企業(yè)營(yíng)運資金管理存在的問(wèn)題論文

　　摘要：

　　為了避免企業(yè)發(fā)展中面臨的資金問(wèn)題，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的穩步開(kāi)展，企業(yè)需加強對自身營(yíng)運資金的管理。當前，許多企業(yè)均已認識到這個(gè)問(wèn)題，并對營(yíng)運資金采取了一定管理措施。但是，由于缺乏科學(xué)的管理體系、管理方法與技術(shù)滯后、營(yíng)運資金結構不合理等，企業(yè)營(yíng)運資金的管理仍不到位�；�于此，本文立足于企業(yè)營(yíng)運資金管理的相關(guān)理論概述，深入探討了企業(yè)營(yíng)運資金管理中存在的各類(lèi)問(wèn)題。最后，從采取多種資金管理方法、完善營(yíng)運資金管理制度、調整營(yíng)運資金結構等方面，提出了加強企業(yè)營(yíng)運資金管理的具體對策建議，以期為企業(yè)營(yíng)運資金管理提供借鑒與參考。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營(yíng)；營(yíng)運資金；管理現狀；存在問(wèn)題；對策建議

　　經(jīng)濟新常態(tài)背景下，企業(yè)間的競爭已經(jīng)由傳統產(chǎn)品、價(jià)格與服務(wù)的競爭，轉向商業(yè)模式間的競爭。而營(yíng)運資金管理作為商業(yè)模式中的重要內容，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的持續開(kāi)展具有重要作用。在企業(yè)日常營(yíng)運活動(dòng)中留存適量的營(yíng)運資金，并使其合理有效地運作，可以實(shí)現企業(yè)營(yíng)運資金管理與企業(yè)最終目標的有機統一。因此，強化營(yíng)運資金管理，實(shí)現企業(yè)營(yíng)運資金的通暢流動(dòng)，并將資金使用效能不間斷地輸入到企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當中，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)，成為本文研究的重點(diǎn)。

　　一、企業(yè)營(yíng)運資金管理概述。

　　營(yíng)運資金又稱(chēng)營(yíng)運資本，是企業(yè)投放于在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金總和，包括現金、存貨、應收賬款與有價(jià)證券等，具有極強的流動(dòng)性、周轉期短且容易變現等特點(diǎn)。因此可以說(shuō)，營(yíng)運資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的基礎資金。而營(yíng)運資金管理即指對企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，以及為維持流動(dòng)資產(chǎn)而進(jìn)行的短期融資活動(dòng)管理，涉及營(yíng)運資金適用數量、最佳籌資方式等。企業(yè)營(yíng)運資金的管理需考慮該資產(chǎn)變現所需的時(shí)間及比率的穩定程度。具體而言，營(yíng)運資金管理具體可分為兩方面：

　　一是營(yíng)運資金的運用管理，主要在于確定現金、應收賬款、存貨等營(yíng)運資金的最佳持有水平；

　　二是營(yíng)運資金的籌措管理，主要為企業(yè)利用內部資金轉移機制實(shí)現資金的最優(yōu)配置。

　　此外，從不同視角出發(fā)，企業(yè)營(yíng)運資金管理的內容也存在差異。例如，從管理環(huán)節出發(fā)，營(yíng)運資金管理可分為資金預測、決策、計劃、控制、考核與分析等；從管理對象出發(fā)，營(yíng)運資金管理可分為流動(dòng)資金管理與流動(dòng)負債管理；從整體視角出發(fā)，營(yíng)運資金管理可分為貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理和款項管理等。提高營(yíng)運資金管理水平，可以幫助企業(yè)集團壓縮融資規模，有效控制企業(yè)營(yíng)運資本的運作，更好地實(shí)現企業(yè)經(jīng)濟效益增長(cháng)。

　　二、當前企業(yè)營(yíng)運資金管理中存在的問(wèn)題。

　�。ㄒ唬┤狈�科學(xué)的營(yíng)運資金管理制度，資金使用效率低。

　　當前，我國企業(yè)運營(yíng)資金管理中存在的普遍問(wèn)題，即缺乏科學(xué)的營(yíng)運資金管理制度。例如，許多企業(yè)尚未建立健全的財務(wù)管理制度，因而財務(wù)管理較為混亂。具體而言，企業(yè)資金流使用缺乏制度約束，使得企業(yè)營(yíng)運資金的使用的隨意性較大，影響了后續經(jīng)濟活動(dòng)的開(kāi)展，造成企業(yè)無(wú)法根據市場(chǎng)需求利用資源、籌集資金與分配利潤。

