分析穿行測試的含義及質(zhì)量管理體系中的應用論文

　　一、引言

　　質(zhì)量管理體系內部審核，是企業(yè)自身對質(zhì)量管理體系運行控制進(jìn)行驗證的重要手段，也是提升企業(yè)現有管理水平的一項重要活動(dòng)。通過(guò)采用“看（現場(chǎng)）”、“聽(tīng)（陳述）”“查（文件）”等方式，檢查企業(yè)質(zhì)量管理體系實(shí)施效果是否達到規定要求，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，采取糾正與預防措施，保證質(zhì)量管理體系運行的符合性、有效性和持續性，促使企業(yè)管理水平不斷改進(jìn)和完善。

　　二、傳統質(zhì)量管理體系內審中存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬�審核重點(diǎn)主觀(guān)性強作為內審人員，由于時(shí)間和精力有限，可能會(huì )憑借對企業(yè)各部門(mén)的了解程度和工作經(jīng)驗，主管判斷受審核單位可能在某些點(diǎn)存在問(wèn)題，并以此作為審核的重點(diǎn)。

　�。ǘ�）質(zhì)量管控關(guān)鍵點(diǎn)不清作為受審核單位，可能不清楚其在質(zhì)量管理中的作用，不了解從哪些關(guān)鍵環(huán)節對質(zhì)量進(jìn)行管控，不知道該提供什么數據，或在數據資料提供時(shí)，可能會(huì )盡量將其中最好的樣本數據提供給審核人員，隱藏或回避問(wèn)題。

　�。ㄈ�）內部審核間斷取樣從企業(yè)業(yè)務(wù)流程來(lái)看，傳統的內部審核是從橫向方面，根據審核條款對應責任部門(mén)，進(jìn)行間斷取樣，檢查是否按照標準執行，樣本數據具有獨立性和離散性，在縱向方面對整體業(yè)務(wù)流程管控的關(guān)注度不夠。

　　三、穿行測試概述

　　穿行測試是指循著(zhù)交易的處理路徑，通過(guò)從中選擇典型的一項或多項交易和事項，按照相關(guān)資料文件的要求，再走一遍，貫穿整個(gè)流程的起點(diǎn)、終點(diǎn)和關(guān)鍵控制點(diǎn)，將運行結果與規定要求進(jìn)行對比分析，發(fā)現企業(yè)內部控制系統中是否有缺陷的一種方法。

　　在質(zhì)量管理體系內審中采用穿行測試的方法：審核會(huì )較客觀(guān)和全面，可以幫助內審員熟悉業(yè)務(wù)流程，培養創(chuàng )造力，而不是對照質(zhì)量管理標準體系、內審檢查表和記錄證據機械地審核。

　　在內審中，數據資料或記錄表單的提供依據是該業(yè)務(wù)流程的起點(diǎn)樣本，這樣可以避免受審核單位在審核要點(diǎn)上避重就輕地提供數據記錄，可以從一定程度上減少審核的抽樣誤差，發(fā)現客觀(guān)存在的問(wèn)題。

　　清晰指出受審單位的質(zhì)量管控關(guān)鍵點(diǎn)，明確職責權力，有利于責任單位制定并落實(shí)相應措施。

　　穿行測試法與質(zhì)量管理標準體系的結合，將傳統統審核的離散樣本變成連續的測試樣本，梳理了企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，可以發(fā)現其中的改進(jìn)機會(huì )。

　　四、穿行測試法在質(zhì)量管理體系內審中的應用

　　以某公司采購部采購業(yè)務(wù)流程為例，選擇兩份成熟產(chǎn)品的采購訂單，使用穿行測試法對其進(jìn)行質(zhì)量管理體系內部審核。

　�。ㄒ唬�準備階段

　　1.制定企業(yè)質(zhì)量管理體系內審計劃，明確審核的準則、目的、范圍、審核小組成員及具體工作要求，以及具體的審核時(shí)間安排和審核涉及條款。

　　2.收集并閱讀企業(yè)的管理手冊、部門(mén)職能、程序文件和采購部的三層次文件。

　　3.結合質(zhì)量管理標準體系，編制內部審核檢查表，明確審核要點(diǎn)和采購業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

　　4.選擇在最近1年內兩份成熟產(chǎn)品的采購訂單中作為樣本測試對象，遍歷采購業(yè)務(wù)流程。

　�。ǘ�）實(shí)施階段

　　在采購部，隨機選取了一份成熟產(chǎn)品的采購訂單和一份關(guān)鍵件的采購訂單作為測試樣本，將此兩份訂單號及其中所提及的物料信息作為依據，結合審核的關(guān)鍵控制點(diǎn)，遍歷整個(gè)采購業(yè)務(wù)流程，并借此以點(diǎn)帶面，按照質(zhì)量管理標準體系，對相應的文件資料記錄表單進(jìn)行審核，秉著(zhù)客觀(guān)公正的態(tài)度，按編制的內審檢查表如實(shí)記錄審核證據。在審核時(shí)，首先看文件有無(wú)規定和要求，若有，則看執行是否到位，以及執行情況的效果，是否有改進(jìn)空間。

　�。ㄈ�）總結階段

　　通過(guò)將審核證據與質(zhì)量管理標準體系進(jìn)行對比分析，發(fā)現采購業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)點(diǎn)，經(jīng)內審小組討論后，得出采購業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點(diǎn)的審核結論，并編寫(xiě)質(zhì)量管理體系內部審核報告，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后反饋采購部。

　　采購部在2014年度質(zhì)量管理體系內部審核中，共3項不符合項，其關(guān)鍵控制點(diǎn)部分有效，其中，對采購物資的技術(shù)圖紙資料管理較為薄弱，供應商的選擇評價(jià)有待改善提高，不合格品的分類(lèi)存放亟待整改。

　�。ㄋ模└�蹤階段

　　根據審核結論，采購部編制了關(guān)于技術(shù)資料圖紙管理和供應商評價(jià)管理的糾正與預防措施計劃，并對其進(jìn)行實(shí)施整改;對不合格品的分類(lèi)管理限期一個(gè)月內完成整改，由內審員按計劃時(shí)間節點(diǎn)對采購部3項不符合項的整改實(shí)施情況進(jìn)行檢查落實(shí)。

　　五、結束語(yǔ)

　　采用穿行測試方法，可識別出企業(yè)業(yè)務(wù)流程中質(zhì)量管控的關(guān)鍵點(diǎn)，為制定、落實(shí)相應措施提供依據;質(zhì)量管理體系內部審核則根據質(zhì)量管理標準體系，檢查各責任單位的文件要求與關(guān)鍵控制點(diǎn)的執行情況，發(fā)現問(wèn)題，提出改進(jìn)建議;穿行測試方法與質(zhì)量管理體系內部審核的有機結合，為傳統的質(zhì)量管理體系內部審核提供了新的方法參考，可將企業(yè)內部控制體系與質(zhì)量管理體系進(jìn)行整合，在提高質(zhì)量管理水平的同時(shí)，提升企業(yè)整體的管理軟實(shí)力。

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