描寫(xiě)秋天夜景的初中作文
南昌鐵路局1996年建局之初，管理跨度加大，管理職能也發(fā)生了轉變，而財務(wù)內部控制制度建設沒(méi)有跟上管理角色轉換的步伐。再加上鐵路改革力度越來(lái)越大，確立了鐵路局的市場(chǎng)主體地位，實(shí)行資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制，各項內部管理在適應、理順過(guò)程中存在不到位現象。此后到2000年上半年，我局針對內部管理中的突出，重點(diǎn)突破，有針對性地制定單項財務(wù)會(huì )計內部控制制度。從2000年下半年開(kāi)始，又對財務(wù)會(huì )計內部控制制度進(jìn)行了整合優(yōu)化，消除管理結合部，形成管理閉環(huán)，實(shí)現了財務(wù)會(huì )計內部控制制度的系統化。隨著(zhù)內控制度日益健全，我局財務(wù)會(huì )計管理水平有了新的提高，為完成資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責任制目標創(chuàng )造了條件。我們的具體做法是：
一、加大集中、統一管理力度，保證貨幣資金安全可控，提高使用效益
在資金管理上，我局主要存在“散、亂、差”的問(wèn)題�！吧ⅰ笔侵复笮�(shí)體均設立獨立的會(huì )計機構，導致人浮于事，工作效率低下，資金分散�！皝y”主要指單位銀行賬戶(hù)設立較亂，一些不符合開(kāi)戶(hù)條件的單位和部門(mén)、車(chē)間、工區、車(chē)站等都設立了銀行賬戶(hù)，開(kāi)戶(hù)銀行涉及工、建、農、商、交、招等銀行，甚至信用社，還有的單位開(kāi)設多個(gè)銀行賬戶(hù)，給資金安全帶來(lái)了嚴重的隱患�！安睢笔侵纲Y金利用的效益差。由于會(huì )計機構分散、銀行賬戶(hù)多而亂，導致我局一方面需要向銀行借款才能實(shí)現資金正常周轉，另一方面又沉淀了大量資金無(wú)法利用。
為了徹底解決“散、亂、差”問(wèn)題，我局采取了增加財務(wù)會(huì )計管理集中度的措施，把財務(wù)會(huì )計內部控制關(guān)口前移。一是實(shí)行會(huì )計機構和會(huì )計人員集中管理。制定了《南昌鐵路局財務(wù)服務(wù)部管理辦法》和《南昌鐵路局多元經(jīng)營(yíng)財務(wù)服務(wù)部管理辦法》，成立了路局機關(guān)多種經(jīng)營(yíng)財務(wù)服務(wù)部，實(shí)行代理記賬。對附屬機構和多種經(jīng)營(yíng)直屬實(shí)行財務(wù)集中管理，會(huì )計集中核算，建立內部牽制和稽核制度，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)實(shí)行全過(guò)程監督和控制。站段也相應集中了會(huì )計機構和會(huì )計人員的管理。制定了各個(gè)崗位會(huì )計人員任職的硬性條件和任用程序，嚴把會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）用人關(guān)，各單位任用會(huì )計機構負責人（會(huì )計主管人員）必須經(jīng)過(guò)路局人事、財務(wù)部門(mén)共同考核、批準。二是實(shí)行資金集中管理。制定資金中心管理辦法，在資金周轉量大的地區設立了資金結算部，統一管理和結算資金。制定了《南昌鐵路局銀行賬戶(hù)內部審批辦法》、《南昌鐵路局所屬內部單位銀行賬號管理辦法》，并與江西省工行、建行聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強鐵路系統單位銀行賬戶(hù)管理若干規定的通知》，對鐵路局所屬單位銀行賬戶(hù)的開(kāi)設、使用、注銷(xiāo)等做出具體規定，實(shí)行了開(kāi)戶(hù)內部審批制和銀行賬號定期年審制。加大銀行集中支付和直接支付的比例，減少現金支付和分散支付。嚴格限定了各種內部銀行賬戶(hù)支付的范圍，規定支付給職工個(gè)人的收入應通過(guò)銀行直接轉儲個(gè)人賬戶(hù)，除零星支出以外的款項，都由單位會(huì )計機構直接支付。對現金的安全管理制定了一系列的辦法，對現金的提取、保管、使用做了詳細的規定。
