【精】公司財務(wù)管理制度

　　在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編整理的公司財務(wù)管理制度，希望對大家有所幫助。

公司財務(wù)管理制度1

　　一、財務(wù)人員管理制度

　　1.認真學(xué)習國家有關(guān)的財經(jīng)法規、制度，以及財務(wù)工作規則，并以此指導崗位的具體工作。

　　2.及時(shí)準確反映一定時(shí)期內各項資金的收支情況，月、季、年末要將資金的來(lái)源、運用、結存情況編制報表，并上報公司領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)。

　　3.認真及時(shí)登記各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，科目、項目登記準確，每批傳票登記完后，要編制平衡表，登記總帳，并做到總帳、明細賬相符。

　　4.認真及時(shí)清理往來(lái)帳目，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)處理，杜絕呆帳、死帳。

　　5.認真及時(shí)清理核對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，年中年末與各部門(mén)科室對帳，及時(shí)處理帳面差額部分及實(shí)物報損、處理工作。

　　6.傳票、帳本既是整理、裝訂歸檔，并移交檔案部門(mén)。

　　7.按時(shí)、按比例計提、上繳各項稅金。

　　8.按時(shí)、按比例提交住房公積金，并做好其他服務(wù)工作

　　二、現金管理制度

　　1.現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。

　　2.凡借現金5W元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3.勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月十四日。

　　4.每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。

　　三、支票管理制度

　　1.支票必須符合以下要求方能收取

　�、俨荒芩簹�，破損或涂改。

　�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　�、壑�票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。

　　2.使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的.支票。

　　四、費用申請及報銷(xiāo)

　　1.凡經(jīng)經(jīng)營(yíng)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。

　　2.購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票要部門(mén)經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。

　　3.項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

　　4.差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字,由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。

公司財務(wù)管理制度2

　　資產(chǎn)的定義：

　　1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

　　2、固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下，但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的。

　　3、低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

　　資產(chǎn)分類(lèi)：

　　不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進(jìn)行分類(lèi)：

　　1、交通工具，指汽車(chē)，摩托車(chē)等代步工具。

　　2、通訊設施，指傳真機，電話(huà)機等通訊工具及設施。

　　3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。

　　4、工具備件，指維修用工具、備件等。

　　5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。

　　6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類(lèi)的其他類(lèi)型的各種資產(chǎn)。

　　固定資產(chǎn)折舊的.計提：

　　1、折舊方法：

　　分公司的各類(lèi)固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。

　　2、折舊年限：

　　參照國家有關(guān)規定，結合公司的實(shí)際情況，規定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

　　3、資產(chǎn)的變更：

　　資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣(mài)，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣(mài)、報廢等必須報總公司批準后才能處置。

公司財務(wù)管理制度3

　　第一章總則

　　1.1為建立現代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計制度》，特制定本財務(wù)管理制度。

　　1.2本管理制度適用于XXXX公司及其控股公司；各部門(mén)、人員在財務(wù)會(huì )計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二章會(huì )計機構 、會(huì )計人員的管理

　　2.1公司設立財務(wù)部作為財務(wù)會(huì )計機構 ，財務(wù)部的職責：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，具體負責全公司的財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作，包括:財會(huì )人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會(huì )計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門(mén)的對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳；指導車(chē)間統計員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導決策提供各種信息資料，當好領(lǐng)導的參謀。

　　2.2財務(wù)部下設財務(wù)科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為:部長(cháng)、科長(cháng)、主管會(huì )計、各崗位會(huì )計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務(wù)會(huì )計人員調換工作時(shí)，按會(huì )計法規定辦理交接手續。原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車(chē)間統計工作，由財務(wù)部門(mén)負責業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車(chē)間統計員調換工作時(shí)，由財務(wù)部會(huì )同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續。

　　2.5財務(wù)會(huì )計人員、倉庫保管員、車(chē)間統計員實(shí)行定崗、定人、定責制度，按績(jì)效考核結果，兌現勞動(dòng)報酬。

　　第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　　3.1流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付帳款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理

　　3.2.1現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　3.2.2出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記帳。日記帳要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總帳相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　3.2.4企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　3.2.5企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.6現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。

　　3.3.2財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達帳項，出現長(cháng)期未達帳項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　3.4應收帳款及預付帳款的管理

　　3.4.1企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收帳款明細分類(lèi)帳，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)帳，不準籠統的以地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入帳。財務(wù)部門(mén)要會(huì )同供應、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應商的客戶(hù)檔案。

　　3.4.2各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.4.3 收回的帳款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　3.4.4企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付帳款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額的5‰計提壞帳準備金，年終調整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類(lèi)。

　　3.5.2存貨的計價(jià)、按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3.5.2.1原材料的購入價(jià)格包括買(mǎi)價(jià)，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部門(mén)的購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準后方可到財務(wù)部門(mén)借款。嚴禁無(wú)計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應部門(mén)按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷(xiāo)合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門(mén)（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票到倉庫部門(mén)辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門(mén)在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名稱(chēng)、規格型號、數量、質(zhì)量與實(shí)際是否相符，同時(shí)對照檢驗（化驗）部門(mén)出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門(mén)記帳憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)部門(mén)處理帳務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門(mén)可以根據檢驗單據辦理臨時(shí)入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫單，倉庫留存一聯(lián)據以入帳，一聯(lián)送交財務(wù)處理帳務(wù)，月初用紅字入庫單沖回估價(jià)入庫，待發(fā)票到達時(shí)填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產(chǎn)部門(mén)根據生產(chǎn)計劃和設計預算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實(shí)、準確，領(lǐng)料單用途要根據生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統計一聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，月底統一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會(huì )計開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

　　3.5.8.2月末車(chē)間統計根據材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門(mén)編制材料出庫匯總表，車(chē)間、倉庫與財務(wù)部門(mén)都要對帳并核對相符。

　　3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì )同倉庫、質(zhì)檢部門(mén)填制檢驗合格單，倉庫據以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統計據以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門(mén)根據蓋有財務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛人員只有見(jiàn)到蓋有財務(wù)專(zhuān)用章并且有倉庫人員簽字的出門(mén)證方可對車(chē)輛等運輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財務(wù)部門(mén)核對相符后據以存檔。

　　3.5.11倉庫部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)帳簿，設立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統計員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報送盤(pán)點(diǎn)登記表，確保月末成本核算的真實(shí)性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷(xiāo)合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時(shí)填制入庫單，將發(fā)票或入庫單交財務(wù)處理帳務(wù)，以便真實(shí)反映各項債權債務(wù)，以避免發(fā)生帳外資產(chǎn)。

　　3.5.14各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計入成本費用。對于能多次周轉使用或長(cháng)期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)（人員）進(jìn)行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，設備管理員及倉庫同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負責，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。

　　3.5.15企業(yè)應加強對已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運輸部門(mén)、倉儲部門(mén)的責任查證屬實(shí)，落實(shí)賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的'貨物銷(xiāo)后退回的，必須有購貨方當地稅務(wù)機關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

　　3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤(pán)盈、盤(pán)虧或報廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對于出現盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明原因，報公司領(lǐng)導批準處理并及時(shí)調整帳務(wù)，以保證帳實(shí)相符；對于盤(pán)虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷(xiāo)商品的管理。財務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細帳和保管帳，及時(shí)與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位簽訂代銷(xiāo)協(xié)議，明確相關(guān)責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，企業(yè)轉為當期營(yíng)業(yè)外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會(huì )計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實(shí)際成本費用。

　　3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫手續，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料通知單。通知單一式三聯(lián)，財務(wù)一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務(wù)、倉庫、供應設立專(zhuān)賬，月底核對。

　　3.5.19.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務(wù)部門(mén)。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部門(mén)檢驗后由倉庫部門(mén)辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關(guān)單據到財務(wù)部門(mén)辦理報帳及核銷(xiāo)事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費、運費以及有關(guān)稅金等計入委托加工材料成本，按實(shí)際收回數量，重新計算入庫單價(jià)。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同（協(xié)議）以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關(guān)出、入庫手續辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(cháng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按3.5.19.1辦理手續（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話(huà)及歸還日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時(shí)由倉庫檢驗無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時(shí)報總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實(shí)行總經(jīng)理簽批制。

　　第四章固定資產(chǎn)的管理

　　4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超過(guò)1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的也應當做為固定資產(chǎn)。

　　4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養制度，定期盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計提制度。公司財務(wù)要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

　　4.3固定資產(chǎn)的計價(jià)

　　4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運輸費用價(jià)格為固定資產(chǎn)記帳價(jià)格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價(jià)格加運輸費、安裝調試費等合理有關(guān)的費用為計帳價(jià)格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時(shí)，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書(shū)要送財務(wù)部門(mén)留存一份。

　　購置機器設備時(shí)要搞好市場(chǎng)調查，搞好設備的技術(shù)分析和經(jīng)濟性分析。

　　4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書(shū)或合同估價(jià)轉入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價(jià)和已提折舊。對于現已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)（沒(méi)有建帳）可以采取重置價(jià)進(jìn)行入帳。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%。

　　4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次,由財務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設備科、行政部總務(wù)科參與，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財務(wù)部根據年終決算的要求決定。

　　第五章負債管理

　　5.1企業(yè)的流動(dòng)負債是指將在一年內償還的債務(wù)，包括短期借款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2企業(yè)各種流動(dòng)負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽(yù)和知名度，按期發(fā)放 工資，無(wú)特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

　　5.3企業(yè)購進(jìn)貨物應付未付的款項，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據送交財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理帳務(wù)，正確體現企業(yè)負債，正確核算材料物資等的計價(jià)和產(chǎn)品成本。

　　第六章成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

　　6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進(jìn)行成本核算。

　　6.3生產(chǎn)部門(mén)要與財務(wù)部門(mén)積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購貨單位，產(chǎn)品規格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車(chē)間統計以生產(chǎn)批號填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。企業(yè)財務(wù)部門(mén)要會(huì )同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，降低材料和人工消耗，逐步實(shí)行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創(chuàng )造一個(gè)高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

　　6.４成本與費用要按權責發(fā)生制原則進(jìn)行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷(xiāo)帳戶(hù)（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷(xiāo)制度，本企業(yè)的管理費用、銷(xiāo)售費用、財務(wù)費用，都要按規定進(jìn)行明細分類(lèi)核算，并進(jìn)入當期損益。有關(guān)費用報銷(xiāo)程序和標準的制度由財務(wù)部另行制定。

　　第七章收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業(yè)銷(xiāo)售收入實(shí)現的標志是收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據。對于現款交易實(shí)現的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì )計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)行領(lǐng)導簽批制，領(lǐng)導簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關(guān)手續（寫(xiě)好欠條、辦理?yè)�保、登記好客�?hù)檔案）。

　　7.2已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導簽批后，方可到財務(wù)部門(mén)辦理沖帳手續。

　　7.3企業(yè)要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算。利潤總額=銷(xiāo)售利潤+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤+其他銷(xiāo)售利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其他銷(xiāo)售利潤=其他銷(xiāo)售收入-其他銷(xiāo)售成本-其他銷(xiāo)售稅金及附加

　　7.5企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)無(wú)直接關(guān)系的各項收入和支出。

　　7.6企業(yè)實(shí)現利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章財務(wù)報表、會(huì )計科目和發(fā)票的管理

　　8.1根據會(huì )計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時(shí)間為每月30日下午６：００為結帳時(shí)間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關(guān)附注報表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。

　　8.2XXX和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之間要實(shí)行嚴格的財務(wù)制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業(yè)之間往來(lái)帳可設“內部往來(lái)”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來(lái)要辦理有關(guān)轉帳手續。

　　8.3公司所有購進(jìn)貨物，原則上２００元以上都須取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車(chē)輛時(shí)都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結算。

　　8.4企業(yè)出入庫單、收據等有關(guān)憑據采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據存根及時(shí)交回財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據。

　　8.5銷(xiāo)貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要有專(zhuān)人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取。開(kāi)票、制單、保管、登記實(shí)行專(zhuān)人負責制。財務(wù)部門(mén)要建立健全有關(guān)票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開(kāi)具發(fā)票。

　　8.6本企業(yè)根據２００１版《企業(yè)會(huì )計制度》建立會(huì )計科目。

　　第九章會(huì )計檔案管理

　　9.1本企業(yè)要搞好會(huì )計檔案的管理工作，財務(wù)部門(mén)應于每月月末將有關(guān)會(huì )計憑證等會(huì )計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業(yè)財務(wù)部門(mén)建立會(huì )計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　9.3 企業(yè)財務(wù)人員、保管員、統計員調動(dòng)工作時(shí)必須辦理會(huì )計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會(huì )計檔案的連續完整。

　　9.4 會(huì )計檔案的保管年限：會(huì )計憑證類(lèi)15年；總帳15年、明細帳15年、現金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務(wù)報告3年，年度財務(wù)報告（決算）永久；會(huì )計移交清冊15年、會(huì )計檔案保管清冊永久。

　　第十章罰則

　　10.1對現金出納會(huì )計違反3.2.1之規定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務(wù)處罰現金出納會(huì )計5元。

　　10．2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現或查處每次罰款10元。

　　10．3公司往來(lái)賬會(huì )計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

　　10．4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

　　10．5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款,對有關(guān)責任人每次罰款20元,并限期在2天之內完成（統計員和倉儲人員）。

　　10．6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

　　10．7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．8對車(chē)間統計員違反3.5.12之規定,處罰直接責任人每次20元.

