應收票據管理制度
應收票據管理制度
第1條 為規范企業(yè)應收票據的管理，防范應收票據風(fēng)險，特制定本制度。
第2條 企業(yè)應收票據管理應遵循核準、記錄和保管職能相互分離原則。
第3條 應收票據的審核。
1.企業(yè)在接受應收票據時(shí)，財務(wù)人員要按照《票據法》和《支付結算辦法》等規定，仔細審核票據的真實(shí)性、合法性，防止以假亂真，避免或減少應收票據風(fēng)險。
2.收回的票據為非統一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，且不按企業(yè)規定作業(yè)，手續不全者，其經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應負責賠償售價(jià)或損失的××%。
第4條 應收票據的批準。
1.應收票據的取得和貼現必須經(jīng)由保管票據以外的.主管人員書(shū)面批準。
2.接受客戶(hù)票據需經(jīng)批準手續，降低偽造票據以沖抵、盜用現金的可能性。
3.票據的貼現須經(jīng)主管人員審核和批準，以防偽造。
第5條 應收票據的賬務(wù)處理。
1.應收票據的賬務(wù)處理，包括收到票據、票據貼現、期滿(mǎn)兌現時(shí)登記應收票據等有關(guān)的總分類(lèi)賬。
2.銷(xiāo)售會(huì )計應仔細登記應收票據備查簿，以便日后進(jìn)行追蹤管理。
第6條 應收票據的保管。
1.企業(yè)設專(zhuān)人保管應收票據，且保管人員不得經(jīng)辦會(huì )計記錄。
2.對于即將到期的應收票據，應及時(shí)向付款人提出付款。
3.對已貼現的票據應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理。
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