會(huì )計電算化內部治理制度的建立

開(kāi)展電算化的單位應根據工作需要，建立健全包括會(huì )計電算化崗位責任制、會(huì )計電算化操縱治理制度、機硬軟件和數據治理制度、電算化會(huì )計檔案治理制度的會(huì )計電算化內部治理制度，保證會(huì )計電算化工作的順利開(kāi)展�！　。ㄒ唬�會(huì )計電算化崗位責任制　　建立會(huì )計電算化崗位責任制，要明確各個(gè)工作崗位的職責范圍，切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有要求，工作有檢查�！　�會(huì )計電算化后的工作崗位可分為基本會(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位�；�本會(huì )計崗位可包括會(huì )計主管、出納、會(huì )計核算各崗、稽核、會(huì )計檔案治理等工作崗位。電算化會(huì )計崗位包括直接治理、操縱、維護計算機及會(huì )計軟件系統的工作崗位。　　電算化會(huì )計崗位和工作職責一般可劃分如下：　�。�1）電算主管。負責協(xié)調計算機及會(huì )計軟件系統的運行工作，要求具備會(huì )計和計算機知識，以及相關(guān)的會(huì )計電算化組織治理的經(jīng)驗。電算化主管可由會(huì )計主管兼任，采用中小型計算機和計算機會(huì )計軟件的單位，應設立此崗位�！　。�2）軟件操縱。負責輸進(jìn)記賬憑證和原始憑證等會(huì )計數據，輸出記賬憑證、會(huì )計賬簿、報表，和進(jìn)行部分會(huì )計數據處理工作，要求具備會(huì )計軟件操縱知識，達到會(huì )計電算化低級知識培訓的水平；各單位應鼓勵基本會(huì )計崗位的會(huì )計職員兼任軟件操縱崗位的工作�！　。�3）審核記賬。負責對輸進(jìn)計算機的會(huì )計數據（記賬憑證和原始憑證等）進(jìn)行審核，操縱會(huì )計軟件登記機內賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進(jìn)行確認；此崗要求具備會(huì )計和計算機知識，達到會(huì )計電算化低級知識培訓的水平，可由主管會(huì )計兼任�！　。�4）電算維護。負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，治理機內會(huì )計數據。此崗要求具備計算機和會(huì )計知識，經(jīng)過(guò)會(huì )計電算化中級知識培訓。采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò )會(huì )計軟件的單位，應設立此崗位，此崗在大中型中應由專(zhuān)職職員擔任�！　。�5）電算審查。負責監視計算機及會(huì )計軟件系統的運行，防止利用計算機進(jìn)行舞弊；要求具備會(huì )計和計算機知識，達到會(huì )計電算化中級知識培訓的水平，此崗可由會(huì )計稽核職員兼任；采用大型、小型計算機和大型會(huì )計軟件的單位，可設立此崗位�！　。�6）數據。負責對計算機內的會(huì )計數據進(jìn)行分析，要求具備計算機和會(huì )計知識，達到會(huì )計電算化中級知識培訓的水平；采用大型、小型計算機和計算機網(wǎng)絡(luò )會(huì )計軟件的單位，可設立此崗位，由主管會(huì )計兼任�！　�實(shí)施會(huì )計電算化過(guò)程中，各單位可根據內部牽制制度的要求和本單位的工作需要，參照上述對電算化會(huì )計崗位的劃分進(jìn)行調整和設立必要的工作崗位�；�本會(huì )計崗位和電算化會(huì )計崗位，可在保證會(huì )計數據安全的條件下交叉設置，各崗位職員要保持相對穩定。由本單位職員進(jìn)行會(huì )計軟件開(kāi)發(fā)的，還可設立軟件開(kāi)發(fā)崗位。小型企事業(yè)單位設立電算化會(huì )計崗位，應根據實(shí)際需要對上述崗位進(jìn)行適當合并�！　。ǘ�）電算化操縱治理制度　　會(huì )計電算化操縱治理制度的主要包括：　�。�1）明確規定上機操縱職員對會(huì )計軟件的操縱工作內容和權限，對操縱密碼要嚴格治理，指點(diǎn)專(zhuān)人定期更換密碼，杜盡未經(jīng)授權職員操縱會(huì )計軟件�！　。�2）預防已輸進(jìn)機的原始憑證和記賬憑證等會(huì )計數據未經(jīng)審核而登進(jìn)機內賬簿�！　。�3）操縱職員離開(kāi)機房前，應執行相應命令退出會(huì )計軟件�！　。�4）根據本單位實(shí)際情況，由專(zhuān)人保存必要的上機操縱記錄，記錄操縱人、操縱時(shí)間、操縱內容、故障情況等內容�！　。ㄈ�）計算機硬件、軟件和數據治理制度　　計算機硬件、軟件和數據治理制度的主要內容包括：　�。�1）保證機房設備安全和計算機正常運行是進(jìn)行會(huì )計電算化的條件條件，要經(jīng)常對有關(guān)設備進(jìn)行保養，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生�！　。�2）確保會(huì )計數據和會(huì )計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質(zhì)存放的數據要保存雙備份�！　。�3）對正在使用的會(huì )計核算軟件進(jìn)行修改、對通用會(huì )計軟件進(jìn)行升級和計算機硬件設備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續；在軟件修改、升級和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì )計數據的連續和安全，并由有關(guān)職員進(jìn)行監視�！　。�4）健全計算機硬件和軟件出現故障時(shí)進(jìn)行排除的治理措施，保證會(huì )計數據的完整性�！　。�5）健全必要的防治計算機病毒的措施�！　。ㄋ模╇娝慊瘯�(huì )計檔案治理制度　　電算化會(huì )計檔案治理制度的主要內容包括：　�。�1）電算化會(huì )計檔案，包括存儲在計算機硬盤(pán)中的會(huì )計數據以及其他磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲的會(huì )計數據和計算機打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì )計數據；會(huì )計數據是指記賬憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表（包括報表格式和計算公式）等數據�！　。�2）電算化會(huì )計檔案治理是重要的會(huì )計基礎工作，要嚴格按照財政部有關(guān)規定的要求對會(huì )計檔案進(jìn)行治理，由專(zhuān)人負責�！　。�3）對電算化會(huì )計檔案治理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì )計檔案應預備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)�！　。�4）采用磁性介質(zhì)保存會(huì )計檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會(huì )計檔案丟失�！　。�5）通用會(huì )計軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì )計軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結合會(huì )計軟件的全套文檔資料以及會(huì )計軟件程序，視同會(huì )計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。

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