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醫院收入管理制度（通用10篇）
在我們平凡的日常里，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編收集整理的醫院收入管理制度，歡迎大家分享。
醫院收入管理制度 1
收入管理是醫院財務(wù)管理的重要組成部分，為進(jìn)一步加強收入管理，根據醫院財務(wù)管理制度和醫院的'現實(shí)特點(diǎn)，制定以下收入管理制度。
�。ㄒ唬┮婪ㄕ_合理組織收入，嚴格執行物價(jià)政策。不得片面強調收入擅自提高收費標準，擴大收費范圍。必須按規定標準收費，做到不多收，不濫收，不少收，收款員要牢牢掌握收費標準。各項收入要統一納入財務(wù)部門(mén)管理，任何部分不得隨意截留或隱瞞收入，嚴禁私設小金庫。
�。ǘ└鏖T(mén)診收款員要嚴格按照各醫療項目和物價(jià)標準收費，遵守貨幣資金管理規定，當日賬款當日結存，各款項與每日報表核對一致。
�。ㄈ└髯≡禾幨湛顔T依據醫保，物價(jià)政策審核和收費，每日下班按時(shí)結賬，核對醫囑，收費記錄，各款項與每日報表核對一致。
�。ㄋ模╅T(mén)診收費處，住院結算處要使用財政部門(mén)印制的統一發(fā)票，由發(fā)票管理人員統一保管，復印、購買(mǎi)、驗收、領(lǐng)取、使用、交回、復核、核銷(xiāo)、保管、歸檔、銷(xiāo)毀時(shí)認真履行手續，設登記簿記錄，以便衛生、財政、稅務(wù)等部門(mén)的監督檢查。
�。ㄎ澹└魇杖胪速M要有明確的退費流程，退費發(fā)票要有各科室相關(guān)人員，與大夫簽字，寫(xiě)明退費原因，退費憑證要三聯(lián)齊全，由發(fā)票管理人員統一審核歸檔管理。
�。┘訌妼ζ渌杖氲墓芾�。對培訓收入，救護車(chē)收入，廢品變價(jià)收入，對外投資利息收入等均要列入其他收入進(jìn)行管理，有關(guān)部門(mén)必須及時(shí)上交財務(wù)，不得留存，留用。
�。ㄆ撸⿲θa(chǎn)和承包部門(mén)的各項收入，根據醫院制定的經(jīng)濟管理辦法進(jìn)行管理，收入要按照合同約定，定額如期上交，財務(wù)部分和質(zhì)檢部門(mén)定期對其收入及相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行監督，檢查。
�。ò耍┧惺杖刖{入財務(wù)科統一核算，其他科室和個(gè)人不得私自收費，采取綜合治理，杜絕跑冒滴漏現象發(fā)生。
�。ň牛┙⒔∪珝徫回熑沃�，從實(shí)際出發(fā)，切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，以便分清職責，嚴明紀律，嚴格考核，獎懲分明。
醫院收入管理制度 2
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強公司收入的管理工作，保障公司收入準確、及時(shí)計量和記錄，制定本制度。
第二條 本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。
第三條 公司收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營(yíng)業(yè)外收入。
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主要是指公司與客戶(hù)簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷(xiāo)售、固定資產(chǎn)出租、無(wú)形資產(chǎn)轉讓、提供非工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實(shí)無(wú)法支付的應付賬款以及教育費附加返還等。
第二章 收入確認的原則
第四條 公司所有收入均按照權責發(fā)生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價(jià)款權利或收到工程價(jià)款時(shí)確認。在一個(gè)會(huì )計內完成的建造合同，應在合同完成時(shí)確認收入;對于跨期項目，如果其結果能夠可靠地估計，應在期末根據完工百分比法確認收入。
第五條 如果合同的結果不能可靠地估計，應區別以下情況處理：
(一)合同成本能夠收回的，根據能夠收回的`實(shí)際合同成本確認合同收入;
(二)合同成本不可能收回的，應在發(fā)生時(shí)立即確認為費用，不確認收入。
第六條 如果合同預計總成本將超過(guò)合同預計總收入，應將預計損失立即確認為當期費用。
第七條 合同收入應以收到或應收的工程價(jià)款計量。
第八條 因合同變更而增加的收入，應在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認：
(一)客戶(hù)能夠認可因變更而增加的收入;
(二)收入能夠可靠地計量。
第九條 因索賠款而形成的收入，應在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認：
(一)根據談判情況，預計對方能夠同意該項索賠;
(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。
第十條 因獎勵而形成的收入，應在同時(shí)具備下列條件時(shí)予以確認：
(一)根據目前合同完成情況，足以判斷工程進(jìn)度和工程質(zhì)量能夠達到或超過(guò)既定的標準;
(二)獎勵金額能夠可靠地計量。