　　10．9對會(huì )計報稅人員違反7.3之規定,每次罰款20元,并自行承擔滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元.

　　10.11對開(kāi)票人員違反8.5款之規定,每次處罰責任人20元。

　　第十一章附則

　　11.1本管理制度自董事會(huì )批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

　　11.2本管理制度由公司財務(wù)部負責解釋。

公司財務(wù)管理制度4

　　第一章總則

　　為進(jìn)一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易、內部往來(lái)，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務(wù)監管力度，規范分公司經(jīng)濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進(jìn)公司規范運作和健康發(fā)展，制定本制度。

　　第二章銀行賬戶(hù)管理工作

　　1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關(guān)的所有事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　2、賬戶(hù)分設的原則。分公司原則只開(kāi)設基本賬戶(hù)和保證金專(zhuān)用賬戶(hù)。

　　3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，填寫(xiě)《銀行賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)申請表》或《銀行賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)申請表》，經(jīng)總公司批準后方可辦理相關(guān)手續。如分公司賬戶(hù)變動(dòng)后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶(hù)資料。各機構經(jīng)總公司財務(wù)部批準后的變動(dòng)申請，必須在三個(gè)月內辦理;未及時(shí)辦理的，該批復自動(dòng)失效，以后辦理，須重新申請。

　　4、在當地設立了銀行賬戶(hù)的分公司開(kāi)戶(hù)完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開(kāi)戶(hù)資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開(kāi)戶(hù)許可證、機構信用代碼證、

　　各銀行開(kāi)戶(hù)申批表、其他相關(guān)資料原件核實(shí)，總公司根據情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。

　　5、分公司銀行賬戶(hù)必須為網(wǎng)銀的形式(設立建設銀行網(wǎng)上銀行系統)，支付密碼由總公司財務(wù)部人員掌握，確保支付每一筆錢(qián)，總公司財務(wù)部均能監管到位。

　　6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶(hù)以及用公款開(kāi)立儲蓄存款賬戶(hù);未經(jīng)批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開(kāi)戶(hù)等。

　　第三章財務(wù)人員管理辦法

　　1、分公司財務(wù)負責人、關(guān)鍵崗位會(huì )計人員報備總公司財務(wù)部，分公司寫(xiě)明委派書(shū)，并在總公司留存個(gè)人的承諾書(shū)，負責組織分公司會(huì )計核算、財務(wù)管理工作，確保分公司會(huì )計業(yè)務(wù)真實(shí)、合規、合法。

　　2、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證。分公司財務(wù)人員基本情況、聯(lián)系方式、個(gè)人資料必須報備到總公司財務(wù)部。

　　3、分公司根據業(yè)務(wù)需要合理設置會(huì )計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　4、分公司財務(wù)人員由總公司培訓通過(guò)后方能上崗，分公司財務(wù)人員離職時(shí)必須有新的財務(wù)人員到崗才能辦理，離職時(shí)報總公司財務(wù)部，必須在總公司財務(wù)部委派財務(wù)人員的監督下辦理交接手續，并且通過(guò)培訓后方能上崗。

　　5、總公司財務(wù)部負責對分公司會(huì )計專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設置和會(huì )計人員配備提出建議。組織會(huì )計人員的業(yè)務(wù)培訓和考核，支持會(huì )計人員依法行使職權。

　　6、分公司財務(wù)部人員有監督分公司財產(chǎn)安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。

　　7、設有銀行賬戶(hù)或在當地申請納稅的分公司，其財務(wù)人員的工資由總公司發(fā)放，并且總公司財務(wù)部有權根據公司相應的財務(wù)制度考核該財務(wù)人員，并且其養老保險在總公司購買(mǎi)，費用由分公司承擔，相應金額于發(fā)工資和購買(mǎi)養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務(wù)結算工作。

　　第四章資金管理辦法

　　1、原則：必須在總公司的.監管和批準下從事資金方面相關(guān)的事宜。否則總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　2、有獨立賬戶(hù)的分公司：每天下午三點(diǎn)前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網(wǎng)銀上做好付款，待總公司財務(wù)部審核后，再確認付款。

　　3、有獨立賬戶(hù)的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時(shí)登記，各分公司財務(wù)做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。

　　4、有獨立賬戶(hù)的分公司：每月憑證、各類(lèi)賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

　　5、有獨立賬戶(hù)的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開(kāi)戶(hù)銀行提取，嚴禁"坐支"現金。不得私設"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。

　　6、分公司在實(shí)施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶(hù)，不得對外出借資金，確保公司資產(chǎn)的安全、完整。

　　7、沒(méi)有獨立設置賬戶(hù)的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

　　第五章財務(wù)管理辦法

　　1、分公司財務(wù)管理原則：建立健全內部財務(wù)管理制度，不斷改進(jìn)和完善管理基礎工作，真實(shí)記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會(huì )計賬冊、賬戶(hù)外，分公司不得另立會(huì )計賬冊、賬戶(hù)，不得編制虛假的財務(wù)報表，不得將公司資產(chǎn)以任何個(gè)人名義開(kāi)立賬戶(hù)存儲。

　　2、分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須按照國家統一的會(huì )計制度和總公司財務(wù)管理要求，及時(shí)填制真實(shí)、完整的原始記錄，確保會(huì )計核算準確、有效、合法。

　　3、建立和完善預算管理制度，規范會(huì )計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經(jīng)濟效益。

　　4、建立科學(xué)的財務(wù)管理制度，保證會(huì )計核算及時(shí)進(jìn)行;定期或不定期地進(jìn)行財產(chǎn)物資清查盤(pán)點(diǎn)(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn))，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　5、建立財務(wù)機構內部稽核制度，以明確經(jīng)濟責任，保證會(huì )計核算資料的真實(shí)、完整、規范、正確。

　　6、分公司無(wú)獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時(shí)，經(jīng)總公司批準。分公司發(fā)生重大及異常會(huì )計核算事項時(shí)，須提前向財務(wù)部報告，財務(wù)部報經(jīng)公司分管領(lǐng)導批準后協(xié)助處理，分公司及時(shí)將處理結果報財務(wù)部備案。

　　第六章會(huì )計核算辦法

　　分公司應按照總公司規定的報表報送時(shí)間按時(shí)編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會(huì )計資料。分公司報送總公司的財務(wù)報表時(shí)間如下：

　　1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務(wù)部。

　　2、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，月度財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表、各往來(lái)賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務(wù)部，并且相應資料均由分公司財務(wù)人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務(wù)局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。

　　3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，如財務(wù)部認為有問(wèn)題，總公司財務(wù)部將參與匯算清繳工作。

　　第七章檢查與考核

　　一、檢查

　　1、公司財務(wù)人員發(fā)現損害總公司、分公司利益的行為，應及時(shí)向總公司報告;分公司其他人員對財務(wù)人員違反制度的問(wèn)題應及時(shí)向總公司財務(wù)部報告。

　　2、總公司財務(wù)部按照業(yè)務(wù)歸口的原則，由財務(wù)部相應崗位人員對分公司財務(wù)進(jìn)行日常監督;分公司財務(wù)配合總公司財務(wù)檢查并準備好憑證、財務(wù)報表、會(huì )計賬簿等其他總公司財務(wù)部需要檢查的相關(guān)資料。

　　3、總公司財務(wù)部每半年組織一次對分公司會(huì )計業(yè)務(wù)全面檢查，對發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。

　　二、考核

　　1、未設立銀行賬戶(hù)和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。

　　2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經(jīng)查實(shí)考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　3、設立了銀行賬戶(hù)并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產(chǎn)負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務(wù)部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷(xiāo)該分公司。

　　5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經(jīng)查實(shí)，總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　6、設立了銀行賬戶(hù)的分公司，發(fā)生銀行賬戶(hù)變動(dòng)，包括新增、變更或撤銷(xiāo)賬戶(hù)，都須事前向總公司財務(wù)部提出書(shū)面申請，否則總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　7、銀行賬戶(hù)或稅務(wù)方面所有事宜的變動(dòng)均應報總公司批準，未經(jīng)批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽(yù)或經(jīng)濟損失，沒(méi)有風(fēng)險保證金，并且總公司有權直接撤銷(xiāo)該分公司。

　　8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶(hù)、對外投資和對外擔保的，一經(jīng)核實(shí)直接撤銷(xiāo)該分公司，沒(méi)收風(fēng)險保證金。

公司財務(wù)管理制度5

　　第一條、為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》，制定本制度。

　　第二條、本制度用于本公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)時(shí)，必須遵守的制度。

　　第三條、建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　　第四條、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　第五條、合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　　第六條、對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第七條、公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

　　第八條、編制和執行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　　第九條、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　第十條、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　　第十一條、按照國家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　第十二條、會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十三條、財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十四條、財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條、財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條、財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十九條、財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十條、財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。

　　第二十一條、支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十三條、公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十四條、總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條、除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十六條、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十七條、日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條、財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十九條、財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十條、公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條、符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十二條、發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條、工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十四條、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十五條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第三十六條、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條、會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十九條、會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第四十條、出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1— 3倍：

　�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。�2）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的'；

　�。�4）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�5）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　　第四十一條、出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘：

　�。�1）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。�2）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　�。�3）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。�4）弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�5）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　第四十二條、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　第四十三條、妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　　第四十四條、嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　第四十五條、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　第四十六條、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　第四十七條、監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　　第四十八條、詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　　第四十九條、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　　第五十條、糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　　第五十一條、針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　　第五十二條、財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第五十三條、財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

公司財務(wù)管理制度6

　　總則

　　一、為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據《****會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、企業(yè)應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過(guò)程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業(yè)應當加強財務(wù)管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應當及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。

　　財務(wù)管理的結構體系和職責權限

　　五、本公司財會(huì )人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔任。企業(yè)財務(wù)人員有權拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級財務(wù)主管部門(mén)反映。

　　六、公司財務(wù)應接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督；定期、及時(shí)、準確地上報會(huì )計報表和財務(wù)分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱(chēng)資金管理包括：資本金籌集、勞動(dòng)資金籌集；現金及現金等價(jià)物管理；結算資金（應收款項）管理；

　　八、資金、管理應遵循的原則；

　　1、取之合法，使用合規；

　　2、開(kāi)源節流，講求效益；

　　3、內部牽制，防范風(fēng)險；

　　4、管理有序，責任到人；

　　九、資金籌集：

　　1、公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長(cháng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2、資本金的增加、變動(dòng)，應按法律程序經(jīng)批準和會(huì )計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；

　　3、借款應根據經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報和還款來(lái)源并講求資金成本。

　　十、現金及現金等價(jià)物管理

　　1、內部牽制

　�。�1）貨幣資金實(shí)行帳款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得兼任采購、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導人或財務(wù)負責人有親屬關(guān)系的應實(shí)行回避原則。

　　2、財經(jīng)紀律

　�。�1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

　�。�2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶(hù)管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現，嚴肅追查并追究責任；

　�。�3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

　　3、現金等價(jià)物

　　短期投資的購入或證券帳號的開(kāi)設必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規，并按企業(yè)內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

　　十一、結算資金管理：

　　1、應收款項管理應遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據，處理合規；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)；

