營(yíng)業(yè)稅改增值稅后對保險行業(yè)的影響論文

　　摘要:為了推進(jìn)財政體制改革，減輕企業(yè)稅負，避免重復征稅的現象�！盃I(yíng)改增”全面應用到了各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域中，特別是在金融保險行業(yè)領(lǐng)域，得到了普遍的重視和關(guān)注，成為社會(huì )大眾關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。本文主要針對營(yíng)業(yè)稅改增值稅后對保險行業(yè)的影響與應對措施展開(kāi)了深入的研究與探討。并就影響和對策進(jìn)行了深入闡述，以供相關(guān)人士參考。

　　關(guān)鍵詞:營(yíng)改增；保險行業(yè)；影響；應對建議

　　一、實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的作用

　　“營(yíng)改增”實(shí)施后保險行業(yè)的繳納稅和稅率等稅收制度都在發(fā)生著(zhù)重要的變化，使保險行業(yè)的商業(yè)模式和管理方式都在進(jìn)行著(zhù)良好的轉型和升級，影響深遠�！盃I(yíng)改增”政策的實(shí)施有利于可以有效解決重復征稅的現象，化解、協(xié)調稅種之間的矛盾，促進(jìn)社會(huì )的分工與協(xié)作，保證服務(wù)行業(yè)和制造業(yè)的順利轉型�！盃I(yíng)改增”政策的實(shí)施有利于擴大企業(yè)投資力度，增強企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)力，符合消費型增長(cháng)模式；進(jìn)一步降低企業(yè)稅負，保持經(jīng)濟的穩步增長(cháng)�！盃I(yíng)改增”政策的實(shí)施有利于創(chuàng )建公平、公正、公開(kāi)的稅收環(huán)境，充分發(fā)揮了市場(chǎng)在經(jīng)濟活動(dòng)中的實(shí)力和活力，進(jìn)而推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉型、結構優(yōu)化、消費升級以及創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)等方面的改革。

　　二、營(yíng)業(yè)稅改為增值稅對保險行業(yè)的影響

　　(一)使保險業(yè)應稅額的確定變得困難重重

　　我國“營(yíng)改增”的目標旨在降低稅負，對保險行業(yè)來(lái)說(shuō)，必須要確保營(yíng)業(yè)稅改為增值稅后的所得稅額，進(jìn)而使營(yíng)業(yè)稅計算的保險業(yè)的應納稅額有所下降。我國保險行業(yè)最大的收入來(lái)源是保險費和金融投資，在成本和運作過(guò)程中會(huì )產(chǎn)生一定的風(fēng)險和威脅，導致每個(gè)周期的應納稅額不斷變動(dòng)，從根本上增加了應稅額的確定難度。

　　(二)影響到保險公司財務(wù)工作的正常運作

　　營(yíng)業(yè)稅改為增值稅對于保險公司財務(wù)工作的影響主要表現在：1、增加申報難度營(yíng)業(yè)稅和增值稅在納稅申報方面有所不同，營(yíng)業(yè)稅在納稅申報方面的流程相對簡(jiǎn)單、易懂，而增值稅涉及到抵扣和發(fā)票的處理問(wèn)題增值稅大大增加了保險行業(yè)財務(wù)部納稅申報方面的核算量，納稅申報難度也會(huì )隨之增加�！盃I(yíng)改增”政策的推進(jìn)，保險業(yè)的稅收形式轉變?yōu)橛芍醒胴撠煿芾淼亩愂�，一定程度上使稅�?wù)稽查更加嚴苛，相應的懲罰力度也會(huì )大大加深。2、報稅系統更加系統優(yōu)化營(yíng)業(yè)稅改為增值稅后，對發(fā)票的使用也有了明確的管理和要求，增加了支出和成本。而且有關(guān)于一些稅收制度方面的內容，也需要保險公司的加以管理和優(yōu)化，以確保保險公司與稅務(wù)部門(mén)的有效溝通與聯(lián)系。

　　(三)加快保險中介機構的發(fā)展

　　保險公司主要通過(guò)擴大代理團隊來(lái)發(fā)展，在營(yíng)改增在我國保險行業(yè)的實(shí)施以后，專(zhuān)用發(fā)票成為抵扣的稅額的重要憑證。在加上社會(huì )對保險行業(yè)的要求越來(lái)越嚴格。所以營(yíng)改增實(shí)施后保險公司要積極尋求合作伙伴，盡可能地選擇專(zhuān)業(yè)的保險類(lèi)的中介機構，從而迅速推動(dòng)保險中介機構的長(cháng)遠運營(yíng)。

　　(四)推動(dòng)保險公司內部控制策略的調整

　　保險公司內部控制策略的調整只要體現在承保環(huán)節、對外采購、理賠費用以及信息系統建設等方面，具體來(lái)說(shuō)：1、承保環(huán)節所謂承保，是保險經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節，也就是保險人針對投保人的投保態(tài)度、選擇，對于投保行為是予以接受還是拒絕。針對具體某項業(yè)務(wù)，向客戶(hù)提供專(zhuān)用發(fā)票的具體信息，例如納稅人的識別號、電話(huà)號碼、名稱(chēng)以及銀行相關(guān)信息等等。2、在對外采購方面“營(yíng)改增”實(shí)施后，增值稅專(zhuān)用發(fā)票直接影響著(zhù)稅收成本，進(jìn)而影響著(zhù)保險公司的收益和效率。3、在理賠費用方面保險公司的理賠費用能否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，進(jìn)而影響著(zhù)保險公司的賠付成本問(wèn)題。4、在信息系統建設方面“營(yíng)改增”對于保險公司的承保系統、理賠系統等方面都產(chǎn)生了很大的影響。使保險公司的內部控制更加系統、完備。