　　現階段，也有一些企業(yè)建立了財務(wù)管理制度，但財務(wù)管理制度的內容較為簡(jiǎn)單、流于形式，未將管理貫穿與滲透到企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節，造成企業(yè)發(fā)展無(wú)法適應市場(chǎng)經(jīng)濟的新變化。另外，由于缺乏相應的信用規范管理，沒(méi)有科學(xué)的管理制度標準與條件約束、催收方案等，致使企業(yè)在賒銷(xiāo)期間收回的款項，常常與所賒銷(xiāo)的款項額度相差較大。這在一定程度上致使營(yíng)運資金使用率低下，形成一種惡性循環(huán)，如此長(cháng)期以往，壞賬、爛賬的出現將會(huì )導致企業(yè)破產(chǎn)。

　�。ǘ�）向金融機構融資難，企業(yè)流動(dòng)資金不足。

　　現階段，企業(yè)融資難已成為企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)開(kāi)展中經(jīng)常面臨的問(wèn)題。具體而言，我國的信貸體系主要為抵押信貸，但大多企業(yè)的規模、運營(yíng)能力與抗風(fēng)險能力等均較小，無(wú)法滿(mǎn)足信貸要求，致使信貸資金不足以支撐后續經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。近幾年，我國互聯(lián)網(wǎng)金融、阿里巴巴信貸、眾籌等多種新融資渠道雖然開(kāi)始發(fā)展，但由于處于發(fā)展初期，新型借貸平臺本身存在較大風(fēng)險，難以滿(mǎn)足企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的資金需要。企業(yè)向金融機構融資較為困難，致使企業(yè)發(fā)展流動(dòng)資金不足，制約了實(shí)際流動(dòng)資金的運營(yíng)操作。另外，大多數企業(yè)要想完成實(shí)際生產(chǎn)，需要源源不斷地原料供給。

　　而原材料供給方給予的寬限期限較短，一般不會(huì )采用高價(jià)賒賣(mài)的方式進(jìn)行原材料供給。因此，為了滿(mǎn)足生產(chǎn)活動(dòng)的正常運轉，企業(yè)大多會(huì )將的資金用于原料采購方面。龐大的原材料采購壓力，在一定程度上也減少了企業(yè)的流動(dòng)資金。

　�。ㄈ�）營(yíng)運資金結構不合理，缺乏績(jì)效管理評價(jià)。

　　目前，我國大多數企業(yè)均存在營(yíng)運資金結構不合理問(wèn)題。企業(yè)資金的使用多用于保護生產(chǎn)活動(dòng)，而忽視了營(yíng)運資金及各類(lèi)資金的關(guān)系。這常常導致企業(yè)的資金流動(dòng)不合理，造成運營(yíng)資金結構的不合理，最終造成企業(yè)資金無(wú)法及時(shí)回籠，貨物積壓現象大量存在等。除了及時(shí)更新適應市場(chǎng)的產(chǎn)品之外，要想實(shí)現科學(xué)發(fā)展，企業(yè)還應有科學(xué)規范的運營(yíng)資金管理手段，即對運營(yíng)資金財務(wù)部門(mén)進(jìn)行績(jì)效考評。

　　然而，我國多數企業(yè)均未設立對于財務(wù)部門(mén)工作人員的績(jì)效評價(jià)，也未將有效地評價(jià)機制引入其中。企業(yè)財務(wù)績(jì)效管理評價(jià)的不健全，促使企業(yè)利益與部門(mén)利益存在一定矛盾，影響了企業(yè)利益最大化的實(shí)現。例如，在營(yíng)運資金應收賬管理中，由于沒(méi)有配套的績(jì)效管理評價(jià)，部門(mén)盲目追求實(shí)現銷(xiāo)售收入，忽略了應收賬款的回收，為企業(yè)造成了不必要的壞賬損失。

　�。ㄋ模�營(yíng)運資金管理方法較為滯后，考核體系不健全。

　　企業(yè)未將營(yíng)運資金管理貫穿至經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始末，也未全面覆蓋原材料采購、生產(chǎn)制造、材料款支付、產(chǎn)品銷(xiāo)售與現金回收等業(yè)務(wù)流程中。例如，部分企業(yè)集團習慣于聽(tīng)從領(lǐng)導安排，領(lǐng)導重視哪里，就加強哪類(lèi)業(yè)務(wù)的管理，且在缺乏營(yíng)運資金管理方面，由于缺乏理論知識的應用，使得管理手段與方法落后。并且，當前仍有企業(yè)未開(kāi)發(fā)對產(chǎn)品制造的相關(guān)操作信息系統，仍采用EXCEL表進(jìn)行記錄、計量與統計。

　　大量的產(chǎn)品信息數據存留在電腦硬盤(pán)內，一旦電腦發(fā)生故障，將對企業(yè)營(yíng)運資金管理造成巨大損失。另外，企業(yè)考核體系不健全，也是營(yíng)運資金管理無(wú)法實(shí)現的重要原因。營(yíng)運資金管理涉及的企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)繁雜，考核指標也較多，而現實(shí)操作中，部分企業(yè)對營(yíng)運資金管理的統籌考慮不足，設立的考核指標較為單一，如僅設立了生產(chǎn)成本管控指標，難以覆蓋標準成本等全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，造成營(yíng)運資金管理存在漏洞。

