中學(xué)生假期生活作文

　　一、美國的養老保險情況

　　美國的養老保險分為三個(gè)部分，即聯(lián)邦退休金制度、私人年金計劃、個(gè)人退休金計劃。

　　(一)聯(lián)邦退休金制度

　　聯(lián)邦退休金制度是美國最基本的養老保險制度，始建于1935年，以當年美國國會(huì )通過(guò)的《社會(huì )保障法》為起點(diǎn)，以后經(jīng)過(guò)不斷補充、修訂，基本條款沿用至今。美國聯(lián)邦政府的法律規定，職工退休年齡不分男、女都是65歲，同時(shí)必須納稅40個(gè)季度(具有10年繳費年限)，才能享受待遇。養老保險費完全由雇主和雇員繳納，政府不予負擔。養老保險的費用，國家以征收社會(huì )保障稅的方式籌集，由雇主和雇員按同一稅率繳納。雇員應繳納的數額，按照本人年薪的多少，采取分段辦法計算。年薪在5.5萬(wàn)美元以下的部分，按照7.65納稅，其中6.2%用于養老、遺屬和傷殘保險，1.45%用于65歲以上老人的醫療保險;年薪在5.5~13萬(wàn)美元的部分。投入1.45%(用于醫療保險)納稅;年薪在13萬(wàn)美元以上的部分則不需要納稅。雇主按其雇員應繳納稅率納稅。所得每一美元稅金，其中73美人用于養老，19美人用于醫療，8美分用于傷殘。

　　聯(lián)邦退休制度通過(guò)法規規定65歲可能享受全額養老金，同時(shí)，允許提前退休，但養老金減額發(fā)給，雇員最多可以提前到62歲退休，但每提前一個(gè)月退休，養老金減發(fā)0.56%;如62歲退休只能拿到相當65歲正常退休人員退休金的80%;63歲退休能拿到86%;64歲退休只能拿到93%。年滿(mǎn)65歲后最多可再推遲5年退休，養老金增發(fā)0.25%。如66歲退休，可拿到相當65歲正常退休人員退休金的103%;67歲退休可享到106%……70歲退休可拿到130%，年滿(mǎn)70歲以后退休者，養老金不再增加。聯(lián)邦退休金制度的替代率平均約在50%左右。

　　(二)私人年金計劃

　　私人年金計劃各企業(yè)自愿建立。美國政府向雇主提供稅收優(yōu)惠措施以鼓勵雇主為雇員建立“私人年金計劃”。如企業(yè)從年營(yíng)業(yè)額100萬(wàn)美元中提取10萬(wàn)美元作為雇員的“私人年金計劃”，這10萬(wàn)美元可以免稅。在這種稅收優(yōu)惠政策之下的“私人年金計劃”是美國聯(lián)邦退休制度的一個(gè)強有力的補充。目前全美有60%的雇員參加了私人年金計劃。

　　“私人年金計劃”主要有兩類(lèi)：

　　第一類(lèi)是確定待遇方式，即雇主對雇員允諾雇員退休后給予多少退休金，并根據允諾由精算家計算確定每年儲存金額。大分數企業(yè)采取這種辦法。

　　第二是交費方式，即先確定交費多少，退休時(shí)按照累積金額(包括本金、利息、投資利潤等)確定退休金額數，這類(lèi)方式不需要向退休金擔保公司擔保。

　　(三)個(gè)人退休金計劃即個(gè)人儲蓄保險

　　個(gè)人退休金計劃，自愿參加，儲金一般個(gè)人出3/4，企業(yè)出1/4;聯(lián)邦政府通過(guò)免征所得稅予以扶持和鼓勵。在儲存時(shí)不納稅，在支取時(shí)再納稅，也是一種延期納稅辦法。此項計劃的最高存款額為每年2000美元，并且必須在每年的4月15日前存入。所存款項，連同利息在退休后即可領(lǐng)取，也可繼續存入銀行，但到達70歲時(shí)必須起用。對于年薪超過(guò)一定數額的，不能參加這項計劃。具體標準是：未婚者年薪超過(guò)3.5萬(wàn)美元，已婚者年薪超過(guò)5萬(wàn)美元。

　　二、美國社會(huì )保險管理體制和經(jīng)費保障

　　美國的社會(huì )保險由聯(lián)邦政府的社會(huì )安全(保障)部署集中管理，辦法統一，機構垂直領(lǐng)導。全國共有社會(huì )安全(保障)工作人員65000余名，分10個(gè)大地區設立社會(huì )安全(保障)局，下屬13000個(gè)辦公室，負責辦理社會(huì )安全(保障)業(yè)務(wù)。各縣、州(市)地方政府只負責附加保障計劃。

