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企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險有效規避
隨著(zhù)改革的深入發(fā)展,社會(huì )主體之間的競爭也越來(lái)越激烈,企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益開(kāi)始不斷的擴大和發(fā)展自己的規模。下面是小編搜集整理的相關(guān)內容的論文，歡迎大家閱讀參考。
摘要：隨著(zhù)改革的深入發(fā)展，社會(huì )主體之間的競爭也越來(lái)越激烈，企業(yè)為了獲得更多的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益開(kāi)始不斷的擴大和發(fā)展自己的規模。實(shí)踐證明,向國家納稅多少,對企業(yè)的生存發(fā)展的影響越來(lái)越深刻,正因如此,一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳問(wèn)題也逐漸得到了企業(yè)相關(guān)工作人員的關(guān)心和重視。如何準確掌握企業(yè)所得稅匯算清繳中的相關(guān)稅收政策規定，如何有效的規避稅務(wù)風(fēng)險已成為了企業(yè)領(lǐng)導和相關(guān)專(zhuān)業(yè)人士重點(diǎn)研究的問(wèn)題之一。
關(guān)鍵詞：企業(yè)所得稅;匯算清繳;稅務(wù)風(fēng)險;問(wèn)題;措施
一、引言
通俗的講，企業(yè)所得稅匯算清繳是指對于企業(yè)每年度的所得稅進(jìn)行匯總計算、提供材料以及證據、多退少補的一個(gè)過(guò)程;此外，企業(yè)所得稅匯算清繳工作既需要企業(yè)擁有專(zhuān)業(yè)技術(shù)強、綜合素質(zhì)強的人才，又需要企業(yè)能夠充分的了解和把握相關(guān)的原則即政策法規，是一項十分嚴肅和嚴格的工作，而且在這個(gè)過(guò)程中會(huì )遇到各種各樣的稅務(wù)風(fēng)險，所以本文就目前企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行了論述，分析現階段企業(yè)所得稅匯算清繳工作中存在的問(wèn)題和困難，進(jìn)一步提出了有效的規避企業(yè)所得稅匯算清繳工作中稅務(wù)風(fēng)險的措施，以期能夠降低企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風(fēng)險，實(shí)現企業(yè)更好更快的發(fā)展和進(jìn)步。
二、企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風(fēng)險
通過(guò)相關(guān)的調查研究發(fā)現，現階段企業(yè)所得稅匯算清繳工作中存在的風(fēng)險主要表現在繳納稅收滯納金、接受法律懲處以及增加企業(yè)稅務(wù)負擔的風(fēng)險，具體內容如下所述：
1.繳納稅收滯納金和罰款的風(fēng)險。通過(guò)相關(guān)的調查研究發(fā)現，現階段一些企業(yè)由于對相關(guān)政策的不了解或者是理解的錯誤、偏差，或者其他主客觀(guān)因素，導致其在企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中出現稅款繳納不足額或者不繳納的現象。這樣一來(lái)就給企業(yè)埋下了潛在的風(fēng)險，當主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行清查或抽查時(shí)，稅款繳納不足額或者不納稅的企業(yè)需要按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關(guān)的法律條例不僅要補交稅款，而且還需要繳納滯納金和罰款，進(jìn)而增加了企業(yè)的額外支出，影響了企業(yè)的信用等級，甚至影響到高新技術(shù)企業(yè)享受其15%的所得稅優(yōu)惠政策，反作用于企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。
2.接受法律懲處的風(fēng)險。在企業(yè)的實(shí)際運行中，一些企業(yè)存在僥幸的心理，在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳的過(guò)程中會(huì )采用各種非法違規的手段來(lái)少繳納應交的稅款，比如一些企業(yè)不列或者少列應稅收入，多列一些成本費用支出項目等，這種手段的存在無(wú)疑給企業(yè)帶來(lái)了較大的稅務(wù)風(fēng)險，一旦被稅務(wù)機關(guān)發(fā)現，該企業(yè)就需要按照《中華人民共和國刑法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》承擔相關(guān)的刑事責任和行政責任，不僅會(huì )影響企業(yè)的正常運營(yíng)，損失一些資金和財產(chǎn)，甚至會(huì )導致企業(yè)的倒閉和破產(chǎn)。
3.不能充分享受稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險。企業(yè)所得稅匯算清繳工作的開(kāi)展是為了在降低企業(yè)不必要的稅務(wù)風(fēng)險的同時(shí)充分享受稅收優(yōu)惠政策，減少自身的稅務(wù)風(fēng)險。但是就目前情況來(lái)看，一些企業(yè)所得稅匯算清繳工作人員由于不了解稅收政策，誤用稅收政策，進(jìn)而錯失了享受稅收優(yōu)惠機會(huì );實(shí)際操作執行不當，稅收優(yōu)惠政策難以?xún)冬F;優(yōu)惠項目未單獨核算，取消稅收優(yōu)惠待遇，進(jìn)而不僅沒(méi)有達到企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳工作的初衷，而且在一定程度上影響了企業(yè)充分享受稅收優(yōu)惠政策。曾經(jīng)有個(gè)上市公司購買(mǎi)的環(huán)境保護專(zhuān)用設備可以抵免所得稅額,由于實(shí)際操作不當,沒(méi)有享受到此稅收優(yōu)惠政策。
三、規避企業(yè)所得稅匯算清繳工作中稅務(wù)風(fēng)險的措施