第十一條 所有施工合同收入(工程結算收入)均由分公司確認，平時(shí)在分公司的賬表中反映，每月末以報表形式報公司財務(wù)部匯總。其他收入項目按其內容分別在公司、分公司確認。
第三章 工程結算收入核算對象
第十二條 分公司以單項合同為會(huì )計核算對象，按工程項目確認收入。
第十三條 如果一項合同包括建造多項資產(chǎn)，在同時(shí)具備下列條件的情況下，每項資產(chǎn)應分立為單項合同處理：
(一)每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃;
(二)公司或分公司與客戶(hù)就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款;
(三)每項資產(chǎn)的收入和成本可單獨辨認。
第十四條 一組合同無(wú)論對應單個(gè)客戶(hù)還是幾個(gè)客戶(hù)，在同時(shí)具備下列條件的情況下，應合并為單項合同處理：
(一)該組合同按一攬子交易簽訂;
(二)該組合同密切相關(guān)，每項合同實(shí)際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分;
(三)該組合同同時(shí)或依次履行。
第四章 工程結算收入管理
第十五條 工程結算收入管理流程
(一)公司統包再分配給分公司的項目
1.根據公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關(guān)規定進(jìn)行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同。
2.公司按照相關(guān)制度依內部轉移價(jià)格將統包的項目分配給相關(guān)分公司。分配時(shí)，要明確各分公司承建部分的下列數據：
(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應定額成本(即合同預計總成本)，可作為確定分公司工程進(jìn)度的依據。
(2)合同收入。即合同總收入扣除經(jīng)驗審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據。
3.分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時(shí)，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財務(wù)部;施工過(guò)程中，在向建設單位等報送工程進(jìn)度情況時(shí)，有同時(shí)抄財務(wù)部。
4.如果工程在內完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。
5.如果工程在年末未能完工，各分公司應按照適當的方法確定工程進(jìn)度，按完工百分比法確認收入。同時(shí)，將工程進(jìn)度情況報公司市場(chǎng)部，公司市場(chǎng)部匯總后向客戶(hù)匯報，并依據工程進(jìn)度向客戶(hù)催取工程價(jià)款。
6.公司財務(wù)部收到款項后，向客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票，但不再在公司財務(wù)部確認收入。
(二)分公司自行簽約的項目
1.根據公司法人授權，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規定進(jìn)行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同，并報公司市場(chǎng)部備案。
2.分公司按相關(guān)制度規定將項目分配給工程處，同時(shí)將合同副本抄送財務(wù)部。
3.各項目小組每周向工程處報送工程進(jìn)度情況表，工程處匯總后報工程管理部，工程管理部將各工程處所報工程進(jìn)度情況匯總后，向客戶(hù)匯報并催收工程價(jià)款，同時(shí)抄市場(chǎng)部和財務(wù)部。
4.工程價(jià)款由市場(chǎng)部依據工程進(jìn)度向客戶(hù)收取;有時(shí)也可根據實(shí)際情況委托項目小組就近收款，但項目小組應及時(shí)將收款情況報告市場(chǎng)部。
5.款項收到時(shí)，市場(chǎng)部將工程進(jìn)度情況及工程已收款情況一并送交財務(wù)部，財務(wù)部據以開(kāi)具發(fā)票。
6.財務(wù)部根據工程發(fā)票記賬聯(lián)編制轉賬憑證，據以登記工程結算收入明細帳和應收賬款、預收賬款明細帳等。
7.內完工的工程項目，分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目，按照完工百分比法確認收入。
8.每月末，各分公司應編制《工程結算收入明細表》等，報公司財務(wù)部匯總。
第十六條 未簽施工合同的工程項目，必須經(jīng)總經(jīng)理審核批準后方可動(dòng)工，并按特殊事項對待。此時(shí)，項目小組和市場(chǎng)部要督促建設單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切關(guān)注此類(lèi)工程的價(jià)款回收情況，對照工程進(jìn)度定期收款，并按上述辦法確認收入。
第五章 其他業(yè)務(wù)收入
第十七條 對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續，沖減工程成本。如再進(jìn)行對外銷(xiāo)售處理的，應經(jīng)本分公司工程處和物資管理部領(lǐng)導會(huì )審批準，出售時(shí)按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)款開(kāi)具發(fā)票，并確認為收入。