　�。�3）清理及時(shí)，回款迅速；

　�。�4）節約資金，力戒損失；

　�。�5）職責明確，失誤必究。

　　2、債權的成立應符合以下條件：

　�。�1）各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應收帳款應符合確認銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款；

　�。�2）應收股利、應收利息應符合有關(guān)投資項目的規定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應按內部規定經(jīng)批準，附件和手續齊全。

　　3、跟蹤管理和清理回款

　　實(shí)行“源頭負責制”，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰(shuí)負責到底，并納入業(yè)績(jì)考核。

　　4、債務(wù)重組事項應按程序，經(jīng)批準，并預測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價(jià)證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構成公司的長(cháng)期投資。

　　十三、對外投資的計價(jià)方法，應以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評估確定的金額計價(jià)，即按成本法計價(jià)。企業(yè)對外投資應取得中國注冊會(huì )計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(cháng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應采用直線(xiàn)法在債券存續期內分期攤銷(xiāo)。對短期投資或者說(shuō)長(cháng)期債券的轉讓?zhuān)瑧獓栏駥徟�手續，正確計算損益。中期或年度終了，應對長(cháng)期投資逐項檢查，如果由于市價(jià)持續下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項降低的差額在可預計的未來(lái)期間內不可能恢復，應按此差額計提長(cháng)期投資跌價(jià)準備。

　　十四、企業(yè)根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進(jìn)行核算，企業(yè)對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會(huì )計報表。

　　十五、本公司對外投資實(shí)行風(fēng)險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實(shí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財務(wù)部門(mén)應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實(shí)現上交利潤）對每個(gè)項目的投資回報率進(jìn)行定期與不定期考核。

　　財產(chǎn)物資管理

　　十七、企業(yè)應建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計價(jià)、管理作出規定，規范操作。

　　十八、財產(chǎn)物資管理應遵循的原則：

　　1、全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

　　2、全過(guò)程監控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)監控；

　　3、綜合管理與分級歸口管理相結合；

　　4、遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

　　5、實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結合，管物的部門(mén)和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

　　十九、物資增加：

　　1、企業(yè)應建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應有定點(diǎn)供應單位；

　　2、采購、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈或債務(wù)重組的物資應按規定計價(jià)；

　　3、物資應按歸口管理堅持質(zhì)量檢驗、核實(shí)數量、憑證驗收；

　　4、固定資產(chǎn)的購置，應符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；

　　5、禁止使用部門(mén)自行采購物資，必要時(shí)先經(jīng)批準并辦理入庫手續。

　　二十、物資減少：

　　1、不論什么原因發(fā)出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；

　　2、存貨減少應按企業(yè)會(huì )計政策進(jìn)行計價(jià)；

　　3、處置、轉讓固定資產(chǎn)應按內部管理權限經(jīng)批準辦理；

　　4、商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應加強合同管理，落實(shí)貨款回籠的保障程序，對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)；

　　5、盤(pán)虧、報損物資應按規定權限經(jīng)批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

　　6、生產(chǎn)耗用物資應按企業(yè)計劃生產(chǎn)管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產(chǎn)品報廢補料應有質(zhì)檢部門(mén)確認；

　　7、貴重物資出庫應按規定的權限實(shí)行雙簽。

　　二十一、物資保管和盤(pán)存

　　1、倉庫存保管人員對庫房實(shí)物數量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

　　2、有關(guān)業(yè)務(wù)人員對經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負責；

　　3、各類(lèi)存貨根據不同情況分別采用永續盤(pán)存制或實(shí)地盤(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎上進(jìn)行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；

　　4、各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

　　二十二、其他事項：

　　1、年度中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價(jià)損失；

　　2、按企業(yè)確定的會(huì )計政策正確計提固定資產(chǎn)折舊。

　　成本管理

　　二十三、企業(yè)加強成本管理應遵循以下原則：

　　1、經(jīng)濟效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理的目標；

　　2、全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實(shí)施中的監控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導到全體員工、各部門(mén)的工作，均應納入成本管理“鏈”；

　　3、責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

　　4、科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預測，有效的防護性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

　　5、歸口管理與分級管理相結合，財務(wù)部門(mén)是歸口總管單位，各項指標應按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級下達落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。

　　二十四、企業(yè)應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：合規、切實(shí)、可行的《成本計算規程》；原材料、物資供應的質(zhì)量與價(jià)格保障；工程質(zhì)量監理、產(chǎn)品質(zhì)量管理保障；籌資融資成本預測與監控體系；投資成本及效益預測、決策與監控體系；銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò )管理制度；新產(chǎn)品研制、開(kāi)發(fā)管理與成本控制；各項消耗指標及行政費用管理制度；分析考核獎懲制度。

　　成本管理中涉及按側外原則處理事項的范圍、權限與責任。

　　二十五、建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分析、“會(huì )診”制度，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，迅速予以糾正。

　　二十六、以部門(mén)、個(gè)人對所分管的指標、業(yè)務(wù)納入考核、獎懲范圍。

　　計劃和預算

　　二十七、為確保企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標的實(shí)現，做到心中有數，應編制年度分季財務(wù)計劃，通過(guò)組織實(shí)施、過(guò)程控制、分析、考核，確保預定經(jīng)濟效益目標利潤實(shí)現。

　　二十八、編制的依據：

　　1、根據本公司年度“戰略決策指導委員會(huì )”的專(zhuān)家決策會(huì )議制訂的發(fā)展方向，投資規劃、經(jīng)營(yíng)目標、效益指標，在財務(wù)計劃中體同和落實(shí)；

　　2、根據市場(chǎng)調查、反饋信息，才計劃及時(shí)進(jìn)行檢查修訂、調整；

　　3、根據上一年度計劃執行情況的分析判斷，發(fā)現管理中存在的問(wèn)題，在本年計劃中防止和糾正。

　　二十九、編制的原則：

　　1、真實(shí)、積極、可靠、適當留有余地，保障國有資產(chǎn)及資本增值；

　　2、計劃的嚴肅性與靈活性相結合，在保障年度總目標實(shí)現的前提下，在進(jìn)度安排、項目構成等方面允許有變動(dòng)、調整；

　　3、強調計劃的科學(xué)性，計劃數據應建立在充分的、可靠的市場(chǎng)信息，運用適當的數學(xué)模型、科學(xué)的預測、判斷的基礎上；4、經(jīng)過(guò)“兩上兩上”反復平衡、落實(shí)；即下達目標→上報計劃→綜合平衡→下達指村→分解落實(shí)到各部門(mén)分管的指標5、資金調配的順序：在首先保證正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，尋求投資與發(fā)展，兼顧職工集體福利。

　　三十、計劃的主要內容：

　　1、銷(xiāo)售收入、利潤計劃；

　　2、物資供應保障計劃；

　　3、資金籌集方式、規模及投資收益計劃；

　　4、產(chǎn)品、工程、資金成本計劃及費用預算；

　　5、投資方式及支出計劃；

　　6、現金流量計劃；

　　7、利潤分配及稅收繳納計劃；

　　8、其他收入、支出計劃。

　　三十一、綜合平衡的主要指標：

　　1、利潤總額、凈利潤及上交利潤；

　　2、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；

　　3、資產(chǎn)負債率；

　　4、速動(dòng)比率；

　　5、凈資產(chǎn)利潤率。

　　三十二、分析、考核是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節的最后一環(huán)也是檢查、評估企業(yè)、領(lǐng)導、部門(mén)、職工業(yè)績(jì)的依據。

　　三十三、企業(yè)應建立、健全分析考核制度、分析考核標準，業(yè)績(jì)與工資福利掛勾的獎懲條例。

　　三十四、分析的內容、形式和方法：

　　1、全面分析和專(zhuān)題分析結合。

　　年度、季度進(jìn)行全面檢查分析，及時(shí)糾正問(wèn)題和調整計劃，不定期地按需要進(jìn)行專(zhuān)題分析，如利潤指標、費用完成情況，產(chǎn)品質(zhì)量、投資報酬、現金流量等；

　　2、定性分析和定量分析相結合。

　　對難以量化的工作側重于定性分析，例如企業(yè)兼并收購情況總結，應收款面清理回收情況；定量分析可按需要選取用差異分析、對比分析，與計劃對比、與歷年實(shí)際數對比。

　　3、書(shū)面分析和會(huì )議分析相結合。

　　定期或不定期召開(kāi)全面或專(zhuān)題的分析會(huì )，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )、各種專(zhuān)題分析會(huì )，向領(lǐng)導遞交書(shū)面分析報告，提出問(wèn)題、建議和措施；

　　4、有條件的應建立分析數據庫，儲存各類(lèi)數據，提高分析的科學(xué)性和工作效率。

　　三十五、考核的原則和要求：

　　1、逐級考核，層層考核。公司考核二級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導，二級企業(yè)考核三級企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負責人考核所屬員工；

　　2、科學(xué)、合理、有根有據。根據不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用不同的考核標準和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jì)應以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會(huì )計記錄為依據；3、考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。

　　三十六、考核的主要內容和指標

　　1、對企業(yè)和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量?jì)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率；

　　2、對部門(mén)考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

　　3、對個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標完成情況；

　　4、對于難以量化的.工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業(yè)績(jì)登記工員簿。

　　內部稽核

　　三十七、為加強財務(wù)管理，確保財產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)真實(shí)，信息數據正確，根據有關(guān)法規擬訂本制度。

　　三十八、企業(yè)應建立內部稽核制度，設置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責、權限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀律、工作程序和對相關(guān)部門(mén)的要求，確保順利開(kāi)發(fā)工作。

　　三十九、內部稽核的職責：

　　1、以各項財經(jīng)法律、法規為準繩，對企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟事項的僉性核查：

　　2、企業(yè)制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；

　　3、企業(yè)計劃、預算、會(huì )計記錄、會(huì )計住處的真實(shí)性核查；

　　4、企業(yè)財產(chǎn)物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

　　5、對企業(yè)內部牽制訂的完善性和執行情況核查；

　　6、對分析、考核、業(yè)績(jì)評價(jià)的公證性核查；

　　7、對外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導、抽查、考核；

　　8、對特殊案件的調查、審議、核實(shí)。

　　四十、內部稽核的職業(yè)紀律：客觀(guān)、公正、保密核查事實(shí)，提出建議。

　　四十一、財務(wù)部應相應設置財務(wù)稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會(huì )計基礎工程規范》要求進(jìn)行財務(wù)稽核；

　　1、對會(huì )計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會(huì )計報告的核查；

　　2、對計劃、預算及執行情況進(jìn)行核查；

　　3、對銀行及證券保證金帳號開(kāi)設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

　　4、財產(chǎn)物資出入庫憑證及帳實(shí)相符等情況稽核；

　　5、重要票證管理情況核查；

　　6、其他必要的內容。

　　內部管理基礎工作

　　四十二、企業(yè)應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學(xué)、有序、高效地進(jìn)行。

　　四十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

　　1、明確牽制制度的原則、組織、分工；

　　2、對有關(guān)人員和崗位的牽制規定；

　　3、出納崗位的限制條件；

　　4、保障牽制制度實(shí)施的規定。

　　四十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實(shí)、及時(shí)。

　　1、統一內部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數；

　　2、明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

　　3、規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

　　4、規范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì )計核算、成本計算、經(jīng)濟活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。

　　四十五、編制內部?jì)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì )計核算，內部經(jīng)濟核算和經(jīng)濟責任劃分的需要。

　　1、制訂與企業(yè)內部管理經(jīng)濟責任的劃分、考核相配套的內部?jì)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具、內部勞務(wù)的計劃價(jià)格、調拔價(jià)格、內部結逄價(jià)格等；

　　2、明確價(jià)格制訂、修改的權限和實(shí)施的部門(mén)。

　　四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞動(dòng)保護用品配置標準、各項費用開(kāi)支標準等。

　　四十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質(zhì)量的數據準確可靠能分清經(jīng)濟責任和費用歸屬，包括質(zhì)量檢測、財產(chǎn)計量驗收和內部勞務(wù)計量的儀器儀表。

　　附則

　　四十八、附則：

　　1、企業(yè)應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實(shí)施細則，報本公司備案。

　　2、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

　　3、本制度自下發(fā)之日起生效。

公司財務(wù)管理制度7

　　一、目的

　　為了加強公司的財務(wù)管理工作，規范各項目的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本規定。

