試析信息化背景下企業(yè)財務(wù)管控模式論文
一、信息化背景下加強財務(wù)管控的意義
(一)有利于提高資金利用率
企業(yè)經(jīng)營(yíng)要想維持正常運行離不開(kāi)資金的支持。進(jìn)入信息化時(shí)代后，如何確保資金得到合理安全使用，如何確保資金使用效益，如何進(jìn)行財務(wù)管控模式設計對企業(yè)來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的進(jìn)步與發(fā)展，現金和支票支付手段日益減少，銀行支付手段有了明顯的改善和提高，不少企業(yè)都是通過(guò)銀行網(wǎng)銀完成資金的歸集、調撥和支付等工作，資金支付實(shí)現便捷化，并能夠對資金流向進(jìn)行及時(shí)把控，確保物資采購或勞務(wù)交易的真實(shí)性。
很多企業(yè)都開(kāi)始委托銀行為其閑置資金提供理財服務(wù)，大力購買(mǎi)銀行理財產(chǎn)品，促進(jìn)資金收益率的提升。因此，要做好財務(wù)管控工作，就必須對當前的支付手段和資金運作方式等進(jìn)行充分了解，進(jìn)而明確各層次權限，并設計出管控流程，這樣才能提高資金利用率。
(二)有利于提高財務(wù)管理效率
財務(wù)核算在財務(wù)管理工作中屬于基礎性工作，近年來(lái)，財務(wù)核算軟件日益普及，基本上所有的企事業(yè)單位都建立了電算化系統，讓會(huì )計人員從過(guò)去繁瑣的數據核算中得以解放，能夠把更多地精力投入到成本控制、資產(chǎn)管理以及財務(wù)分析和預測上來(lái)。信息化時(shí)代背景下，很多企業(yè)在設置崗位和配備人員時(shí)，經(jīng)常要求財務(wù)人員能夠身兼多職，無(wú)形之中讓財務(wù)管理工作變得更加多元化。同時(shí)，財務(wù)信息還是企業(yè)信息的重要組成部分，幾乎所有企業(yè)信息都與財務(wù)信息存在一定關(guān)系�，F如今，資源共享機制已然形成，那么作為財務(wù)人員而言，就應該對各種信息進(jìn)行加工處理，進(jìn)而為企業(yè)管理層和企業(yè)的利益相關(guān)者提供準確可靠的財務(wù)信息，財務(wù)管理工作變得更加復雜化。為了使財務(wù)管理效率得到有效提高，那么企業(yè)就應當設計更為有效的財務(wù)管控模式，明確內部控制相關(guān)規定，對不相容崗位實(shí)行分離控制，并在電算化系統中做好崗位和權限設置工作，設計正確的業(yè)務(wù)處理流程。
二、信息化背景下財務(wù)管控模式設計與運行
(一)資金管理系統
加強企業(yè)資金管理能夠有效提高企業(yè)資金的利用率，避免資金閑置。
第一，應當明確職責分工、權限范圍以及審批程序。一方面，要加快崗位責任制完善，確保相關(guān)部門(mén)和崗位都能明確自身的職責與權限，對于貨幣資金業(yè)務(wù)，應當實(shí)行不相容崗位相分離制度，只能由財務(wù)人員負責現金的收支管理和相關(guān)票據的保管工作，其余人員一律不得隨意收支現金，如需進(jìn)行收支，必須確保相關(guān)憑證和手續齊全，將收款人員和開(kāi)單據人員要分離開(kāi)來(lái)，以相互牽制并監督。另一方面還應建立健全貨幣資金授權制度，明確審批人員的業(yè)務(wù)授權方式、職責與權限以及必要的控制措施，同時(shí)還要讓經(jīng)辦人明確自身的職責范圍和工作要求。
第二，對于出納人員而言，務(wù)必按照相關(guān)會(huì )計法律法規以及會(huì )計準則相關(guān)規定加強對貨幣資金的管理，必須確保支付憑證手續完整方可進(jìn)行付款，并加強現金業(yè)務(wù)控制，從取得和填制原始憑證、到收付現金、復核憑證、賬簿登記與核對一直到每月現金的盤(pán)點(diǎn)和做銀行余額調節表，都必須嚴格按照相關(guān)規定進(jìn)行，確保企業(yè)資金的高效運行，增加企業(yè)收益。
(二)全面預算管理系統
通過(guò)在企業(yè)內部進(jìn)行全面預算管理，能夠使企業(yè)管理效率得到有效提升，資源得到優(yōu)化配置，更重要的是，能夠讓各部門(mén)都明確自己的權責與義務(wù)，從而為企業(yè)整體戰略目標的實(shí)現奠定基礎。為了切實(shí)提高預算管理的有效性，可以在董事會(huì )下面設置預算管理委員會(huì )，專(zhuān)門(mén)負責編制預算、審定預算，以及組織實(shí)施預算或者對預算進(jìn)行適應性調整。
