國際貨運代理企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制

一、國際貨運代理企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來(lái)源和成因企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)活動(dòng)中由于不確定性因素的影響, 使財務(wù)收益與預期發(fā)生偏離, 從而造成蒙受損失的可能。企業(yè)財務(wù)活動(dòng)組織和管理過(guò)程中某個(gè)環(huán)節的問(wèn)題, 都可能促使這種風(fēng)險轉變 為損失, 導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難。近幾年隨著(zhù)國際貨運代理資格放開(kāi), 國際貨運代理企業(yè)數量急劇膨脹,競爭加劇。同時(shí), 隨著(zhù)國際貿易和國際航運市場(chǎng)多年來(lái)一直高位運行, 風(fēng)險逐漸累積。國際貨運代理企業(yè)作為其下游企業(yè), 在業(yè)務(wù)操作中能否及時(shí)完整地回收資金是企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵。其主要的財務(wù)風(fēng)險是資金回收風(fēng)險, 即 服務(wù)發(fā)生以后, 貨幣資金收入在收回的時(shí)間和金額上所具有的不確定性。這是國際貨運代理企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要來(lái)源。財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的, 它存在的客觀(guān)性基于三個(gè)原因: 一是缺乏信息。國際貨運代理企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策依賴(lài)于企業(yè)外部的各種市場(chǎng)信息。市場(chǎng)信息不完全, 將直接增加財務(wù)風(fēng)險。國際貨運服務(wù)所面臨的買(mǎi)方市場(chǎng)、競爭加劇將導致市場(chǎng)信息的不對稱(chēng), 從而導致了對客戶(hù)的信用評估誤差, 產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。 二是政策變化。國際貨運代理企業(yè)承擔的多是國際貿易和國際航運業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程的銜接環(huán)節, 相關(guān)政策的變化會(huì )影響資金回收的確定性。如國家鋼材出口退稅政策發(fā)生變化, 將直接影響其后續資金及相關(guān)費用能否及時(shí)足額到位, 從而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。 三是企業(yè)的決策者不能控制客戶(hù)的未來(lái)狀況。由于市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的復雜性, 國際貿易及航運中不可抗力因素造成客戶(hù)經(jīng)濟狀況惡化、喪失支付能力,導致國際貨運代理企業(yè)大量的應收賬款無(wú)法及時(shí)收回, 或陷入“贏(yíng)了官司卻 要不回錢(qián)”的境地, 導致財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生。二、防范和控制財務(wù)風(fēng)險的政策選擇防范財務(wù)風(fēng)險政策選擇的目的是:預先確定一系列的政策, 將可能導致利潤減少的因素降到最少 , 保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按預定的目標進(jìn)行。由于市場(chǎng)競爭機制的作用, 風(fēng)險的大小與風(fēng)險報酬率是成正比例的。因此, 選擇財務(wù)風(fēng)險政策的目的, 不在于一味地追求降低風(fēng)險, 而應在收益和風(fēng)險之間做出恰 當的平衡。通常, 可供選擇的財務(wù)風(fēng)險政策主要有: 回避風(fēng)險政策、減少風(fēng)險政策、接受風(fēng)險政策、轉移風(fēng)險政策。結合國際貨運代理企業(yè)的特點(diǎn), 減少風(fēng)險政策是防范和控制財務(wù)風(fēng)險的最佳選擇。減少風(fēng)險政策按照控制風(fēng)險的目的分為預防性控制和抑制性控制。預防性控制是在事前預計可能發(fā)生的損失, 提出相應的措施, 防止損失的實(shí)際發(fā)生。抑制性控制是指對可能發(fā)生的損失, 采用相應的措施, 盡 量降低損失的程度, 縮減損失的延續。當前, 國際貨運代理企業(yè)在控制財務(wù)風(fēng)險實(shí)務(wù)中, 應該注重加強對風(fēng)險的預防性控制。因為國際貨運代理企業(yè)的應收賬款普遍存在回收速度慢、回收時(shí)間長(cháng)的問(wèn)題。應收賬款長(cháng)期不能回收,就 會(huì )出現企業(yè)資金周轉困難。一旦應收賬款成為壞賬, 企業(yè)的收入就不能實(shí)現, 反而成為損失�；厥諔�收賬 款的成本和代價(jià)很大, 企業(yè)應該將對應收賬款的事后管理轉變?yōu)槭虑肮芾�。三、控制和防范財�?wù)風(fēng)險的對策 1、確定適當的信用標準, 對客戶(hù)進(jìn)行科學(xué)的信用評估信用標準是企業(yè)對客戶(hù)的信用要求所規定的標準, 通常用壞賬損失率作為標準。在應收賬款成 本中, 使企業(yè)蒙受巨大損失的是客戶(hù)拒絕支付或無(wú)支付能力而造成的壞賬。如果能制定合適的信用標準, 對客戶(hù)進(jìn)行信用評估, 將會(huì )減少發(fā)生壞賬的可能。對客戶(hù)進(jìn)行信用評估, 通常采用5 C 評估法: 品德, 指客戶(hù)的信譽(yù), 這是信用評價(jià)的首要因素; 能力, 指客戶(hù)的支付能力, 主要通過(guò)對客戶(hù)以往經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的支付行為來(lái)判斷; 資本, 指客戶(hù)的財務(wù)實(shí)力 和財務(wù)狀況, 根據資本金和所有者權益的大小和比率來(lái)判斷; 抵押品, 指客戶(hù)拒絕或無(wú)力付款項時(shí)可抵押的資產(chǎn); 條件, 指可能影響客戶(hù)付款能力的經(jīng)濟環(huán)境, 主要了解在經(jīng)濟狀態(tài)發(fā)生變化時(shí), 會(huì )對客戶(hù) 的付款能力產(chǎn)生的影響。 2、強化風(fēng)險管理, 建立健全內部風(fēng)險控制制度。第一, 建立內部控制制度。首先, 指定專(zhuān)人負責管理應收款項方面的信息,并將信息及時(shí)反饋。其次, 建立內部責任考核制度, 相關(guān)業(yè)務(wù)人員對所發(fā)生的業(yè)務(wù)承擔責任。同時(shí), 組織一支高效率的 清欠隊伍, 實(shí)行催收責任制。第二, 制定適宜、有效的收款政策,回避財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)應根據客戶(hù)的不同情況, 采取靈活多樣的資金回收方式,如債務(wù)重組、債務(wù)減免、實(shí)物抵債等, 最大程度地減少壞賬發(fā)生的風(fēng)險。 3、建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制, 提高企業(yè)競爭力財務(wù)風(fēng)險控制機制是指在財務(wù)風(fēng)險管理中所形成的相互聯(lián)系、相互制約的功能體系, 是降低財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵所在。建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制, 應對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行事前預測、事中控制及事后管理, 抓好有效控制點(diǎn), 將財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營(yíng)管理、發(fā)展戰略相聯(lián)系, 密切關(guān)注可能引發(fā)經(jīng)營(yíng)與財務(wù)風(fēng)險的 “事故多發(fā)地帶”,形成針對風(fēng)險隱患的風(fēng)險控制點(diǎn)、資金成本控制點(diǎn), 股東權益、利潤分配等方面的利益關(guān)系控制點(diǎn)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的失控會(huì )引發(fā)財務(wù)危機, 財務(wù)危機的加劇最終會(huì )導致經(jīng)營(yíng)危機。應當對上述各項控制點(diǎn)進(jìn)行預警分析, 施加有效控制論文出處(作者):
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