　　二、適用范圍

　　XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工

　　三、財務(wù)職責

　　負責建立、健全公司相關(guān)財務(wù)制度，監督各項制度的實(shí)施與執行。負責本部門(mén)的財務(wù)預算、公司支付寶賬戶(hù)收支及銀行結算業(yè)務(wù)。負責本部門(mén)記賬、對賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析及財務(wù)檔案管理工作。

　　四、店鋪和賬戶(hù)管理

　　4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶(hù)名稱(chēng)、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務(wù)做備案。

　　4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的'收支業(yè)務(wù)；企業(yè)支付寶賬戶(hù)在申請企業(yè)店鋪的時(shí)候，僅用于驗證企業(yè)身份，在店鋪經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù)，不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶(hù)辦理。

　　4.3客戶(hù)店鋪需綁賬號和錢(qián)包賬號的，因按客戶(hù)要求進(jìn)行綁定，嚴禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶(hù)，公司店鋪需綁定的電話(huà)號碼和郵箱的，都應綁定公司總經(jīng)理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；

　　4.4各店鋪錢(qián)包由項目經(jīng)理進(jìn)行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢(qián)包信息，項目經(jīng)理可根據運營(yíng)情況進(jìn)行資金提現到綁定賬戶(hù)

　　4.5需由用錢(qián)包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金，均需由項目經(jīng)理書(shū)面申請，并報總監、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。

　　五、費用報銷(xiāo)管理

公司財務(wù)管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為了規范深圳xx高科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)會(huì )計確認、計量和報告行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，使公司的會(huì )計工作有章可循、有法可依，公允地處理會(huì )計事項，以提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益，制定本制度。

　　第二條本制度根據我國《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《會(huì )計基礎工作規范》等國家有關(guān)法律、法規，結合公司具體情況及公司對會(huì )計工作管理的要求制定。

　　第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度，結合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細則。

　　第二章會(huì )計核算體制

　　第四條財會(huì )組織體系及機構設置

　　1、公司負責人對公司財務(wù)管理的建立健全、有效實(shí)施以及經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負責。公司財務(wù)管理工作在董事會(huì )領(lǐng)導下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財務(wù)負責人對董事會(huì )和總經(jīng)理負責。

　　2、公司設立會(huì )計機構負責人崗位，負責和組織公司財務(wù)管理工作和會(huì )計核算工作。會(huì )計機構負責人由董事會(huì )按規定的任職條件聘用或解聘。

　　3、公司設置財務(wù)部，專(zhuān)門(mén)辦理公司的財務(wù)管理和會(huì )計事項，財務(wù)部配備與工作相適應、具有會(huì )計專(zhuān)業(yè)知識的會(huì )計人員。財務(wù)部根據會(huì )計業(yè)務(wù)設置工作崗位。會(huì )計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管、收入、費用、債權債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應建立崗位責任6j3kxd9P#財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)制，以滿(mǎn)足會(huì )計業(yè)務(wù)需要。

　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會(huì )計機構負責人。

　　5、公司有權對下屬控股子公司的財務(wù)負責人予以推薦，并依照規定程序聘任和解聘。

　　第五條會(huì )計人員職業(yè)道德。會(huì )計人員應當熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專(zhuān)業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度。按照法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，辦理會(huì )計業(yè)務(wù)應當實(shí)事求是、客觀(guān)公正，熟悉本單位經(jīng)營(yíng)情況和管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和方法，改善內部管理，提高經(jīng)濟效益。保守公司秘密，按規定提供會(huì )計信息。

　　第六條賬簿設置。根據企業(yè)會(huì )計準則的規定結合公司具體情況使用會(huì )計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

　　第七條內部會(huì )計管理制度。結合本公司經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，建立內部會(huì )計管理制度，使會(huì )計管理工作滲透到經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節，以利于改善管理。內部會(huì )計管理制度包含：

　　1、內部牽制制度。必須組織分工、錢(qián)賬分離、賬物分離，出納和會(huì )計分離。為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任，形成嚴格的內部牽制制度，并實(shí)行交易分開(kāi)、賬物管理分開(kāi)、錢(qián)賬管理分開(kāi)，內部稽核、定期輪崗。

　　2、內部稽核制度。明確會(huì )計稽核的職責、權限、程序和方法。

　　3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度，規定原始記錄的格式、內容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施，定期檢查執行情況。

　　5、內部財產(chǎn)清查制度。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。內部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權限、范圍、程序執行。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　6、內部

　　制定財務(wù)指標分析方法，定期檢查財務(wù)指標落實(shí)情況，分析存在問(wèn)題和原因。

　　第八條會(huì )計工作交接。會(huì )計人員工作調動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接管人員，沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或離職。辦理移交手續前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　第三章主要會(huì )計政策

　　第九條根據財政部財會(huì )(20xx)3號文的規定，公司于20xx年1月1日起執行新的企業(yè)會(huì )計準則。

　　第十條會(huì )計年度：公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。

　　第十一條記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。

　　第十二條記賬基礎和計價(jià)原則：本公司以權責發(fā)生制為記賬基礎，經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)以歷史成本為計價(jià)原則。

　　第十三條外幣業(yè)務(wù)核算方法

　　公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，采用固定匯率進(jìn)行折算，報告期末按期末匯率進(jìn)行調整，差額列入當期損益或予以資本化，在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態(tài)前計入在建工程。

　　第十四條現金等價(jià)物的確定標準

　　現金等價(jià)物是指持有的期限短、流動(dòng)性強、易于轉換為己知金額現金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險很小的投資。

　　第十五條金融資產(chǎn)的確認、計量和轉移的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定：

　　1、金融資產(chǎn)應當在初始確認時(shí)分為：

　　(1)以公允價(jià)值計量且變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn);

　　(2)持有至到期投資;

　　(3)貸款和應收款項;

　　(4)可供出售金融資產(chǎn)。

　　2、確認條件：

　　(1)在滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　�、偃〉迷摻鹑谫Y產(chǎn)的目的主要是為了近期內出售;

　�、趯儆谶M(jìn)行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀(guān)證據表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理;

　�、蹖儆谘苌�工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具，屬于財務(wù)擔保合同的衍生工具、與在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　(2)只有符合下列條件之一的金融資產(chǎn)，才可以在初始確認時(shí)指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)：

　�、僭撝付�可以消除或明顯減少由于該金融資產(chǎn)或金融負債的計量基礎不同所導致的相關(guān)利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

　�、谄髽I(yè)風(fēng)險管理或投資策略的正式書(shū)面文件已載明，該金融資產(chǎn)組合、該金融負債組合、或該金融資產(chǎn)和金融負債組合，以公允價(jià)值為基礎進(jìn)行管理、評價(jià)并向關(guān)鍵管理人員報告。

　　在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，不得指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)。

　　(3)持有至到期的投資，是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(4)貸款和應收款項，是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)，是指企業(yè)沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。比如，企業(yè)購入的在活躍市場(chǎng)上有報價(jià)的股票、債券，沒(méi)有劃分為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類(lèi)。

　　3、金融資產(chǎn)滿(mǎn)足下列條件之一時(shí)，應當終止確認：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(1)收取該金融資產(chǎn)現金流量的合同權利終止;

　　(2)該金融資產(chǎn)已轉移，且符合《企業(yè)會(huì )計準則第23號-金融資產(chǎn)轉移》規定的金融資產(chǎn)終止確認條件。

　　4、金融資產(chǎn)后續計量

　　(1)交易性金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。8f4K3M;p0i;qc

　　(2)直接指定為以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)

　�、侔垂�允價(jià)值計量。

　�、诔钟衅陂g取得的利息或現金股利確認為投資收益。

　�、圪Y產(chǎn)負債表日，公允價(jià)值的變動(dòng)計入公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　�、芴幹迷摻鹑谫Y產(chǎn)或金融負債時(shí)，該金融資產(chǎn)或金融負債的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時(shí)調整公允價(jià)值變動(dòng)損益。

　　(3)持有至到期投資

　�、俪钟衅陂g應當按照實(shí)際利率法確認利息收入，計入投資收益。實(shí)際利率與票面利率差別很小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。

　�、诓捎脤�(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　�、厶幹贸钟兄恋狡谕顿Y時(shí)，應將所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認為投資收益。

　　(4)應收款項

　　應當采用實(shí)際利率法，按攤余成本計量。

　　企業(yè)收回或處置應收款項時(shí)，應按取得的價(jià)款與該應收款項賬面價(jià)值之間的差額，確認為當期損益。

　　(5)可供出售金融資產(chǎn)財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、俪钟衅陂g取得的利息或現金股利計入投資收益。

　�、谫Y產(chǎn)負債表日，應當以公允價(jià)值計量，且公允價(jià)值變動(dòng)計入資本公積(其他資本公積)。

　�、厶幹每晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)時(shí)，應按取得的價(jià)款與原直接計入所有者權益的公允價(jià)值變動(dòng)累計額對應處置部分的金額，與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，確認為投資收益。

　　5、金融資產(chǎn)的減值

　　(1)發(fā)生減值的資產(chǎn)范圍

　　以公允價(jià)值計量且其變動(dòng)計入當期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。

　　(2)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據：

　�、侔l(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴重財務(wù)困難。

　�、趥鶆�(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等。

　�、蹅鶛嗳顺鲇诮�(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步。

　�、軅鶆�(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組。

　�、菀虬l(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續交易。

　�、逕o(wú)法辨認一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現金流量是否已經(jīng)減少，但根據公開(kāi)的數據對其進(jìn)行總體評價(jià)后發(fā)現，該組金融資產(chǎn)自初始確認以來(lái)的預計未來(lái)現金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區失業(yè)率提高、擔保物在其所在地區的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等。

　�、邆鶆�(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資人可能無(wú)法收回投資成本。

　�、鄼嘁婀ぞ咄顿Y的公允價(jià)值發(fā)生嚴重或非暫時(shí)性下跌。

　�、崞渌�表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀(guān)證據。

　　(3)減值損失的計量

　�、僖话闫髽I(yè)應收款項減值損失的計量

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　對于單項金額重大的應收款項，應當單獨進(jìn)行減值測試，有客觀(guān)證據表明其發(fā)生了減值的，根據其未來(lái)現金流量現值低于其賬面價(jià)值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。

　　當出項下列情況之一時(shí)，本公司對相關(guān)的應收款項全額計提壞賬準備：

　　(a)債務(wù)單位撤銷(xiāo);

　　(b)債務(wù)單位破產(chǎn);

　　(c)債務(wù)單位資不抵債;

　　(d)債務(wù)單位現金流量嚴重不足;

　　(e)債務(wù)單位發(fā)生嚴重自然災害導致停產(chǎn)。

　　(f)對于單項金額非重大的應收款項以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項，按賬齡劃分為若干組合，再按這些應收款項組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。具體計提比例如下：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?

