關(guān)于努力的初中作文（通用23篇）

　　(一) 總則

　　1、 為貫徹執行國家財經(jīng)法律法規和規章制度，維護國有資產(chǎn)的安全與完整，堵塞管理漏洞，提高醫院財務(wù)管理水平和會(huì )計信息質(zhì)量，依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》、財政部頒發(fā)的《內部會(huì )計控制規范》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》及《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》、《醫療機構財務(wù)會(huì )計內部控制規定(試行)》等法規制度，制定本制度。

　　2、院長(cháng)對醫院財務(wù)會(huì )計內部控制制度的建立和有效實(shí)施負責。財務(wù)科具體組織醫院財務(wù)會(huì )計內部控制制度的落實(shí)。

　　(二)預算控制

　　1、建立健全預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。醫院一切收入、支出必須全部納入預算管理。

　　2、 建立嚴格的預算編制制度。根據醫院總體發(fā)展規劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)合理地編制年度預算。建立由醫院領(lǐng)導負責，財務(wù)部牽頭，相關(guān)科室參與，分工合作的預算管理工作機制。

　　3、 預算按規定程序逐級上報，由上級主管部門(mén)審批。

　　4、 醫院按照批準的年度預算組織收入、安排支出，嚴格控制無(wú)預算支出。

　　5、 年度預算一經(jīng)批復，一般不予調整。因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響預算執行的，按規定程序報批。

　　6、定期分析預算執行情況，及時(shí)研究預算執行中的問(wèn)題，采取改進(jìn)措施，確保年度預算的完成。

　　(三) 收入控制

　　1、 建立健全收入、價(jià)格、醫療預收款、票據、退費管理制度及崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責、權限，確保提供服務(wù)與收取費用、價(jià)格管理與價(jià)格執行、收入票據保管與使用、辦理退費與退費審批、收入稽核與收入經(jīng)辦等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。

　　2、 制定收入管理業(yè)務(wù)流程。明確收入、價(jià)格、票據、退費管理等環(huán)節的控制要求，重點(diǎn)控制門(mén)診收入、住院結算收入。加強流程控制，防范收入流失，確保收入的全過(guò)程得到有效控制。

　　3、 各項收入的取得應符合國家有關(guān)法律法規和政策規定。取得的各項收入必須開(kāi)具統一規定的票據。嚴格按照醫療機構財務(wù)會(huì )計制度規定確認、核算收入。

　　4、各項收入由財務(wù)部統一核算，統一管理。其他任何部門(mén)、科室和個(gè)人不得收取款項。嚴禁設立賬外賬和“小金庫”。

　　5、 各類(lèi)收入票據由財務(wù)部統一管理。明確票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、核銷(xiāo)、遺失處理、清查、歸檔等環(huán)節的職責權限和程序，并設立票據登記簿進(jìn)行詳細記錄，防止空白票據遺失、盜用。

　　6、加強結算起止時(shí)間控制。統一規定門(mén)診收入、住院收入的每日、每月結算起止時(shí)間，及時(shí)準確核算收入。

　　7、 建立退費管理制度。各項退費必須提供交費憑據及相關(guān)證明，核對原始憑證和原始記錄，嚴格審批權限，完備審批手續，做好相關(guān)憑證的保存和歸檔工作。

　　(四) 支出控制

　　1、 建立健全支出管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保支出的申請與審批、審批與執行、執行與審核、審核與付款結算等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。

　　2、各項支出要符合國家有關(guān)財經(jīng)法規制度。嚴格按照醫院財務(wù)會(huì )計制度的規定確認、核算支出。

　　3、健全支出的申請、審批、審核、支付等管理制度，明確支出審批權限、責任和相關(guān)控制措施。

　　4、審批人必須在授權范圍內審批，嚴禁無(wú)審批支出。

　　5、建立重大支出集體決策制度和責任追究制度。

　　6、 加強支出的審核控制。完善支出憑證控制手續和核算控制制度，及時(shí)編制支出憑證，保證核算的及時(shí)性、真實(shí)性和完整性。

　　7、加強成本核算與管理。規范支出預算管理，嚴格控制成本費用支出，降低運行成本，提高效益。

　　(五) 貨幣資金控制

　　1、 建立健全貨幣資金管理制度和崗位責任制。明確崗位的職責、權限，確保不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。

