2016年谷雨時(shí)節的農耕諺語(yǔ)錦集

　　1、信用社出納工作的主要任務(wù)是什么?

　　答案：

　　(1)按照國家法令、法規辦理現金(包括人民幣和外幣現金，下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。

　　(2)根據市場(chǎng)貨幣流通需要，調劑、調運各種票幣，做好現金供應和回籠工作。

　　(3)保管現金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現金、金銀、外幣和有價(jià)單證調運的安全保衛工作。

　　(4)嚴格庫房管理，確保庫款安全。

　　(5)宣傳愛(ài)護人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。

　　(6)做好現金管理工作，加強核算，減少庫存現金占壓，提高經(jīng)濟效益。

　　(7)加強柜面監督，維護財經(jīng)紀律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。

　　2、出納工作管理制度有哪些?

　　答案：農村信用合作社的出納制度，實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理”的原則。出納工作應做到手續嚴密，責任分明，制約嚴謹，準確及時(shí)，并堅持以下基本制度：

　　(1)“四雙”制度;(2)分管制度;(3)復核制度;

　　(4)“雙先”制度;(5)登記制度;(6)日清日結制度;

　　(7)交接制度;(8)查庫制度;(9)報告制度;

　　(10)達標上崗制度;

　　3、簡(jiǎn)述信用社出納工作“四雙”制度的內容：

　　答案：一切現金的收付、保管調運業(yè)務(wù)，必須堅持“雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運”的基本規定。

　　(1)雙人臨柜。堅持一切現金收付業(yè)務(wù)，必須由兩名或兩名以上的人員辦理。做到互相復核、互相制約，手續嚴密，責任分明。

　　(2)雙人管庫。是指所有設置庫房的營(yíng)業(yè)單位，必須選配兩名政治責任心強，業(yè)務(wù)熟練的正式職工擔任庫房管理工作。做到同進(jìn)同出，相互監督。

　　(3)雙人守庫。是指庫房必須由兩名或兩名以上政治素質(zhì)好，防范警惕高，防御能力強，對工作高度負責的人員看守。

　　(4)雙人押運。是指現金、有價(jià)證券的調撥運送，必須由兩名以上專(zhuān)職安全保衛人員共同押運，確保安全。

　　“四雙”制度是農村信用社出納部門(mén)的一項最基本的制度，是完成出納工作任務(wù)的重要保障。各級營(yíng)業(yè)單位無(wú)論在何種情況下，都必須認真地貫徹執行。

　　4、簡(jiǎn)述信用社出納工作分管制度的內容：

　　答案：(1)錢(qián)賬分管。是指錢(qián)、賬由會(huì )計、出納分開(kāi)管理，會(huì )計管賬不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管賬。凡發(fā)生一切現金業(yè)務(wù)的收付，由會(huì )計部門(mén)負責記賬，出納部門(mén)負責辦理現金及實(shí)物的收付、整點(diǎn)和保管。做到互相復核，相互制約，分工明確，互為合作，以達到賬款、賬實(shí)相符。(2)收付分開(kāi)。是指經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的對外營(yíng)業(yè)單位，都應設置收款和付款崗位，分別辦理現金(實(shí)物)收付，不得混淆，做到操作定型，方法固定，有條不紊，確保質(zhì)量。

　　5、什么是出納復核制度?

　　答案：指一切現金實(shí)物的收付和交接及出納各類(lèi)賬簿的記載，都要換人復核，不得一人辦理。做到職責明確，相互監督，密切協(xié)作，準確及時(shí)。

　　6、什么是出納“雙先”制度?

　　答案：即現金(實(shí)物)收入，先收款后記賬，現金(實(shí)物)付出，先記賬后付款。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴格順序操作，避免發(fā)生差錯。

　　(1)現金(實(shí)物)收入先收款后記賬。指收入現金(實(shí)物)時(shí)先由出納部門(mén)將現金(實(shí)物)收妥后，憑證才能傳遞會(huì )計部門(mén)憑以記賬。

　　(2)現金(實(shí)物)付出先記賬后付款。付出現金(實(shí)物)時(shí)，先由會(huì )計部門(mén)審查憑證并記賬后，出納部門(mén)才能憑以辦理付款。

　　7、什么是出納登記制度?

