我國企業(yè)信用風(fēng)險分析及控制

　　風(fēng)險評估主要是指對企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)管理等經(jīng)濟活動(dòng)額風(fēng)險進(jìn)行分析確認和管理的方式，以下是小編搜集整理的一篇探究企業(yè)信用風(fēng)險分析的論文范文，供大家閱讀參考。

　　前言

　　我國的社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟建設已進(jìn)行了30多年，目前關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟這一觀(guān)點(diǎn)已被越來(lái)越多的人認可，很多企業(yè)也開(kāi)始逐漸樹(shù)立自己的信用品牌。但不容忽視的是在經(jīng)濟活動(dòng)中失信現象仍時(shí)時(shí)出現，成為我國市場(chǎng)經(jīng)濟體系中的毒瘤，制約了社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展。出于對信用風(fēng)險的考慮，企業(yè)不敢加大投資力度，銀行不敢擴大放貸規模，導致市場(chǎng)經(jīng)濟嚴重萎縮。其實(shí)，信用從本質(zhì)上來(lái)說(shuō)就是經(jīng)濟活動(dòng)雙方在無(wú)形中形成的一種契約關(guān)系，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，信用和風(fēng)險往往同時(shí)存在。在市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)中信用風(fēng)險有被稱(chēng)為違約風(fēng)險，是指交易雙方因為種種原因，不愿意或物力履行合同條件而構成違約，致使交易另一方遭受損失的可能性，可以說(shuō)，信用風(fēng)險的存在是不可避免的，我們只能盡可能采取措施來(lái)降低信用風(fēng)險。

　　1企業(yè)信用風(fēng)險的內外因分析

　　1.1企業(yè)信用風(fēng)險的內因分析

　　目前，我國大多數企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險，其自身的經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)險意識是主要的原因。第一，不合理的經(jīng)營(yíng)戰略。企業(yè)的發(fā)展往往和其經(jīng)營(yíng)戰略有著(zhù)密切的關(guān)系，受傳統經(jīng)營(yíng)思想影響，我國現代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰略大多是“銷(xiāo)售為主，控制為輔”,即將短期的經(jīng)濟效益看作是經(jīng)營(yíng)目標，而沒(méi)有從戰略的高度來(lái)看待企業(yè)的信用經(jīng)營(yíng)，例如，收入來(lái)確定企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，隨意向客戶(hù)放賬，忽視了賬款的回收難度;二是沒(méi)有足夠的信用風(fēng)險意識�，F代企業(yè)的風(fēng)險意識還是很強的，但這種風(fēng)險意識更多的是體現在企業(yè)的財務(wù)管理上，過(guò)于重視企業(yè)的賬面利潤。其實(shí)企業(yè)的賬面利潤和企業(yè)的實(shí)際利潤是有所區別的，壞賬損失其實(shí)是減少了企業(yè)的凈利潤，而大多數企業(yè)卻忽視了這個(gè)概念，從而造成了公司流動(dòng)資金的減少，使得企業(yè)在市場(chǎng)競爭中的風(fēng)險大幅度增加。三是企業(yè)的財務(wù)管理和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)不協(xié)調。企業(yè)是多個(gè)部門(mén)的集合體，其中市場(chǎng)部門(mén)主要負責的是市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)，占領(lǐng)市場(chǎng)，完成銷(xiāo)售目標，而財務(wù)部門(mén)主要負責貨款的回收。兩個(gè)部門(mén)的不協(xié)調導致了在實(shí)際操作中，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)為了順利完成銷(xiāo)售目標而不考慮對客戶(hù)進(jìn)行信用調查，財務(wù)部門(mén)更是不了解客戶(hù)的實(shí)際情況，只知道客戶(hù)的欠款數量，這樣一來(lái)就很容易導致企業(yè)面臨嚴峻的信用風(fēng)險。四是缺乏專(zhuān)門(mén)的信用管理機制。雖然說(shuō)目前很多企業(yè)已意識到了信用風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的影響作用，但在信用管理機制的構建上幾乎空白，這也是導致企業(yè)賬款拖欠、經(jīng)營(yíng)效率低下的一個(gè)重要原因。企業(yè)內部有生產(chǎn)部門(mén)、營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、財務(wù)部門(mén)等，唯獨缺乏了信用管理部門(mén)，這從側面證實(shí)了目前企業(yè)對于信用管理仍沒(méi)有給予足夠重視。