　　三、營(yíng)業(yè)稅改為增值稅后對保險行業(yè)的應對措施

　　從當前的稅制體制改革的實(shí)際出發(fā)，“營(yíng)改增”是順應稅制體制改革的必然趨勢。因此，保險行業(yè)要建立健全相應的對應措施，勇敢地抓住機遇、迎接挑戰，不斷增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

　　(一)調整賠付支出，增加折扣限額

　　保險業(yè)要結合自身的實(shí)際情況，制定合理、科學(xué)的結算周期，計算出這一周期的賠付支出，將風(fēng)險排除。這樣可以使保險公司準確地計算出增值稅應繳納的稅額，通過(guò)減輕自身的稅負，最大程度地保障稅收收入在銷(xiāo)售環(huán)節中的順利開(kāi)展和有效實(shí)施。

　　(二)完善保險財務(wù)系統

　　加強發(fā)票管理保險企業(yè)存在著(zhù)退�，F象，需要專(zhuān)用發(fā)票來(lái)進(jìn)行改良。保險企業(yè)要設置相應的發(fā)票管理人員，不斷加強納稅申報方面的管理，進(jìn)而完善、健全財務(wù)系統。與此同時(shí)，要加強硬件處理的建設力度，增強互聯(lián)網(wǎng)信息時(shí)代財務(wù)系統的整體性、統一性。

　　(三)提高保險行業(yè)相關(guān)核算人員的業(yè)務(wù)素養

　　保險業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”后，相關(guān)財務(wù)人員的工作會(huì )有所變動(dòng)，對相關(guān)財務(wù)人員的要求越來(lái)越嚴格。既要掌握“營(yíng)改增”的相關(guān)政策知識，又要熟練保險操作的納稅繳稅系統。此外，保險公司要加大與保險中介機構的合作與協(xié)調，但是在成本核算方面要加強培訓與指導工作，以適應時(shí)代對核算成本的高要求、高標準。

　　(四)制定具體操作流程

　　從供應商的角度出發(fā):要盡量取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，降低稅負；從市場(chǎng)的角度出發(fā):要貫徹落實(shí)收入基礎，全面、系統地理順好稅收相關(guān)政策，避免重復納稅的現象發(fā)生；積極調整方案，滿(mǎn)足管理需求，組織“營(yíng)改增”的試點(diǎn)培訓工作；制定應對預案個(gè)改造方案；從監管的角度出發(fā):要優(yōu)化基礎管理，建立健全防范風(fēng)險管理控制系統,嚴格規范操作流程；從客戶(hù)的角度出發(fā):保險公司要不斷完善增值專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)內容和相應程序，盡可能地滿(mǎn)足于客戶(hù)報賬抵扣需求。

　　(五)加強專(zhuān)業(yè)指導工作

　　“營(yíng)改增”在實(shí)施的前期階段，保險公司要適當地邀請專(zhuān)家進(jìn)行現場(chǎng)業(yè)務(wù)指導。根據保險公司的業(yè)務(wù)和種類(lèi)，予以劃分和治理，有利于控制稅務(wù)風(fēng)險、規范稅務(wù)流程。

　　(六)提高銷(xiāo)售渠道的管理

　　“營(yíng)改增”實(shí)施后，保險公司與中介服務(wù)機構簽訂合作協(xié)議時(shí)，務(wù)必要對中介納稅的身份進(jìn)行挑選和區分。提供增值稅發(fā)票是保險公司與中介機構進(jìn)行合作的前提條件，在特殊的條件下，例如不影響正常的銷(xiāo)售規模下，盡量要選擇可以提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票的中介服務(wù)機構進(jìn)行合作；反之，如果中介機構不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，要及時(shí)更改合同價(jià)格，在支付手續費時(shí)，要按照合同上的相關(guān)規定嚴格執行，仔細檢查發(fā)票和相關(guān)信息，以防不良情況的發(fā)生。

　　四、結束語(yǔ)

　　綜上所述，我國保險業(yè)實(shí)施“營(yíng)改增”政策勢在必行，但是是一個(gè)相對較為漫長(cháng)的過(guò)程，需要保險行業(yè)不斷予以改善和優(yōu)化，采用行之有效的管理措施，更好地符合“營(yíng)改增”政策的基本要求。保險行業(yè)的稅務(wù)人員要不斷提高業(yè)務(wù)水平和專(zhuān)業(yè)技能，加強稅收的管理和規劃，加深服務(wù)貢獻的精神。也要不斷與時(shí)俱進(jìn)、開(kāi)拓創(chuàng )新，樹(shù)立創(chuàng )新思想，學(xué)習外國先進(jìn)的稅收手段，從整體上促進(jìn)保險行業(yè)的順利進(jìn)展，從而更好地實(shí)現保險行業(yè)的可持續發(fā)展的戰略需求。

　　參考文獻：

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