注冊會(huì )計師考試《稅法》預測題
2016年注冊會(huì )計師備考正在火熱進(jìn)行中，考生可以通過(guò)試題練習來(lái)訓練做題速度，了解考試的題型特點(diǎn)。下面百分網(wǎng)小編為大家搜索整理了關(guān)于注會(huì )考試《稅法》預測題，歡迎參考練習，希望對大家有所幫助！想了解更多相關(guān)信息請持續關(guān)注我們應屆畢業(yè)生考試網(wǎng)！
一、單項選擇題
1。 某電信局6月份取得以下收入：①長(cháng)途電信收入104萬(wàn)元;②市內電話(huà)收入306萬(wàn)元;③電話(huà)初裝費收入55萬(wàn)元;④電話(huà)簿銷(xiāo)售收入l0萬(wàn)元，電話(huà)簿成本6萬(wàn)元;⑤電話(huà)機銷(xiāo)售收入25萬(wàn)元，電話(huà)機成本l5萬(wàn)元。該電信局應納稅額（ ）。
A、15萬(wàn)
B、10萬(wàn)
C、9萬(wàn)
D、8萬(wàn)
2。 代理人應當在《外管證》有效期滿(mǎn)后（ ）內，持該證明回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理撤銷(xiāo)手續。
A、3日
B、7日
C、10日
D、15日
3。 下列不屬于變更稅務(wù)登記的事項是（ ）。
A、納稅人因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的遷移而要改變原主管稅務(wù)機關(guān)的
B、改變法定代表人
C、增減注冊資金
D、改變開(kāi)戶(hù)銀行賬號
4。 某煤炭企業(yè)2013年6月份開(kāi)采并銷(xiāo)售原煤60 000噸，銷(xiāo)售上個(gè)月精加工的洗煤5 000噸，洗煤的綜合回收率為80%，已經(jīng)當地規定原煤資源稅適用稅額為6元/噸。該煤炭企業(yè)當月應繳納的資源稅為（ ）元。
A、390 000
B、397 500
C、435000
D、650000
5。 以下各項支出中，可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除的是（ ）。
A、支付給母公司的管理費
B、按規定繳納的財產(chǎn)保險費
C、以現金方式支付給某中介公司的傭金
D、赴災區慰問(wèn)時(shí)直接向災民發(fā)放的慰問(wèn)金
6。 某事業(yè)單位職工陳某提前15個(gè)月退休，發(fā)了一次性補償60 000元，又取得該月工資3 400元，則陳某當月應交的個(gè)人所得稅為（ ）。
A、0
B、225元
C、865元
D、1 797元
7。 《稅收征收管理法》規定，納稅人未按照規定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告，情節嚴重的，可以處以（ ）的罰款。
A、1 000兀
B、2 000元以下
C、2 000元以上5 000元以下
D、2 000元以上10 000元以下
8。 某酒廠(chǎng)2014年12月銷(xiāo)售糧食白酒12 000斤，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格6 200元;本月銷(xiāo)售禮品盒6 000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)12月應納消費稅為（ ）元。（題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格）
A、391 240
B、478 550
C、352 550
D、484 550
9。 某生產(chǎn)噴霧器的農機廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售噴霧器，取得不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，為農民修理噴霧器取得修理費收入10萬(wàn)元。當月購人零配件增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3。4萬(wàn)元，零部件已人庫。該廠(chǎng)3月份應納增值稅是（ ）萬(wàn)元。
A、4。25
B、4。4
C、4。55
D、6。8
10。 創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。這一比例是（ ）。
A、50%
B、60%
C、70%
D、811%
11。 下列關(guān)于資源稅申報與繳納的說(shuō)法，正確的有（ ）。
A、跨省開(kāi)采的，下屬生產(chǎn)單位應納的資源稅應當向核算地繳納
B、扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應當向開(kāi)采地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
C、納稅人應納的資源稅，應當向應稅資源的開(kāi)采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納
D、納稅人在本省范圍內開(kāi)采應稅資源，納稅地點(diǎn)需要調整的，由省人民的政府決定
12。 下列各項中，不屬于印花稅應稅憑證的是（ ）。
A、無(wú)息、貼息貸款合同
B、發(fā)電廠(chǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的電力購售合同
C、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與社會(huì )福利單位的書(shū)據
D、銀行因內部管理需要設置的現金收付登記簿
13。 按照資源稅的有關(guān)規定，獨立礦山收購未稅礦產(chǎn)品適用（ ）。
