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2016國際商務(wù)師考試專(zhuān)業(yè)知識重點(diǎn)回顧
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一、 出口信貸的概念和特點(diǎn)
1. 出口信貸是一種國際信貸方式，是一國為了支持和擴大本國大型機械、成套設備、大型工程項目等的出口，加強國際競爭能力，以對本國的出口給予利息補貼并提供信貸擔保的辦法，鼓勵本國的銀行對本國出口商或外國進(jìn)口商(或其銀行)提供利率較低的貸款，以解決本國出口商資金周轉的困難，或滿(mǎn)足國外進(jìn)口商對本國出口商支付貨款需要的一種融資方式。
2. 出口信貸的主要特點(diǎn)：
第一，出口信貸的利率一般低于相同條件資金貸放的市場(chǎng)利率，利差由國家貼補。
第二，出口信貸的發(fā)放與信貸保險相結合。
由于中長(cháng)期對外貿易信貸償還期限長(cháng)、金額大，發(fā)放貸款的銀行存在著(zhù)較大的風(fēng)險。發(fā)達國家一般都設有國家信貸保險機構，對銀行發(fā)放的中長(cháng)期貸款給予擔保。如發(fā)生貸款不能收回的情況，信貸保險機構利用國家資金給予賠償。風(fēng)險由國家負擔，利潤由銀行獲得�？梢哉f(shuō)，出口信貸包括保險和融資兩方面內容，其中保險為基礎，融資為核心。
第三，國家成立專(zhuān)門(mén)發(fā)放出口信貸的機構，制定政策，管理與分配國際信貸資金，特別是中長(cháng)期信貸資金。
(2004年試題)
出口信貸的主要特點(diǎn)有(ABCD)
A、利率一般低于同類(lèi)市場(chǎng)利率
B、利差國家補貼
C、信貸發(fā)放與信貸保險相結合
D、由國家成立專(zhuān)門(mén)機構發(fā)放
E、利率實(shí)現市場(chǎng)化
二、出口信貸的主要形式
(一)賣(mài)方信貸
1、定義：在大型機械設備與成套設備貿易中，為便于出口商以延期付款方式出賣(mài)設備，出口商所在地銀行對出口商提供的信貸稱(chēng)為賣(mài)方信貸。
2、流程：發(fā)放賣(mài)方信貸的程序和做法如下：
(1)出口商以延期付款方式向進(jìn)口商出售大型機械設備或成套設備。在這種情況下，出口商簽訂合同后，進(jìn)口商先支付10%~15%的定金，在分批交貨驗收和保證期滿(mǎn)時(shí)，再分期付給10%~15%的貨款，其余70%~80%的貨款在全部交貨后若干年內分期償還(一般每半年還款一次)，并付給延期付款期間的利息。
(2)出口商向其所在地銀行借貸款，簽訂貸款協(xié)議，以融通資金。
(3)進(jìn)口商隨同利息分期償還出口商貨款后，根據貸款協(xié)議，出口商再用以?xún)斶�其從銀行取得的貸款。
3、賣(mài)方信貸與延期付款的區別
首先，兩者之間的當事人(關(guān)系人)不同，前者銀行與工商企業(yè)之間的關(guān)系，后者是工商企業(yè)之間的關(guān)系。
其次，兩者之間伴隨的標的物不同，前者伴隨的是貨幣資本，后者伴隨的是商品資本，如機器設備等。
最后，兩者之間的信用性質(zhì)不同，前者是銀行信用，后者是商業(yè)信用。
(2006年試題)
賣(mài)方信貸是指在大型成套設備貿易中由( A )提供的貸款
A、賣(mài)方所在地銀行向賣(mài)方 B、買(mǎi)方所在地銀行向賣(mài)方
C、買(mǎi)方所在地銀行向買(mǎi)方 D、賣(mài)方所在地銀行向買(mǎi)方所在地銀行
(二)買(mǎi)方信貸
在大型機械設備或成套設備貿易中，由出口商所在地的銀行貸款給外國進(jìn)口商或進(jìn)口商的銀行，以便給予融通便利，擴大本國設備的出口，這種貸款稱(chēng)為買(mǎi)方信貸。
、買(mǎi)方信貸的類(lèi)型：
* 直接貸給進(jìn)口商
這種買(mǎi)方信貸的程序和做法是：
第一，進(jìn)口商與出口商洽談貿易，簽訂合同后，進(jìn)口商先付相當于貨價(jià)15%的現匯定金，現匯定金在合同生效日支付，也可在合同簽訂后的60天或90天支付。
第二，進(jìn)口商再與出口商所在地銀行簽訂貸款協(xié)議。這個(gè)貸款協(xié)議是以上述貿易合同作為基礎的。如果進(jìn)口商不購買(mǎi)出口國的設備，則進(jìn)口商就不能從出口商所在地銀行取得此項貸款。