第十八條 固定資產(chǎn)的出租由資產(chǎn)使用部門(mén)提出申請，報公司總經(jīng)理申批后，方可辦理相關(guān)手續。公司各部門(mén)所管理的資產(chǎn)的出租由公司財務(wù)部直接進(jìn)行賬務(wù)處理;分公司所管理的固定資產(chǎn)的出租由分公司財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，報公司財務(wù)部備案。
第十九條 公司無(wú)形資產(chǎn)轉讓后，由公司財務(wù)部直接確認相應收入。
第六章 營(yíng)業(yè)外收入的管理
第二十條 對公司固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入等營(yíng)業(yè)外收入，經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導審批后，財務(wù)部直接記錄、反映。
第七章 附則
第二十一條 本制度由公司財務(wù)部擬訂，報公司董事會(huì )批準后執行，其解釋、修改權歸公司董事會(huì )。
第二十二條 本制度自20xx年xx月xx日起執行。位健康發(fā)展，根據國務(wù)院和財政部有關(guān)規定，結合單位實(shí)際情況，制定本制度。
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1、出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案的保管和收入、費用、債權債務(wù)帳簿的記下工作；銀行預留印鑒不得由出納一人保管；全部銀行存款、現金的收入、支出原始憑證不得由出納人員填制；現金日記帳、銀行存款日記帳和庫存現金應該受到不定期的常常性的檢查。
2、其他會(huì )計人員非經(jīng)授權，不得代表單位辦理銀行存款和現金的收支業(yè)務(wù)。經(jīng)授權代辦的現金支付原始憑證，須經(jīng)出納檢查認可并蓋章后方為合格。
3、選購人員不得兼任材料、物資保管，保管人員不得兼管材料明細帳。
4、會(huì )計事項的處理，不能由一個(gè)人負責辦理全過(guò)程，必需由兩個(gè)或兩個(gè)以上的'人員處理。
5、對經(jīng)濟活動(dòng)，確定審批權限，建立審批制度，審批人對所審批的財務(wù)內容負責。
6、建立財產(chǎn)物質(zhì)的驗收、入庫、盤(pán)存對帳制度。
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1、仔細貫徹《新會(huì )計法》，按財務(wù)核算單位和部門(mén)分離建核算，各賬目應分離記錄、核算、登帳，手續完備、內容真切、數字精確、賬目清晰，以便確切地考核與評定各核算單位和部門(mén)的經(jīng)營(yíng)情況。
2、按期記帳、報賬，在規定時(shí)光報送各種會(huì )計報表。
3、妥當保存會(huì )計檔案，接受財稅機關(guān)、上級主管部門(mén)和物業(yè)公司領(lǐng)導的`監督檢查，準時(shí)提供財務(wù)資料，照實(shí)反映狀況。
4、財務(wù)會(huì )計人員要仔細審核各種原始作證，遇有偽造或涂改憑證，虛報昌領(lǐng)款項的行為，應否決受理，并準時(shí)向領(lǐng)導報告。一切原始憑證經(jīng)審核，內容清晰、手續完備、數字無(wú)誤的，才可記帳結算。
5、報銷(xiāo)憑證、發(fā)票必需有物業(yè)公司領(lǐng)導簽字方可生效，嚴禁白條充帳。
6、一切未使用的重要空白憑證，如支票薄、現金收據、發(fā)貨票據、發(fā)貨票據、定額票據由專(zhuān)人保管，動(dòng)用時(shí)由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續，每月定期結算一次，并由主管會(huì )計清查、核實(shí)，定出核算制度。
7、會(huì )計每月定期為物業(yè)部領(lǐng)導提供財務(wù)統計分析，為物業(yè)公司搞經(jīng)濟效益做好參謀工作。
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財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執行機構，負責公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1.負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開(kāi)支;清理催收應收款項;辦理日�，F金收付、費用報銷(xiāo)、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。
2.負責公司會(huì )計核算工作。遵守國家頒布的會(huì )計準則、財經(jīng)法規，按照會(huì )計制度，進(jìn)行會(huì )計核算;編制年度、季度、月份會(huì )計報表;按照會(huì )計制度規定設置會(huì )計核算科目、設置明細賬、分類(lèi)賬、輔助賬，及時(shí)記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符;管理好會(huì )計檔案。
3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時(shí)、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合各部門(mén)做好工程、材料設備款的結算及工程決算;完善各項成本輔助賬的.設置，健全各項統計數據。