　　2、醫院不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。出納不得兼任稽核、票據管理、會(huì )計檔案保管和收入、支出、債權、債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、 建立嚴格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權批準制度。明確被授權人的審批權限、審批程序、責任和相關(guān)控制措施，審批人員按照規定在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越權限。

　　4、按照規定的程序辦理貨幣資金收入業(yè)務(wù)。貨幣資金收入必須開(kāi)具收款票據，保證貨幣資金及時(shí)、完整入賬。

　　5、 貨幣資金支付必須嚴格按規定程序辦理。

　　(1)支付申請。用款時(shí)應當提交支付申請，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明及計算依據;

　　(2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準;

　　(3)支付審核。財務(wù)審核人員負責對批準的貨幣資金支付申請進(jìn)行審核，審核批準范圍、權限、程序是否合規;手續及相關(guān)單證是否齊備;金額計算是否準確;支付方式、收款單位是否妥當等，經(jīng)審核無(wú)誤后簽章;

　　(4)支付結算。出納人員根據經(jīng)過(guò)審核的領(lǐng)導已簽字，手續齊全的票據辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)。

　　6、 按照《現金管理暫行條例》的規定辦理現金的收支業(yè)務(wù)。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。實(shí)行現金庫存限額管理，超過(guò)限額的部分，必須當日送存銀行并及時(shí)入賬，不得坐支。

　　7、 按照《支付結算辦法》等有關(guān)規定加強銀行賬戶(hù)的管理。嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)、辦理存款、取款和結算;定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況;加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。嚴禁出借銀行賬戶(hù)。

　　8、加強銀行存款對賬控制。會(huì )計每月必須核對銀行賬戶(hù)，并編制銀行存款余額調節表，對調節不符、長(cháng)期未達的賬項應及時(shí)向有關(guān)負責人報告。

　　9、加強銀行預留印簽的管理。醫院財務(wù)專(zhuān)用章必須由專(zhuān)人保管;個(gè)人印章要由本人或其授權人員保管;因特殊原因需他人暫時(shí)保管的必須有登記記錄。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　10、 加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記薄進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　11、加強對現金業(yè)務(wù)的管理與控制。出納人員每日要核對現金日記帳、核對庫存現金、編制貨幣資金日報表，做到日清月結。

　　12、 建立貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核查制度。隨機抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否相符。不定期抽查庫存現金、門(mén)診和住院備用金，保證貨幣資金賬賬、賬款相符。

　　(六)藥品及庫存物資控制

　　1、 建立健全藥品及庫存物資管理制度和崗位責任制。明確崗位職責、權限,確保請購與審批、詢(xún)價(jià)與確定供應商、合同訂立與審核、采購與驗收、采購驗收與會(huì )計記錄、付款審批與付款執行等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　2、制定科學(xué)規范的藥品及庫存物資管理流程。明確計劃編制、審批、取得、驗收入庫、付款、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出與處置等環(huán)節的控制要求，設置相應憑證，完備請購手續、采購合同、驗收證明、入庫憑證、發(fā)票等文件和憑證的核對工作，確保全過(guò)程得到有效控制。

　　3、建立藥品及庫存物資請購審批制度。授予歸口管理部門(mén)相應的請購權，明確其職責權限及相應的請購審批程序。

　　4、 加強藥品及庫存物資采購業(yè)務(wù)的預算管理。具有請購權的部門(mén)按照預算執行進(jìn)度辦理請購手續。

　　5、 健全藥品及庫存物資采購管理制度。藥品和庫存物資由單位統一采購。對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序等做出明確規定。納入政府采購和藥品集中招標采購范圍的，必須按照有關(guān)規定執行。

　　6、 根據藥品及庫存物資的用量和性質(zhì)，加強安全庫存量與儲備定額管理，根據供應情況及業(yè)務(wù)需求確定批量采購或零星采購：

　　(1)確定安全存量，實(shí)行儲備定額計劃控制;

　　(2)加強采購量的控制與監督，確定經(jīng)濟采購量;

