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2017年全國稅法知識競賽題目
一、單項選擇題
1. 下列應稅消費品中適用稅率為30%的的是( )。
A.白酒 B.珠寶玉石 C.煙絲 D.雪茄煙
2. 納稅人將自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續生產(chǎn)應稅消費品的( ) 。
A.視同銷(xiāo)售納稅 B.于移送使用時(shí)納稅 C.按組成計稅價(jià)格納稅 D.不納稅
3. 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應稅消費品，一律( )消費稅。
A. 受托人代收代繳 B. 不繳納
C. 從受托方收回后在委托方所在地繳納 D委托方提貨時(shí)在受托方所在地繳納
4. 委托加工的一般應稅消費品，沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計稅價(jià)格計算納稅，其組成計稅價(jià)格等于( )。
A.(材料成本+加工費)/ (1+消費稅稅率) B. (材料成本+加工費)/ (1-消費稅稅率)
C. (材料成本+加工費)/ (1+增值稅稅率) D.(材料成本+加工費)/ (1-增值稅稅率)
5.目前我國消費稅屬于( )。
A.有限型消費稅 B.中間型消費稅 C.延伸型消費稅 D.一般消費稅
6.應稅金銀首飾的消費稅的納稅環(huán)節在( )環(huán)節。
A.生產(chǎn) B.加工
C.批發(fā) D.零售
7.下列行為中不需繳納消費稅的是( )。
A.珠寶行銷(xiāo)售金銀首飾
B.進(jìn)口應稅化妝品
C.直接銷(xiāo)售委托加工收回后的煙絲
D.將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)放給本企業(yè)職工
8. 委托加工應稅消費品是指( )。
A.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
B.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品
C.由受托方以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應稅消費品
D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
9.某外貿進(jìn)出口公司當月從日本進(jìn)口140輛小轎車(chē)，每輛海關(guān)的關(guān)稅完稅價(jià)格為8萬(wàn)元，已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%。進(jìn)口這些轎車(chē)應繳納( )萬(wàn)元消費稅。
A.61.6 B.123.79
C.56 D.80
10.納稅人采用分期收款方式銷(xiāo)售應稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.發(fā)出應稅消費品的當天
B.發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
C.銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天
D.收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據的當天
11.按照現行消費稅制度規定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是( )。
A.抵償債務(wù)的化妝品 B.用于本企業(yè)職工福利的卷煙
C.用于廣告宣傳用的樣品白酒 D.委托加工收回后直接銷(xiāo)售的藥酒
12.納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股或抵償債務(wù)的應稅消費品，均視同對外銷(xiāo)售并以納稅人的同類(lèi)應稅消費品的( )作為計稅依據。
A.算數平均銷(xiāo)售價(jià)格 B.最高銷(xiāo)售價(jià)格
C.加權平均銷(xiāo)售價(jià)格 D.組成計稅價(jià)格
13. 實(shí)行從量定額的辦法計算應納稅額的應稅消費品是( )。
A.白酒 B.卷煙 C.木制一次性筷子 D. 啤酒
14.下列關(guān)于消費稅計稅依據計稅銷(xiāo)售額的說(shuō)法，正確的是( )。
A.計稅銷(xiāo)售額中含消費稅 B.計稅銷(xiāo)售額中不含消費稅
C.計稅銷(xiāo)售額中含增值稅 D.計稅銷(xiāo)售額中含增值稅和消費稅
15.納稅人采用預收貨款方式銷(xiāo)售應稅消費品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天 B.發(fā)出應稅消費品的當天
C.辦妥托收手續的當天 D.收到貨款的當天
16. 納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費品的銷(xiāo)售價(jià)格計算納稅;沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅。實(shí)行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價(jià)格計算公式為( )。
A.(成本+利潤)÷ (1+消費稅稅率)
B. (成本+利潤)÷ (1-消費稅稅率)
C. (成本+利潤+自產(chǎn)自用數量×定額稅率)÷ (1+消費稅稅率)
D.(成本+利潤+自產(chǎn)自用數量×定額稅率)÷(1-消費稅稅率)
17. 下列應稅消費品應納消費稅的是( )。
A.委托加工的應稅消費品，委托方收回后用于直接銷(xiāo)售的
B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續生產(chǎn)應稅消費品的
C.管理部門(mén)購入的應稅消費品
D.自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于在建工程的
18. 消費稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起( )日內申報納稅。
A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日