　　1.2企業(yè)信用風(fēng)險的外部原因

　　俗話(huà)說(shuō)“一個(gè)巴掌拍不響”,我國企業(yè)之所以面臨信用風(fēng)險除了自身原因之外，整體的經(jīng)濟環(huán)境也是一個(gè)重要因素。一方面，經(jīng)過(guò)漫長(cháng)的小農經(jīng)濟時(shí)期，我國人民的法制觀(guān)念不是很強，信用意識也沒(méi)有得到全民普及，使得我國至今沒(méi)有形成一個(gè)有序、規范、合理的社會(huì )信用經(jīng)濟環(huán)境;另一方面，經(jīng)濟活動(dòng)雙方的信息不對稱(chēng)也是導致信用風(fēng)險的主要因素。一般來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟活動(dòng)中，賒購方往往要比賒銷(xiāo)方掌握的信息資源更多，利用信息上的優(yōu)勢在進(jìn)行交易活動(dòng)時(shí)賒購方通常會(huì )通過(guò)“逆向選擇”即在簽約之前提供一些真假難辨、摻有水分的信息給賒銷(xiāo)方的方式來(lái)為自己獲取更多的利益。同時(shí)，值得注意的是，“經(jīng)營(yíng)性拖欠”也是造成企業(yè)信用風(fēng)險的重要因素，目前，我國的市場(chǎng)經(jīng)濟活動(dòng)大概有70%左右的賬款都無(wú)法及時(shí)收付，交易雙方產(chǎn)生糾紛。

　　2企業(yè)信用風(fēng)險的管理與控制

　　2.1建立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)

　　企業(yè)要從根本上改善目標的信用風(fēng)險，必須建立一個(gè)獨立的信用管理部門(mén)來(lái)專(zhuān)業(yè)地進(jìn)行信用分析、管理工作。首先，要在和客戶(hù)簽訂合同之前對客戶(hù)進(jìn)行全面客觀(guān)的信用調查，根據其信用狀況來(lái)確定客戶(hù)的信用標準和信用條件，建立起客戶(hù)檔案，強化交易活動(dòng)的前期控制。其次，要實(shí)施嚴格的賬齡管理，對于客戶(hù)的賬款支付進(jìn)度來(lái)實(shí)時(shí)進(jìn)行跟蹤調查，確�？蛻�(hù)能及時(shí)支付賬款，最大限度降低其拖欠賬款的可能性，強化對交易過(guò)程的控制。最后，如果已遇到了信用風(fēng)險帶來(lái)的損失，那么企業(yè)應當遵循成本效益的原則，采取有效合理的政策來(lái)進(jìn)行收賬，減少企業(yè)的損失，強化企業(yè)交易事后控制。

　　2.2構建科學(xué)合理的信用風(fēng)險評估機制

　　風(fēng)險評估主要是指對企業(yè)所從事的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和財務(wù)管理等經(jīng)濟活動(dòng)額風(fēng)險進(jìn)行分析確認和管理的方式。一般來(lái)說(shuō)，在構建信用風(fēng)險評估機制時(shí)主要考慮兩個(gè)方面。一方面是信用風(fēng)險評估機制要能準確的確定風(fēng)險因素。只有確定了目標，風(fēng)險評估才有意義。例如。企業(yè)進(jìn)行應收賬款內部控制的主要目的是為了規范企業(yè)的賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，避免壞賬的出現。因此風(fēng)險評估時(shí)確定的應收賬款的風(fēng)險因素主要是壞賬風(fēng)險、資金流動(dòng)性風(fēng)險、匯率風(fēng)險、成本增加風(fēng)險等風(fēng)險因素。另一方面，在確定風(fēng)險因素之后要對風(fēng)險因素進(jìn)行深入分析，并根據分析的結果采取措施對信用風(fēng)險進(jìn)行控制。分析的內容通常包括風(fēng)險的發(fā)生頻率、風(fēng)險的嚴重程度等。

