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企業(yè)應收賬款管理制度最新
在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度對社會(huì )經(jīng)濟、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會(huì )公共秩序的維護，有著(zhù)十分重要的作用。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的企業(yè)應收賬款管理制度最新，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)應收賬款管理制度最新1
第一條目的
為確保xx實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）利益，保證公司現金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定，
第二條釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條應收賬款的確認
在收入實(shí)現時(shí)，確認應收賬款。
第四條應收賬款的計價(jià)
應收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計價(jià)入賬。
應收賬款計價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應在合同簽定時(shí)及時(shí)將對客戶(hù)采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準確計算應收賬款。
第五條公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔不同的職責。
第六條公司計劃財務(wù)部
�。ㄒ唬┴撠煈召~款的核算和監控；
�。ǘ┴撠煈召~款、壞賬準備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務(wù)操作；
�。ㄋ模┴撠熤谱�、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶(hù)對賬，為催收提供賬務(wù)數據確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O控、協(xié)調和支持催收工作；
�。┴撠焼�(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條營(yíng)銷(xiāo)中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級，制定不同等級客戶(hù)的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認單”的`客戶(hù)凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；
�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條業(yè)務(wù)員
�。ㄒ唬┴撠熂磿r(shí)向本中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對客戶(hù)的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻�(hù)的合同款項回收、應收賬款催收工作；
�。ㄈ⿲τ谟馄谔斓膽召~款及時(shí)將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
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1、總則
1.1為加強對公司資金的管理，及時(shí)回收賬款，制定本辦法。
1.2各部門(mén)要定期檢查銷(xiāo)貨收入資金回籠情況，對沒(méi)有及時(shí)回收之貨款，要登記造冊，安排專(zhuān)人催欠。
2、應收款的范圍
應收款包括應收賬款、應收票據、其他應收款項和預付賬款。
3、管理部門(mén)
應收賬款的管理部門(mén)為財務(wù)部。
4、信譽(yù)調查
4.1賒銷(xiāo)商品前，銷(xiāo)售人員應對客戶(hù)作信用調查，并報告銷(xiāo)售主管。賒銷(xiāo)金額在____萬(wàn)元以上的，應由總經(jīng)理決定是否賒銷(xiāo)。
4.2賒銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)可以要求客戶(hù)提供相應的擔保。如果是財產(chǎn)抵押擔保，對抵押物應當辦理登記。
5、應收賬款報告
5.1應收賬款實(shí)行每月向主管經(jīng)理報告一次制度。各單位于每月3日將上一個(gè)月的應收賬款情況報財務(wù)部，由財務(wù)部匯總后報公司主管經(jīng)理。
5.2應收賬款報告的內容包括欠款單位、欠款數額、欠款時(shí)間、經(jīng)辦人、是否發(fā)出催債的書(shū)面通知等。
6、催款責任
6.1財務(wù)部對到期應收賬款，應當書(shū)面通知該賬款的經(jīng)辦人。由經(jīng)辦人負責催討賬款。
6.2經(jīng)辦人應當每旬向財務(wù)部報告一次催款情況。應收賬款到賬后，應當及時(shí)銷(xiāo)賬。
7、問(wèn)題賬款的處理
7.1對于欠賬人賴(lài)賬不還的，應當在訴訟時(shí)效期間內依據合同的規定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會(huì )提起仲裁。采取法律手段催討欠款的，由財務(wù)部提出方案，報公司經(jīng)理會(huì )議決定。
7.2因經(jīng)辦人的責任導致應收賬款超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失勝訴權的，由經(jīng)辦人承擔法律責任。
8、壞賬準備金
公司按期對應收賬款和其他應收款提取壞賬準備金。當應收賬款被確認為壞賬時(shí)，應根據其金額沖減壞賬準備金，同時(shí)轉銷(xiāo)相應的應收賬款金額。
9、壞賬準備金的提取比例
10、業(yè)務(wù)員收款
