公司費用管理制度15篇
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，需要使用制度的場(chǎng)合越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的公司費用管理制度，歡迎閱讀與收藏。
公司費用管理制度1
搞好公司的安全費用管理工作,保障公司的安全費用切實(shí)的為員工落實(shí),維護企業(yè)員工的合法權益,確保公司生產(chǎn),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序地開(kāi)展.根據《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》及《危險化學(xué)品管理條例》作的各項規定,結合本公司的實(shí)際情況,特制定本制度
一、按照國家規定，每年提取公司銷(xiāo)售額的4%作為公司的安全費用；安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規定標準提取，在成本中列支，專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。安全生產(chǎn)費用優(yōu)先用于安全技術(shù)措施的實(shí)施及為滿(mǎn)足和達到安全生產(chǎn)標準而進(jìn)行的整改。
二、安全生產(chǎn)費用應當按照項目計取、確保需要、企業(yè)統籌、規范使用的原則進(jìn)行管理。財務(wù)應將安全費用納入公司財務(wù)計劃，保證專(zhuān)款專(zhuān)用，并督促其合理使用。
三、安全費用應當用于以下安全生產(chǎn)事項：
1.安全技術(shù)措施工程建設；
2.安全設備、設施的更新、改造和維護；
3.安全生產(chǎn)宣傳、教育和培訓；
4.勞動(dòng)防護用品配備；
5.安全生產(chǎn)檢查與評價(jià)支出；
6.配備必要的應急救援器材、設備和現場(chǎng)作業(yè)人員安全防護物品支出；
7.完善、改造和維護安全防護設備、設施支出，主要是指：是指車(chē)間、庫房等作業(yè)場(chǎng)所的監控、監測、通風(fēng)、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備。
8.重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出。
9.進(jìn)行應急救援演練支出。
10.其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
四、企業(yè)安全員應建立安全費用臺帳，記錄安全生產(chǎn)費用的'費率、數額、支付計劃、使用要求、調整方式等條款。安全工作結束，多余的安全生產(chǎn)費用納入財務(wù)，由主辦會(huì )計管理。
五、總經(jīng)理對安全生產(chǎn)費用全面領(lǐng)導。審批安全費用提取、安全投入計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。
六、財務(wù)部負責對安全生產(chǎn)資金進(jìn)行統一管理，審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經(jīng)費使用等，根據年度安全生產(chǎn)計劃，做好資金的投入落實(shí)工作，建立安全經(jīng)費臺帳，確保安全投入迅速及時(shí)。
七、安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組負責審核、匯總并編制公司安全投入計劃，審核安全投入報告，監督檢查安全投入落實(shí)情況，匯總并建立公司安全經(jīng)費投入臺帳，編制年度安全經(jīng)費提取和投入情況報告。
八、安全生產(chǎn)費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算。企業(yè)應當按規定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結余資金結轉下年度使用；安全生產(chǎn)費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。
九、各部門(mén)主管按照職責分工對有關(guān)專(zhuān)業(yè)安全生產(chǎn)費用計取、支付、使用實(shí)施監督管理。
十、發(fā)現安全費用支取人擅自挪用安全費用的，公司將按情節嚴重程度嚴肅處理，處理辦法由董事會(huì )討論決定。
十一、本制度由公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組負責解釋。
公司費用管理制度2
公司費用報銷(xiāo)制度
1、目的
為了加強公司財務(wù)管理，強化費用控制。
2、適用范圍
公司員工費用報銷(xiāo)管理。
3、職責
3.1客服部負責制度的制定；
3.2各部門(mén)負責按照制度執行。
4、內容
4.1費用報銷(xiāo)審批權限：
4.1.1公司的費用開(kāi)支均由各部門(mén)經(jīng)理負責審核，財務(wù)核實(shí)，但最終批核權由總 經(jīng)理審批。
4.1.2如遇總經(jīng)理外出，又急需于支付時(shí)，可按下列情況處理：
費用在300元以下的，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，財務(wù)可予以先行報銷(xiāo)；
費用在300元以上的，先由部門(mén)經(jīng)理向總經(jīng)理報告，再由總經(jīng)理口頭（電話(huà)）或書(shū)面（傳真、E-mail）指示財務(wù)人員先行處理。
以上兩種情況，財務(wù)部出納必須待總經(jīng)理回來(lái)時(shí)，再將有關(guān)單據交給補簽。
4.1.3具審批權限的人員，不得簽涉及自己的費用，其費用由其上級主管負責簽 批。
4.1.4所有的費用開(kāi)支必須先獲享有審批權人同意，才能實(shí)施。不得“先斬后奏”。
4.2費用報銷(xiāo)流程：