　　答案：(1)指辦理現金和實(shí)物收付、轉移時(shí)，必須逐筆序時(shí)記載現金收入、付出日記簿和其他有關(guān)的賬簿。及時(shí)反映收入或付出的現金(實(shí)物)數額和控制憑證的數量，不得延誤。

　　(2)券別登記。指辦理現金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須在收付款憑證的背面加蓋券別印章，并登記款項的券別張數和金額。

　　8、什么是出納日清日結制度?

　　答案：每日營(yíng)業(yè)終了，出納部門(mén)要辦理結賬，核對庫存現金和實(shí)物，與會(huì )計部門(mén)庫存現金和有關(guān)科目總賬余額進(jìn)行核對，保證賬款、賬實(shí)相符。

　　9、什么是出納交接制度?

　　答案：出納人員因工作變動(dòng)，現金或有價(jià)證券的出入庫、調撥、轉移以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章、槍支彈藥等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，都必須辦理交接登記手續，做到當面交接清楚，手續嚴密，記錄在案，有據可查。

　　10、什么是出納查庫制度?

　　答案：查庫是指上級領(lǐng)導或有關(guān)部門(mén)對出納業(yè)務(wù)、庫存現金、庫房管理進(jìn)行的定期或不定期的檢查。無(wú)論那一級查庫都必須按以下要求進(jìn)行檢查：

　　(1)市地信用合作管理部門(mén)每半年要對轄屬縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)庫存全面檢查一次。

　　(2)縣聯(lián)社主任或分管主任每季度要對聯(lián)社查庫一次，對所轄營(yíng)業(yè)單位每年至少組織一次全面性的查庫;縣聯(lián)社出納管理部門(mén)對所屬基層營(yíng)業(yè)單位每季至少查庫一次，并經(jīng)常檢查督促查庫制度的貫徹落實(shí)情況。

　　(3)基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫一次。

　　(4)基層信用社內勤主任或指定人員每月對所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(門(mén)市、分社、儲蓄所等)要不定期全面查庫一次。

　　11、什么是出納報告制度?

　　答案：出納部門(mén)按工作情況、差錯事故等應向本單位領(lǐng)導和上級主管部門(mén)寫(xiě)出報告。工作報告按半年和年度上報。專(zhuān)題(項)報告按規定時(shí)間和要求如實(shí)上報，發(fā)生差錯按審批處理權限及時(shí)逐級上報，并按月填報錯款月報表;發(fā)生庫款被搶、被盜、火災等重大事故，要立即報告。對構成案件的重大事故，要及時(shí)報告司法部門(mén)查處。

　　12、什么是出納達標上崗制度?

　　答案：出納人員上崗前要對其進(jìn)行思想政治、職業(yè)道德教育，進(jìn)行系統的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓，使他們了解本專(zhuān)業(yè)的工作任務(wù)，基本制度，辦法和各項業(yè)務(wù)的操作規程，具備一定的業(yè)務(wù)技能，并明確崗位工作職責，達到上崗人員素質(zhì)要求。未經(jīng)培訓或經(jīng)培訓仍不合格者，不得上崗對外辦理現金收付業(yè)務(wù)。同時(shí)，對在崗人員，也應定期進(jìn)行培訓、考核，以促進(jìn)出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平的不斷提高，適應業(yè)務(wù)發(fā)展需要。

　　13、辦理現金出納業(yè)務(wù)，必須堅持的基本規定是什么?

　　答案：(1)錢(qián)賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。

　　(2)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。

　　(3)現金收付，換人復核。

　　(4)凡現金、金銀、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續。

　　(5)及時(shí)核對庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。

　　(6)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓的人員，不得直接對外辦理現金出納業(yè)務(wù)。

　　實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規定執行。

　　14、信用社出納工作管理的基本內容有哪些?