第三，進(jìn)口商用其借得的款項，以現匯付款條件向出口商支付貨款。
第四，進(jìn)口商對出口商所在地銀行的欠款，按貸款協(xié)議的條款分期償還。
* 直接貸給進(jìn)口商的銀行
這種買(mǎi)方信貸的業(yè)務(wù)程序和做法是：
第一，進(jìn)口商與出口商簽訂貿易合同，進(jìn)口商先付15%的現匯定金;
第二，進(jìn)口商的銀行與出口商所在地的銀行簽訂貸款協(xié)議。
第三，進(jìn)口商的銀行以其借得的款項，貸予進(jìn)口商，后者以現匯條件向出口商支付貨款;
第四，進(jìn)口商的銀行根據貸款協(xié)議分期向出口商所在地的銀行償還貸款;
第五，進(jìn)口商與其銀行之間的債務(wù)按雙方商定的辦法在國內清償結算。
2、買(mǎi)方信貸的一般貸款原則
第一，接受買(mǎi)方信貸的進(jìn)口商只能用于發(fā)放信貸國，不能用于第三國。
第二，進(jìn)口商利用買(mǎi)方信貸限于進(jìn)口資本貨物，一般不能以貸款進(jìn)口原料、消費品等。
第三，提供買(mǎi)方信貸國家出口的資本貨物限于是該國制造的，如該資本貨物的部件系多國產(chǎn)品組裝，本國部件應占50%以上。
第四，進(jìn)口商一般要以現匯付足合同金額的15%或20%后才能使用貸款。
第五，貸款償還為分期償還，一般規定半年還本付息一次。
第六，還款期限對富有國家為5年，中等水平國家為8.5年，相對貧窮國家為10年。
3、買(mǎi)方信貸利率和利息計算方法
買(mǎi)方信貸一般低于市場(chǎng)利率，但各國不同，大致可分為以下幾種類(lèi)型：
* 經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)國家的利率類(lèi)型——一種是模式利率，它是由美元、英鎊、法國法郎、德國馬克和日元五種一攬子貨幣的政府債券利率加權平均而成的綜合利率，目前已經(jīng)停止使用;另一種是商業(yè)參考利率，它是經(jīng)合組織國家各國的政府債券利率，是單一貨幣利率;
* 倫敦銀行同業(yè)拆放利率(LIBOR)類(lèi)型——此利率高于OECD類(lèi)型;
* 加拿大類(lèi)型——一般高于OECD類(lèi)型，低于LIBOR類(lèi)型;
* 美國類(lèi)型——美國發(fā)放的買(mǎi)方信貸資金一部分由進(jìn)出口銀行提供，一部分由商業(yè)銀行提供，前者收取的利率較低。
三、混合信貸
為滿(mǎn)足同一設備項目的融通資金需要，賣(mài)方信貸或買(mǎi)方信貸與政府貸款或贈款混合貸放的方式即為混合信貸。
一些發(fā)達國家為擴大本國設備的出口，加強本國設備出口的競爭能力，在出口國銀行發(fā)放賣(mài)方信貸或買(mǎi)方信貸的同時(shí)，出口國政府還從預算中提出一筆資金，作為政府貸款或給予部分贈款，連同賣(mài)方信貸或買(mǎi)方信貸一并發(fā)放，以滿(mǎn)足出口商(如為賣(mài)方信貸)或進(jìn)口商(如為買(mǎi)方信貸)支付當地費用與設備價(jià)款的需要。政府貸款收取的利率比一般出口信貸利率更低，政府貸款或贈款占整個(gè)貸款金額的比例一般占貸款金額的30%-50%。
西方國家提供混合型信貸的形式大致有兩種：
(1)政府貸款和信貸分別簽署貸款協(xié)議，兩個(gè)協(xié)議各自規定其不同的利率、費率和貸款期限等融資條件。
(2)將一定比例的政府貸款和一定比例的信貸混合在一起，然后根據贈予成分的比例，計算出一個(gè)混合利率，當然其利率、費率和貸款期限等融資條件也只有一種。
四、福費廷
1.福費廷業(yè)務(wù)的概念
福費廷是指在大型設備貿易中，出口商把經(jīng)進(jìn)口商銀行承兌的、期限在半年以上到五六年的遠期匯票，無(wú)追索權地售予出口商所在地的銀行或金融機構，提前取得現款的一種資金融通形式。它是出口信貸的一個(gè)類(lèi)型。
2.福費廷業(yè)務(wù)的主要內容：
1.出口商與進(jìn)口商在洽談設備、資本貨物的貿易時(shí)，若要使用福費廷，應該先行與其所在地銀行約定。
2.進(jìn)出口商簽訂貿易合同言明使用福費廷，進(jìn)口商提供擔保。
3.進(jìn)出口商簽訂合同
4.出口商發(fā)運貨物后，將全套貨運單據通過(guò)銀行的正常途徑寄給進(jìn)口商以換取進(jìn)口商銀行承兌的付有銀行擔保的匯票。
5.進(jìn)口商將經(jīng)承兌的匯票寄交出口商.
