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初級會(huì )計師考試《經(jīng)濟法》考前練習題及答案
一、單項選擇題(每小題1.5分。每小題只有一個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認為正確的答案。)
1.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當在一定期限內將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告，該期限是( )。
A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起15日內
B.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內
C.納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內
D.開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或其他存款賬戶(hù)之日起15日內
【答案】D
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當按照國家有關(guān)規定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。
2.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內，將其財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。
3.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個(gè)人向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續應持有的資料的是( )。
A.工商營(yíng)業(yè)執照
B.經(jīng)辦人身份證明
C.按照國家稅務(wù)總局規定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章印模
D.稅務(wù)登記證件
【答案】A
【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個(gè)人，應當持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續。
4.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬(wàn)元，逾期未繳納，稅務(wù)機關(guān)責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，應加收滯納金( )萬(wàn)元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滯納金從3月16日開(kāi)始計算，至4月24日，共計40天。
5.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人義務(wù)的是( )。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務(wù)檢查
C.按期辦理納稅申報
D.按規定設置賬簿
【答案】A
【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項BCD：屬于納稅人的義務(wù)。
二、不定項選擇題(每小題2分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿(mǎn)分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，銷(xiāo)售邊角料收入40萬(wàn)元，國債利息收入5萬(wàn)元。
(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。
(3)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬(wàn)元，職工福利費15萬(wàn)元，工會(huì )經(jīng)費1萬(wàn)元。
(4)支付人民法院訴訟費3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行罰息6萬(wàn)元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬(wàn)元，取得保險公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問(wèn)題。
1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時(shí)，應計入收入總額的是( )。
A.國債利息收入5萬(wàn)元
B.產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元
C.銷(xiāo)售邊角料收入40萬(wàn)元
D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬(wàn)元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入(包括銷(xiāo)售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入);(2)選項D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷(xiāo)售貨物、轉讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規定的除外。
2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時(shí)，準予全部扣除的是( )。
A.工資、薪金總額100萬(wàn)元
B.職工教育經(jīng)費1.5萬(wàn)元
C.職工福利費15萬(wàn)元
D.工會(huì )經(jīng)費1萬(wàn)元
【答案】ABD
【解析】(1)選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除;(2)選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額(1.5萬(wàn)元)未超過(guò)稅前扣除限額，準予全部據實(shí)扣除;(3)選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額(15萬(wàn)元)超過(guò)了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬(wàn)元;(4)選項D：工會(huì )經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額(1萬(wàn)元)未超過(guò)稅前扣除限額，準予全部據實(shí)扣除。
3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時(shí)，不準扣除的是( )。
A.稅收滯納金4萬(wàn)元
B.銀行罰息6萬(wàn)元
C.合同違約金5萬(wàn)元
D.支付人民法院訴訟費3萬(wàn)元
【答案】A
【解析】納稅人按照經(jīng)濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。
4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，準予扣除原材料損失金額的是( )萬(wàn)元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企業(yè)發(fā)生的原材料損失，減除責任人賠償和保險賠款(6萬(wàn)元)后的余額，依照規定在稅前扣除;(2)企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報廢等原因不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額(1.7萬(wàn)元)，應視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨損失一起在稅前按規定扣除。
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