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淺談銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險及防范
論文關(guān)鍵詞：承兌匯票；風(fēng)險；防范
論文摘要：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)不僅可以使銀行優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤，還可以為企業(yè)拓寬渠道，降低融資起到積極作用。隨著(zhù)的持續穩定發(fā)展，近一段時(shí)期以來(lái)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在社會(huì )經(jīng)濟領(lǐng)域得以廣泛推行。為了降低票據風(fēng)險的發(fā)生,保護銀行資金安全，為此，要從引起風(fēng)險產(chǎn)生的源頭抓起，制訂相應的防范措施。有效規避可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險,才能保證銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險
銀行承兌匯票是指在一定時(shí)期內，銀行以其自身的信用作擔保，在收取一定手續費的基礎上，對客戶(hù)履行特定票據的義務(wù)。由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的存款人簽發(fā)，由銀行承兌，在票據到期日無(wú)條件將款項支付給收款人或持票人。
隨著(zhù)經(jīng)濟全球一體化進(jìn)程的加快，國內企業(yè)獲得了前所未有的高速發(fā)展時(shí)機，同時(shí)也面臨著(zhù)資金短缺的難題。在體制改革不斷深入的情況下，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)地出現，不僅可以為企業(yè)解決了融資難的問(wèn)題，還可以為商業(yè)銀行增加存款，調節信貸規模起到重要作用。近些年，伴隨著(zhù)票據業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，隨之而來(lái)的風(fēng)險也日益加大。這其中有來(lái)自于外部的客觀(guān)原因，也有來(lái)自于銀行的自身原因，概括起來(lái)，主要存在以下幾種原因：
(一)來(lái)自于企業(yè)方面的原因
1、某些企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難，出現資金短缺的問(wèn)題，而又無(wú)法通過(guò)正常渠道解決所需資金，便與其他企業(yè)相互串通，簽訂虛假購銷(xiāo)，欺騙銀行為其簽發(fā)銀行承兌匯票。之后又通過(guò)串通企業(yè)進(jìn)行票據貼現，套取銀行資金。
2、某些企業(yè)在辦理銀行承兌匯票后，由于自身經(jīng)營(yíng)出現問(wèn)題，出現資金周轉困難，承兌匯票到期后無(wú)力支付票款�；蛴捎谛庞糜^(guān)念淡薄，不講信譽(yù)或故意拖延付款，致使銀行墊資。由于以上原因，在票據人到期不能按時(shí)支付票款時(shí)，商業(yè)銀行作為承兌人則必須無(wú)條件履行付款的義務(wù)，從而使銀行出現了巨大的資金損失，帶來(lái)了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
(二)來(lái)自于銀行自身的原因
1、伴隨著(zhù)銀行運作的商業(yè)化，區域性銀行的進(jìn)入，外資銀行經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的開(kāi)展。同業(yè)競爭日益加劇，趨于白熱化。某些銀行出于對利潤的追求，為完成下達的各種考核指標，而放松對申請企業(yè)的信譽(yù)度、狀況、購銷(xiāo)合同真實(shí)性的審查，降低標準，以致留下風(fēng)險隱患。
2、在簽發(fā)承兌匯票過(guò)程中，不嚴格按照制度辦理，在沒(méi)有授權或違規越權、超過(guò)授信額度的情況下違規簽發(fā)而導致的風(fēng)險。
3、在具體辦理業(yè)務(wù)中，由于某些人員固有章不循及由于自身業(yè)務(wù)素質(zhì)差,缺乏責任心而出現差錯，或對“克隆”票據未能及時(shí)發(fā)現而導致風(fēng)險的產(chǎn)生。
4、某些銀行員工為了滿(mǎn)足自己的貪欲，棄法規與不顧，利用所掌握的業(yè)務(wù)知識及辦理權限，進(jìn)行內外勾結，合伙詐騙銀行資金。這種行為給銀行帶來(lái)的風(fēng)險是最大的，造成的損失也是巨大的。
二、為了防范承兌匯票風(fēng)險,所應采取的措施
(一)完善相關(guān)法規，加快票據建設
1、制定和完善《票據法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現與再貼現暫行辦法》等法律法規，對銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的操作規程明細化。各商業(yè)銀行應建立健全相應票據業(yè)務(wù)的規章制度，加強內控制約。
2、逐步建立制度健全、業(yè)務(wù)規范、風(fēng)險控制完善的票據業(yè)務(wù)中心，進(jìn)一步完善票據市場(chǎng)的服務(wù)功能，促進(jìn)票據業(yè)務(wù)競爭的良性化，從而降低票據市場(chǎng)風(fēng)險。
(二)提高員工思想素質(zhì)，加強員務(wù)技能培訓
1、加強員工思想和職業(yè)操守教育，提高員工遵紀守法的自覺(jué)性，提倡防腐倡廉，防范道德風(fēng)險，抵制不正之風(fēng)的侵襲。
2、加強業(yè)務(wù)技能培訓。要定期、不定期的組織員工進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓，是每名員工及時(shí)掌握新業(yè)務(wù)知識。通過(guò)組織業(yè)務(wù)研討、技能競賽，不斷提高業(yè)務(wù)技能水平，使簽別真假銀行承兌匯票的能力加強。員工在辦理承兌、貼現業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格按照操作規程辦理，認真審查票面要素，核對匯票簽章，并通過(guò)人行支付系統，及時(shí)進(jìn)行承兌匯票的跨行查詢(xún)，最大限度降低承兌匯票風(fēng)險，防止銀行資金蒙受損失。
(三)加強對企業(yè)的審查力度，防范風(fēng)險
了解掌握企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的原因，嚴格審查企業(yè)的資信等級，狀況。必須堅持以真實(shí)的商品交易為基礎，嚴防企業(yè)間相互串通，騙取銀行資金。對AAA級企業(yè)必須在審定的授信額度內簽發(fā)，不得超過(guò)授信額度。對信用等級較低的企業(yè)必須采取交納100％保證金或要求單位提供抵押擔保制度，不得因人情關(guān)系隨意降低標準，簽發(fā)銀行承兌匯票。
(四)加強內控管理和完善規章制度
1、建立嚴密、規范的內部控制系統，對承兌流程實(shí)現客戶(hù)經(jīng)理部、信貸部、會(huì )計部門(mén)的監控。各部門(mén)之間應做到權責明確，相互獨立，相互制約。嚴格按照操作流程實(shí)施。從制度上保證風(fēng)險控制的規范性，防患于未然。
2、嚴格控制審批權限，不得在沒(méi)有得到授權、違規越權的情況下自行簽發(fā)匯票。嚴格控制簽發(fā)總量，不得違規超限額簽發(fā)，自增風(fēng)險。3、完善相關(guān)結算規定。在辦理業(yè)務(wù)中，要堅持“印、押、證”三分管原則，加強重要空白憑證的領(lǐng)用、保管、出售的管理。對銀行承兌匯票即將到期的企業(yè)，應實(shí)時(shí)監控其存款賬戶(hù)情況，確保企業(yè)有足夠資金按時(shí)支付到期款項。
三、結論
隨著(zhù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，在給銀行、企業(yè)帶來(lái)諸多益處的同時(shí)，風(fēng)險也固然存在。但只要加強對企業(yè)的審查力度，嚴格按照相關(guān)制度辦理，增強會(huì )計人員的責任心，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，使每個(gè)人真正具有風(fēng)險防范意識,就可以能將風(fēng)險降到最低，才能維護銀行信譽(yù)和資金安全,保證銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
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