　　答案：農村信用社的出納工作，是一項責任重大，技術(shù)性強，要求嚴肅而又認真的一線(xiàn)業(yè)務(wù)工作，其工作質(zhì)量的好壞，直接影響到國家資金的安全，人民群眾的利益和信用社的聲譽(yù)，也是出納人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)和出納管理人員管理水平高低的綜合反映，其質(zhì)量管理的內容主要包括：現金收付質(zhì)量、現金整點(diǎn)質(zhì)量、票幣兌換質(zhì)量、庫房管理質(zhì)量、現金運送質(zhì)量、錯款管理指標及庫存占壓管理指標以及反假幣工作要求等方面。

　　15、信用社出納工作質(zhì)量管理的基本要求包括哪些內容?

　　答案：(1)柜面收付現金質(zhì)量要求;

　　(2)票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求;

　　(3)票幣兌換的要求;

　　(4)庫房管理的質(zhì)量要求;

　　(5)庫房鑰匙的管理要求;

　　(6)現金收付差錯的管理指標;

　　(7)庫存現金占用的管理指標;

　　(8)現金運送的管理要求;

　　(9)反假工作的要求;

　　16、出納工作柜面收付現金質(zhì)量要求是什么?

　　答案：出納工作人員在辦理日�，F金(實(shí)物)收付業(yè)務(wù)中，要嚴肅認真，精心操作，嚴格按照規程辦事，柜面收付現金(實(shí)物)要做到準、快、好。

　　“準”就是辦理現金收付工作準確無(wú)誤，不出差錯，做到賬款、賬實(shí)、賬賬三相符。

　　“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時(shí)間和信用社出納部門(mén)在人力、物力上的消耗，提高辦事效率。

　　“好”就是服務(wù)態(tài)度好，現金收付質(zhì)量高。

　　17、出納工作票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求是什么?

　　答案：整點(diǎn)票幣是出納業(yè)務(wù)的一項基本工作，現金整點(diǎn)要由二人共同操作，堅持換人復核制度。整點(diǎn)票幣應達到點(diǎn)準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚五項質(zhì)量標準要求。

　　點(diǎn)準。即對整捆或成把(卷)的現金，整點(diǎn)時(shí)要逐張(枚)進(jìn)行清點(diǎn)，保證點(diǎn)數準確。

　　挑凈。即整點(diǎn)過(guò)程中要將每把(卷)中的損傷票幣以及夾入的其它券別的票幣按照規定標準挑剔干凈，做到完整券內不夾帶損傷券，損傷券內不夾帶完整券。

　　墩齊。即對清點(diǎn)完畢的票幣，扎把時(shí)要墩齊，做到下側面和左側面必須整齊，扎把后露頭部分和梯形坡度不超過(guò)3毫米。

　　捆緊。即對扎把、打捆的票幣要牢固結實(shí)，不松勁。硬幣包裝成卷后，封口要按實(shí)，一般翻動(dòng)不散卷。

　　蓋章清楚。即對封簽、紙條上的有關(guān)印章，必須蓋在指定位置，清晰可辯。

　　18、出納工作票幣兌換的要求是什么?

　　答案：損傷票幣的兌換，應按照中國人民銀行《殘缺人民幣兌換辦法》結合內部掌握說(shuō)明辦理。兌換票幣應按收付現金的操作程序辦理。兌換和挑剔收進(jìn)的損傷票幣，每種券別夠捆者經(jīng)過(guò)復點(diǎn)后作為回籠款逐級交存人民銀行發(fā)行庫。

　　19、出納工作庫房管理的質(zhì)量要求是什么?

　　答案：出納庫房是集中保管現金、有價(jià)證券等貴重物品的專(zhuān)用金庫，凡有庫房的營(yíng)業(yè)單位，必須配備兩名以上忠實(shí)可靠、工作責任心強的專(zhuān)(兼)職管庫員，切實(shí)做好庫房管理工作，庫房的設置要安全合理，堅固耐用。庫房的管理應達到無(wú)火災、無(wú)霉爛、無(wú)蟲(chóng)蛀、無(wú)鼠咬、無(wú)盜竊，無(wú)差錯事故的質(zhì)量要求。

　　無(wú)火災。即庫房?jì)炔粶饰鼰�、燒�?電)爐，不準存放易燃易爆物品;關(guān)庫時(shí)，庫內電源要及時(shí)關(guān)閉，以防止發(fā)生火災。