A、本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準
B、稅務(wù)機關(guān)核定的稅額、稅率標準
C、礦產(chǎn)品原產(chǎn)地的稅額標準
D、礦產(chǎn)品購買(mǎi)地的稅額標準
14。 個(gè)人出租住房取得的所得，其個(gè)人所得稅稅率是（ ）。
A、5%
B、10%
C、14%
D、20%
15。 自然人納稅人轉讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果轉讓的房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不一致，納稅地點(diǎn)是（ ）。
A、總機構所在地
B、房地產(chǎn)坐落地
C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地
D、辦理房地產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續所在地
16。 某企業(yè)向其他企業(yè)購置一棟使用過(guò)的辦公樓，于2013年1月交付使用，2013年3月辦理完權屬變更手續領(lǐng)取房產(chǎn)證。會(huì )計在固定資產(chǎn)賬面記錄房產(chǎn)原值2 000萬(wàn)元，在無(wú)形資產(chǎn)賬面記載了購買(mǎi)該棟樓支付的土地使用權金額800萬(wàn)元，當地規定的計算房產(chǎn)佘值的減除比例為30%，則該企業(yè)2013年應納房產(chǎn)稅（ ）。
A、16。80萬(wàn)元
B、17。64萬(wàn)元
C、19。60萬(wàn)元
D、21。S6萬(wàn)元
17。 以下不屬于職工福利費范疇的項目是（ ）。
A、內設職工食堂的設施維修費
B、職工防暑降溫費
C、福利部門(mén)工作人員的社會(huì )保險費
D、勞動(dòng)保護費
18。 下列各項中，符合《稅收征管法》延期繳納稅款規定的是（ ）。
A、延期期限最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
B、延期期限最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款不得滾動(dòng)審批
C、延期期限最長(cháng)不得超過(guò)6個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
D、延期期限最長(cháng)不得超過(guò)3個(gè)月，同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次
19。 我國某居民企業(yè)2012年度銷(xiāo)售貨物取得不含稅收入4 000萬(wàn)元、從境內居民企業(yè)分回投資收益20萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，與收入配比的成本3 000萬(wàn)元，全年發(fā)生的管理費用、銷(xiāo)售費用和財務(wù)費用共計600萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的稅金及附加共計125萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì )團體對貧困地區捐贈40萬(wàn)元，企業(yè)直接對受災地區捐贈l0萬(wàn)元），該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，假定除此外無(wú)其他納稅調整事項。2012年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
A、78。75
B、76。8
C、82。05
D、74。3
20。 個(gè)人取得的下列所得中，按“其他所得”征收個(gè)人所得稅的是（ ）。
B、為他人提供擔保獲得報酬
C、保險賠償收入
D、企業(yè)自然人股息
21。 位于市區的正華外貿有限公司本年被海關(guān)查出偷漏進(jìn)口應稅消費品消費稅14萬(wàn)元，海關(guān)下達了處罰決定書(shū)，處以偷漏稅金的1。5倍罰款，則城市維護建設稅的補交和罰款合計為（ ）萬(wàn)元。
A、0
B、1。49
C、2。45
D、2。55
22。 下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷(xiāo)處理中，不正確的做法是（ ）。
A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的支出，準予按成本扣除
B、在企業(yè)整體轉讓或清算時(shí)，外購商譽(yù)的支出，準予扣除
C、自行開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的費用化支出，不得計算攤銷(xiāo)費用
D、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限不得低于10年
23。 某外貿公司進(jìn)口一批小轎車(chē)，關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為25%，消費稅稅率為9%，則該批小轎車(chē)進(jìn)口環(huán)節應納消費稅（ ）萬(wàn)元。
A、49。45
B、61。81
C、65。23
D、70。31