二、加強固定資產(chǎn)投資的過(guò)程控制，保證資產(chǎn)的完整和相關(guān)信息的真實(shí)
過(guò)去，由于歸口管理部門(mén)權責不明，導致了管理分散，部門(mén)之間相互推諉扯皮。各管理層固定資產(chǎn)管理權限不清，又導致了資產(chǎn)處置不及時(shí)，運用效率低下。針對固定資產(chǎn)投資管理存在的責任權限不清、不實(shí)、不到位的情況，我們制定了《南昌鐵路局（鐵路運輸企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法）補充規定》，明確了路局各業(yè)務(wù)部門(mén)和局屬各單位在固定資產(chǎn)投資管理中的權責，規定了局固定資產(chǎn)的購建、動(dòng)態(tài)管理及處置的程序和審批權限。并成立概預算審批中心，加強了概預算審批工作，降低固定資產(chǎn)購建成本。建立了固定資產(chǎn)管理責任追究制度，對計劃外購建固定資產(chǎn)、自行調整投資變更計劃、冒名頂替將投資挪作他用的，或管理不善造成損失的，既處罰責任人，又追究單位領(lǐng)導人的責任。針對在建工程轉入固定資產(chǎn)不及時(shí)的情況，制定了在建工程轉入固定資產(chǎn)的處理辦法，對這項工作中涉及到的部門(mén)、單位的責任、程序、時(shí)間要求作出了明確規定。制定了固定資產(chǎn)清理財務(wù)管理辦法，對固定資產(chǎn)清理有關(guān)費用的列支標準、和處理進(jìn)行了規范。
三、加強債權債務(wù)和對外投資管理，減少損失和控制風(fēng)險
由于走向市場(chǎng)之初不熟悉市場(chǎng)規則和缺乏有效的內部控制，導致了大量的不良債權和無(wú)效投資，一些亂擔保成了國有資產(chǎn)安全的“定時(shí)炸彈”。為了加強債權債務(wù)和對外投資管理，確保國有資產(chǎn)安全，我局制定了《南昌鐵路局債權債務(wù)管理辦法》，明確了在債權債務(wù)管理中經(jīng)辦人為主要責任人，批準人和經(jīng)辦部門(mén)負責人為次要責任人，并明確了相關(guān)部門(mén)和人員債權債務(wù)管理的責任。建立了債權債務(wù)日常管理責任制、日常清理制度、定期制度、定期報告制度和責任追究制度。針對歷年的長(cháng)期債權債務(wù)，建立清欠責任制，將責任落實(shí)到基層單位主要領(lǐng)導人身上，制定了債權債務(wù)清理、上報和清欠獎懲制度。對債權債務(wù)的直接責任人，一律實(shí)行下崗清欠。
此外，我們還制定了《南昌鐵路局對外投資、擔保、借貸管理辦法》及其補充規定，對投資、擔保、借貸的立項、認證、審批、效益跟蹤、責任追究等方面作出了詳細規定，建立了、民主的決策機制。建立專(zhuān)家認證制度，設立對外投資項目專(zhuān)家論證組，對投資項目的經(jīng)濟和技術(shù)可行性、可靠性進(jìn)行論證。建立逐級審批制度，根據項目金額，確定了單位、對外投資審批小組、路局黨政聯(lián)席會(huì )議三級審批制度。所有表決均采用記名方式書(shū)面投票，按照少數服從多數的原則，最終確定方案取舍。建立報告制度，規定實(shí)施單位對批準實(shí)施的項目進(jìn)展情況及異常事項要定期報告，國資監管部門(mén)對項目實(shí)施跟蹤檢查。從1999年到2001年9月底，我局共審議投資、擔保及借貸項目30項，涉及金額10.3億元，其中批準19項，合計金額9.1億元；否決11項，合計金額1.2億元。
四、優(yōu)化整合，建立比較完整的控制系統
通過(guò)重點(diǎn)突破，我局建立了一系列財務(wù)內部控制制度，為規范、有效管理奠定了基礎。但是，還存在財務(wù)會(huì )計內部控制制度的“真空”和各種規定之間缺乏銜接的情況。為了更好地發(fā)揮財務(wù)會(huì )計內部控制制度的整體效能，我們集中力量對已有的財務(wù)會(huì )計內部控制制度進(jìn)行了全面系統的整理、補充和優(yōu)化，制定了《南昌鐵路局財務(wù)會(huì )計內部控制制度》。從會(huì )計核算對象的角度出發(fā)，完善會(huì )計事項操作規程；從會(huì )計行為主體的角度出發(fā)，規范會(huì )計工作行為，重點(diǎn)對會(huì )計機構和會(huì )計人員、貨幣資金、固定資產(chǎn)、投資借貸、成本費用、會(huì )計檔案等12個(gè)方面進(jìn)行了系統規范。從而形成了從收入到支出、從主業(yè)到多種經(jīng)營(yíng)、從物流到資金流、從主管領(lǐng)導到基層會(huì )計、出納人員的權責分明的財務(wù)會(huì )計內部控制制度。這樣，全局財務(wù)會(huì )計內控制度，在制度化、規范化、系統化方面邁上了一個(gè)新臺階，為強化財務(wù)會(huì )計管理提供了有力的制度保證。