　　(3)批量采購由采購科室、歸口管理科室、財務(wù)部、專(zhuān)業(yè)委員會(huì )及使用科室共同參與，確保采購過(guò)程公開(kāi)透明，切實(shí)降低采購成本;

　　(4)小額零星采購由經(jīng)授權的科室對價(jià)格、質(zhì)量、供應商等有關(guān)內容進(jìn)行審查、篩選，按規定審批。

　　7、 加強藥品及庫存物資驗收入庫管理。根據驗收入庫制度和經(jīng)批準的合同等采購文件，組織驗收人員對品種、規格、數量、質(zhì)量和其他相關(guān)內容進(jìn)行驗收并及時(shí)入庫;所有藥品及庫存物資必須經(jīng)過(guò)驗收入庫才能領(lǐng)用;不經(jīng)驗收入庫，一律不準辦理資金結算。

　　8、 加強藥品及庫存物資核對管理。財務(wù)部要根據審核無(wú)誤的驗收入庫手續、發(fā)票等相關(guān)證明及時(shí)記賬;每月與歸口管理科室核對賬目，保證賬賬、賬實(shí)相符。

　　9、藥品及庫存物資的儲存與保管要實(shí)行限制接觸控制。指定專(zhuān)人負責領(lǐng)用，制定領(lǐng)用限額或定額;建立高值耗材的領(lǐng)、用、存輔助賬。

　　10、 健全藥品及庫存物資缺損、報廢、失效的控制制度和責任追究制度。完善盤(pán)點(diǎn)制度，庫房每年盤(pán)點(diǎn)不得少于二次。藥品及庫存物資盤(pán)點(diǎn)時(shí)，財務(wù)人員要參與監盤(pán)。

　　(七) 固定資產(chǎn)控制

　　1、 建立健全固定資產(chǎn)管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保購建計劃編制與審批、驗收取得與款項支付、處置的申請與審批、審批與執行、執行與相關(guān)會(huì )計記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　2、 制定固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程。明確取得、驗收、使用、保管、處置等環(huán)節的控制要求，設置相應賬卡，如實(shí)記錄。

　　3、 建立固定資產(chǎn)購建論證制度。按照規模適度、科學(xué)決策的原則，加強立項、預算、調整、審批、執行等環(huán)節的控制。大型醫用設備配置按照準入規定履行報批手續。

　　4、加強固定資產(chǎn)購建控制。固定資產(chǎn)購建應由歸口管理科室、使用科室、財務(wù)部、審計監督部門(mén)及專(zhuān)業(yè)人員等共同參與，確保購建過(guò)程公開(kāi)透明，降低購建成本。

　　5、 加強固定資產(chǎn)驗收控制。取得固定資產(chǎn)要組織有關(guān)科室或人員嚴格驗收，驗收合格后方可交付使用，并及時(shí)辦理結算，登記固定資產(chǎn)賬卡。

　　6、 建立固定資產(chǎn)維修保養制度。歸口管理部門(mén)應當對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、維修和保養,并作好詳細記錄。嚴格控制固定資產(chǎn)維修保養費用。

　　7、加強固定資產(chǎn)使用變動(dòng)控制。固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定進(jìn)行可行性論證，按照管理權限逐級審核報批后執行。

　　8、 加強固定資產(chǎn)處置管理制度。明確固定資產(chǎn)處置(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報損、報廢等)的標準和程序，按照管理權限逐級審核報批后執行。

　　9、 建立固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度。明確清查盤(pán)點(diǎn)的范圍、組織程序和期限，年度終了前，需進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。

　　(八) 工程項目控制

　　1、 建立健全工程項目管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理工程項目業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　2、 建立工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權批準制度。明確被授權人的批準方式、權限、程序、責任及相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的科室或人員辦理工程項目業(yè)務(wù)。

　　3、制定工程項目業(yè)務(wù)流程。明確項目決策、概預算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實(shí)記載業(yè)務(wù)的開(kāi)展情況，確保工程項目全過(guò)程得到有效控制。