　　一到二年10

　　二到三年20

　　三年以上30

　　(g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實(shí)際財務(wù)狀況和現金流量及相關(guān)信息進(jìn)行綜合分析，對那些估計收回的可能性不大的應收款項，一般按以下比例計提特殊的減值準備：

　　賬齡計提比例(%)

　　一年以?xún)?0

　　一到二年80

　　二到以上100

　�、诔钟兄恋狡谕顿Y減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

　�、劭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)

　　a.發(fā)生減值的跡象:通常情況下，如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降，或在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時(shí)性的，可以認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值，應當確認減值損失。

　　b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價(jià)值下降形成的累計損失一并轉出，計入投資損失。

　　(4)減值損失的轉回

　�、賹σ詳傆喑杀居嬃康慕鹑谫Y產(chǎn)確認減值損失后，如有客觀(guān)證據表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復，且客觀(guān)上與確認該損失后發(fā)生的事項有關(guān)(如債務(wù)人的信用評級已提高等)，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。但是，該轉回后的賬面價(jià)值不應當超過(guò)假定不計提減值準備情況下該金融資產(chǎn)在轉回日的攤余成本。

　�、谝汛_認減值損失的可供出售債務(wù)工具，在隨后的會(huì )計期間公允價(jià)值已上升且客觀(guān)上與原減值損失確認后發(fā)生的事項有關(guān)的，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。

　�、劭晒┏鍪蹤嘁婀ぞ咄顿Y發(fā)生的減值損失，不得通過(guò)損益轉回。

　�、茉诨钴S市場(chǎng)中沒(méi)有報價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過(guò)交付該權益工具結算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失，不得轉回。

　　第十六條存貨核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第1號-存貨》的規定，存貨按照成本進(jìn)行初始計量。

　　1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷(xiāo)商品、包裝物、低值易耗品等。

　　2、存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　3、存貨發(fā)出的實(shí)際成本除低值易耗品根據領(lǐng)用情況不同分別采用一次性轉銷(xiāo)法和五五攤銷(xiāo)法外，其余存貨按不同類(lèi)別采用個(gè)別計價(jià)法或月末一次加權平均計價(jià)法。

　　4、資產(chǎn)負債表日，存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量，存貨成本高于其可變現凈值的，應當計提存貨跌價(jià)準備，計入當期損益。若以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價(jià)準

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過(guò)合同預計總收入，應當預計損失，計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價(jià)準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

　　第十七條長(cháng)期股權投資核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第2號-長(cháng)期股權投資》的規定，公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時(shí)按照權益法對子公司長(cháng)期股權投資進(jìn)行調整。

　　企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照下列原則確定其初始投資成本：同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，按照取得被合并方所有者權益賬面價(jià)值的份額作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用于發(fā)生時(shí)計入當期損益;非同一控制下的企業(yè)合并形成的長(cháng)期股權投資，以為取得對被購買(mǎi)方的控制權而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債以及發(fā)行的權益性證券的公允價(jià)值作為長(cháng)期股權投資的初始投資成本，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用計入初始投資成本。

　　第十八條投資性房地產(chǎn)核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第3號-投資性房地產(chǎn)》的規定，投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，且能夠單獨的計量和出售。

　　1、投資性房地產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量：

　　(1)外購投資性房地產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費和可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。

　　(2)自行建造投資性房地產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　(3)以其他方式取得的投資性房地產(chǎn)的成本，按照相關(guān)會(huì )計準則的規定確定。

　　2、投資性房地產(chǎn)的后續計量：

　　(1)本公司采用成本模式進(jìn)行后續計量的，建筑物適用《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》，土地使用權適用《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》。

　　(2)如果由于市場(chǎng)環(huán)境等因素變化，采用公允價(jià)值更能反映資產(chǎn)狀況時(shí)，財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價(jià)值模式的，作為會(huì )計政策變更，按照《企業(yè)會(huì )計準則第28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續計量的，不對投資性房地產(chǎn)計提折舊或進(jìn)行攤銷(xiāo)，以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎調整其賬面價(jià)值。公允價(jià)值與原賬面價(jià)值之間的差額計入當期損益。

　　(3)已采用公允價(jià)值模式計量的投資性房地產(chǎn)，不得從公允價(jià)值模式轉為成本模式。

　　第十九條固定資產(chǎn)及累計折舊的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第4號-固定資產(chǎn)》的規定，固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理持有的有形資產(chǎn)。

　　1、固定資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計價(jià)。

　　2、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類(lèi)折舊率計提，預計凈殘值率均為5%。

　　資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限年折舊率%

　　建筑物204.75

　　機器設備109.5

　　運輸設備519

　　其他設備519

　　3、年末根據固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與可收回金額孰低計價(jià)，按單項計提固定資產(chǎn)減值準備，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》辦理。

　　第二十條在建工程核算方法

　　在建工程核算根據各項工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態(tài)前為該工程所發(fā)生借款的借款費用計入該工程成本，適用《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》。

　　在建工程達到預定可使用狀態(tài)的當月以暫估價(jià)轉入固定資產(chǎn)，竣工決算完成后根據實(shí)際成本對原入賬價(jià)值進(jìn)行調整。

　　中期期末及年度終了，對在建工程按照賬面價(jià)值與可收回金額孰低原則計價(jià)，將可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取在建工程減值準備，適用《企業(yè)會(huì )計財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產(chǎn)減值》。

　　第二十一條無(wú)形資產(chǎn)計價(jià)及攤銷(xiāo)方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號-無(wú)形資產(chǎn)》的規定：

　　1、無(wú)形資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量。

　　(1)外購無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。

　　購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購買(mǎi)價(jià)款的現值為基礎確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購買(mǎi)價(jià)款的現值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外，應當在信用期間內計入當期損益。

　　(2)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿(mǎn)足無(wú)形資產(chǎn)確認條件規定后至達到預定用途前發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調整。

　　(3)投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。

　　(4)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、政府補助和企業(yè)合并取得的無(wú)形資產(chǎn)的成本，分別按照《企業(yè)會(huì )計準則第7號-非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會(huì )計準則第12號-債務(wù)重組》、《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》和《企業(yè)會(huì )計準則第20號-企業(yè)合并》確定。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)

　　(1)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，自無(wú)形資產(chǎn)可供使用時(shí)起，至不再作為無(wú)形資產(chǎn)確認時(shí)止。

　　攤銷(xiāo)方法應當反映與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實(shí)現方式。無(wú)法可靠確定預期實(shí)現方式的，應當采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。

　　無(wú)形資產(chǎn)應攤銷(xiāo)金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無(wú)形資產(chǎn)，還應扣除已計提的無(wú)形資產(chǎn)減值準備累計金額。使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其殘值應視為零，但下列情況除外：

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　�、儆械谌�方承諾在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)。

　�、诳梢愿鶕�活躍市場(chǎng)得到預計殘值信息，并且該市場(chǎng)在無(wú)形資產(chǎn)使用壽命結束時(shí)很可能存在。

　　(2)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應攤銷(xiāo)。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)的減值，按照《企業(yè)會(huì )計準則第8號-資產(chǎn)減值》處理。

　　4、公司至少應當于每年年度終了，對使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計不同的，應當改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。

　　5、公司應當在每個(gè)會(huì )計期間對使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復核。如果有證據表明無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命，并按規定處理。

　　第二十二條長(cháng)期待攤費用攤銷(xiāo)方法

　　除開(kāi)辦費按實(shí)際發(fā)生額核算，在開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當月一次計入當期損益外，其余均在其受益期內平均攤銷(xiāo)。

　　第二十三條研究開(kāi)發(fā)費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第6號—無(wú)形資產(chǎn)》的規定，企業(yè)內部研究開(kāi)發(fā)項目的研究開(kāi)發(fā)費用劃分為研究階段支出與開(kāi)發(fā)階段支出，研究階段的支出應當于發(fā)生時(shí)計入當期損益;開(kāi)發(fā)階段的支出，符合一定的條件可確認為無(wú)形資產(chǎn)，予以資本化。

　　第二十四條借款費用的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第17號-借款費用》的規定，本公司發(fā)生的借款費用按以下方法處理：

　　1、本公司為籌集經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的借款費用計入當期損益。

　　2、本公司為購建固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨而發(fā)生的借款費用，在該固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨尚未達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)前發(fā)生的，計入該項固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨的成本，之后發(fā)生的計入當期損益。

　　3、借款費用資本化政策：只要為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)用的借款，包括專(zhuān)門(mén)借款和一般流動(dòng)性借款，符合條件的借款費用均可資本化，即該資本性支出確實(shí)占用銀行借款的，包括流動(dòng)資金借款只要符合相關(guān)條件，借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經(jīng)過(guò)相當長(cháng)時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達到預定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、存貨等。

　　第二十五條收入確認的原則

　　收入是指企業(yè)在日�；顒�(dòng)中形成的、會(huì )導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟利益的總流入。包括商品銷(xiāo)售收入、提供勞務(wù)收入和讓渡資產(chǎn)收入。

　　一、銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)企業(yè)己將商品所有權上的主要風(fēng)險和報酬轉移給購貨方;

　　(二)企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續管理權，也沒(méi)有對己售出的商品實(shí)施有效控制;

　　(三)收入的金額能夠可靠計量;

　　(四)相關(guān)經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(五)相關(guān)的、己發(fā)生的或將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　二、提供勞務(wù)收入采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。完工百分比法是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認收入與費用的方法。提供勞務(wù)收入是指同時(shí)具備以下條件：

　　(一)收入的金額能夠可靠計量;

　　(二)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(三)交易的完工進(jìn)度能夠可靠確定;

　　(四)交易中己發(fā)生的和將發(fā)生的成本能夠可靠計量。

　　三、讓渡資產(chǎn)使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產(chǎn)使用權收入同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認：

　　(一)相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);

　　(二)收入的金額能夠可靠計量。

　　第二十六條所得稅的會(huì )計處理方法

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第18號-所得稅》的規定，公司對所得稅的核算采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法。資產(chǎn)、負債的賬面價(jià)值與其計稅基礎存在差異的，按照規定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。

　　第二十七條合并會(huì )計報表的編制

　　1、合并會(huì )計報表的編制范圍：本公司投資額占被投資企業(yè)有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會(huì )計報表編制范圍。

　　2、編制方法按財政部頒發(fā)的《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》規定執行。

　　(1)少數股東權益和損益的列報：子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額，在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

　　(2)超額虧損的處理：子公司少數股東當期虧損超過(guò)少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時(shí)，如果子公司章程或協(xié)議規定少數股東有義務(wù)承擔，并且少數股東有能力予以彌補的，該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益，子公司在以后期間實(shí)現的利潤，在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前，全部歸屬于母公司所有者權益。

　　(3)當期增加或減少子公司的合并報表處理：在報告期內，因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，將該子公司自購買(mǎi)日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內，處置子公司，將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

　　第二十八條長(cháng)期資產(chǎn)減值準備的核算方式

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第8號—資產(chǎn)減值》的規定，對計提的長(cháng)期股權投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無(wú)形資產(chǎn)減值準備等在以后會(huì )計期間不予轉回。

　　第二十九條政府補貼的核算方法

　　根據《企業(yè)會(huì )計準則第16號-政府補助》的規定，政府補助區分為與資產(chǎn)相財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助，將與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關(guān)的政府補助直接計入當期損益。

　　第四章會(huì )計核算內容和程序

　　第三十條會(huì )計核算內容，按照國家統一會(huì )計制度規定建立賬冊，進(jìn)行會(huì )計核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準確、完整的會(huì )計信息，按發(fā)生的下列事項辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算：

　　1、款項和有價(jià)證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權債務(wù)的發(fā)生和結算;

　　4、資本的增減;

　　5、收入、支出、費用、成本的計算;

　　6、財務(wù)成果的計算和處理;

　　7、其他需要辦理會(huì )計手續、進(jìn)行會(huì )計核算的事項。

　　第三十一條會(huì )計核算要求，應當以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據，按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，根據國家統一會(huì )計制度設置和使用會(huì )計科目。

　　第三十二條會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，其內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度規定，會(huì )計記錄文字使用中文。對每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據有關(guān)法規、制度要求填制會(huì )計憑證。

　　第三十三條登記會(huì )計賬簿，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿�，F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會(huì )計賬簿時(shí)，應當填寫(xiě)啟用表，根據審核無(wú)誤的會(huì )計憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結賬、對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第三十四條編制財務(wù)報告，財務(wù)報告包括會(huì )計報表及說(shuō)明書(shū)，按月編制會(huì )計報表，根據會(huì )計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數字真實(shí)、計算準確、內容完整、說(shuō)明清楚、按時(shí)報送。

　　第五章財務(wù)報告

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第三十五條財務(wù)報告內容：本公司的財務(wù)報告由會(huì )計報表和會(huì )計報表附注組成。依據《企業(yè)會(huì )計準則第30號-財務(wù)會(huì )計列報》、《企業(yè)會(huì )計準則第31號現金流量表》、《企業(yè)會(huì )計準則第32號-中期財務(wù)報告》的規定執行。

　　第三十六條本公司向外提供的會(huì )計報表包括：

　　1、資產(chǎn)負債表;

　　2、利潤表;

　　3、現金流量表;

　　4、股東權益變動(dòng)表;

　　5、有關(guān)附表。

　　第三十七條會(huì )計報表附注主要包括以下內容：

　　1、財務(wù)報表的編制基礎。

　　2、遵循企業(yè)會(huì )計準則的說(shuō)明。

　　3、重要會(huì )計政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價(jià)政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷(xiāo)、壞賬損失的處理、所得稅會(huì )計處理方法等。

　　4、重要會(huì )計估計的說(shuō)明，包括下一會(huì )計期間內很可能導致資產(chǎn)、負債賬面價(jià)值重大調整的會(huì )計估計的確定依據等。

