利用EXCEL實(shí)現財務(wù)預測的回歸分析

利用EXCEL實(shí)現財務(wù)預測的回歸分析 關(guān)鍵字：EXCEL 財務(wù)預測 回歸分析
在企業(yè)財務(wù)管理工作中，存在著(zhù)大量的財務(wù)預測工作。通過(guò)財務(wù)預測有助于改善投資決策，提高企業(yè)對不確定事件的反應能力，從而減少不利事件出現帶來(lái)的損失。通常銷(xiāo)售百分比法是一種簡(jiǎn)單和常用的方法，其主要是假設資產(chǎn)、負債、收入、成本與銷(xiāo)售額成正比例。但由于規模經(jīng)濟現象和批量購銷(xiāo)問(wèn)題的存在，銷(xiāo)售百分比法的假設經(jīng)常不成立，這使其應用范圍受到限制。為了改進(jìn)財務(wù)預測的質(zhì)量，回歸分析則不失為一種有效的方法，利用數理統計的相關(guān)原理使數據預測結果更具有說(shuō)服力。隨著(zhù)Excel電子表的廣泛使用，利用其穩定的性能、強大的功能來(lái)解決財務(wù)預測的回歸分析問(wèn)題則顯得十分有效。
一、財務(wù)預測的回歸分析原理
財務(wù)預測的回歸分析，是利用一系列的歷史資料求得各資產(chǎn)負債表項目和銷(xiāo)售額的函數關(guān)系，據此預測計劃銷(xiāo)售額與資產(chǎn)、負債數量，然后預測融資需求。
在財務(wù)預測的回歸分析中，首先必須收集一些影響被預測對象相關(guān)變量的歷史資料，然后再將收集到的數據輸入計算機進(jìn)行自動(dòng)計算得到回歸方程和相關(guān)參數。計算出的回歸方程是否能夠作為財務(wù)預測的依據取決于對相關(guān)參數進(jìn)行分析，故需要運用數據統計的方法如擬合檢驗、顯著(zhù)性檢驗得出檢驗結果。如果檢驗結果表明回歸方程是可靠的，最后把已擬好的相關(guān)變量值代入回歸方程得出最終的預測值。下面以銷(xiāo)售額的多元回歸分析預測為例來(lái)說(shuō)明Excel在財務(wù)預測回歸分析中的應用。
二、操作方法與步驟
（一）新建工作簿
1、單擊”開(kāi)始”菜單，再在彈出的開(kāi)始菜單項中，單擊”新建office文檔”，出現”新建office文檔”對話(huà)框窗口。
2、在”新建office文檔”對話(huà)框窗口中的”常用”活頁(yè)夾中，雙擊”空工作簿”，出現名為”Book1”的空工作簿。
3、按【Ctrl S】鍵：或者在剛剛建立的空工作簿”Book1”中單擊磁盤(pán)圖標：或者單擊”文件”菜單并在彈出的菜單中單擊”保存”。
4、在”另存為”對話(huà)框中將文件名”Book1”改為”財務(wù)預測回歸分析”，然后單擊保存。
（二）定義工作表名稱(chēng)和歷史數據
1、雙擊”sheet1”工作表標簽，輸入”銷(xiāo)售額預測回歸分析”后按【Enter】鍵。
2、選擇”銷(xiāo)售額預測回歸分析”，在A(yíng)1至D9輸入標題（銷(xiāo)售額、電視廣告費用、報紙廣告費用、年份）和相應數據。限于篇幅及僅為說(shuō)明問(wèn)題，這里只設8年數據來(lái)進(jìn)行分析。

銷(xiāo)售額（萬(wàn)元） 電視廣告費用（萬(wàn)元） 報紙廣告費用（萬(wàn)元） 年份
960 50 15 1994
900 20 20 1995
950 40 15 1996
920 25 25 1997
950 30 33 1998
940 35 23 1999
940 25 42 2000
940 30 25 2001

(三)定義公式
1、用鼠標選擇A11到C15的結果輸出區域，輸入公式”=LINEST(A2:A9,B2:C9,true,true)”后按【Ctrl Shift Enter】，在A(yíng)11到C15的區域中顯示如下結果：
1.300989098 2.290183621 832.3009169
0.320701597 0.304064556 15.73868952
0.9190356 6.425873026 #N/A
28.37776839 5 #N/A
2343.540779 206.4592208 #N/A

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