行嚴格的審查和勾對。二是對當天客人客房收益匯總表形成二次核查。三是對離店客人消費明細表的最終核對，形成有利于賬款催收的有效、合理的數據。
3、嚴格把控房?jì)r(jià)折扣權限的內部控制。
酒店客房產(chǎn)品的特征，一是不可存儲性，二是時(shí)效性�？头慨a(chǎn)品如果當天未能銷(xiāo)售出去，就意味著(zhù)當天客房?jì)r(jià)值永遠失去。為了有效利用、發(fā)揮好客房的時(shí)效性，酒店往往會(huì )制訂當天或一段時(shí)間內房?jì)r(jià)折扣制度，吸引更多客源。房?jì)r(jià)折扣權限的具體操作有一定靈活度，也容易產(chǎn)生失控。加強房?jì)r(jià)折扣管理，一是要檢查每日房費過(guò)賬前客房收入的折扣情況。二是檢查折扣是否符合規定、是否有越權批準的折扣。三是檢查折扣的實(shí)際比例與房金的收入情況是否一致。四是檢查預定人是否和入住人一致以及折扣計算是否正確等。
4、嚴格把控換房?jì)炔靠刂啤?/p>
酒店客房產(chǎn)品有多種類(lèi)型，以適應不同需求、不同檔次客戶(hù)的使用。酒店不同類(lèi)型的客房產(chǎn)品，其投入與維護成本不同，客人可能因各種原因對原有預訂或在住客房提出更換要求。換房運作的內部控制也應嚴格規范。
一是：嚴格權限。要制訂嚴格的換房權限制度。
二是：同類(lèi)互換，換房時(shí)應以同類(lèi)房型更換為主。
三是：嚴格差價(jià)管理，非同類(lèi)房型更換應補差價(jià)。
四是：嚴格操作，不管哪種換房均應填寫(xiě)換房單，更換房卡，并將原客房中的消費轉入新房間。
五是：嚴格審核，稽核人員在每日客房收入過(guò)賬前，應檢查有關(guān)批準手續是否完備、原房間消費是否已全部轉入新房間。
二、餐飲收入的內部控制要點(diǎn)
1、票、卡的保管與領(lǐng)用。
領(lǐng)位記錄卡和點(diǎn)菜小票都應順序連續編號，并由財務(wù)人員登記保管，餐廳應由專(zhuān)人領(lǐng)用。所有作廢的小票應將三聯(lián)單同時(shí)上繳財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)應每天將收銀員和廚房上繳的小票銷(xiāo)號。
2、小票的檢查核對。
稽核人員應檢查廚房上繳的小票，廚房聯(lián)與收銀員上繳的收銀聯(lián)項目是否一致，有無(wú)遺漏。
3、小票檢查核對。
稽核人員將小票收銀聯(lián)與收銀賬單(銷(xiāo)售清單)進(jìn)行核對，檢查收銀員是否漏收或少收客人餐費。
4、餐廳領(lǐng)位記錄核對。
餐廳領(lǐng)位記錄詳細記錄了當天就餐客人的數量、臺號以及上座率、翻臺率等�；巳藛T將餐廳領(lǐng)位記錄進(jìn)行核對的目的是防止餐廳“走餐”或“走單”等現象的發(fā)生。
5、優(yōu)惠折扣制度。
稽核人員在審核賬單時(shí)，應檢查折扣優(yōu)惠是否符合本酒店的規定，如有不符合規定的`，應記錄在案，明確責任，嚴肅處理。
三、其他收入的內部控制
主要包括房間小酒吧、洗衣收入、商務(wù)中心、商場(chǎng)、汽車(chē)服務(wù)等收入的內部控制。在酒店的整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以上收入所占份額較小，內部控制的方法在比照上述客房收入和餐飲收入內部控制方法基礎上可以適當的簡(jiǎn)化。
1.餐飲成本內部控制的要點(diǎn)
酒店餐飲經(jīng)營(yíng)成本比客房、娛樂(lè )經(jīng)營(yíng)成本要高，餐飲成本控制十分重要。餐飲成本控制要建立標準，防止浪費和欺騙。餐飲部各餐廳菜單上的每一道菜肴，都必須有一份標準的成本核算單。每一道菜肴的標準份量、烹飪規格、操作方法、所有原料和輔助配料的名稱(chēng)、分量、單價(jià)都必須一一核算并記錄在案�！皹藴什藛闻浞健笔歉鱾�(gè)餐廳廚師日常操作的樣板，主要菜單經(jīng)過(guò)試制整盤(pán)，還要拍照立樣，存入菜單資料庫。成本控制部門(mén)據此進(jìn)行成本核算和控制，分析實(shí)際成本與標準成本的差異，發(fā)現有不正�；虿缓侠沓杀静町悤r(shí)要查明原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施。
2.采購成本內部控制的要點(diǎn)
采購是酒店最難監控的難點(diǎn)之一，酒店物品質(zhì)量要求一般較高，儲存周期短，采購次數多，所用采購人員多，一部份物品需要從境外購進(jìn)，這種情況決定了酒店采購內部控制有別于其他行業(yè)采購的控制模式。在酒店采購內部控制中采購環(huán)節較容易出現舞弊行為。故而。采購內部控制的關(guān)鍵環(huán)節和難點(diǎn)是采購業(yè)務(wù)及財務(wù)控制流程的合理設置、人員素質(zhì)的管理。
在控制中強調請購、報批、訂貨、驗收、最后核準付款的控制。在食品的采購中重點(diǎn)應對每日食品存購一覽表的操作控制、倉庫與廚房的雙重驗收控制。對于采購物品的價(jià)格控制最好采用三方報價(jià)的控制方式。
3.人力資源成本內部控制的重點(diǎn)
人是酒店經(jīng)營(yíng)管理的根基，配備高素質(zhì)、高效率員工，加強員工培訓才能提升酒店服務(wù)質(zhì)量，增加顧客資產(chǎn)，創(chuàng )造利潤。只有提供高質(zhì)量服務(wù)，才能在激烈競爭中獲得更大市場(chǎng)份額。
4.工程費用內部控制的重點(diǎn)
工程管理是酒店財務(wù)控制重要組成部分，是維持酒店核心競爭力的重要手段。要控制好酒店能源耗費、日常維修備件備料、設施設備翻修改造工程費用支出。
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