　　5、對已在資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動(dòng)表中列示的重要項目的進(jìn)一步說(shuō)明，包括終止經(jīng)營(yíng)稅后利潤的金額及其構成情況等。

　　☆6、會(huì )計政策和會(huì )計估計變更以及差錯更正的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第

　　28號-會(huì )計政策、會(huì )計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會(huì )計準則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、或有和承諾事項的說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第13號-或與事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、資產(chǎn)負債表日后非調整事項說(shuō)明(按照《企業(yè)會(huì )計準則第29號-資產(chǎn)負債表日后事項》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　10、在資產(chǎn)負債表日后、財務(wù)報告批準報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、其他重大事項的說(shuō)明。

　　第三十八條本公司對外提供的財務(wù)報告分為月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。月度財務(wù)報告是指月份終了提供的財務(wù)報告;季度財務(wù)報告是指季度終了提供的財務(wù)報告;中期財務(wù)報告是指在每一個(gè)會(huì )計年度的前六個(gè)月結束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

　　第三十九條月度財務(wù)報告，除特別重大事項外，不提供會(huì )計報表附注。

　　第四十條本公司的財務(wù)報告應當報送當地財政機關(guān)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)。公司的年度財務(wù)報告應當在召開(kāi)股東大會(huì )年會(huì )的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　財政部門(mén)、開(kāi)戶(hù)銀行、稅務(wù)部門(mén)、證券監管等部門(mén)對于公司報送的財務(wù)報告，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內容進(jìn)行保密。

　　第四十一條財務(wù)報告的報出期限：月份會(huì )計報表應于月份終了后15天內報出;年度會(huì )計報表應于年度終了后120天內報出。財務(wù)報告的報出期限須遵循相關(guān)規定�？毓勺庸�司的月份會(huì )計報表應于月份終了后8天內報到母公司，年度會(huì )計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

　　第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占被投資單位資本總額不足50%，但具有實(shí)質(zhì)控制權的，應當編制合并會(huì )計報表。合并會(huì )計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會(huì )計報表暫行規定》以及《企業(yè)會(huì )計準則第33號-合并財務(wù)報表》的規定執行。

　　第四十三條本公司向外提供的會(huì )計報表應加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱(chēng)、報表所屬年度、月份、日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)機構負責人和編制人簽名或蓋章。

　　第六章會(huì )計核算基礎工作

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　第四十四條記賬要求

　　1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，不能使用圓珠筆(復寫(xiě)除外)和鉛筆。所寫(xiě)文字必須符合國家的文字規范，不得任意造字和簡(jiǎn)化漢字。

　　2、紅色墨水在下列情況方可使用：

　　(1)沖銷(xiāo)原始記錄數字;

　　(2)劃線(xiàn)改錯;

　　(3)結賬劃線(xiàn)。

　　3、各種會(huì )計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

　　4、各種原始憑證及會(huì )計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡，所有改錯與更正要按規定劃紅線(xiàn)注銷(xiāo)原始記錄，再在己注銷(xiāo)記錄的上方重新正確記錄或按會(huì )計制度規定辦理。

　　5、各種會(huì )計記錄中的簽章必須齊全。

　　第四十五條會(huì )計憑證

　　1、會(huì )計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，作為記賬依據的書(shū)面證明。企業(yè)對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計憑證分類(lèi)

　　(1)原始憑證：它是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書(shū)面證明，要求各部門(mén)、各環(huán)節凡是發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟責任，提供會(huì )計記賬依據。它分為以下兩種：

　　A、自制原始憑證：是企業(yè)根據需要，自行規范填制的原始憑證，如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

　　B、外來(lái)原始憑證：是企業(yè)從發(fā)生業(yè)務(wù)的`對方取得的原始憑證，如購貨發(fā)票、運貨單等。

　　(2)原始憑證匯總表：將業(yè)務(wù)內容相同且數量較多的原始憑證，按要求匯總填制的憑證。

　　(3)記賬憑證：會(huì )計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容和應用的會(huì )計科目填制的憑證。

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)

　　(4)記賬憑證匯總表：將數量較多的記賬憑證按各個(gè)相同的會(huì )計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

　　第四十六條原始憑證的要求

　　1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內容：憑證名稱(chēng)、填制日、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱(chēng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容、數量、單價(jià)和金額。

　　2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報銷(xiāo)憑證。

　　3、外來(lái)原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號碼、金額、內容等，由經(jīng)辦單位負責人批準后，才能代作原始憑證。屬確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車(chē)、輪船、飛機票等憑證，由當事人寫(xiě)出詳細情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，代作原始憑證。

　　4、職工因公借款的借據，必須附在記賬憑證上，還款時(shí)，應另開(kāi)收據(不得退還原借據，借款時(shí)不準白條頂庫)。若從工資中扣款時(shí)，可不開(kāi)收據，但必須寫(xiě)明應發(fā)數、所扣還金額、實(shí)際發(fā)放數等。

　　第四十七條記賬憑證的填制：會(huì )計人員必須根據審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。

　　1、填制憑證使用會(huì )計科目應按國家頒布的企業(yè)會(huì )計準則的規定進(jìn)行。

　　2、摘要欄的內容簡(jiǎn)明扼要，清晰可辨。下列幾種經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要中應著(zhù)重說(shuō)明：

　　(1)現金收付業(yè)務(wù)的收付對象和款項性質(zhì);

　　(2)銀行結算業(yè)務(wù)的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質(zhì);

　　(3)購貨業(yè)務(wù)的供貨單位名稱(chēng)及主要品種、價(jià)格、數量;

　　(4)預收、預付款項的業(yè)務(wù)對象及業(yè)務(wù)內容;

　　(5)預提、應攤銷(xiāo)業(yè)務(wù)的提、攤期限及依據;

　　(6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

　　(7)物資內部轉移業(yè)務(wù)的內容、對象、原因和發(fā)生時(shí)間;

　　(8)物資內部轉移業(yè)務(wù)的對象、品名和數量。

　　3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個(gè)部門(mén)共同負擔的，應開(kāi)出分割單進(jìn)行結算。更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。

　　4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會(huì )計分錄使用兩張以上記賬憑證的，應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

　　第四十八條登記賬薄

　　1、登記賬薄，必須依據經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì )計憑證記賬。

　　2、記賬時(shí)，應將憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內容摘要、金額逐項記入賬內。

　　3、賬薄中書(shū)寫(xiě)的數字和文字一般只占格高的二分之一，上面要留適當空距，不要頂格。

　　4、各種賬薄按頁(yè)次順序連續登記，不得跳行、隔行。如果發(fā)生跳行、隔行、隔頁(yè)，應將空行、空頁(yè)劃斜紅線(xiàn)注銷(xiāo)或注明“此處空白”字樣，并由記賬人員簽名或蓋章。

　　5、凡需結出余額的賬戶(hù)，應及時(shí)結出余額，沒(méi)有余額的賬戶(hù)在余額欄內用“O”號表示�，F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

　　6、每張賬頁(yè)記滿(mǎn)需轉記次頁(yè)時(shí)，須在最后一行摘要欄注明“過(guò)次頁(yè)”，計出余額及需要計的發(fā)生額，并將計出余額等記入次頁(yè)的第一行內，并在其摘要欄注明“承前頁(yè)”。

　　7、記賬時(shí)發(fā)生錯誤，應用單紅線(xiàn)刪掉錯誤的文字或數字，要求使刪去的原有字跡可辯認，在劃紅線(xiàn)上方填寫(xiě)正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線(xiàn)更正，不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進(jìn)行更正。

　　8、月度終了，記完賬后都要辦理結賬，結出余額后，在下一欄摘要欄注明“本財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)月合計”，并結出當月各欄發(fā)生額合計數，在數字下端劃單紅線(xiàn)。季度終了，在當季每三個(gè)月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”，并結出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計數。年度終了，在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”，并結出全年發(fā)生額累計數，在數字下端劃雙紅線(xiàn)。

　　9、對賬。會(huì )計部門(mén)內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符，涉及財產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符�，F金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會(huì )計賬與業(yè)務(wù)調撥、倉儲管理、柜臺實(shí)物負責等有關(guān)職能部門(mén)的財產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷(xiāo)、存金額及數量都應定期(每月)進(jìn)行對賬。在對賬中發(fā)現問(wèn)題，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行更正處理。

　　對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案，應主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門(mén)及時(shí)處理結清賬目。凡實(shí)物保管負責人員變更，必須辦理財產(chǎn)物資移交手續，明確經(jīng)濟責任，并與會(huì )計核對賬目，結清手續。

　　第四十九條原始記錄的管理

　　凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節的單證，各種原始記錄必須做到填寫(xiě)完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。

　　財務(wù)部要將會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務(wù)部經(jīng)理監交。會(huì )計憑證不得外借，特殊情況借用須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。

　　第五十條財務(wù)稽核

　　財務(wù)活動(dòng)中的所有會(huì )計憑證、賬務(wù)處理、報表編制，須經(jīng)稽核審驗，會(huì )計人員負責審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。設專(zhuān)人負責記賬憑證審核，或交叉審核記賬憑證。

　　第七章會(huì )計檔案管理

　　第五十一條會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿和財務(wù)報告等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)

　　財務(wù)管理制度(第二次修訂稿)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據。具體包括：

　　1、會(huì )計憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì )計憑證。

　　2、會(huì )計賬簿類(lèi)：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì )計賬簿。

　　3、財務(wù)報告類(lèi)：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會(huì )計報表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財務(wù)報告。

　　4、其他類(lèi)：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì )計檔案移交清冊，會(huì )計檔案保管清冊，會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　5、會(huì )計電算化所存儲在磁性介質(zhì)或光盤(pán)上的會(huì )計數據。

　　第五十二條會(huì )計檔案的保管。財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責保管會(huì )計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會(huì )計資料按類(lèi)別、按順序立卷登記入冊，移送公司檔案室保存。當年的會(huì )計檔案，在年度終了后，由財務(wù)部門(mén)保管一年，第二年由財務(wù)部門(mén)編制清冊移交檔案部門(mén)保管，會(huì )計檔案的移交，應編制移交清冊，由交接雙方按移交清冊項目核查無(wú)誤后簽章，各執一份。

　　第五十三條會(huì )計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類(lèi)，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會(huì )計檔案的保管期限，從會(huì )計年度終了后的第一天算起。

　　第五十四條會(huì )計檔案的調閱

　　1、財務(wù)人員因工作需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須按規定順序，及時(shí)歸還原處，若要調閱入庫檔案，應辦理相關(guān)借用手續。

　　2、公司內各部門(mén)因公需要調閱會(huì )計檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門(mén)主管領(lǐng)導批準、經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調閱手續。

　　3、外單位人員因公需要調閱會(huì )計檔案，應持有單位介紹信，經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意后，由檔案管理人員接待查閱，并詳細登記調閱會(huì )計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì )計檔案的名稱(chēng)、歸還時(shí)間等。

　　4、調閱會(huì )計檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調閱的會(huì )計檔案攜帶外出，必須經(jīng)主管會(huì )計工作負責人同意，填寫(xiě)借據，辦理借閱手續后，方能攜出，并在約定的限期內歸還。

　　5、若需要復印會(huì )計檔案時(shí)，應經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意，并按規定辦理登記手續后才能復印。

　　6、查閱或復制會(huì )計檔案的人員，嚴禁在會(huì )計檔案上圖畫(huà)、拆封和抽換。

　　第五十五條由于會(huì )計人員的變動(dòng)或會(huì )計機構的改變等，會(huì )計檔案需要轉交時(shí)，須辦理轉交手續，并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

　　第五十六條財務(wù)部檔案的內部移交。財務(wù)部各崗位人員根據業(yè)務(wù)性質(zhì)和需要制作的符合管理規范的各項會(huì )計檔案，按規定期限移交保管人。

　　1、會(huì )計人員工作調動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　2、接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　3、會(huì )計人員辦理移交手續前，必須及時(shí)做好以下工作：

　　(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會(huì )計憑證的，應當填制完畢。

　　(2)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

　　(3)整理應該移交的各項資料，對未了事項寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　(4)編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、印章、現金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì )計資料和物品等內容;實(shí)行會(huì )計電算化的資料，移交人員還應當在移交清冊中列明會(huì )計軟件及密碼、會(huì )計軟件數據磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內容。