4.建立經(jīng)濟核算制度，利用會(huì )計核算資料、統計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析，判斷和評價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據。
5.配合公司內部控制。根據上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
資金審批制度：
�、潘锌铐椀闹Ц�，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在用款申請單上補簽意見(jiàn);
�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章，財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)負責人保管，支票由出納負責保管。財務(wù)負責人或出納不在單位期間，印章應指定專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
�、秦攧�(wù)部不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司;
�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準;
�、捎靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。
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為庇護國家財產(chǎn)的平安完整，財務(wù)科特制定以下平安守衛制度：
一、財務(wù)人員要嚴格執行有關(guān)現金管理制度和有價(jià)證券的管理制度。
財務(wù)機關(guān)的現金只能保留銀行核定的'庫限范圍，超過(guò)要準時(shí)送存銀行。
出入院處只準保留允許數額范圍的現金，當日收取的現金必需交送款人員送存銀行。
門(mén)診收費處要準時(shí)結帳，定期查庫。對收取的現金，要準時(shí)交送款人員送存銀行，個(gè)人保留的現金不得超過(guò)允許的范圍。
二、財務(wù)人員要嚴格執行平安守衛制度，下班要關(guān)水、關(guān)電、鎖好門(mén)窗，保險柜鑰匙要專(zhuān)人保管，不得任意亂放，發(fā)覺(jué)隱患要準時(shí)向有關(guān)部門(mén)匯報。
三、財務(wù)檔案要嚴格執行檔案管理制度，應歸檔的一切單據和憑證必需按時(shí)送交檔案保管處。
四、財務(wù)科微機要有專(zhuān)人管理，專(zhuān)人使用，為了保障數據平安，未經(jīng)允許嚴禁他人使用電腦及局域網(wǎng)絡(luò )接口。
五、各收費處要妥當保管好收據、醫療收費章和各種有價(jià)證券。
六、出具支票或發(fā)票必需填寫(xiě)金額。
七、各收費窗口必需杜絕無(wú)關(guān)人員進(jìn)入工作場(chǎng)所。
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1、微機室屬貴重儀器設備重地。嚴格執行班前、班后清潔制度，保持室內整齊、清潔。
2、非操作人員嚴禁進(jìn)入室內。
3、進(jìn)入室內要更衣、換鞋。上機前要洗手。
4、室內嚴禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。
5、開(kāi)機前要檢查電源是否符合要求，碰到驟然斷電時(shí)，立刻作數椐存盤(pán)和備份，退出系統后關(guān)機。
6、不允許微機在無(wú)人值班的狀況下開(kāi)機運轉。
7、嚴格數據備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作所有數據備份，以確保財務(wù)數據的平安、牢靠。
8、嚴防病毒傳揚，外來(lái)磁盤(pán)一律不準上機，否則，一旦造成損失，追究違背者所有責任。
9、財會(huì )微機不能做非財會(huì )業(yè)務(wù)以外的`工作，不允許在不進(jìn)入程序狀況下做數據庫操作。特別狀況下需報經(jīng)財務(wù)處長(cháng)批準。
10、操作人員要嚴格按規范要求操作、保養，維護設備完好，保持設備及工作臺潔凈。工作臺上、設備附近嚴禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開(kāi)。
11、設備浮現故障時(shí)，應仔細檢查并準時(shí)報告，請專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員修理。凡屬責任故障要追究當事人責任。
12、操作人員要擅長(cháng)準時(shí)總結應用軟件中存在的問(wèn)題，并提出修改看法，交財務(wù)處長(cháng)。
13、建立工作日志制度。天天必記，嚴格交接班記錄。
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第一章總則
第一條為了加強財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，確保醫院資產(chǎn)的保值增值，提高資金的使用效益，促進(jìn)醫院的健康發(fā)展,根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》等國家有關(guān)財政法規，結合醫院實(shí)際制定本規定。