　　三、加強企業(yè)營(yíng)運資金管理的對策建議。

　�。ㄒ唬┱{整營(yíng)運資金結構，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)相融合。

　　企業(yè)應協(xié)調營(yíng)運資金結構，推進(jìn)企業(yè)財務(wù)與業(yè)務(wù)相融合，加強協(xié)同管理。應按照產(chǎn)業(yè)鏈管理的思維，盡可能合理劃分產(chǎn)品生產(chǎn)、原料儲備、生產(chǎn)運輸、批量銷(xiāo)售、訂單處理、零售等各個(gè)環(huán)節的資金比例，增加產(chǎn)業(yè)鏈上游的資金利用率，縮減中下游比例，實(shí)現企業(yè)資金結構的優(yōu)化。

　　應盡可能降低流動(dòng)資產(chǎn)的不必要損失，合理優(yōu)化內部資金結構，科學(xué)安排流動(dòng)資金、流動(dòng)負債、長(cháng)期負債的結構，靈活利用企業(yè)流動(dòng)負債來(lái)滿(mǎn)足流動(dòng)資產(chǎn)的波動(dòng)性需要，充分發(fā)揮財務(wù)杠桿的作用。在此過(guò)程中，應加強業(yè)務(wù)與財務(wù)的融合，如銷(xiāo)售部門(mén)、采購部門(mén)與財務(wù)部門(mén)融合，盡量避免預付款項，以此減輕企業(yè)資金壓力，推進(jìn)營(yíng)運資金結構的協(xié)調。

　�。ǘ�）采取多種資金管理方法，加強資金預算管理。

　　企業(yè)應結合國際經(jīng)濟發(fā)展形勢，采取多種資金管理方法，加強資金預算管理。具體而言，應建立集中的資金管理系統，按績(jì)效、要素等一定比例，以及整體與部分的關(guān)系，對各部門(mén)營(yíng)運資金管理進(jìn)行多元化規劃。在此過(guò)程中，應充分認識營(yíng)運資金預算的地位，用預算的剛性來(lái)約束日常行為。

　　例如，企業(yè)營(yíng)運資金的籌措方面，要協(xié)調短期與長(cháng)期資金來(lái)源的預算安排，各盡啟用，避免企業(yè)面臨資金短缺的窘境；可加強預算的跟蹤管理，從預算體系建設和預算執行兩個(gè)方面著(zhù)手提升營(yíng)運資金的預算水平；在企業(yè)營(yíng)運資金的預算安排上，要結合自身情況合理配置資源，提高企業(yè)資金占用的合理性。

　�。ㄈ�）完善營(yíng)運資金管理制度，提高資金使用效率。

　　企業(yè)應完善營(yíng)運資金管理制度，提高資金使用效率。一方面，可建立健全配套的財務(wù)管理制度，加強對企業(yè)貨幣資金、存貨、應收賬款與固定資產(chǎn)的管理。同時(shí)，企業(yè)應健全內部管理責任制，將各部門(mén)的權責進(jìn)行清晰劃分，并交由內部監督機制進(jìn)行嚴格審核，通過(guò)對營(yíng)運資金使用情況法人定期不定期清查，進(jìn)行貨幣資金的安全性控制。

　　另一方面，企業(yè)應設置總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理與風(fēng)險管理員、銷(xiāo)售經(jīng)理的三級審批制度。對銷(xiāo)售部門(mén)的賒銷(xiāo)方式，由財務(wù)部門(mén)根據經(jīng)濟利益與風(fēng)險的綜合衡量審批，最后，再交總經(jīng)理進(jìn)行嚴格審核。通過(guò)三層級的審批制度，提高決策效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金鏈斷裂風(fēng)險。

　�。ㄋ模┻x擇多元化融資路徑，避免企業(yè)活動(dòng)營(yíng)運風(fēng)險。

　　企業(yè)外部融資較難，因此需要從內部出發(fā)，選擇多元化融資路徑，優(yōu)化資本結構。例如，可以發(fā)展股份制對產(chǎn)權進(jìn)行變更，將員工、管理人員等的資金以持股方式吸收，以此擴大內部融資渠道。還可以借助現代企業(yè)的擔保體系，透過(guò)擔保公司擴展融資渠道，例如，通過(guò)浮動(dòng)擔保制度、知識產(chǎn)權與租用土地抵押等方式進(jìn)行企業(yè)融資，或選取基金類(lèi)金融機構，按照企業(yè)貢獻及福利事項，或從創(chuàng )新層面的知識產(chǎn)權轉化等吸引投資。在此過(guò)程中，企業(yè)應通過(guò)多種方試提高企業(yè)信譽(yù)度，如樹(shù)立“誠信為本”理念，按照企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行資金配置，提高信譽(yù)度，以便于后續融資的開(kāi)展。通多上述多元化融資路徑的選擇，避免企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)中的運營(yíng)風(fēng)險。

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