24。 某企業(yè)2014年簽訂了如下經(jīng)濟合同：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額200萬(wàn)元;與甲公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，合同總金額為200萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費80萬(wàn)元。該企業(yè)2014年度應繳納印花稅為（ ）。
A、466元
B、460元
C、700元
D、706元
二、多項選擇題
25。 下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的增值稅政策，表述正確的有（ ）。
A、增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按l7%稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策
B、增值稅一般納稅人單純將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理后對外銷(xiāo)售，其銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品也可享受增值稅即征即退政策
C、增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應稅勞務(wù)的，對于無(wú)法劃分的進(jìn)項稅額，應按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進(jìn)項稅額
D、嵌入式軟件不得享受增值稅即征即退政策
26。 下列所得應按“工資、薪金所得”項目征稅的有（ ）。
A、員工離職獲得的一次性補償金
B、個(gè)人擔任董事職務(wù)（未在公司任職、受雇）取得的董事費收入
C、出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位對本單位出租車(chē)駕駛員采用單車(chē)承包或承租方式運營(yíng)，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運取得的收入
D、城鎮企事業(yè)單位和職工個(gè)人繳納失業(yè)保險費超過(guò)規定比例的部分
27。 運輸企業(yè)從事（ ）業(yè)務(wù)的屬于交通運輸業(yè)，應征收增值稅。
A、程租
B、期租
C、干租
D、濕租
28。 發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納契稅的是（ ）。
A、處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)
B、接受土地使用權投資的某商業(yè)企業(yè)
C、房產(chǎn)交換中的支付補價(jià)方
D、購買(mǎi)商品房的外籍人員
29。 下列屬于城鎮土地使用稅納稅人的有（ ）。
A、城市的國有企業(yè)
B、郊區的集體企業(yè)
C、建制鎮的工礦企業(yè)
D、農村的股份合作制企業(yè)
30。 下列關(guān)于車(chē)船稅的陳述，正確的有（ ）
A、納稅人連續兩年以上欠繳車(chē)船稅的，應分別計算每一年度欠稅應加收的滯納金
B、從事機動(dòng)車(chē)第三者責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構為機動(dòng)車(chē)車(chē)船稅的扣繳義務(wù)人
C、車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車(chē)船所有權或者管理權的當月
D、納稅人在應購買(mǎi)“交強險”截止日期以后購買(mǎi)“交強險”的，保險機構在代收代繳稅款的同時(shí)，還應代收代繳欠繳稅款的滯納金
31。 居民甲將一處兩居室房屋無(wú)償贈送給他的孫子乙，雙方填寫(xiě)簽訂了“個(gè)人無(wú)償贈與不動(dòng)產(chǎn)登記表”。產(chǎn)權轉移等手續辦完后，乙又將該套房屋與丙的一套三居室住房進(jìn)行交換，雙方簽訂了房屋交換合同。下列關(guān)于甲、乙、丙應納印花稅及契稅的表述中，正確的有（ ）。
A、乙應對接受甲的房屋贈與計算繳納契稅
B、乙和丙交換房屋應按所交換房屋的市場(chǎng)價(jià)格分別計算繳納契稅
C、甲應對“個(gè)人無(wú)償贈與不動(dòng)產(chǎn)登記表”按產(chǎn)權轉移書(shū)據稅目繳納印花稅
D、乙應對“個(gè)人無(wú)償贈與不動(dòng)產(chǎn)登記表”和與丙簽訂的房屋交換合同按產(chǎn)權轉移書(shū)據稅目繳納印花稅
32。 下列關(guān)于資源稅的表述正確的有（ ）。
A、資源稅采取從量定額和從價(jià)定率的辦法征收
B、現行稅法規定，黑色金屬礦原礦的資源稅最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額
C、對開(kāi)采主礦產(chǎn)品過(guò)程中伴隨的其他應稅礦產(chǎn)品，一律按主礦產(chǎn)品稅目征收資源稅
D、未列舉名稱(chēng)的其他非金屬礦原礦和其他有色金屬礦原礦，由省級稅務(wù)局決定征收或暫緩征收資源稅，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案
33。 某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團表演提供場(chǎng)地取得收入3萬(wàn)元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè )業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的是（ ）。
A、應將全部收入23萬(wàn)元按文化體育業(yè)征稅
B、當月應納營(yíng)業(yè)稅稅額為4。15萬(wàn)元