　　無(wú)霉爛。即庫房?jì)纫�有良好的通風(fēng)條件，保持其干燥，如有潮濕等情況要安裝機具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止庫內款物受潮霉爛。

　　無(wú)蟲(chóng)蛀。即庫內要經(jīng)常噴灑殺蟲(chóng)劑，并要經(jīng)常打掃，保持清潔，以防止庫內物品被蟲(chóng)蛀。

　　無(wú)鼠咬。即庫內應保持清潔，有滅鼠措施，以防止庫內款物發(fā)生鼠咬現象。

　　無(wú)盜竊。即庫房?jì)韧獾母鞣N安全設施要經(jīng)常檢查，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)排除，切實(shí)做好庫房安全保衛工作，以防止庫款被盜。

　　無(wú)差錯事故。即庫內保管的物品，必須有賬記載，并堅持每日結庫，賬實(shí)核對制度，對出入庫款項及物品要辦理嚴密的交接手續，以防止差錯事故的發(fā)生。

　　出納庫房管理要嚴密，現金、物品擺放要整齊。凡入庫保管的現金、有價(jià)證券等都必須有賬簿記載，出入庫時(shí)要填制出入庫單。換人經(jīng)管時(shí)，要經(jīng)領(lǐng)導批準，并監督辦理交接手續�，F金庫房除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導批準不得進(jìn)入，管庫員必須認真堅持雙人管庫、二人同出同入制度，做到分工明確，互相監督。保證庫內賬款、賬實(shí)雙相符。嚴禁挪用庫款和以白條抵庫，凡管庫員私自動(dòng)用庫款，即以貪污論處，凡領(lǐng)導指使挪用庫款的，應追究領(lǐng)導的責任。

　　20、信用社庫房鑰匙的管理要求是什么?

　　答案：庫房應有正副鑰匙各一套，正鑰匙由內勤主任和管庫員分別掌握使用，庫房鑰匙只能單線(xiàn)交接，不準將庫房鑰匙交由他人代的開(kāi)、關(guān)庫房門(mén)，庫房門(mén)必須隨啟隨閉�；鶎有庞蒙绲膸旆扛卑谚�匙，應由管庫員和內勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。副把鑰匙的交接，要有登記簽收手續，遇特殊情況需啟用時(shí)，須經(jīng)縣聯(lián)社領(lǐng)導批準，并會(huì )同管庫員及內勤主任啟封，登記動(dòng)用時(shí)間和動(dòng)用原因。庫房設有密碼字鎖者，開(kāi)啟密碼記錄亦應按上述辦法管理。如使用密碼字鎖的人員有變動(dòng)，密碼亦應隨之更換。

　　21、現金收付差錯的管理指標是怎樣規定的?

　　答案：現金收付差錯率。是指一定時(shí)期現金收付業(yè)務(wù)中發(fā)生的長(cháng)短款總額與同期對外現金收付總額之比。該項指標是考核出納現金收付質(zhì)量和管理水平的綜合管理指標，以百萬(wàn)分比考核�，F金收付差錯的管理指標，一般應控制在百萬(wàn)分之二以?xún)�，其計算公式為�?/p>

　　本期實(shí)際現金差錯金額總數1000000

　　現金收付差錯率=———————×—————

　　本期現金收付總額-本期內部現金調撥總數1000000

　　22、庫存現金占用的管理指標是怎樣規定的?

　　答案：為加強內部經(jīng)營(yíng)核算，減少非盈利資產(chǎn)占用，對基層營(yíng)業(yè)單位的庫存現金占用額一般應控制在各項存款總數的千分之三以?xún)�，對有現金調撥業(yè)務(wù)的聯(lián)社營(yíng)業(yè)部和現金交易量較大的基層營(yíng)業(yè)單位，庫存限額可適當加大，以免出現現金供應脫節問(wèn)題。

　　庫存現金占用率。僅指一定時(shí)期平均庫存額與同期平均收付額之比，該項指標是考核庫存現金占用是否合理的一項基本指標，此項指標以百分比考核，其計算公式為：

　　本期平均現金庫存數

　　庫存現金占用率=————————×100%

　　本期平均現金收付總額

　　23、現金運送的管理要求是什么?