　　2.3強化信用風(fēng)險的信息與溝通

　　信用風(fēng)險管理的信息與溝通指以不同形式取得和傳遞信息，使內部員工懂得自己在控制系統中的作用、責任，更好地履行職責，并形成有利的外部溝通環(huán)境，保持經(jīng)營(yíng)信息和控制信息暢通，以減少由于信息不對稱(chēng)導致的企業(yè)經(jīng)管成本和社會(huì )監督成本的提高。首先，要建立起賬款臺賬。壞賬現象是企業(yè)面臨的主要信用風(fēng)險，對此企業(yè)要建立起科學(xué)合理的應收賬款臺賬，將客戶(hù)的應收款項發(fā)生的變化如實(shí)表現出來(lái)，如賬款的增加或減少、賬齡等，根據臺賬的反映對客戶(hù)進(jìn)行調查，防止壞賬。其次，要定期編制應收款項明細報表。通過(guò)應收款項明細報表，企業(yè)管理人員和銷(xiāo)售部門(mén)可及時(shí)了解應收款項的余額和賬齡等信息，采取有效措施來(lái)降低企業(yè)所遭受的損失。最后，確保實(shí)時(shí)對賬。企業(yè)的財務(wù)部門(mén)不僅要定期的和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)進(jìn)行對賬，核實(shí)應收賬款，也要通過(guò)其他方法和客戶(hù)進(jìn)行對賬，將企業(yè)的應收賬款金額和期限核對清楚。然后將信息反饋到企業(yè)的領(lǐng)導層次來(lái)進(jìn)行決策，避免因財務(wù)部門(mén)的失誤而導致應收賬款的損失。

　　2.4加強對企業(yè)信用風(fēng)險的監督

　　由于賒銷(xiāo)這一經(jīng)濟活動(dòng)的資金回收具有很大延遲性，因此其賬款的回收往往具有很大的不確定性，很容易導致企業(yè)面臨信用風(fēng)險。因此，為了提高企業(yè)應收賬款的管理水平，降低企業(yè)信用風(fēng)險，企業(yè)必須采取以下監控措施。第一，要對賒銷(xiāo)的發(fā)生進(jìn)行監督如接受客戶(hù)訂單、批準客戶(hù)賒購、后期的貨款回收等。第二，要對賒銷(xiāo)賬款進(jìn)行監督。例如財務(wù)管理部門(mén)對賒銷(xiāo)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、賒銷(xiāo)歷史、賬齡的長(cháng)短等信息利用比率、趨勢結構等方法進(jìn)行分析，確定壞賬現象出現的可能性大小，采取不同的賒銷(xiāo)策略。第三，對客戶(hù)進(jìn)行跟蹤管理。從賒銷(xiāo)的開(kāi)始到應收賬款之間，企業(yè)的信用管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)都要和賒銷(xiāo)客戶(hù)隨時(shí)保持聯(lián)系，一方面是為了確定客戶(hù)能正常支付貨款，另一方面也是為了在發(fā)生因質(zhì)量、運輸、包裝等因素造成的糾紛時(shí)及時(shí)采取對策進(jìn)行處理，保持和客戶(hù)的良好關(guān)系。

　　3結語(yǔ)

　　信用風(fēng)險的出現不是因為一家企業(yè)缺乏信用造成的，而是因為整個(gè)社會(huì )環(huán)境的信用意識不到位。因此，避免企業(yè)遭遇信用風(fēng)險的根本方法是建立以信用為核心的市場(chǎng)經(jīng)濟體系。當然，這不是一朝一夕的事情，需要經(jīng)過(guò)長(cháng)期的努力。而目前降低企業(yè)信用風(fēng)險的主要途徑就是從企業(yè)內部著(zhù)手，強化企業(yè)的風(fēng)險意識，建立專(zhuān)業(yè)的信用管理部門(mén)，最大限度避免信用風(fēng)險。此外，企業(yè)也不能忽視自身信用品牌的塑造，如果大多數企業(yè)都塑造了自己的信用品牌，那么信用風(fēng)險也會(huì )大幅度降低。

　　主要參考文獻

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