　　全國設立了40個(gè)電話(huà)咨詢(xún)中心，負責接受公民的查詢(xún)、咨詢(xún)電話(huà)。在因特網(wǎng)上使用11種文字、開(kāi)發(fā)10000余頁(yè)資料供居住在國內外公民查詢(xún)。

　　全國每年征收社會(huì )保障稅5684億美元，每年提取管理費用38億美元，提取比例約為7%。按全國6.5萬(wàn)名工作人員計算，每人每年管理費用近6萬(wàn)美元，為開(kāi)展社會(huì )安全(保障)業(yè)務(wù)提供了保證。

　　三、美國養老保險制度的優(yōu)點(diǎn)

　　(一)社會(huì )保障機制比較完善，管理高度統一，約束力強。

　　美國的基本養老保障由聯(lián)邦政府集中統一管理。聯(lián)邦政府設立社會(huì )安全(保障)總署，負責全國社會(huì )養老保險有關(guān)法律的制訂和對全國政策業(yè)務(wù)的指導。全國劃分為10個(gè)大地區，分設社會(huì )安全(保障)局，并在各縣、州(市)分設辦公室，具體承辦社會(huì )養老保險事務(wù)。形成了一個(gè)社會(huì )保障網(wǎng)絡(luò )，上下職責分明。各縣、州(市)地方政府，不承擔國家養老保險，只根據本地區實(shí)際情況，制訂補充養老計劃。美國所有公民都有一個(gè)相互不重復的社會(huì )保障號，對從業(yè)人員和退休者實(shí)施社會(huì )保障關(guān)系的管理。社會(huì )安全(保障)機構的日常管理費用，從社會(huì )保障稅中按比例提取，每年確保到位，保證了各項社會(huì )保險業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

　　(二)使用法律和經(jīng)濟雙重手段調控退休年齡，力度大，效果好

　　美國的法律規定，凡年滿(mǎn)65歲退休時(shí)，才能享受100%養老金;同樣，如果年滿(mǎn)65歲仍不領(lǐng)取養老金者，每延遲領(lǐng)取養老金一年，增加全額養老金的5%，直至年滿(mǎn)70歲，開(kāi)始領(lǐng)養老金時(shí)，每周可領(lǐng)取全額養老金的130%;對于有的企業(yè)為雇員在55歲62歲之間辦理提前退休的，其養老金由企業(yè)全額交付。這一政策，既引導從業(yè)者不要提前退休，又保護了希望晚退休、推遲領(lǐng)取養老金者的利益。這對于減輕基金支付壓力是有利的。

　　(三)基本養老待遇替代率控制在較低的水平，有利于多層次保障的發(fā)展

　　據有關(guān)資料介紹，美國的養老金替代率為：總替代率為51%，凈替代率為65%，分別低于法國(62%、77%)、德國(52%、72%)、意大利(81%、95%)、瑞典(81%、82%)、西班牙(82%、89%)等國，略高于日本(49%、59%)和英國(47%、61%)�；�本養老金替代率調低，可能發(fā)揮第二支柱(企業(yè)補充保險)和第三支柱(個(gè)人養老儲蓄)的作用。美國的商業(yè)人壽保險十分活躍。企業(yè)老板為了充分調動(dòng)員工的積極性，留住人才，推出企業(yè)年金計劃等多種形式的補充保險。使國家組織的養老保險在保證其基本生活的前提下，真正體現了由國家、雇主和個(gè)人三個(gè)層面共同承擔的完整的養老保險體系。

　　(四)充分利用高新技術(shù)，社會(huì )化程度高

　　美國的高科技發(fā)展水平是舉世公認的。將其運用在社會(huì )保障系統的運作和管理上，大大提高了社會(huì )保障管理服務(wù)的社會(huì )化程度。凡是持有社會(huì )保障號的美國公悄行之有效美國內的哪一地區流動(dòng)就業(yè)，只要按規定在當地繳納一定數額的社會(huì )保障稅，就能自動(dòng)接續社會(huì )保險關(guān)系。同樣，退休者在國內任何一地方死亡，醫院將其死亡信息輸入電腦，即可確保及時(shí)將其銷(xiāo)戶(hù)。

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