19. 納稅人進(jìn)口應稅消費品，應當自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起( )日內繳納稅款。
A.5 日 B.7日 C.10日 D. 15日
20.下面屬于價(jià)內稅的稅種是( )。
A.增值稅 B.個(gè)人所得稅
C.消費稅 D.房產(chǎn)稅
二、多項選擇題
1. 納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷(xiāo)售時(shí)納稅。銷(xiāo)售是指有償轉讓?xiě)愊M品的所有權。這里的有償是指從購買(mǎi)方取得( )。
A.貨幣 B.貨物 C. 其他經(jīng)濟利益 D. 以上三項都對
2. 確定消費稅的銷(xiāo)售額時(shí)可以不計入銷(xiāo)售額的有( )。
A.向購買(mǎi)方收取的增值稅 B.符合條件的代墊運費
C.受托加工應稅消費品代收代繳消費稅 D.違約金
3.在委托加工應稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方向委托方收取的加工費是指向委托方收取的全部費用包括( )。
A .代墊輔助材料的實(shí)際成本 B.手工費 C.原料成本 D.主要材料成本
4.下列應稅消費品( )適用相同的消費稅稅率。
A .化妝品 B.高爾夫球及球具 C.高檔手表 D.游艇
5.根據《消費稅暫行條例》及若干具體補充規定，下列貨物應當繳納消費稅的有( )。
A.酒廠(chǎng)以福利形式發(fā)給職工的白酒
B.汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)拉力賽的越野車(chē)
C.化妝品廠(chǎng)無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品
D.卷煙廠(chǎng)用自己生產(chǎn)的煙絲制造卷煙
6.下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的有( )。
A.汽車(chē)和農用拖拉機通用的輪胎 B.高爾夫球及球具
C.洗發(fā)水 D.實(shí)木地板
7.實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復合計稅的辦法計算應納稅額的應稅消費品是( )。
A.白酒 B.卷煙 C.汽車(chē)輪胎 D. 珠寶玉石
8.下列連續生產(chǎn)的應稅消費品，在計稅時(shí)準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數量計算扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款的是( )。
A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節征收消費稅的金銀首飾
C.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿。
D.外購已稅化妝品生產(chǎn)的護膚護發(fā)品
9. 下列情形需要交納消費稅的是( )。
A.酒廠(chǎng)把自己生產(chǎn)的白酒用于獎勵職工
B.石化工廠(chǎng)把自己生產(chǎn)的柴油用于本廠(chǎng)基建工程的車(chē)輛使用
C.汽車(chē)制造廠(chǎng)把自己生產(chǎn)的小汽車(chē)提供給上級主管部門(mén)使用
D.摩托車(chē)廠(chǎng)把自己生產(chǎn)的摩托車(chē)贈送或贊助給摩托車(chē)拉力賽賽手使用
10. 下列( )應稅消費品在其最終使用的消費環(huán)節(零售)征收消費稅。
A.白酒 B.金銀首飾
C.卷煙 D.鉆石及鉆石飾品
11. 下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是( )。
A.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天
C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天
D.納稅人進(jìn)口應稅消費品的，為報關(guān)進(jìn)口的當天
12. 符合以下( )條件的代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費不屬于價(jià)外費用。
A.由國務(wù)院或者財政部批準設立的政府性基金
B.由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價(jià)格主管部門(mén)批準設立的行政事業(yè)性收費
C.收取時(shí)開(kāi)具省級以上財政部門(mén)印制的財政票據
D.所收款項全額上繳財政
13. 下列情況屬于自制應稅消費品的有( )。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應稅消費品
B.由受托方提供以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應稅消費品
C.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應稅消費品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品
14. 實(shí)行從量定額辦法計算的應納稅額=銷(xiāo)售數量×定額稅率，這里的銷(xiāo)售數量是指應稅消費品的數量，具體是指( )。
A.銷(xiāo)售應稅消費品的，為應稅消費品的銷(xiāo)售數量
B.自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數量
C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數量
D.進(jìn)口應稅消費品的，為納稅人報關(guān)進(jìn)口的應稅消費品數量
15. 納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定外，應當向納稅人的( )主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。
A.機構所在地 B.登記注冊地
C.居住地煙 D.戶(hù)籍所在地
三、簡(jiǎn)答題
1.簡(jiǎn)述消費稅的概念及其分類(lèi)。
2.簡(jiǎn)述消費稅的基本特征。
3.我國現行消費稅的稅率包括哪些?