第二條財務(wù)管理的基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)的方針；在以社會(huì )效益為主的原則下，講求經(jīng)濟效益；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的`關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條財務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制預算，統籌安排各項資金；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務(wù)制度，加強經(jīng)濟核算和監督，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。
第四條財務(wù)管理的主要內容：財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員、預算管理、收入管理、支出管理、結余與分配、專(zhuān)用基金管理、資產(chǎn)管理、負債管理、財務(wù)清算、財務(wù)報告、財務(wù)分析和財務(wù)監督。
第二章財務(wù)管理體制及財會(huì )機構和財會(huì )人員
第五條醫院財務(wù)實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理，分級負責”的財務(wù)管理體制。
第六條醫院的財務(wù)工作實(shí)行院長(cháng)負責制，對會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。
第七條總會(huì )計師協(xié)助院長(cháng)管理財務(wù)工作。
第八條醫院財務(wù)處是醫院財務(wù)管理和會(huì )計核算工作的一級部門(mén)，在院長(cháng)領(lǐng)導下，統一管理醫院的財務(wù)工作，組織會(huì )計核算，實(shí)施財務(wù)監督。
第九條醫院的財會(huì )人員必須持財政部門(mén)統一頒發(fā)的《會(huì )計從業(yè)資格證》，并具有財會(huì )人員的職業(yè)道德，具備相應的專(zhuān)業(yè)知識水平和業(yè)務(wù)技能。
第十條醫院的會(huì )計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開(kāi)展工作，并進(jìn)行定期輪崗。
第三章預算管理
第十一條預算管理是醫院財務(wù)管理工作的重要內容，是醫院事業(yè)發(fā)展在年度經(jīng)濟工作中的計劃安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則:醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點(diǎn)，精打細算，勤儉節約。
第十三條預算編制方法:醫院預算以會(huì )計年度為期間，采取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)情況編制；支出預算，參照上年實(shí)際執行情況，結合當年事業(yè)發(fā)展因素優(yōu)先保障人員經(jīng)費，重點(diǎn)傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務(wù)性開(kāi)支。
第十四條醫院支出結構要不斷優(yōu)化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長(cháng)，基本建設的支出要兼顧單位的長(cháng)遠發(fā)展，體現可持續發(fā)展。
第十五條預算制定和執行：醫院財務(wù)處組織相關(guān)部門(mén)編制預算，經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )同意后報醫院財務(wù)處。醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，提出修改建議或意見(jiàn)。經(jīng)院長(cháng)同意后，上報主管部門(mén)，并遵照執行。不經(jīng)批準，任何處室和個(gè)人不能隨意進(jìn)行調整。
第十六條預算調整：醫院在預算執行過(guò)程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關(guān)處室提出調整方案，由醫院財務(wù)處負責組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審查、匯總，經(jīng)院長(cháng)審批后執行。
第四章收入管理
第十七條收入是指醫院在開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門(mén)取得的補助經(jīng)費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫院從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費，包括：人員經(jīng)費撥款、特色學(xué)科撥款、科研經(jīng)費撥款和其他撥款；
(二)上級補助收入，即醫院從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入；
(三)事業(yè)收入，即醫院開(kāi)展醫療、教學(xué)、科研以及輔助活動(dòng)取得的收入.