五、狠抓落實(shí)，確�！叭齻�(gè)到位”
為保證財務(wù)會(huì )計內部控制制度落實(shí)到位，達到預想效果，在制度的落實(shí)上，我局切實(shí)做到了三個(gè)到位。一是相關(guān)部門(mén)和單位責任落實(shí)到位。落實(shí)財務(wù)會(huì )計內部控制制度，僅靠財會(huì )部門(mén)是無(wú)法做到和做好的，需要各部門(mén)和單位的通力協(xié)作配合，部門(mén)和單位的責任都要落實(shí)到位。例如，京九線(xiàn)1996年交付使用后，由于建設單位、施工單位的原因，加上路局機關(guān)沒(méi)有明確的責任部門(mén)，資產(chǎn)一直未轉入固定資產(chǎn)，嚴重資產(chǎn)安全和會(huì )計信息的真實(shí)。為確保完成京九線(xiàn)固定資產(chǎn)轉入工作，按照《南昌鐵路局（鐵路運輸固定資產(chǎn)管理辦法）補充規定》，2000年我局計劃、財務(wù)、基建和相關(guān)的專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)和單位，抽調專(zhuān)人，組成專(zhuān)門(mén)的工作小組，按照各自的分工，經(jīng)過(guò)近4個(gè)月深入、細致、艱苦的工作，完成轉產(chǎn)入固168億元，使京九線(xiàn)資產(chǎn)管理步入正軌，會(huì )計信息真實(shí)、完整。二是督促檢查到位。為保證現金安全管理的有關(guān)規定落實(shí)到位，路局財務(wù)處和鐵路公安局每年要組織對現金安全的檢查，對存在的提出整改意見(jiàn)，并要求各單位將整改情況回復。為保證銀行賬戶(hù)管理的有關(guān)制度落實(shí)到位，路局開(kāi)展了對銀行賬戶(hù)的全面清理檢查工作，組織專(zhuān)門(mén)人員到各地區，請當地銀行配合列出所有鐵路開(kāi)戶(hù)單位和賬戶(hù)，對不符合要求的賬戶(hù)強制撤銷(xiāo)，共強制撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)160多個(gè)，并全局通報批評。三是責任追究動(dòng)真格到位。對不認真執行財務(wù)會(huì )計內部控制制度，導致?lián)p失的都嚴格按照有關(guān)制度追究有關(guān)人員的責任。從2000年以來(lái)，有5人因違反財經(jīng)紀律受到黨紀、政紀處分，3人因失職受到黨紀處分和行政撤職處分。
通過(guò)標本兼治，我局的財務(wù)會(huì )計內部控制制度已經(jīng)初步走上了規范化、制度化的軌道，實(shí)現了三個(gè)轉變。一是實(shí)現了財務(wù)管理和會(huì )計核算的“人治”向“法治”的轉變，改變了傳統的經(jīng)驗型管理，在制度化管理上邁出了可喜的步伐。二是實(shí)現了財務(wù)會(huì )計管理從分散型向集中型的轉變。從資金、銀行賬號到會(huì )計機構和會(huì )計人員，集中管理的力度不斷加大，有效地增強了財務(wù)會(huì )計管理的可控性。財務(wù)會(huì )計管理失控的問(wèn)題從源頭上得到了有效遏制，促進(jìn)了財務(wù)管理的不斷規范。三是實(shí)現了財務(wù)會(huì )計由單項內控向系統化內控的轉變。以往的財務(wù)會(huì )計內部控制制度，都是針對單項問(wèn)題而制定的，控制力度不夠，存在管理上的漏洞，制定《財務(wù)會(huì )計內部控制制度》，充分考慮了系統銜接控制，消除了管理結合部的問(wèn)題，財務(wù)會(huì )計管理水平有了新的提高。
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