C、給某民間藝術(shù)團表演提供場(chǎng)地取得收入應當按文化體育業(yè)征稅
D、門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入應當按娛樂(lè )業(yè)征稅
34。 企業(yè)應向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據、搬遷規劃等相關(guān)材料，包括（ ）。
A、政府搬遷文件或公告
B、資產(chǎn)處置計劃
C、搬遷重置總體規劃
D、拆遷補償協(xié)議
35。 關(guān)于稅務(wù)行政處罰的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
A、只有在當事人主觀(guān)故意，出現涉稅犯罪行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰
B、只有在當事人主觀(guān)故意，出現稅務(wù)違法行為的情況下，才可給予稅務(wù)行政處罰
C、不區分當事人是否具有主觀(guān)故意或過(guò)失，只要稅務(wù)違法行為存在，并有法定依據給予行政處罰的，就應給予稅務(wù)行政處罰
D、給予稅務(wù)行政處罰的主體是稅務(wù)機關(guān)
36。 李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1年，租金為每月5 000元。2013年6月李某花費2 000元對房產(chǎn)進(jìn)行了修繕，取得的當月租金已按規定繳納了相關(guān)稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關(guān)于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（ ）。
A、應繳納營(yíng)業(yè)稅75元
B、應繳納房產(chǎn)稅200元
C、應繳納地方教育費附加1。5元
D、應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計7。5元
37。 進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人是指（ ）。
A、攜帶物品進(jìn)境的入境人員
B、進(jìn)境郵遞物品的收件人
C、以其他方式進(jìn)口物品的收件人
D、進(jìn)境物品的郵寄人
38。 北京大德經(jīng)貿有限公司在上海轉讓位于上海市區的一處房產(chǎn)，購進(jìn)價(jià)格52萬(wàn)元，轉讓價(jià)格65萬(wàn)元，則關(guān)于城市維護建設稅，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
A、城市維護建設稅應在上海繳納
B、城市維護建設稅應在北京繳納
C、城市維護建設稅的計算適用7%的稅率
D、城市維護建設稅為0。0325萬(wàn)元
三、簡(jiǎn)答題
39。 某旅游開(kāi)發(fā)有限公司2006年8月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下。
�。�1）旅游景點(diǎn)門(mén)票收入650萬(wàn)元。
�。�2）景區索道客運收入380萬(wàn)元。
�。�3）民俗文化村項目表演收入120萬(wàn)元。
�。�4）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議;以景區內價(jià)值2 000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區酒店（房屋產(chǎn)權仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取20萬(wàn)元的固定收入。
�。�5）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨立核算的商店（增值稅小規模納稅人）銷(xiāo)售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費l0萬(wàn)元。當月該產(chǎn)品銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，開(kāi)具旅游公司普通發(fā)票。
�。�6）處理已使用過(guò)的舊車(chē)一批，其中機動(dòng)車(chē)l輛，原值15萬(wàn)元，售價(jià)5萬(wàn)元;電動(dòng)觀(guān)光車(chē)l0輛，原值4。2萬(wàn)元/輛，售價(jià)0。8萬(wàn)元/輛。
要求：根據上述資料，按下列序號回答問(wèn)題，每問(wèn)需計算出合計數。
�。�1）計算門(mén)票收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
�。�2）計算索道客運收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
�。�3）計算民俗文化村表演收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
�。�4）計算合作經(jīng)營(yíng)酒店收入應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
�。�5）計算商店應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
�。�6）計算商店應繳納的增值稅。
�。�7）計算舊車(chē)處理應繳納的增值稅。