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一、正確貫徹執行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律，財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務(wù)院長(cháng)出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。
三、按照事業(yè)方案，正確準時(shí)編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據規定的格式和期限，報送會(huì )計季報和年報。
四、加強醫院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開(kāi)支等一切會(huì )計事項，均應取得合法的`原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷(xiāo)，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后準時(shí)辦理結帳手續。
六、會(huì )計人員要準時(shí)清理債權債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務(wù)部門(mén)應與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的監督，準時(shí)清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過(guò)銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長(cháng)補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結算等資料及會(huì )計人員交接，均按財政部門(mén)的規定辦理。
十、對本院的物價(jià)有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。
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一、為了規范醫院財務(wù)行為和會(huì )計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，促進(jìn)醫院發(fā)展。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》等相關(guān)法律法規，結合醫療單位實(shí)際情況，特制定本制度。
二、醫院財務(wù)管理任務(wù)：依法組織收入，努力節約支出，正確安排和合理使用資金；嚴格執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認真編制和執行財務(wù)預算；積極推進(jìn)績(jì)效考核方法，完成目標管理，做好財務(wù)監督、檢查和經(jīng)濟活動(dòng)分析；進(jìn)行經(jīng)濟預測，參與經(jīng)濟決策，做好醫療收費的管理工作。
三、醫院財務(wù)管理范圍：預算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監督檢查。
四、醫院財務(wù)管理體制：實(shí)行“統一領(lǐng)導，集中管理”模式，醫院一切財務(wù)活動(dòng)在總院長(cháng)的領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)統一負責管理。醫院財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總院長(cháng)負責制。各醫療分支機構預算內的支付，由本單位財務(wù)負責人復核，執行院長(cháng)審批，即可辦理；屬預算外的，由醫院財務(wù)負責人復核，經(jīng)醫院總院長(cháng)審批或由總院長(cháng)書(shū)面授權的執行院長(cháng)審批。
五、院長(cháng)為醫院財務(wù)總負責人，對醫院財務(wù)負總責。執行院長(cháng)為各醫療分支機構財務(wù)總負責人，對本單位的財務(wù)負總責。醫療分支機構的財務(wù)主管人員由醫院任命，接受醫院財務(wù)部門(mén)的管理。
六、各醫療分支機構應當根據國家有關(guān)法律、法規等規定，建立健全內部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎工作，定期上報會(huì )計報表及財務(wù)分析，服從醫院的管理、監督和檢查。
七、醫院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價(jià)等部門(mén)的指導和監督。
第二章財務(wù)機構、會(huì )計人員、職責和任務(wù)
一、會(huì )計崗位和人員編制
醫院財務(wù)部設置崗位3個(gè)，配備工作人員3名，其中部長(cháng)1名，會(huì )計1名，出納1名。
各醫療分支機構按內控管理制度要求設置相應的崗位。
醫院內財務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續。各醫療分支機構一般會(huì )計人員在辦理交接手續時(shí)，應有該單位財務(wù)部門(mén)的主管人員監交；財務(wù)負責人、會(huì )計主管人員辦理交接手續時(shí)，由醫院派人監交。
二、職責和任務(wù)
1、貫徹國家財稅政策、法規，結合具體情況建立規范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。
2、編制和執行財務(wù)綜合預、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。
3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。
4、醫院財務(wù)部參與研究、審批醫院內有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟事項，上報、下發(fā)有關(guān)財會(huì )、經(jīng)濟管理等方面文件。
5、醫院財務(wù)部對醫院財務(wù)機構和崗位設置、人員配備、會(huì )計核算等提出方案。負責選拔、培訓和考核醫院內的財會(huì )人員。
6、各醫療分支機構財務(wù)部門(mén)負責日常本單位財務(wù)工作，醫院財務(wù)部負責對各醫療分支機構財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章預算管理
一、預算編制原則
1、根據國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門(mén)下達的事業(yè)計劃指標、任務(wù)，本著(zhù)“收支統管，統籌兼顧，積極穩妥，依法理財”的原則。各醫療分支機構編制本單位預算。
2、在編制預算時(shí)，收入預算要參考上年預算執行情況和對預算年度的預測編制，支出預算要量入為出，合理安排資金。
3、要堅持勤儉辦院原則，開(kāi)源節流，提高資金使用效率。
二、收入預算編制
收入預算編制以上年度實(shí)際收入情況，結合預算年度各醫療分支機構發(fā)展和工作計劃，醫療收費標準和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據。
1、醫療收入。
門(mén)診收入：以計劃門(mén)診人次和計劃平均收費水平來(lái)計算。
住院收入：以計劃病床占用日數和按病床計劃收費水平計算。
2、藥品收入。
以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費的實(shí)際收費水平為基礎，結合預算年度業(yè)務(wù)量預計變動(dòng)數計算。
3、其他收入。
根據具體收入項目的不同內容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項計算后匯總編制。
