打嗝的煩惱作文
日前，財政部、稅務(wù)總局、保監會(huì )聯(lián)合發(fā)出通知，決定從明年1月1日起，在北京等4個(gè)直轄市及河北省石家莊市等20多個(gè)城市，實(shí)施商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)。購買(mǎi)健康保險產(chǎn)品，試點(diǎn)地區個(gè)人能省多少稅?符合規定的健康保險產(chǎn)品有哪些，保障功能如何?記者采訪(fǎng)了有關(guān)部門(mén)和專(zhuān)家。
試點(diǎn)地區個(gè)人購買(mǎi)健康險，可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除
“此次開(kāi)展商業(yè)健康保險個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)，覆蓋面比較廣，不但包括北京、上海等4個(gè)直轄市，其他的27個(gè)省份都有城市入選，這既有利于試點(diǎn)工作的平穩實(shí)施，也有利于為后續在全國鋪開(kāi)做好充分準備。”財政部財科所副所長(cháng)白景明表示。
政策明確，對試點(diǎn)地區個(gè)人購買(mǎi)符合規定的健康保險產(chǎn)品的支出，試點(diǎn)地區個(gè)人購買(mǎi)健康險，可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除;單位統一組織為員工購買(mǎi)，或者單位和個(gè)人共同負擔購買(mǎi)健康險，單位負擔部分可視同個(gè)人購買(mǎi)，并自購買(mǎi)產(chǎn)品次月起，在不超過(guò)200元/月的標準內按月扣除;個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)者、個(gè)人獨資和合伙企業(yè)投資者自行購買(mǎi)符合條件的健康保險產(chǎn)品的，在不超過(guò)2400元/年的標準內據實(shí)扣除。
在上述購買(mǎi)情形中，一年內保費金額超過(guò)2400元的部分，則不得稅前扣除。
“這是國家對于個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)健康保險推出的首個(gè)稅收優(yōu)惠政策，體現了政府高度重視商業(yè)健康保險的發(fā)展，更加注重運用商業(yè)保險機制分擔日益增長(cháng)的醫療費用支出，也是‘健康中國’戰略落地的重大舉措。”中國人民健康保險股份有限公司黨委書(shū)記、總裁宋福興表示，2013年我國人均衛生費用為2326.8元，此次稅收優(yōu)惠政策將個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)健康保險稅前扣除的限額確定為2400元/年，與我國目前年人均衛生費用基本持平。
以購買(mǎi)稅優(yōu)健康險產(chǎn)品金額為2400為基準，被保險人相當于每月的個(gè)稅起征點(diǎn)上浮200元，從現在的3500元上浮至3700元，意味著(zhù)國家用減稅的方式為民眾購買(mǎi)健康保險提供補貼，讓民眾真真正正享受到看得見(jiàn)的實(shí)惠。
“財稅政策的一個(gè)特點(diǎn)是‘四兩撥千斤’，具有明顯的引導作用。”白景明認為，借鑒國際經(jīng)驗通過(guò)稅收優(yōu)惠鼓勵個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)健康險，將有效發(fā)揮政策的杠桿作用，促進(jìn)商業(yè)健康保險與基本醫保銜接互補，夯實(shí)多層次醫療保障體系，滿(mǎn)足人民群眾多樣化的健康保障需求。
健康保險產(chǎn)品堅持“保本微利”，投保年齡16歲以上至未滿(mǎn)法定退休年齡
“此次推出的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品，具有準公共產(chǎn)品的性質(zhì)。最大的特點(diǎn)是‘保本微利’經(jīng)營(yíng)，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保至被保險人法定退休年齡，這些規定對被保險人來(lái)說(shuō)都是相當有利的。”宋福興認為。
通知規定，健康保險產(chǎn)品采取具有保障功能并設立有最低保證收益賬戶(hù)的萬(wàn)能險方式，包含醫療保險和個(gè)人賬戶(hù)積累兩項責任。健康保險產(chǎn)品堅持“保本微利”原則，對醫療保險部分的簡(jiǎn)單賠付率低于規定比例的，保險公司要將實(shí)際賠付率與規定比例之間的差額部分返還到被保險人的個(gè)人賬戶(hù)。
符合規定的健康保險產(chǎn)品共有三類(lèi)，分別適用于三類(lèi)人群：一是對公費醫療或基本醫療保險報銷(xiāo)后個(gè)人負擔的醫療費用有報銷(xiāo)意愿的人群;二是對公費醫療或基本醫療保險報銷(xiāo)后個(gè)人負擔的特定大額醫療費用有報銷(xiāo)意愿的人群;三是未參加公費醫療或基本醫療保險，對個(gè)人負擔的醫療費用有報銷(xiāo)意愿的人群。
哪些人可以投保商業(yè)健康險?通知對投保人群和相關(guān)條件給予明確：凡16周歲以上的、未滿(mǎn)法定退休年齡者，身體健康且適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，或者投保時(shí)根據其健康狀況確定為既往癥，且投保時(shí)連續納稅滿(mǎn)一年的適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人(既往癥人群)，均可作為保險合同的被保險人。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。
“從保障范圍和保障程度來(lái)看，均有很大提高。住院醫療費用，住院前后門(mén)診費用，特定門(mén)診治療費用，慢性病門(mén)診治療費用等均可報銷(xiāo)。”宋福興介紹，在保險金額之內，被保險人醫保所在地基本醫療保險基金支付范圍內的自付費用可全部報銷(xiāo);基本醫療保險基金支付范圍外的費用，報銷(xiāo)比例也很高。
商業(yè)健康險迎來(lái)黃金發(fā)展期，與基本醫保形成合力提高保障水平
“此次開(kāi)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)，是通過(guò)改革的辦法調動(dòng)社會(huì )力量，用政府與市場(chǎng)的合力更好托舉民生的重要舉措。”白景明表示，發(fā)展商業(yè)健康保險，鼓勵社會(huì )資本設立健康保險公司，不但可以滿(mǎn)足人民群眾多層次健康需求，而且有助于推進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展、擴大就業(yè)，促進(jìn)經(jīng)濟結構調整和民生改善。
“自2012年起，我國健康保險進(jìn)入快速發(fā)展階段，成為保險業(yè)增速最快的業(yè)務(wù)板塊。未來(lái)商業(yè)健康保險發(fā)展，有望迎來(lái)井噴式快速增長(cháng)。”宋福興分析，今年前10個(gè)月，我國健康保險保費收入2027.25億元，同比增速高達48.35%。預計2016年健康保險繼續保持快速增長(cháng)，達到或接近3000億元的體量。到2020年，健康險保費有望達到7000億—10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業(yè)務(wù)板塊之一。
“目前，人保健康已按照三部委文件要求、產(chǎn)品指引框架和示范條款完成了公司稅優(yōu)產(chǎn)品的條款設計，即將報送保監會(huì )審批。同時(shí)，信息技術(shù)、運營(yíng)平臺、客戶(hù)服務(wù)等各項準備工作也已經(jīng)展開(kāi)。確保在政策落地的第一時(shí)間，讓客戶(hù)能實(shí)實(shí)在在地享受到稅優(yōu)政策帶來(lái)的實(shí)惠。”宋福興建議，借商業(yè)健康險個(gè)稅優(yōu)惠政策試點(diǎn)的東風(fēng)，健康險行業(yè)應抓住發(fā)展機遇，不斷豐富和完善產(chǎn)品和服務(wù)體系，與基本醫療保障發(fā)揮協(xié)同效應，共同筑牢人民群眾的健康風(fēng)險屏障。
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