　　4、會(huì )計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會(huì )計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理監交;財務(wù)部經(jīng)理交接，由公司主管會(huì )計工作負責人監交，必要時(shí)可由上級主管部門(mén)派人會(huì )同監交。

　　5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點(diǎn)收。

　　(1)現金、有價(jià)證券要根據會(huì )計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現金、有價(jià)證券必須與會(huì )計賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

　　(2)會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須完整無(wú)缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

　　(3)銀行存款賬戶(hù)余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務(wù)的明細賬戶(hù)余額要與總賬有關(guān)賬戶(hù)余額核對相符;必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶(hù)的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對清楚。

　　(4)移交人員經(jīng)管的票據、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚;移交人員從事會(huì )計電算化工作的，要對有關(guān)電子數據在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

　　6、財務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財務(wù)會(huì )計工作、重大財務(wù)收支和會(huì )計人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問(wèn)題，應當寫(xiě)出書(shū)面材料。

　　7、交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)，交接日期，交接雙方和監交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁(yè)數以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。

　　8、接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計資料，不得自行另立新賬，以保持會(huì )計記錄的連續性。

　　9、會(huì )計人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)部經(jīng)理或者公司主管會(huì )計工作負責人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續。

　　臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì )計人員恢復工作的，應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

　　移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經(jīng)公司主管會(huì )計工作負責人批準，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應當承擔相應的法律責任。

　　10、移交人員對所移交的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔法律責任。

　　第八章會(huì )計電算化

　　第五十七條會(huì )計電算化工作。公司為了提高會(huì )計工作質(zhì)量，開(kāi)展會(huì )計電算化工作，采用通過(guò)評審的會(huì )計核算軟件，按規定要求設置會(huì )計科目、填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿、進(jìn)行成本核算、編制會(huì )計報表。操作員應按核算方法和程序進(jìn)行操作，建立會(huì )計電算化內部管理制度，保證會(huì )計電算化工作順利開(kāi)展。

　　第九章其他管理

　　第五十八條發(fā)票管理及使用的規定

　　1、發(fā)票系指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。它是財務(wù)收支的法定憑證和會(huì )計核算的原始憑證，同時(shí)也是稅務(wù)稽查的重要依據。

　　2、公司使用的發(fā)票，由財務(wù)部指定專(zhuān)人作為發(fā)票管理員。發(fā)票管理員憑稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)購簿”到主管稅務(wù)局申請領(lǐng)購所需發(fā)票，并設立發(fā)票領(lǐng)用登記簿。

　　3、公司各部門(mén)所需發(fā)票由部門(mén)專(zhuān)管發(fā)票人員到財務(wù)部發(fā)票管理員處申請領(lǐng)取。每次領(lǐng)發(fā)票時(shí)，必須將開(kāi)具完的發(fā)票存根聯(lián)按其系號完整如數地交回公司財務(wù)部票管員處，經(jīng)票管員檢查、核銷(xiāo)后方可領(lǐng)取所需發(fā)票。

　　4、發(fā)票僅限公司相關(guān)部門(mén)在營(yíng)業(yè)、勞務(wù)收入等方面使用，不準代他人開(kāi)具，更不得將發(fā)票借、出售給他人使用，否則對當事人進(jìn)行處罰。

　　5、開(kāi)具發(fā)票須用復寫(xiě)紙套寫(xiě)法按照規定的時(shí)間和順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具。對開(kāi)錯而作廢的發(fā)票聯(lián)不得撕毀，必須整套的保存在發(fā)票的存根上，不得撕毀，并加蓋“作廢”章。

　　6、凡違反發(fā)票使用規定者，按稅務(wù)局規定進(jìn)行處罰并追究責任。

　　第五十九條費用報銷(xiāo)程序：

　　1、經(jīng)辦人持有效的原始單據，按財務(wù)部要求分類(lèi)貼好附于費用報銷(xiāo)單后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理和公司領(lǐng)導審批后，到財務(wù)部辦理報賬。

　　2、財務(wù)審核無(wú)誤后，會(huì )計編制會(huì )計憑證、出納辦理收付款手續。

　　3、差旅費報銷(xiāo)管理，見(jiàn)專(zhuān)項規定。

　　第六十條辦公用品的管理

　　1、購買(mǎi)：按批準的購買(mǎi)計劃，經(jīng)辦人從財務(wù)部領(lǐng)款購買(mǎi)后，交部門(mén)驗收、簽字，同時(shí)登記實(shí)物明細賬，發(fā)票及驗收單交財務(wù)部門(mén)記賬，結清賬務(wù)。

　　2、領(lǐng)用、發(fā)放：財產(chǎn)管理部門(mén)按發(fā)放標準及管理辦法的有關(guān)規定辦理領(lǐng)用手續后，發(fā)給辦公用品，同時(shí)登記實(shí)物明細賬。

　　3、財務(wù)部根據收到的購買(mǎi)計劃及有關(guān)單據、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財產(chǎn)管理部門(mén)的實(shí)物明細賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第六十一條財務(wù)開(kāi)支審批權限規定依據公司有關(guān)規定執行。

　　第六十二條本制度于公司董事會(huì )審議通過(guò)之日起執行。

　　第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會(huì )。

公司財務(wù)管理制度9

　　第一章總則

　　第一條xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）財務(wù)管理制度（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本制度），是根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《會(huì )計基礎工作規范》，并結合本公司實(shí)際情況制訂。

　　第二條本制度是規范本公司及其所屬子公司的會(huì )計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　第三條股份公司實(shí)行統一領(lǐng)導、分級管理的內部財務(wù)管理體制。

　　股份公司是獨立的.企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實(shí)行獨立核算，但在經(jīng)營(yíng)目標、財務(wù)核算、資金上實(shí)行統一管理。

　　第三章公司資本金籌集與管理

　　第四條公司的資本金由國有法人股，自然人股構成。經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準成為上市公司后，還將向社會(huì )公開(kāi)發(fā)行社會(huì )公眾股。

　　第五條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實(shí)物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉讓的非貨幣財產(chǎn)作價(jià)出資；但是，法律、行政法規規定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　第四章公司財務(wù)報告

　　第六條財務(wù)會(huì )計報告，是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量的總結性書(shū)面文件。包括：會(huì )計報表，會(huì )計報表附注，財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。

　　會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現金流量表及相關(guān)附表。

　　第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為：對外報送的財務(wù)會(huì )計報告和用于內部管理的預算經(jīng)營(yíng)會(huì )議分析資料。

　　第五章附則

　　第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門(mén)歸口。

　　第九條本制度的制定和修訂，由公司經(jīng)理辦公會(huì )審議通過(guò)、并報董事會(huì )審議批準后執行。

公司財務(wù)管理制度10

　　第一章 總則

　　第一條 為加強公司財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于克萊斯公司，公司各部門(mén)和員工在辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第二章 財會(huì )機構設置

　　及財會(huì )人員崗位職責

　　第三條 公司財務(wù)部門(mén)的職能

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律執行情況。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解、檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第四條 公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責可由會(huì )計兼任。在沒(méi)有專(zhuān)職審計人員之前，審計員可由總經(jīng)理兼任。

　　第五條 總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第六條 會(huì )計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄋ模┩瓿晒�司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。

　�。ǘ�）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　�。ㄈ�）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。ㄋ模﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　�。�六）配合會(huì )計做好各種帳務(wù)處理。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行有關(guān)審計管理制度。

　�。ǘ�）監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益。

　�。ㄈ�）詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤。

　�。ㄋ模�審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據。

　�。ㄎ澹┘m正財務(wù)工作中的差錯弊端，規范公司的經(jīng)濟行為。

　�。�六）針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司領(lǐng)導交付的其他工作。

　　第三章 財務(wù)工作管理

　　第九條 會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì )計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據帳簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次。會(huì )計報表須會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現帳簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條 出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管及收入、費用、債權和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據審計事項實(shí)行審計

　　，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十九條 財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續，由總經(jīng)理辦公室主任監交。

　　第四章 支票管理

　　第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單 ，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十三條 公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五章 現金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　�。ㄒ唬┞殕T工資、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報酬；

　�。ㄈ�）出差人員必須攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)以下的零星支出；

　�。ㄎ澹┛偨�(jīng)理批準的其他開(kāi)支。結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。

　　第二十五條 除本制度第二十四條外，財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的.，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。

　　第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。

　　第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現金，應當填寫(xiě)《現金領(lǐng)用單》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

　　第三十條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì )計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十一條 符合本規定第二十四條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十二條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記帳憑證。

　　第三十三條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第三十四條 差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十五條 出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第六章 會(huì )計檔案管理

　　第三十六條凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十七條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十八條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十九條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第七章 處罰辦法第

　　第四十條 出現下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍：

　�。ㄒ唬┏�出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　�。ǘ�）用不符合財務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　�。ㄈ�）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　�。ㄋ模├�用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；

　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　�。�六）保留帳外款項或將公司款項以財務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；

　�。ㄆ撸┻`反本制度條款認定應予處罰的。

　　第四十一條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　�。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；

　�。ǘ�）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、帳表、文件資料的；

　�。ㄈ�）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿的；

　�。ㄋ模├�用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　�。ㄎ澹┡�虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　�。�六）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　第八章 附則

　　第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負責解釋。

　　第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。

公司財務(wù)管理制度11

　　建筑裝飾公司財務(wù)管理規定

　　一、每月五日開(kāi)支。

　　二、辦公文員須將考勤表、違紀扣款單等于每月3日前報財務(wù),各部門(mén)工資表應于每月3日前辦完簽字手續報財務(wù)部。

　　三、現場(chǎng)管理班子中臨時(shí)成員開(kāi)支列入施工人員工資表中。

　　四、外委包工合同借款不得超過(guò)進(jìn)度的70%。

　　五、外包工負責人按進(jìn)度借款,臨時(shí)施工人員不予借款。

　　六、車(chē)輛、器具、材料都應完成詢(xún)價(jià)、比價(jià)程序。

　　七、單項工程領(lǐng)導班子現金借款總額不超過(guò)10000元,特殊情況需經(jīng)主管領(lǐng)導及總經(jīng)理審批。

　　八、借出支票,必須注明限額及封頂。

　　九、外委包工付款憑工資表,外委訂貨付款按訂貨合同分期付款,以正式發(fā)票結帳。

　　十、報銷(xiāo)憑據為稅務(wù)局正式發(fā)票,特殊情況憑蓋有收款單位印章的收據報銷(xiāo)。

　　十一、借款需在二十日內報銷(xiāo),財務(wù)部根據借款日期,督促借款者報銷(xiāo)。逾期不報者財務(wù)部對借款者暫扣工資,直至以發(fā)票報銷(xiāo)。

　　十二、保管員、現場(chǎng)員無(wú)工程時(shí),50%開(kāi)支放假,以工作15天為一期限。

　　十三、較大型工程可設保安員。

　　十四、大型工程或特殊情況下,如需開(kāi)伙,由工程項目經(jīng)理上報開(kāi)伙

　　申請工程副總財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。公司給予

　　每個(gè)工程300元/月開(kāi)伙補助,其它費用自理。

　　十五、如工程現場(chǎng)涉及到臨時(shí)其它經(jīng)費,如取暖等,由項目經(jīng)理提出

　　書(shū)面申請工程副總審批財務(wù)行政副總總經(jīng)理審批。

公司財務(wù)管理制度12

　　財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規和會(huì )計制度，敬崗愛(ài)業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度，做好本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立服務(wù)意識。為了完善公司財務(wù)管理，綜合本公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)工作范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性.