　　4、 加強工程項目決策控制。要按照決策科學(xué)化、民主化要求，采取專(zhuān)家評審、民主評議、結果公示等多種方式，廣泛征求有關(guān)各方意見(jiàn)，實(shí)行集體決策。決策過(guò)程要有完整的書(shū)面記錄。對工程項目的立項、可行性研究、項目決策程序等做出明確規定，確保項目決策科學(xué)、合理。嚴禁任何個(gè)人單獨決策工程項目或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

　　5、 建立工程項目概預算控制制度。嚴格審查概預算編制依據、項目?jì)热�、工程量的計算和定額套用是否真實(shí)、完整、準確。

　　6、 加強工程項目質(zhì)量控制。工程項目要建立健全法人負責制、項目招投標制、工程建設監理制和工程合同管理制，確保工程質(zhì)量得到有效控制。

　　7、 建立工程價(jià)款支付控制制度。嚴格按工程進(jìn)度或合同約定支付價(jià)款。明確價(jià)款支付的審批權限、支付條件、支付方式和會(huì )計核算程序。對工程變更等原因造成價(jià)款支付方式和金額發(fā)生變動(dòng)的相關(guān)科室必須提供完整的書(shū)面文件和資料，經(jīng)財務(wù)、審計部門(mén)審核并按審批程序報批后支付價(jià)款。

　　8、 建立竣工決算控制制度。嚴格執行竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收的規定，確�？⒐�決算真實(shí)、完整、及時(shí)。未經(jīng)竣工決算審計的工程項目，不得辦理資產(chǎn)驗收和移交。

　　(九) 對外投資控制

　　1、 建立健全對外投資業(yè)務(wù)的管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)科室和崗位的職責、權限，確保項目可行性研究與評估、決策與執行、處置的審批與執行等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由同一科室或一人辦理對外投資業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　2、 建立對外投資決策控制制度。加強投資項目立項、評估、決策環(huán)節的有效控制，防止國有資產(chǎn)流失。所有對外投資項目必須事先立項，組織由財務(wù)、審計、紀委等職能部門(mén)和有關(guān)專(zhuān)家或由有資質(zhì)的中介機構進(jìn)行風(fēng)險性、收益性論證評估，經(jīng)領(lǐng)導集體決策，按規定程序逐級上報批準。決策過(guò)程應有完整的書(shū)面記錄及決策人員簽字。嚴禁個(gè)人自行決定對外投資或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

　　3、 加強無(wú)形資產(chǎn)的對外投資管理。醫院以無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，必須按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估、確認，以確認的價(jià)值進(jìn)行對外投資。

　　4、 嚴格對外投資授權審批權限控制，不得超越權限審批。建立對外投資責任追究制度。對出現重大決策失誤、未履行集體審批程序和不按規定執行的科室及人員，應當追究相應的責任。

　　5、 加強對外投資會(huì )計核算控制。建立賬務(wù)控制系統，加強對外投資會(huì )計核算核對控制，對其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現情況進(jìn)行相關(guān)會(huì )計核算。

　　6、 建立對外投資項目的追蹤管理制度。對出現的問(wèn)題和風(fēng)險及時(shí)采取應對措施，保證資產(chǎn)的安全與完整。

　　7、 加強對外投資的收回、轉讓和核銷(xiāo)等處置控制。對外投資的收回、轉讓、核銷(xiāo)，應當實(shí)行集體決策，須履行評估、報批手續，經(jīng)授權批準機構批準后方可辦理。

　　(十) 債權和債務(wù)控制

　　1、 建立健全債權和債務(wù)管理制度和崗位責任制。明確相關(guān)崗位的職責和權限，確保業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、出納與會(huì )計記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批、總賬與明細賬核算、審查與記錄等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。醫院不得由一人辦理債權或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　2、 加強債權控制。明確債權審批權限，健全審批手續，實(shí)行責任追究制度，對發(fā)生的大額債權必須要有保全措施。建立清欠核對報告制度，定期清理，采取函證、對賬等形式加強催收管理和會(huì )計核算，定期將債權情況編制報表向醫院領(lǐng)導報告。

　　3、建立健全應收款項、預付款項和備用金的催收、清理制度，嚴格審批，及時(shí)清理。

　　4、 建立健全住院病人預交款、應收在院病人醫藥費、醫療欠費管理控制制度。

　　(1)每日進(jìn)行住院結算憑證、住院結算日報表的核對;