　　答案：運送現金必須嚴格執行安全制度;必須兩人以上持槍押運，嚴密看守，不得擅離。對運送時(shí)間、地點(diǎn)和路線(xiàn)要嚴守秘密。運款車(chē)輛不準搭乘與運鈔無(wú)關(guān)的人員。押運現金要嚴密交接手續，運送時(shí)，押運人員應按“現金(物品)調撥登記簿”調出款項欄逐單位逐件核對點(diǎn)收，并檢查運送包裝是否牢固，無(wú)誤后簽收。運到后，由接收社內勤主任、出納管庫員按運送物款通知單點(diǎn)收，如發(fā)現松散可疑情況，須當面點(diǎn)清細數，無(wú)誤后簽收。

　　24、反假幣工作的要求是怎樣規定的?

　　答案：各營(yíng)業(yè)機構必須認真做好反假幣工作。發(fā)現假幣均應沒(méi)收，在票面上加蓋“假票”戳記，登記“假幣登記簿”，并妥善保管，同時(shí)向領(lǐng)導反映，認真追查來(lái)源，對來(lái)源可疑的應及時(shí)報告當地公安部門(mén)和人民銀行追查破案。

　　如發(fā)現可疑票幣，本單位不能鑒別時(shí)，應提出疑點(diǎn)，開(kāi)給持票人臨時(shí)收據，將票幣交當地人民銀行或上級出納部門(mén)鑒別。凡發(fā)現挖補、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應沒(méi)收，但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。

　　25、處理出納差錯的基本要求是什么?

　　答案：出納錯款是指在辦理現金收付、整點(diǎn)、保管及調撥等工作中發(fā)生的長(cháng)款短款和現金丟失事故的總稱(chēng)。提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯款，是確保資金安全，維護單位信譽(yù)，調動(dòng)出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發(fā)生差錯，應立即報告單位領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)，由領(lǐng)導負責及時(shí)采取有力措施，認真查找，以免造成資金損失。對確實(shí)無(wú)法挽回的錯款，應在弄清情況的基礎上，區別性質(zhì)，按照規定，妥善處理。

　　26、如何區分出納錯款的性質(zhì)?

　　答案：出納錯款的性質(zhì)基本上分為兩大類(lèi)，一是責任事故，二是貪污盜竊案件。

　　責任事故，又可分為三種情況：

　　(1)技術(shù)性差錯。由于書(shū)寫(xiě)、計算、清點(diǎn)以及兌換標準掌握不夠準確，機器發(fā)生故障等技術(shù)原因和誤收難以鑒別的假幣而出現的差錯。

　　(2)一般責任事故。由于工作不負責任，未按制度規定和操作規程辦理業(yè)務(wù)而出現的差錯。

　　(3)嚴重責任事故。由于對工作嚴重不負責任，有章不循，違規操作，違反勞動(dòng)紀律，不聽(tīng)勸阻，玩忽職守而造成的重大差錯事故。

　　貪污盜竊案件，是指利用工作之便，侵吞長(cháng)款、貪污挪用、監守自盜和內外勾結盜竊庫款等觸犯國家法律的經(jīng)濟犯罪案件。?

　　27、如何劃分營(yíng)業(yè)收付過(guò)程中出納錯款的責任?

　　答案：(1)收款柜軋賬時(shí)發(fā)現的差錯，由收款復核員負主要責任，收款員負次要責任。

　　(2)收款柜由于款項保管不妥，而造成的差錯，由收款復核員負責。

　　(3)付款柜軋賬時(shí)發(fā)現的差錯，無(wú)法查明原因的，由付款員負主要責任，付款復核員負次要責任。

　　(4)付款復核員沒(méi)有認真執行叫號問(wèn)數，當面點(diǎn)交清楚的規定，發(fā)生的差錯由付款復核員負責。

　　(5)付款員因款項保管不妥而造成的差錯，由付款員負責。

　　(6)由于付款憑證不合法而導致現金差錯，除會(huì )計部門(mén)應負的責任外，付款員負主要責任，付款復核員負次要責任。

　　28、如何區分現金整點(diǎn)過(guò)程中發(fā)生的差錯的責任?