6.出口商取得經(jīng)進(jìn)口商銀行的附有銀行擔保的匯票后，按照事先的約定，出售給出口地銀行,辦理貼現手續。
3.福費廷業(yè)務(wù)與一般貼現的區別
福費廷與貼現極其相似，但又不相同，其主要的區別在于：
(1)一般票據貼現，如票據到期遭到拒付，銀行對出票人能行使追索權，要求匯票的出票人付款。而辦理福費廷業(yè)務(wù)所貼現的票據，不能對出票人行使追索權。出口商在貼現這項票據時(shí)是一種賣(mài)斷，以后票據遭到拒付與出口商無(wú)關(guān)。出口商將票據拒付的風(fēng)險，完全轉嫁給貼現票據的銀行。這是福費廷與貼現的最大區別。
(2)貼現的票據一般為國內貿易和國際貿易往來(lái)中的票據，而福費廷則多為與出口設備相聯(lián)系的有關(guān)票據。福費廷可包括數張等值的匯票(或期票)，每張票據間隔的時(shí)間一般為6個(gè)月。
(3)貼現的票據一般不需銀行擔保，而辦理福費廷業(yè)務(wù)的票據必須有一流銀行的擔保。
(4)辦理貼現的手續比較簡(jiǎn)單，而辦理福費廷業(yè)務(wù)則比較復雜。貼現的費用負擔一般按當時(shí)市場(chǎng)利率收取貼現息，而辦理福費廷業(yè)務(wù)的費用負擔則較高，除按市場(chǎng)利率收取利息外，一般還收取下列費用：
�、俟芾碣M：一次性支付。
�、诔袚M：從出口商銀行確認接做福費廷業(yè)務(wù)之日起，到實(shí)際買(mǎi)進(jìn)票據之日止，按一定費率和天數收取承擔費。
�、哿P款：如出口商未能履行或撤消貿易合同，以致福費廷業(yè)務(wù)未能實(shí)現，辦理福費廷業(yè)務(wù)的銀行要收取罰款，這些費用雖均由出口商支付，但最后還是以提高設備項目貨價(jià)的方式轉嫁給了進(jìn)口商。
4.福費廷與保理業(yè)務(wù)的區別
福費廷與保理雖然都是以出口商賣(mài)斷匯票或期票，銀行不能對出口商行使追索權，但是兩者之間還是有區別的：
(1)保理業(yè)務(wù)一般多在中小企業(yè)之間進(jìn)行，成交的多為一般進(jìn)出口商品，交易金額不大，付款期限在一年以下，而福費廷業(yè)務(wù)成交的商品為大型設備，交易金額大，付款期限長(cháng)，并在較大的企業(yè)之間進(jìn)行。
(2)保理業(yè)務(wù)不需進(jìn)口商所在地的銀行對匯票的支付進(jìn)行保證或開(kāi)立保函，而福費廷業(yè)務(wù)則必須履行該項手續。
(3)保理業(yè)務(wù)中的出口商不需事先與進(jìn)口商協(xié)商，而福費廷業(yè)務(wù)則出口商必須事先協(xié)商，取得一致意見(jiàn)。
(4)保理業(yè)務(wù)的內容比較綜合，常附有資信調查、會(huì )計處理、托收等服務(wù)內容，而福費廷業(yè)務(wù)的內容則比較單一突出。
5.福費廷業(yè)務(wù)對出口商和進(jìn)口商的作用
對出口商的作用
福費廷業(yè)務(wù)，把出口商給予進(jìn)口商之信貸交易，通過(guò)出口商的票據賣(mài)斷，及時(shí)變?yōu)楝F金交易，獲得現金，對出口商來(lái)說(shuō)，這一點(diǎn)與買(mǎi)方信貸相似。此外，福費廷業(yè)務(wù)尚能給出口商帶來(lái)下列具體利益：
(1)在出口商的資產(chǎn)負債表中，可以減少?lài)獾呢搨痤~，提高企業(yè)的資信，有利于其有價(jià)證券的發(fā)行。
(2)能夠立即獲得現金，改善流動(dòng)資金狀況，有利于資金融通，促進(jìn)出口的發(fā)展。
(3)信貸管理、票據托收的費用與風(fēng)險均轉嫁給銀行。
(4)不受匯率變化與債務(wù)人情況變化的風(fēng)險影響。
對進(jìn)口商的作用
對進(jìn)口商來(lái)講，利息與所有費用負擔均計算在貨價(jià)之內，一般貨價(jià)較高。但利用福費廷的手續卻較簡(jiǎn)便，不像利用買(mǎi)方信貸那樣，進(jìn)口商要多方聯(lián)系，多方洽談。從這一點(diǎn)來(lái)講，與賣(mài)方信貸很相似。在福費廷方式下，進(jìn)口商要取得擔保銀行對遠期匯票進(jìn)行擔保。這時(shí)，進(jìn)口商要向擔保銀行交付一定的保費或抵押品，其數額視進(jìn)口商資信情況而定。
例：
1、在(C )方式下，出口商出具的匯票對其無(wú)追索權。
A.買(mǎi)方信貸
B.賣(mài)方信貸
C.福費廷
2、福費廷業(yè)務(wù)的風(fēng)險最后承擔者是進(jìn)口商。(否)
3、福費廷業(yè)務(wù)中的遠期匯票應得到( B )
A. 進(jìn)口商擔保
B. 進(jìn)口商銀行擔保
C. 出口商銀行擔保
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