四、判斷題
1.消費稅只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節繳納，實(shí)行的是價(jià)內稅。( )
2.將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷(xiāo)售的，從高適用稅率。 ( )
3.應稅消費品的銷(xiāo)售額包括向購買(mǎi)方收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，但承運部門(mén)的運費發(fā)票轉交給購貨方的除外。( )
4.金銀首飾在生產(chǎn)環(huán)節征收消費稅。 ( )
5.外購已稅消費品的買(mǎi)價(jià)是指購貨發(fā)票上注明的含增值稅銷(xiāo)售額。( )
6.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節征收消費稅的金銀首飾在計算應交消費稅時(shí)一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。( )
7.企業(yè)把自己生產(chǎn)的應稅消費品以福利或獎勵的形式發(fā)給本單位職工，由于不是對外銷(xiāo)售，不必計入銷(xiāo)售額，因而無(wú)需納稅。( )
8.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，沒(méi)有同類(lèi)消費品銷(xiāo)售價(jià)的，按照組成計稅價(jià)格計算納稅。實(shí)行從價(jià)定率征收的，組成計稅價(jià)格的計算公式是(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。( )
9.委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。( )
10.應稅消費品連同包裝物銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨計價(jià)以及在會(huì )計上如何核算，均應并入應稅消費品的銷(xiāo)售額中繳納消費稅。( )
11.繳納消費稅的納稅人一般要繳納增值稅。( )
12.委托加工的應稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。( )
13.委托個(gè)人加工的應稅消費品，由委托方收回后繳納消費稅。( )
14. 納稅人銷(xiāo)售的應稅消費品，以人民幣以外的貨幣結算銷(xiāo)售額的，其銷(xiāo)售額的人民幣折合率可以選擇銷(xiāo)售額發(fā)生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價(jià)。納稅人應在事先確定采用何種折合率，確定后1年內不得變更。( )
15. 進(jìn)口的應稅消費品，由進(jìn)口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。( )
五、計算題
1.某卷煙廠(chǎng)2009年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售10箱某一牌號卷煙，每標準條(200支)的計稅銷(xiāo)售價(jià)格為80元。試計算該卷煙廠(chǎng)3月份實(shí)際交納多少卷煙消費稅?備注：每大箱為50000支。(假設稅率為45%)
2. 月光珠寶行(增值稅一般納稅人)，2009年8月將金項鏈100克作為獎品獎勵本店職工，無(wú)同類(lèi)金項鏈的零售價(jià)格，該批金項鏈的進(jìn)價(jià)為125元/克。金銀首飾成本利潤率為6%。計算應納消費稅額。
3.某卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2009年10月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)從某煙絲廠(chǎng)購進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬(wàn)元，取得煙絲廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明貨款400萬(wàn)元、增值稅68萬(wàn)元，煙絲已驗收入庫。
(2)向農業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬(wàn)元，另支付運輸費用3萬(wàn)元，取得運輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后，又將其運往煙絲廠(chǎng)加工成煙絲，取得煙絲廠(chǎng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元，卷煙廠(chǎng)收回煙絲時(shí)煙絲廠(chǎng)未代收代繳消費稅。
(3)卷煙廠(chǎng)生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標準箱(每箱50000支，每條200支，每條調撥價(jià)在50元以上)，當月銷(xiāo)售給卷煙專(zhuān)賣(mài)商18000箱，取得不含稅銷(xiāo)售額36000萬(wàn)元。(提示：煙絲消費稅率30%;卷煙消費稅比例稅率45%，定額稅率150元/箱)
要求：計算卷煙廠(chǎng)10月份應繳納的消費稅?
4.某酒廠(chǎng)(一般納稅人)2009年9月發(fā)生下述業(yè)務(wù)：
(1)將自產(chǎn)的糧食白酒1000公斤銷(xiāo)售給甲，不含稅銷(xiāo)售額50000元;銷(xiāo)售給乙100公斤，不含稅銷(xiāo)售額6000元。共收取包裝物押金468元，月末返還400元，其余的68元沒(méi)收。
(2)用上述糧食白酒200公斤用于換取舊汽車(chē)一部自用。
(3)支付生產(chǎn)用自來(lái)水水費，專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款50000元，稅額3000元。
(4)外購包裝酒瓶10萬(wàn)個(gè)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8500元，該發(fā)票尚未得到認證，貨物尚未入庫，要求計算該酒廠(chǎng)本月應納的增值稅、消費稅?(糧食白酒的消費稅稅率為25%，0.5元/斤)
5.某進(jìn)出口公司某月進(jìn)口一批小汽車(chē)120輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格80000元，每輛已納關(guān)稅20000元。當月在國內銷(xiāo)售了70輛進(jìn)口的小汽車(chē)，取得不含稅銷(xiāo)售收入9200000元。(小汽車(chē)消費稅稅率為5%)
試計算：該公司本月應納的增值稅、消費稅各多少?
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