10.1業(yè)務(wù)員收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報一式四份：一份自留，三份交財務(wù)部。
10.2收取支票的，業(yè)務(wù)員應當審核支票記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項目是否齊全、清晰。金額是否大寫(xiě)，如果支票不符合規定，應當要求對方更換。
10.3業(yè)務(wù)員對于應收賬款的回收負有責任的，逾期收款扣除相應的工作業(yè)績(jì)：
10.3.1超過(guò)30日的，扣該票金額20%的業(yè)績(jì)；
10.3.2超過(guò)60日的，扣該票金額40%的業(yè)績(jì)；
10.3.3超過(guò)90日的，扣該票金額60%的業(yè)績(jì)；
10.3.4超過(guò)120日的，扣該票金額80%的業(yè)績(jì)；
10.3.5超過(guò)140日以上的，扣該票金額100%的業(yè)績(jì)。
11、問(wèn)題賬款的內部處理程序
11.1問(wèn)題賬款是指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生的被騙、被倒賬、收回票據無(wú)望、無(wú)法如期兌現全部或者部分貨款的情況。
11.2問(wèn)題賬款發(fā)生后，該單位應在2日內，據實(shí)填妥問(wèn)題賬款報告書(shū)，并檢附有關(guān)證據資料等，依程序呈請單位主管審查并簽注意見(jiàn)后，轉呈法律顧問(wèn)處協(xié)調處理。
11.3法律顧問(wèn)處在收到報告后，應于2日內與經(jīng)辦人、單位主管會(huì )商處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理批準后，法律顧問(wèn)處派人協(xié)助經(jīng)辦人處理。
11.4問(wèn)題賬款發(fā)生后，單位未在2日內報法律顧問(wèn)處處理的，逾期15日，仍未提出的，由單位自己負責處理。
12、本辦法自發(fā)布之日起施行。
附：
企業(yè)應收賬款是指企業(yè)在賒銷(xiāo)、提供勞務(wù)后應得收入，或者其他應收款項。它是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的組成部分，在企業(yè)與欠款人之間形成債權債務(wù)關(guān)系。制定企業(yè)賬款管理辦法的目的是要保證及時(shí)回收資金，加速企業(yè)資金的良性循環(huán)，提高資金周轉效率，防止壞賬的'發(fā)生，減少收賬費用及財務(wù)損失。
企業(yè)應收賬款管理辦法主要內容應當包括：應收賬款的登記、管理；收款辦法；問(wèn)題賬款的處理；呆賬死賬的列銷(xiāo)以及在收款過(guò)程中的獎勵制度等。
制定該辦法應當注意的問(wèn)題包括：
1、明確催收應收賬款應當以國家相關(guān)的法律法規和財務(wù)規章為依據，制定具體的切實(shí)可行的措施，保障企業(yè)資金及時(shí)回收。
2、要結合本企業(yè)的實(shí)際情況，明確應收賬款的責任人。在獎勵方面要具體、具有操作性。
3、要注意訴訟時(shí)效，防止超過(guò)訴訟時(shí)效而導致債權主張不能得到支持。
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第二十五條本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的。應收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應收賬款回收部門(mén)應承擔相應的賠償責任。
1、發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應的考核；
2、考核結果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jì)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應于7日內，據實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”，并附有關(guān)證據、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)總監查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”�；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會(huì )計人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應于收到“問(wèn)題賬款報告”后2個(gè)工作日內，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”時(shí)，應注意：
�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；
�。ǘ┌l(fā)生原因欄應簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)；
�。ㄋ模┨幚硪庖�(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條未按以上規定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內重新填寫(xiě)提出。
第三十三條“問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監應與相關(guān)部門(mén)充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對“問(wèn)題賬款”的.受理，以“問(wèn)題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時(shí)，應由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應于次日補具報告。
第三十六條業(yè)務(wù)員未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節輕重報請公司懲處。
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