40。 A居民企業(yè)2010年7月以1 000萬(wàn)元投資8居民企業(yè)，取得B居民企業(yè)30%股權。2012年7月經(jīng)股東會(huì )批準，A公司將其持有的30%股份撤資，撤資時(shí)B居民企業(yè)累計未分配利潤為3 000萬(wàn)元，A居民企業(yè)撤資分得銀行存款2 000萬(wàn)元。計算A公司應撤資而繳納的企業(yè)所得稅。
41。 1995年10月，某單位（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)單位）轉讓辦公樓一幢，共取得轉讓收入10 000萬(wàn)元，公司即按國家稅法規定繳納了營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅（營(yíng)業(yè)稅稅率為5%、城建稅稅率為營(yíng)業(yè)稅稅額的7%、教育費附加征收率為營(yíng)業(yè)稅稅額的3%、印花稅稅率為0。5%。）。已知該單位為取得土地使用權而支付的地價(jià)款和按國家統一規定繳納的有關(guān)費用為2 000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為3 000萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用中的利息支出為500萬(wàn)元（能夠按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明），但其中有50萬(wàn)元屬加罰的利息。另知該單位所在地政府規定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用的計算扣除比例為5%。該單位在申報繳納土地增值稅時(shí)做如下計算。
�。�1）扣除項目金額總計=2 000+3 000+500+（2 000+3000）×5%+10000×5%+10000×5%×（7%+3%）+（2000+3 000）×20%=7 300（萬(wàn)元）（2）增值額=10000=7 300=2 700（萬(wàn)元）
�。�3）增值額占扣除項目金額的比率=2 700/7 300—37%土地增值稅稅額=2 700×30%=810（萬(wàn)元）。請依據《土地增值稅暫行條例》及有關(guān)規定，具體分析該單位計算繳納的土地增值稅稅額是否正確，如不正確，請指出錯誤之處，并列出步驟計算應納土地增值稅稅額。
42。 某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機，假定2012年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下。
�。�1）銷(xiāo)售彩電取得不含稅收入8 600萬(wàn)元，與彩電配比的銷(xiāo)售成本為5 660萬(wàn)元。
�。�2）轉讓自然科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)所有權取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權轉讓有關(guān)的成本和費用為100萬(wàn)元。
�。�3）出租設備取得租金收入200萬(wàn)元，接受原材料捐贈取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項稅金B。5萬(wàn)元，取得國債利息收入30萬(wàn)元。（4）購進(jìn)原材料共計3 000萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明進(jìn)項稅稅額510萬(wàn)元;支付購料運輸費用共計230萬(wàn)元，取得運輸發(fā)票。
已知：該企業(yè)取得相關(guān)票據均通過(guò)認證;不考慮地方教育附加。
要求計算：
�。�1）企業(yè)2012年應繳納的增值稅。
�。�2）企業(yè)2012年應繳納的營(yíng)業(yè)稅。
�。�3）企業(yè)2012年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。
�。�4）企業(yè)計算應納稅所得額時(shí)可扣除的稅金。
43。 某居民企業(yè)2012年來(lái)自境外A國分公司的已納所得稅因超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為2萬(wàn)元，2013年在我國境內所得160萬(wàn)元，來(lái)自A國分公司稅后所得20萬(wàn)元，在A(yíng)國已納所得稅額5萬(wàn)元，其在我國匯總繳納多少企業(yè)所得稅？
44。 某境內居民企業(yè)2011年取得境內所得200萬(wàn)元人民幣，另取得來(lái)自A國投資所得折合人民幣l4萬(wàn)元（稅后）、特許權使用費所得折合人民幣5萬(wàn)元（稅前）。A國政府對其投資所得征稅稅率為30%，對其特許權使用費所得征稅折合人民幣l萬(wàn)元。
該企業(yè)2012年境內所得50萬(wàn)元，另取得來(lái)自A國特許權使用費所得折合人民幣l6萬(wàn)元（稅后），2012年A國政府對其該項所得按20%稅率征稅。
要求計算：
�。�1）該企業(yè)2011年境內外所得總額。
�。�2）該企業(yè)2011年境外所得稅款扣除限額。
�。�3）該企業(yè)2011年在我國匯總繳納的企業(yè)所得稅。
�。�4）該企業(yè)2012年境內外所得總額。
�。�5）該企業(yè)2012年境外所得稅款實(shí)際扣除額。
�。�6）該企業(yè)2012年在我國匯總繳納的所得稅。
【注冊會(huì )計師考試《稅法》預測題】相關(guān)文章：
稅務(wù)師考試《稅法一》預測題02-14
2017年注冊會(huì )計師考試《稅法》預測題02-09
2016注冊稅務(wù)師考試《稅法一》預測題及答案01-04