　　答案：(1)整點(diǎn)員保管的現金，由于保管不妥而發(fā)生差錯，由整點(diǎn)員負責。

　　(2)整把(卷)票幣，發(fā)生差錯由最后復點(diǎn)員負責。

　　(3)成捆(包)票幣把數不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發(fā)生的差錯，由封包員與復核員共同負責。

　　(4)整點(diǎn)封包款應先卡大數，發(fā)現大數金額與封簽金額不符，由經(jīng)手人員負責。

　　29、如何區分款項交接和內部現金調撥過(guò)程中發(fā)生差錯的責任?

　　答案：(1)款項交接中發(fā)生的差錯，凡當時(shí)當面點(diǎn)交發(fā)現的差錯由交出方負責，事后發(fā)現的由接收方負責。

　　(2)現金調撥中發(fā)生的差錯，應區別情況由調款員或押運員負責。

　　(3)庫房保管的現金、金銀以及有價(jià)證券和按規定保管的物品發(fā)生差錯，應由二名管庫員共同負責。

　　30、如何處理款項調撥過(guò)程中發(fā)生的現金差錯?

　　答案：凡調撥款發(fā)生差錯(包括同人民銀行發(fā)行庫的現金往來(lái)和同業(yè)現金往來(lái)差錯)，調入社和調出社都必須負責認真追查。

　　(1)調入社發(fā)現差錯時(shí)，應先檢查本社在款項調運、保管、收付中是否發(fā)生問(wèn)題。如經(jīng)調查，確非本社責任時(shí)，應將有關(guān)情況通知調出社清查，如果屬調出社差錯，錯款由調出社處理。如無(wú)法確定責任時(shí)，可按錯款審批權限報批，由發(fā)現社作收益或報損處理。

　　凡聯(lián)社或由人民銀行發(fā)行庫調入的款項，應安排盡先使用，避免存放時(shí)間過(guò)久，發(fā)生差錯時(shí)不利清查。如需轉調他社，必須進(jìn)行復點(diǎn)，并換貼封簽。

　　(2)新的原封票幣發(fā)生錯款時(shí)，應認真查明原因，如確非本社責任，應開(kāi)具證明說(shuō)明發(fā)現經(jīng)過(guò)(拆捆時(shí)原封有無(wú)破裂，證明人等)及捆內各把票券的起訖號碼、缺號、補號情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)內勤主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過(guò)縣聯(lián)社轉送當地人民銀行處理，退出長(cháng)款，收回短款。

　　如原封新票幣捆內短少整把(卷)或一把少十張以上，應將票幣保持原樣保管，并立即將發(fā)現經(jīng)過(guò)和原捆的冠字、號碼、封捆時(shí)間和封捆員代號逐級上報。

　　31、出納錯款處理的基本原則是怎樣規定的?

　　答案：發(fā)生出納錯款應立即查找，并向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報告，對于確認無(wú)法挽回的錯款損失，要區別性質(zhì)進(jìn)行處理。

　　(1)凡屬技術(shù)性錯款和誤收確實(shí)難以辨認的假幣，按照長(cháng)款歸公、短款報損的原則，不得以長(cháng)補短，并按規定的手續審批后，給予報損處理。但要幫助其責任人總結經(jīng)驗，吸取教訓，以便改進(jìn)今后工作。

　　(2)凡屬對工作不負責任，玩忽職守，有章不循，違章操作造成的錯款事故，按照長(cháng)款歸公，短款自賠的原則處理，并視情節輕重，數額大小給予必要的行政和紀律處分。

　　(3)經(jīng)查短款屬于監守自盜，貪污挪用以及侵吞長(cháng)款的，均應當即追回臟款，并視貪污情節嚴肅處理，觸犯法律的，移交司法部門(mén)處理。

　　各社發(fā)生出納錯款時(shí)，應在出納錯款登記簿上逐筆詳細登記，并如實(shí)填報出納錯款報告表，按規定時(shí)間報送。

　　凡發(fā)生千元(含千無(wú))以上的大額錯款，除填具出納錯款報告表外，還應及時(shí)逐級上報，其中情節復雜的大額錯款，如發(fā)生被搶、被盜案件，應保護好現場(chǎng)，立即報告當地公安部門(mén)和上級主管部門(mén)，發(fā)案及破案情況均應及時(shí)上報。

　　32、出納基本帳簿有哪些?各記載什么內容?