在預算編制的過(guò)程中，應當采取上下相結合的方式，可以先由企業(yè)管理層提出總體預算目標，然后對總體預算目標進(jìn)行分解，下達到各部門(mén)，然后由各部門(mén)根據本部門(mén)的具體情況編制預算草案。然后由預算管理委員會(huì )對各部門(mén)預算草案進(jìn)行匯總與審核，并召集各部門(mén)負責人對預算進(jìn)行協(xié)調與調整，直到預算管理委員會(huì )審核通過(guò)。當預算在執行過(guò)程中，企業(yè)可通過(guò)建立完善的工作制度，并采用合理的激勵機制，確保各部門(mén)目標得以實(shí)現。另外，對于預算管理委員會(huì )來(lái)說(shuō)，還應制定出科學(xué)的標準加強預算考核，并做到獎優(yōu)罰劣。
(三)業(yè)務(wù)流程系統
加快企業(yè)財務(wù)系統信息化建設與管理，實(shí)現對業(yè)務(wù)流程的全面控制，主要是通過(guò)建立可操性比較強的財務(wù)信息處理模式。具體來(lái)說(shuō)，就是在業(yè)務(wù)流程與設計中，建立完善的信息化監督管理機制，從而使企業(yè)財務(wù)管理和控制應有的作用得以充分發(fā)揮。在企業(yè)資金管理過(guò)程中，可以采取系統化的管理模式，建立一套從申請、審批到支付、監督等環(huán)節全閉合的業(yè)務(wù)流程系統，從而實(shí)現對企業(yè)資金的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)控制和管理。
一旦發(fā)現疑問(wèn)或者存在相關(guān)問(wèn)題，能夠形成及時(shí)預警和報警，及時(shí)進(jìn)行資金集中并作出相應處理。在預警與報警系統中，同樣可以采用紅黃橙三色警示燈進(jìn)行監控，對于企業(yè)發(fā)生的每一項交易，都是生成掃描式診斷，及時(shí)進(jìn)行反饋跟蹤，從而幫助企業(yè)減小各類(lèi)交易風(fēng)險，提高企業(yè)管理效能水平。
(四)信息收集系統
在信息化系統建設過(guò)程中，要從企業(yè)財務(wù)管理實(shí)際出發(fā)，不斷加大對基礎信息系統的管控力度，集中處理綜合信息，這樣就能有效降低財務(wù)運作的工作量，同時(shí)也能使快速反應管理的難度下降，實(shí)現對整個(gè)管理平臺的有效控制。因此，在實(shí)際開(kāi)展管理工作時(shí)，不僅要加大對基礎信息中財務(wù)數據的收集和管理力度，對于生產(chǎn)系統中所含的財務(wù)數據，也應加強收集管理，還應當格外重視基礎信息平臺建設，形成集數據報表、數據收集與分析、財務(wù)監控等功能于一身的系統。
在財務(wù)信息化架構構建過(guò)程中，應當根據管理需要及時(shí)對系統作更新或替換處理，并專(zhuān)門(mén)針對財務(wù)信息管理、生產(chǎn)系統管理、基礎信息收集等在管理標準上實(shí)行統一化。另外，還要從多個(gè)層級的財務(wù)信息管理需求出發(fā)，做好財務(wù)信息系統設計工作，尤其是數據庫集中處理模式的構建，從而讓企業(yè)綜合處理能力得到優(yōu)化和提高。
(五)信息化管控模式
財務(wù)管控模式主要分為橫向和縱向設計兩種方式。在橫向設計過(guò)程中，主要針對的是企業(yè)在組織架構過(guò)程中所形成的管理模式，并根據企業(yè)信息系統的管理依存關(guān)系，形成綜合性管理原則，針對不同管理系統設計出不同的溝通機制。
對于縱向設計來(lái)說(shuō)，主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程，審批流程，并遵循財務(wù)管控過(guò)程中的制衡性原則，形成完善的傳遞與控制機制，確�？刂频挠行�。此外，還應當利用信息化管控模式，針對會(huì )計核算，資金管理、項目管理、往來(lái)款項管理建立完善的動(dòng)態(tài)評價(jià)機制，同時(shí)加強對采購業(yè)務(wù)、合同管理以及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)等的監督，從而實(shí)現對企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)控制和有效管理。
三、結束語(yǔ)
綜上所述，在信息化背景下，通過(guò)加強財務(wù)管控，不僅能夠有效提高企業(yè)資金使用效率，還能有效提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率。通過(guò)財務(wù)管控模式的設計與運行，能夠使企業(yè)更加快速有效地收集財務(wù)信息，進(jìn)而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供有利依據，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟效益提升。
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