騎馬一年級作文（精選25篇）

　　建立有效的企業(yè)內部控制制度研究

　　隨著(zhù)我國加入WTO，來(lái)自外部世界特別是跨國公司的激烈競爭，給中國企業(yè)的壓力越來(lái)越大，面臨的挑戰越來(lái)越嚴峻。如何提高自身的競爭力，如何以一種更積極的狀態(tài)參與到世界競爭的潮流中去將是我國企業(yè)面臨的主要問(wèn)題和難題，經(jīng)濟現實(shí)迫切要求我國企業(yè)早日建立健全企業(yè)內部控制，提高企業(yè)內部控制的效率和效果。從現實(shí)看，我國企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益普遍較差；會(huì )計造假行為嚴重，財務(wù)報告嚴重失真；企業(yè)違法違規現象愈演愈烈，進(jìn)而成為普遍現象。造成這些現象的原因是多方面的，但內部控制的缺失與缺陷難逃其咎。很多企業(yè)還未意識到內部控制的重要性，對內部控制還存在很多誤解，以為內部控制就是一堆堆手冊、文件和制度，或者認為內部控制就是內部成本控制、內部資產(chǎn)安全性控制等，甚至對企業(yè)內部控制根本沒(méi)有概念。針對當前的現狀，建立健全企業(yè)內部控制制度將顯得尤為重要。

　　一、有效的企業(yè)內部控制制度的形成條件

　�。ㄒ唬┕芾憩F代化，加強企業(yè)內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的內在要求。建立現代企業(yè)制度是發(fā)展社會(huì )化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟的必然要求，是公有制經(jīng)濟與市場(chǎng)經(jīng)濟相結合的有效途徑，是國有企業(yè)改革的方向。因此，加強企業(yè)管理，管理現代化，提高科學(xué)管理水平是建立現代企業(yè)制度的內在要求。

　�。ǘ�）寬松的體制為管理現代化提供了可能，為內控制度的建立和有效實(shí)施創(chuàng )造了條件。重視管理、做好科學(xué)管理的各方面工作，尤其是內部控制工作，應成為大家的共識�？梢赃@么說(shuō)，在外部環(huán)境相同的情況下，誰(shuí)把企業(yè)內部控制工作做在前頭、做好，誰(shuí)就有可能在眾多企業(yè)中立于不敗之地，從而出類(lèi)拔萃、獨樹(shù)一幟。

　　二、企業(yè)內部控制制度的目標及其應遵循的原則

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)內部控制制度的目標。

　　建立健全內部控制是單位管理當局的責任，相關(guān)內部控制一般應當實(shí)現以下目標：

　　1、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當的授權進(jìn)行；

　　2、保證所有交易和事項以正確的金額在恰當的會(huì )計期間及時(shí)記錄于適當的帳戶(hù)，使會(huì )計報表的編制符合會(huì )計準則的相關(guān)要求；

　　3、保證對資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當的授權；

　　4、保證帳面資產(chǎn)與實(shí)存資產(chǎn)定期核對。

　�。ǘ�）企業(yè)內部控制制度應遵循的原則。

　　為了保證內部控制制度科學(xué)合理，切實(shí)可行，建立企業(yè)內部控制制度，應遵循以下幾項原則：1、合規性；2、適用性；3、可行性；4、有效性；5、健全性。

　　三、現代企業(yè)內部控制制度的內容

　　內部控制制度是指一個(gè)企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全與完整，防止和發(fā)現糾正錯誤舞弊，保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整而制定的政策與程序�，F代企業(yè)管理下的內控制度作為管理的一個(gè)重要內容包括保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施，貫穿于企業(yè)的方方面面。具體來(lái)說(shuō)主要包括以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┤藛T素質(zhì)控制