三、支出預算編制
支出預算以醫院和各醫療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標準、物價(jià)因素等為預算年度基本編制依據。
1、人員經(jīng)費。根據預算年度平均職工人數，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調資政策等計算編列。
2、藥品費。根據預算年度藥品收入預算和國家規定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計算。
3、衛生材料費。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數的基礎上，根據預算年度的計劃及有關(guān)因素計算。
4、低值易耗品。根據上年的實(shí)際執行情況及預算年度業(yè)務(wù)工作量計算。
5、其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎上，結合預算年度的計劃合理安排。
6、月份用款計劃。由各醫療分支機構按月編報。
第四章財產(chǎn)物資管理
財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛生材料）、藥品管理等，醫院財產(chǎn)物資按“統一領(lǐng)導，歸口負責”原則，財產(chǎn)物資采購由醫院統一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的標準：一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單價(jià)在800元以上，使用時(shí)間超過(guò)一年的設備。
2、固定資產(chǎn)的分類(lèi)：
�、欧课菁敖ㄖ�。
�、茖�(zhuān)業(yè)設備。
�、且话阍O備。
�、葓D書(shū)。
�、善渌�(lèi)固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)管理要求
�、排鋫湎鄳墓芾砣藛T，建立健全各項管理制度。
�、平⒔∪芾砣墡�、卡制度，即財會(huì )部門(mén)負責總賬，財產(chǎn)管理部門(mén)負責明細賬，使用部門(mén)負責建卡即臺帳。
�、菍�(shí)行責任制管理。貴重儀器、設備要指定專(zhuān)人管理，建立技術(shù)檔案和維護、保養、交接及使用情況報告制度。
�、蓉敭a(chǎn)物資管理部門(mén)與財會(huì )部門(mén)要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。
�、晒潭ㄙY產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時(shí)對新夠進(jìn)的設備要及時(shí)開(kāi)展成本核算，防止設備閑置，造成資金投資浪費。
�、史课菪蘅樢凑栈窘ㄔO程序報醫院審批。
�、斯潭ㄙY產(chǎn)的轉移、轉讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先報醫院審批，按有關(guān)規定報財政部門(mén)批準后，方可處置。
�、虒ΡP(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應查明原因，按規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫存物資的管理
庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應的辦法進(jìn)行管理。
1、要合理的確定儲備定額，既要滿(mǎn)足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的'使用效益。
2、建立庫存物資的購買(mǎi)、驗收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。
3、加強對庫存物資的清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。
4、加強對在用低值易耗品的實(shí)物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計劃采購、定額管理、加強周轉、保證供應”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷(xiāo)售情況，并按月計算藥品綜合差價(jià)率，核算藥品費用并結轉支出和以實(shí)現的藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
第五章對外投資和籌資
醫院的對外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買(mǎi)國家債券。由于對外投資直接影響到醫院的利益和發(fā)展，其決策權力統一集中在醫院，醫療分支機構不允許自行對外投資。
要做好預期風(fēng)險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。
對外投資必須按照規定的程序，報經(jīng)財政部門(mén)或主管單位批準。
醫院是籌資的決策者，醫療分支機構不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不準變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現金管理、往來(lái)款項管理。各醫療分支機構的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫院總院長(cháng)審批。
一、銀行存款管理
1、各醫療分支機構銀行賬戶(hù)由醫院統一開(kāi)設和管理。
2、銀行存款要嚴格遵守有關(guān)規定。
3、各醫療分支機構所收款項要及時(shí)存入銀行，財會(huì )人員要及時(shí)和銀行對賬。
4、嚴格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠期支票，作廢支票要妥善保管和處理。
二、現金管理
1、各醫療分支機構收入的現金要及時(shí)存入銀行，不得坐支。庫存現金不得超過(guò)規定限額，不得以白條抵現金。
2、現金必須按規定的范圍使用。凡超出現金支出限額的，一律通過(guò)銀行劃轉。
三、往來(lái)款項管理
1、醫院加強對往來(lái)款項的管理，下屬醫療分支機構要及時(shí)處理本單位債權債務(wù)。
2、對應收款項要及時(shí)收回，對確實(shí)無(wú)法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準后核銷(xiāo)。
3、個(gè)人不得因私借公款。
第七章財務(wù)分析與監督檢查
一、醫院財務(wù)部門(mén)統一負責，組織醫療分支機構對醫院內的經(jīng)濟活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財務(wù)分析主要包括預算執行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運用情況。
三、醫院財務(wù)監督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規定為依據，對醫療分支機構財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫療服務(wù)收費的執行情況進(jìn)行監督檢查。
第八章考核與獎懲
一、醫院對財務(wù)工作要實(shí)行考核與獎懲制度，以保證醫院有關(guān)方針、政策的貫徹執行，保證各項工作任務(wù)的完成。
二、考核財務(wù)工作按規定的管理要求及有關(guān)內容進(jìn)行。
三、醫院對醫療分支機構的獎勵制度，兼顧國家、醫院、職工三者利益。具體辦法由醫院按國家有關(guān)規定另行制定。
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