　　(2)每月核對預收醫療款的結算情況;

　　(3)加強應收醫療款的控制與管理，健全催收款機制，欠費核銷(xiāo)按規定報批。

　　5、 加強債務(wù)控制。要充分考慮資產(chǎn)總額及構成、還款能力、對醫院可持續發(fā)展的影響等因素，嚴格控制借債規模。大額債務(wù)發(fā)生必須經(jīng)領(lǐng)導集體決策，審批人必須在職責權限范圍內審批。

　　6、 建立債務(wù)授權審批、合同、付款和清理結算的控制制度。定期進(jìn)行債務(wù)清理，及時(shí)清償債務(wù)，防范和控制財務(wù)風(fēng)險。

　　(十一) 財務(wù)電子信息化控制

　　1、 建立健全財務(wù)電子信息化管理制度和崗位責任制。應用專(zhuān)門(mén)的授權模塊，明確相關(guān)科室和崗位的職責、權限，確保軟件開(kāi)發(fā)與系統操作、系統操作與維護、檔案保管等不相容職務(wù)相互分離，合理設置崗位，加強制約和監督。

　　2、 財務(wù)電子信息系統凡涉及到資金管理、物資管理、收入、成本費用等部分，其功能、業(yè)務(wù)流程、操作授權、數據結構和數據校驗等方面必須符合財務(wù)會(huì )計內部控制的要求。

　　3、 門(mén)診收費和住院收費系統必須符合衛生部《醫療機構信息系統基本功能規范》的要求：

　　(1)實(shí)時(shí)監控收款員收款、交款情況;

　　(2)提供至少兩種不同的方式統計數據;

　　(3)系統自動(dòng)生成的日報表不得手工修改;

　　(4)預交款結算校驗;

　　(5)票據稽核管理;

　　(6)欠費管理;

　　(7)價(jià)格管理;

　　(8)退款管理。

　　4、加強財務(wù)電子信息系統的應用控制。建立用戶(hù)操作管理、上機守則、操作規程及上機記錄制度。加強對操作員的控制，實(shí)行操作授權，嚴禁未經(jīng)授權操作數據庫。監控數據處理過(guò)程中各項操作的次序控制，數據防錯、糾錯有效性控制，修改權限和修改痕跡控制，確保數據輸入、處理、輸出的真實(shí)性、完整性、準確性和安全性。

　　5、 加強數據、程序及網(wǎng)絡(luò )安全控制。設置和使用等級口令密碼控制，建全加密操作日志管理，操作員口令和操作日志加密存儲，加強數據存儲、備份與處理等環(huán)節的有效控制，做到任何情況下數據不丟失、不損壞、不泄漏、不被非法侵入;加強接觸控制，定期監測病毒，保證程序不被修改、損壞，不被病毒感染;采用數據保密、訪(fǎng)問(wèn)控制、認證及網(wǎng)絡(luò )接入口保密等方法，確保信息在內部網(wǎng)絡(luò )和外部網(wǎng)絡(luò )傳輸的安全。

　　6、 建立財務(wù)電子信息檔案管理制度，加強文件儲存與保管控制。數據要及時(shí)雙備份，專(zhuān)人保管，并存放在安全可靠的不同地點(diǎn)。

　　(十二) 監督檢查

　　1、 建立財務(wù)會(huì )計內部控制監督檢查制度。由內部審計機構或者指定專(zhuān)職人員具體負責財務(wù)會(huì )計內部財務(wù)控制制度執行情況的監督檢查，確保財務(wù)會(huì )計內部控制制度的有效執行。

　　2、 醫院可聘請中介機構或相關(guān)專(zhuān)業(yè)人員對醫院財務(wù)會(huì )計內部控制制度的建立健全及實(shí)施進(jìn)行評價(jià)，并對財務(wù)會(huì )計內部控制中的重大缺陷提出書(shū)面報告。對發(fā)現的問(wèn)題和薄弱環(huán)節，要采取有效措施，改進(jìn)和完善內部控制制度。

　　3、 建立財務(wù)會(huì )計內部控制制度問(wèn)責制和責任追究制。

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