　�。ǘ�）職務(wù)分離控制

　�。ㄈ�）授權批準控制

　�。ㄋ模┪募�記錄控制

　�。ㄎ澹�業(yè)績(jì)報告控制

　�。�六）財產(chǎn)安全控制

　�。ㄆ撸﹥炔繉徲嬁刂频�。

　　四、建立有效的企業(yè)內部控制制度的對策

　　1、構筑嚴密的企業(yè)內控體系。企業(yè)內部控制體系，具體應包括三個(gè)相對獨立的控制層次：第一個(gè)層次是在企業(yè)一線(xiàn)“供產(chǎn)銷(xiāo)”全過(guò)程中融入相互牽制、相互制約的制度，建立以防為主的監控防線(xiàn)。有關(guān)人員在從事業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確業(yè)務(wù)處理權限和應承擔的責任，禁止一個(gè)人獨立處理業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第二個(gè)層次是設立事后監督，即在會(huì )計部門(mén)常規性的會(huì )計核算的基礎上，對其各個(gè)崗位、各項業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監控防線(xiàn)�？梢栽跁�(huì )計部門(mén)內設立一個(gè)具有相應職務(wù)的專(zhuān)業(yè)崗位，配備責任心強，工作能力全面的人員專(zhuān)門(mén)從事事后監督，并納入程序化、規范化管理，將監督的過(guò)程和結果定期直接反饋給財務(wù)部門(mén)的負責人，中小企業(yè)如不需配備專(zhuān)職人員，可由財務(wù)部門(mén)負責人直接負責此項工作。第三個(gè)層次是以現有的稽核、紀律檢查部門(mén)為基礎，成立一個(gè)相對獨立的內部審計機構。內審機構通過(guò)內部常規稽核、離任審計、落實(shí)舉報、監督審查企業(yè)的會(huì )計報表等手段，對會(huì )計部門(mén)實(shí)施內部控制，建立有效的以“查”為主的監督防線(xiàn)。以上三個(gè)層次構筑的內部控制體系對企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計部門(mén)進(jìn)行“防、堵、查”遞進(jìn)式的監督控制，對于及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和會(huì )計風(fēng)險，將具有重要的作用。

　　2、強化對內部控制制度實(shí)施情況的檢查與考核，并建立有效的激勵機制。為了保證企業(yè)內部控制制度能有效地發(fā)揮作用，并使之不斷地得到完善，企業(yè)必須定期對內部控制制度的執行情況進(jìn)行檢查與考核，看企業(yè)內部控制制度是否得到有效遵循，執行中有何成績(jì)，出現了什么問(wèn)題，為什么某項內部控制制度不能執行或不完全執行，估計可能產(chǎn)生或已經(jīng)造成什么后果。對于嚴格執行內部控制制度的，給予精神鼓勵和物質(zhì)獎勵；對于違規違章的，堅決給予行政處分和經(jīng)濟處罰，并與職務(wù)升降掛鉤。只有做到壓力與動(dòng)力相結合，才能最終達到內部控制的目的。

　　3、重視對內部控制制度管理人員的選用，把內部控制工作落到實(shí)處。內部控制制度設計的再完善，若沒(méi)有稱(chēng)職的人員來(lái)執行，也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著(zhù)企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)執行內部控制制度。

　　4、強化外部監督，督促企業(yè)不斷完善內部控制制度。財政、稅務(wù)、審計等部門(mén)要合理分工，建立崗位責任制，并注意加強彼此間的信息交流，定期互通情報，形成有效的監督合力；應加強對企業(yè)內部控制的了解、檢查與監督，加大執法力度，增強威懾力；有關(guān)部門(mén)必須切實(shí)抓好對注冊會(huì )計師職業(yè)質(zhì)量的監管，使注冊會(huì )計師的社會(huì )監督職責到位；鼓勵與支持廣播電視、報刊等新聞媒體對企業(yè)(特別是上市公司)違法違紀行為曝光，以充分發(fā)揮輿論監督的作用。

　　5、建立良好的信息溝通系統，提高企業(yè)內部控制效果。一個(gè)良好的信息和溝通系統可以使企業(yè)及時(shí)掌握營(yíng)運狀況，提供內容全面、及時(shí)、正確的信息，并在有關(guān)部門(mén)和人員之間進(jìn)行溝通。目前，大中型企業(yè)的會(huì )計核算基本上脫離了手工操作的賬務(wù)處理過(guò)程，許多企業(yè)內部控制的很大一部分也實(shí)現了計算機化，這既節省時(shí)間提高了工作效率，又減少了人為因素對內部控制效果的影響。今后我們要特別注意開(kāi)發(fā)與引進(jìn)先進(jìn)的企業(yè)財務(wù)與管理軟件，逐步建立高質(zhì)量的企業(yè)信息溝通系統。

　　結束語(yǔ)

　　多年來(lái)實(shí)踐證明：內部控制制度是部門(mén)和單位內部管理的重要組成部分，建立有效的內部控制制度，對維護國家財經(jīng)法紀，保證國民經(jīng)濟健康發(fā)展，從源頭上預防違法犯罪行為的滋生蔓延，預防和減少?lài)�有資產(chǎn)在新舊體制轉換過(guò)程中的流失，不斷完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟行為，完善內部控制，加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益，增強企業(yè)市場(chǎng)競爭力，有著(zhù)不可替代的作用。

　　參考文獻

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