　　答案：基本賬簿是根據制度規定和賬務(wù)核算的要求而設置的用于記錄和反映現金收支的綜合和明細核算情況的賬簿，共分七種：

　　(1)“現金收入登記簿”。是序時(shí)記載現金收入數額，控制現金收入憑證并據以進(jìn)行現金項目統計的賬簿。

　　(2)“現金付出登記簿”。是序時(shí)記載現金付出數額，控制現金付出據以進(jìn)行現金項目統計的賬簿。

　　(3)“款項交接登記簿”。是記載出納各柜組款項(憑證)轉移的交接情況及結存數額的賬簿。

　　(4)“現金庫存登記簿”。是記載每日現金收付總額，反映每日現金庫存總額的賬簿。

　　(5)“有價(jià)證券保管登記簿”。是記載有價(jià)證券種類(lèi)、券別以及收入、付出和結存情況的賬簿。

　　(6)“代保管有價(jià)物品登記簿”。是記載代保管物品收入、付出和結存數量的賬簿。

　　(7)“抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿”。是記載借款人辦理抵(質(zhì))押貸款而提交的有價(jià)證券、貴重物品的收入，付出和結存情況的賬簿。

　　33、出納輔助賬簿有哪些?各記載什么內容?

　　答案：輔助賬簿是根據出納專(zhuān)業(yè)工作管理需要而設置的用于嚴密交接手續，明確經(jīng)濟責任或記錄基本賬簿中不能記載的特定業(yè)務(wù)事項的登記簿。共分九種：

　　(1)“查庫登記簿”。有關(guān)人員按規定的手續查庫后，登記本登記簿，登記時(shí)要將檢查的主要情況后存在的問(wèn)題以及參加查庫人員等詳細記錄。

　　(2)“票樣保管登記簿”。用于記錄人民幣有價(jià)證券票樣以及真假幣鑒別手冊的名稱(chēng)、券別、版別圖案等情況。

　　(3)“假幣(破壞幣)登記簿”。用于記錄發(fā)現的假票或破壞幣的券別、張數、偽造特征以及來(lái)源和處理情況。

　　(4)“錯款登記簿”。用于記錄出納錯款發(fā)生的時(shí)間、責任人員的姓名、主要情節、金額以及處理情況。

　　(5)“單位交款差錯登記簿”。用于記錄單位交款發(fā)生差錯的時(shí)間、單位(個(gè)人)名稱(chēng)、金額及處理情況。

　　(6)“業(yè)務(wù)印章、庫(柜)鑰匙交接登記簿”。用于記錄業(yè)務(wù)印章、庫房(柜)鑰匙的臨時(shí)交接情況。

　　(7)“箱(包)交接登記簿”。用于記錄款箱(包)的出入庫交接情況。

　　(8)“庫內現金券別明細登記簿”。是庫存現金各類(lèi)券別結存數的明細記錄。

　　(9)“現金(物品)調撥登記簿”。用于現金(物品)的調出、調入情況的記錄。

　　34、“現金收入(付出)登記簿”如何記載?

　　答案：每日營(yíng)業(yè)時(shí)按現金收付業(yè)務(wù)的順序，將現金收、付憑證進(jìn)行序時(shí)編號，按登記簿各欄內容，逐筆記載，并按照現金統計項目分類(lèi)的要求進(jìn)行登記。營(yíng)業(yè)終了，要結出合計(總計)金額，記載“款項交接登記簿”，并憑以編制現金收、付結數單與實(shí)際收付核對相符。

　　35、“款項交接登記簿”如何記載?

　　答案：款項交接登記簿。(包括收款零頭、付款零頭和內庫登記簿)每個(gè)柜組一本，順序使用，根據現金(或憑證)的轉移以及出、入庫情況序時(shí)逐筆記載，當時(shí)相互核對并互相簽章。營(yíng)業(yè)終了，加減收付方發(fā)生額，結出余額與實(shí)際庫存現金核對，再將各款項交接登記余額相加與現金庫存簿核對一致。
 

 

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