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、會(huì )計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的.其他任務(wù)。

　　二、借款和各項費用開(kāi)支標準和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，詳細填寫(xiě)借款日期，資金性質(zhì)，部門(mén)，出差地，出差天數及金額。經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款)。借款單交會(huì )計留存，待借款人歸還借款或報銷(xiāo)后，會(huì )計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時(shí)間超過(guò)5天未報銷(xiāo)者不得再借款。本司暫無(wú)出差事宜，標準待定。

　　2、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(現金或支票)，部門(mén)，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務(wù)借款。(無(wú)總經(jīng)理簽字批準，財務(wù)不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話(huà)批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設備單價(jià)在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價(jià)在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫(xiě)固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務(wù)辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開(kāi)具正式發(fā)票。

　　4、備用金借款：對于特定部門(mén)或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門(mén)根據實(shí)際情況核定，報總經(jīng)理批準后執行。所有備用金借款當月報銷(xiāo)下月再借，每年年度終報帳時(shí)歸還結清。

　　5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開(kāi)具收據。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人填寫(xiě)費用審批報銷(xiāo)單，原始發(fā)票付報銷(xiāo)單后面，寫(xiě)明實(shí)際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務(wù)復核，方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)手續采取誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)報銷(xiāo)。單筆報銷(xiāo)，不得多次合計報銷(xiāo)。

　　因銀行對庫存現金的控制，財務(wù)庫存現金不足時(shí)，先在財務(wù)登記報銷(xiāo)計劃，由財務(wù)通知報銷(xiāo)。

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務(wù)部復合方可報銷(xiāo)。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時(shí)計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門(mén)將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務(wù)計算工資，誤期各部門(mén)自行負責。

　　2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動(dòng)合同的在職職工的名單發(fā)財務(wù)。每月人員進(jìn)出變得應向財務(wù)報出清單，以便財務(wù)核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無(wú)簽訂勞動(dòng)合同，又沒(méi)有人員變動(dòng)名單的，財務(wù)當月不計算工資，核對后補。

　　五、財務(wù)部總賬會(huì )計崗位職責

　　1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)賬和總賬。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作。

　　2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)和稅務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。

　　3、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳。

　　4、對其他應收款、應收帳款及時(shí)催收清理，按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。

　　5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。

　　7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　六、財務(wù)部出納會(huì )計崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金。

　　3、保管好庫存現金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費用報銷(xiāo)，借款等資金流動(dòng)，應該嚴格實(shí)行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷(xiāo)或付款。端正服務(wù)態(tài)度，做好服務(wù)工作，對報銷(xiāo)人員報銷(xiāo)事宜等做好認真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

　　6、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。

　　7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會(huì )計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、、以上各帳簿由公司總賬會(huì )計進(jìn)行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書(shū)，書(shū)寫(xiě)清楚，按月合計累計。

　　此財務(wù)管理制度由財務(wù)部解釋

公司財務(wù)管理制度13

　　加強公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。

　　一、認識公司財務(wù)管理的重要性

　　應在國家統一會(huì )計規范和有關(guān)法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會(huì )計核算要求的內部會(huì )計制度。在公司內部懷集制度中：會(huì )計估計等進(jìn)行會(huì )計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會(huì )計實(shí)踐；保證會(huì )計共組規范運行。適用范圍專(zhuān)一、內容條理清晰、程序方法明確和實(shí)踐造作方便等特點(diǎn)。有利于加強日常會(huì )計工作，提高經(jīng)濟效益。

　　二、加強資金管理

　　1、資金的預算管理

　　資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的現金凈增加額。通過(guò)公司有預見(jiàn)性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點(diǎn)。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。

　　2、資金的風(fēng)險管理

　　公司的.資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無(wú)風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類(lèi)風(fēng)險加強事先控制。

　　3、資金的日常管理

　　主要指資金的使用過(guò)程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過(guò)日常的報表了接全面情況，又通過(guò)專(zhuān)項檢檢查管理資金預算執行過(guò)程中得深層次問(wèn)題。特別是合同應收賬款日常開(kāi)支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來(lái)賬目應逐筆實(shí)行跟蹤管理。

　　4、實(shí)際操作與建議

　　在加強預算管理方面，財務(wù)部門(mén)應在每個(gè)月錢(qián)編制下二個(gè)月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。項目評審做到科學(xué)化、專(zhuān)業(yè)化。盡量把預見(jiàn)風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時(shí)收回，用出去的錢(qián)每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。

　　三、集中核算與控制

　　1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開(kāi)支經(jīng)各主管負責人審核、確認，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應將公司簽訂的合同總價(jià)、每月已收回款項、個(gè)單項成本、開(kāi)支、外部欠款等應打成表格給各相關(guān)負責人，協(xié)同監督各負責人同各相關(guān)單位、班組結算收款。

　　2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門(mén)、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整。內部會(huì )計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，就需要有相應的控制制度給予制約。

　　3、實(shí)際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點(diǎn)。①首先要確定公司內部行政領(lǐng)導和各職能部門(mén)擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序和手續。③要明確處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個(gè)人員是否置于他人的監督之下。

　　總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實(shí)際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現成本掛歷內部要求等資金、現金、費用管理。

公司財務(wù)管理制度14

　　第一章總則

　　1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，根據《公司法》和《企業(yè)會(huì )計制度》等相關(guān)法規，結合公司實(shí)際情況，制定本規定。

　　1.2公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財務(wù)預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務(wù)行為，準確計量公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務(wù)資源；實(shí)現公司價(jià)值的最大化。

　　1.3本規定在公司內部暫時(shí)執行，隨著(zhù)公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補充和完善。

　　第二章財務(wù)管理組織機構

　　2.1公司實(shí)行董事會(huì )領(lǐng)導下、總經(jīng)理負責制的財務(wù)管理體制，公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務(wù)機構即財務(wù)部。

　　2.2公司按照《會(huì )計法》和《會(huì )計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財會(huì )人員，加強對財會(huì )人員的管理。

　　2.3財務(wù)部主要負責公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，主要職責為：

　�。�1）負責公司財務(wù)管理制度和各項會(huì )計制度擬定；

　�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；

　�。�3）參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究，提供財務(wù)意見(jiàn)；

　�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統一調度資金；

　�。�5）負責公司財務(wù)預算管理、會(huì )計核算；

　�。�6）負責編制合并報表，提供財務(wù)數據，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項目和財務(wù)分析工作；

　�。�7）監督財務(wù)收支，依法計繳稅收；

　�。�8）負責公司財務(wù)會(huì )計檔案的保管，票據申購、使用、核銷(xiāo)等管理工作；

　�。�9）監督、檢查資金使用、費用開(kāi)支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開(kāi)支；

　�。�10）參與對子公司的財務(wù)管理。

　�。�11）協(xié)調處理與各單位的關(guān)系。

　　2.4財務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。

　　2.5公司董事會(huì )按有關(guān)程序聘任公司財務(wù)負責人。

　　第三章會(huì )計核算

　　3.1公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定，結合經(jīng)營(yíng)項目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì )計核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定并結合公司的實(shí)際情況，設置總分類(lèi)和明細賬科目。

　　3.3公司按照《企業(yè)會(huì )計制度》規定對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì )計電算化。

　　3.4公司依照權責發(fā)生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。

　　3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

　　3.6公司各項財產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計量，其后，如果財產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì )計制度》的規定計提相應的減值準備。

　　3.7公司在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務(wù)預算管理

　　4.1公司制定財務(wù)預算管理暫行規定，對公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)、財務(wù)狀況、項目運作等實(shí)行全面財務(wù)預算，并依據其實(shí)施管理。

　　4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項財務(wù)預算，財務(wù)預算主要包括以下內容：

　　1.經(jīng)營(yíng)預算；

　　2.盈利預算；

　　3.資金預算。

　　4.3公司在預算年度開(kāi)始后，對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行分階段的控制和監督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的原因，向總經(jīng)理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

　　5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規定，確保收入循環(huán)中的報價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節的內部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動(dòng)的財務(wù)監督。

　　5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現。

　　5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長(cháng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿(mǎn)后確認，長(cháng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權益確認。

　　5.4成本費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無(wú)論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5.5嚴格控制成本費用的開(kāi)支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷(xiāo)的審批及流程按照費用報銷(xiāo)暫行規定執行。

　　5.6公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

　　第六章資產(chǎn)管理

　　6.1公司嚴格按照國家有關(guān)部門(mén)頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶(hù)管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶(hù)的開(kāi)設和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實(shí)追款責任并依據結果施以獎懲。

　　公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務(wù)部對已確實(shí)不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書(shū)面上報總經(jīng)理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過(guò)董事會(huì )批準后處理。

　　6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領(lǐng)銷(xiāo)、記錄、盤(pán)點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認其實(shí)際成本。

　　6.4公司制定并嚴格執行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購建預算、授權購買(mǎi)、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類(lèi)確定折舊率，采用直線(xiàn)法折舊。全部折舊額在相應資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內收回。

　　公司對固定資產(chǎn)的購建、清理、報廢等，都應當辦理會(huì )計手續，設置固定資產(chǎn)明細賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì )計核算。

　　6.5公司對資產(chǎn)使用部門(mén)要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準后計提資產(chǎn)減值準備。

　　第七章負債及所有者權益管理

　　7.1公司的債務(wù)性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》進(jìn)行。

　　7.2公司依據《公司法》等相關(guān)法規和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。

　　公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8.1籌資是公司根據發(fā)展需要，在自有資金不能滿(mǎn)足和保證公司正常運轉時(shí)，從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營(yíng)目標的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的`內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專(zhuān)業(yè)銀行的支持。

　　第九章投資管理

　　9.1公司依據國家宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境、有關(guān)法規和公司章程、地區及行業(yè)發(fā)展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長(cháng)期發(fā)展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì )對投資項目進(jìn)行初審、分析、篩選、評價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無(wú)限責任的投資。

　　9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長(cháng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

　　9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險，包括項目特有風(fēng)險、公司風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險。由于項目的市場(chǎng)風(fēng)險不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風(fēng)險或項目特有風(fēng)險也不容忽視。

　　9.4短期投資是指公司購入能隨時(shí)變現并且持有時(shí)間不準備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。

　　短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

　　9.5長(cháng)期投資是指公司購入不能隨時(shí)變現或不準備隨時(shí)變現的投資，并分別在“長(cháng)期股權投資”、“長(cháng)期債權投資”科目中核算。

　　公司對外進(jìn)行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

　　公司對外進(jìn)行債權投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。

　　9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長(cháng)期投資逐項進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價(jià)值的,應當計提長(cháng)期投資減值準備.

　　9.7公司根據《公司法》，以及公司發(fā)展戰略實(shí)施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經(jīng)董事會(huì )審議通過(guò)。

　　第十章財務(wù)信息管理

　　10.1公司依據《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《合并會(huì )計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

　　10.2公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會(huì )批準的財務(wù)報表一律不得外流。

　　10.3已經(jīng)審核過(guò)的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會(huì )計年度結束后的三十日內送各股東。

　　10.4公司依照《會(huì )計電算化管理制度》實(shí)行財務(wù)電子信息系統，實(shí)現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統過(guò)程中，嚴格遵循內部控制規范和技術(shù)規范，保證系統的正常運行。

　　10.5公司財務(wù)部依照《會(huì )計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會(huì )計文本（電子）資料。

　　10.6財務(wù)部按照規定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續不得調動(dòng)或者離職。

　　第十一章附則

　　11.1本規定由董事會(huì )負責修改和補充。

　　11.2本規定由董事會(huì )授權公司財務(wù)部負責解釋。

　　11.3董事會(huì )委托公司財務(wù)部依據本規定擬定若干具體實(shí)施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。

　　11.4本規定自頒布之日起開(kāi)始執行。

公司財務(wù)管理制度15

　　第一章 總 則

　　第一條 本制度遵循“明確、嚴謹、細致、公開(kāi)”的原則，在處理我班財務(wù)問(wèn)題時(shí)，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開(kāi)展。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第二條 土木三班所屬班費由班社區委員負責管理，所有財務(wù)活動(dòng)接受全班成員的監督。

　　第三條 社區委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。

　　第三章 收入管理

　　第四條 土木三班的財務(wù)來(lái)源于大家的'攤兌和可回收資源的變賣(mài)。

　　第四章 支出管理

　　第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負責采購。采購人員策在采購前應通過(guò)微信或qq向申請報帳，班長(cháng)將申請信息截屏發(fā)至社區委員。經(jīng)班長(cháng)批準后，先自行墊付購買(mǎi)，報帳時(shí)登記。

　　第六條 物品的每次采購應至少有兩人同行，如需采購專(zhuān)業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專(zhuān)業(yè)成員同行。

　　第七條 采購結束后，社區委員應在兩天之內制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標示清楚，注明物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)、總額、共計金額，并將相應正規發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。

　　第八條 如有特殊情況個(gè)別部門(mén)需臨時(shí)采購物品，開(kāi)銷(xiāo)在20元之內的可先告知班長(cháng)，自行購買(mǎi)并開(kāi)據正規發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長(cháng)的同意后方可采購。采購過(guò)后，補全原有手續（注：本條款只適用于特殊情況）。

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