上述風(fēng)險的存在確在很大程度上影響了現階段企業(yè)所得稅匯算清繳工作的工作效率和工作質(zhì)量，不僅造成了稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，而且在一定程度上影響了企業(yè)其他相關(guān)工作的順利開(kāi)展和運行，所以如何有效的規避企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風(fēng)險，減少企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的問(wèn)題和困難是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標，因此，筆者根據多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的調查研究總結出以下幾點(diǎn)切實(shí)可行的應對措施。
1.提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)。提高相關(guān)工作人員的綜合素質(zhì)是降低企業(yè)所得稅匯算清繳工作中稅務(wù)風(fēng)險的基礎和關(guān)鍵，這就要求財務(wù)人員認真學(xué)習,掌握企業(yè)所得稅一系列的政策法規及當年度的政策調整文件,堅定依法納稅的正確觀(guān)念,杜絕偷稅行為;其次，要加強法律知識的學(xué)習力度，依法繳納相關(guān)的稅款，按照相關(guān)的法律條例履行匯算清繳義務(wù)，明確自己的義務(wù)和權利，減少不必要的風(fēng)險和損失;此外，要提高相關(guān)工作人員的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，掌握國家的宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境，學(xué)習并掌握財務(wù)、會(huì )計、信息技術(shù)等多方面的知識技能的融會(huì )貫通。
2.充分發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險管理組織體系的作用。充分發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險管理體系的作用是有效規避企業(yè)所得稅匯算清繳稅務(wù)風(fēng)險的核心，這就要求企業(yè)以責任制為原則，結合企業(yè)自身的特點(diǎn)和戰略目標，健全稅務(wù)風(fēng)險管理組織體系，設置相關(guān)的所得稅匯算清繳稅務(wù)機構和崗位，以企業(yè)的戰略目標為終極目標，善于發(fā)現風(fēng)險，研究產(chǎn)生風(fēng)險的原因，并及時(shí)的提出切實(shí)可行的防范措施，切實(shí)發(fā)揮稅務(wù)風(fēng)險管理組織體系的價(jià)值。
3.建立健全稅務(wù)風(fēng)險防范系統。健全的稅務(wù)風(fēng)險防范系統能夠有效的緩解和避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險和損失，這就要求企業(yè)首先要根據企業(yè)自身的特點(diǎn)和戰略目標以及內部稅務(wù)風(fēng)險管理的具體要求，合理的設置企業(yè)的稅務(wù)管理部門(mén)及崗位，做到人人肩上有責任;其次，要細化稅務(wù)風(fēng)險防范體系的內容，涵蓋各項收入、成本、費用以及應交稅務(wù)等各個(gè)方面的內容;此外，要構建獨立的監管部門(mén)，完善相關(guān)的獎懲機制，從根本上提高相關(guān)工作人員的工作熱情和工作積極性，避免人為因素造成的不必要的稅務(wù)風(fēng)險和壓力。
4.定時(shí)檢測和評估企業(yè)的內部稅務(wù)風(fēng)險�，F階段，企業(yè)的所得稅是按年匯算清繳的，所以企業(yè)所得稅涉及到企業(yè)整個(gè)年度的收入、成本、費用、稅金和損失，所以要定期的檢測和評估企業(yè)的內部稅務(wù)風(fēng)險，切實(shí)的參與到企業(yè)整個(gè)年度的各項財務(wù)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中來(lái)，真正發(fā)揮組織結構的作用，此外，還要按照企業(yè)戰略目標和經(jīng)營(yíng)項目的變化不斷的改變和完善企業(yè)檢測和評估企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的周期，實(shí)現企業(yè)稅務(wù)組織機構價(jià)值的最大化，進(jìn)而實(shí)現企業(yè)利益的最大化。
5.加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通。加強與稅務(wù)機關(guān)的日常聯(lián)系和溝通能夠有效的緩解和避免企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳工作中的存在的稅務(wù)風(fēng)險，這就要求企業(yè)首先要在日常工作中加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，對于匯算清繳工作中遇到的問(wèn)題和困難要及時(shí)的尋求稅務(wù)機關(guān)的幫助;此外，要積極的向稅務(wù)機關(guān)學(xué)習相關(guān)的所得稅法律規范，掌握相關(guān)的政策規范，及時(shí)了解和掌握相關(guān)的政策變化，這樣一來(lái)就能夠有效的避免由于對規范制度的不了解而造成的稅務(wù)風(fēng)險。
6.委托中介機構辦理相關(guān)的涉稅鑒證事宜。委托中介機構辦理相關(guān)的涉稅簽證事宜能夠加強企業(yè)所得稅匯算清繳工作的科學(xué)合理性，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少不必要的風(fēng)險和損失，但是在這個(gè)過(guò)程中需要注意的是委托具備從事稅務(wù)鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的中介機構，比如注冊稅務(wù)師事務(wù)所等，要求這些機構在辦理涉稅鑒證業(yè)務(wù)時(shí)要依法履行職責，嚴守職業(yè)道德，按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供鑒證服務(wù);要與辦理涉稅鑒證業(yè)務(wù)質(zhì)量高、信譽(yù)好的中介機構進(jìn)行長(cháng)期合作，實(shí)現共贏(yíng)。
四、結語(yǔ)
總之，企業(yè)所得稅匯算清繳工作中的稅務(wù)風(fēng)險是不可避免的，而且是客觀(guān)存在的，所以及時(shí)的發(fā)現企業(yè)所得稅匯算清繳工作中存在的問(wèn)題和困難，根據企業(yè)的戰略目標和實(shí)際運行狀況提出切實(shí)可行的解決措施是需要相關(guān)工作人員一直努力的方向和目標，只有這樣，才能夠有效的緩解和規避不必要的稅務(wù)風(fēng)險，實(shí)現企業(yè)更好更快的發(fā)展和進(jìn)步。
參考文獻：
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