4.2.1當費用發(fā)生后，受款人必須在三天內填寫(xiě)有關(guān)的報銷(xiāo)憑證，并辦妥本部門(mén)的審批手續，再送往財務(wù)審核，超出三天的費用不予報銷(xiāo)，責任自負。
4.2.2.財務(wù)部必須認真、負責地審查有關(guān)的`報銷(xiāo)憑證及原始單據，重點(diǎn)要審查其內容是否真實(shí)合理，計算是否正確無(wú)誤，手續是否完備無(wú)缺，有無(wú)違反公司規定和作弊嫌疑。如有異議時(shí)，財務(wù)應當拒絕受理，并退回當事人重新辦理。情節嚴重的，必須立即報至其部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理。
4.2.3由部門(mén)經(jīng)理審批無(wú)誤后，經(jīng)財務(wù)審核無(wú)誤的單據，應由財務(wù)送給總經(jīng)理審批。
4.2.4財務(wù)在收到經(jīng)獲總經(jīng)理批核的單據時(shí)，應在一天內，足額地支付有關(guān)款項給受款人，并在費用報銷(xiāo)單上簽收。
4.2.5受款人到財務(wù)處領(lǐng)取款項，在收款時(shí)，應當面點(diǎn)清款項。
4.3借款：
4.3.1當事人因公辦理涉及到費用需借款，必須填寫(xiě)借款申請單。
4.3.2借款時(shí)寫(xiě)清借款的理由或用途，當日借款金額在300元（含）以?xún)鹊慕?jīng)部門(mén)經(jīng)理審核。借款金額超過(guò)300元時(shí)，除完成以上程序外，還須上報至總經(jīng)理報準后方可支付。
4.3.3借款人在辦妥相應的事項后，應及時(shí)辦理報銷(xiāo)手續，盡快與財務(wù)結算清楚。
4.3.4、借款人在財務(wù)處已有借款沒(méi)有還清時(shí)，財務(wù)有權拒付二次借款。
4.3.5當借款人不及時(shí)結清借款之項目時(shí)，財務(wù)有權從薪資中抵扣。
4.4重點(diǎn)費用有關(guān)規定：
4.4.1工資：
4.4.1.1每月15日為職員薪資發(fā)放日。
4.4.1.2薪資計算周期，每月1日至最后一日為一個(gè)月周期，每月25日后入職當月不發(fā)放薪資，計入下一個(gè)月薪資內。
4.4.1.3客服部在每月5日前，將上月各部門(mén)員工的“考勤情況”、“門(mén)票領(lǐng)取情況“上報財務(wù)。
4.4.1.4財務(wù)在每月13日前，將所有員工的工資計算完畢，并交總經(jīng)理簽批。
4.4.2交際應酬費：
4.4.2.1一般人員不能以任何理由請客送禮，確因需請客送禮，應當掌握分寸，發(fā)生金額在100元以下，事先須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意。如發(fā)生額在200元以上/餐次的，必須先獲總經(jīng)理的批準。
4.4.2.2一次的金額應控制在人均50元以?xún)�，如發(fā)生額在500元以上的，必須有證明人簽字。
4.4.2.3一次發(fā)生的交際費，必須如實(shí)填寫(xiě)清楚所應酬的項目方可報支。
4.4.2.4市內交通費：
�。�1）因公事外出的車(chē)費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；但必須注明起止地和事由。
�。�2）交通工具均以公交車(chē)、專(zhuān)線(xiàn)、小巴、BRT為主；
4.4.2.5出租車(chē)費一般不予報銷(xiāo)，但特殊原因需打出租車(chē)時(shí)，應事先經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意方可。
4.5費用報銷(xiāo)的有關(guān)規定：
4.5.1每次報銷(xiāo)費用，必須在事項結束起3日內，特殊情況一周內完成，過(guò)期財務(wù)可不予報銷(xiāo)。
4.5.2有關(guān)費用必須按相關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”準確、如實(shí)地填寫(xiě)，具體要求如下：
4.5.2.1報銷(xiāo)憑證一律使用鋼筆或水筆填寫(xiě)：
4.5.2.2受款人姓名一律使用中文字書(shū)寫(xiě)，字體要清楚。
4.5.2.3所屬部門(mén)按受款人所在部門(mén)的名稱(chēng)填寫(xiě)：
4.5.2.4填報日期按填寫(xiě)當日的日期填寫(xiě)：
4.5.2.5附件張數按所附單據數量填寫(xiě)：
4.5.2.6大、小寫(xiě)金額必須填寫(xiě)一致，不得涂改：
4.5.2.7發(fā)票、收據必須分開(kāi)填寫(xiě)有關(guān)“費用報銷(xiāo)憑證”；
4.5.2.8凡涉及購物或非本人事項的報銷(xiāo)，必須有本部門(mén)同事作驗收或證明人的簽名；
4.5.3如填報未符合上述要求，財務(wù)部有權要求經(jīng)辦人重新填報。
4.5.4所有費用報銷(xiāo)，必須憑“發(fā)票”或“收據”為原始憑證，如確實(shí)無(wú)法取得原始票據的，須以“支付證明單”代替，并必須注明未能取得票據的原因。
4.5.5如遇有票據丟失的，將視同沒(méi)有發(fā)生費用，相關(guān)的損失由票據丟失人承擔。
4.5.6所有票據必須真實(shí)，如發(fā)現作弊時(shí)，財務(wù)將按票面金額的兩倍處罰當事人。
4.6關(guān)于辦公用品的采購及維修：
4.6.1各部門(mén)所需辦公用品必須于每月3日前上報客服部文員，由客服部進(jìn)行審核匯總，上報總經(jīng)理審批。
4.6.2客服部根據審批采購計劃，填寫(xiě)“借款單”，到財務(wù)借備用金采購。
4.6.3所采購的物品必須統一保管，領(lǐng)用物品時(shí)填寫(xiě)領(lǐng)用表。
4.6.4辦公設備的維修，要求事先申請到客服部備案，由客服部負責，請專(zhuān)人維修及購置維修所需物件，各部門(mén)無(wú)權自行處理。
5、其它
5．1本規定由客服部制訂并歸口管理；
5．2本規定將會(huì )根據公司實(shí)際情況隨時(shí)修訂；
5．3本規定自簽發(fā)之日起實(shí)施。
廈門(mén)博贊教育服務(wù)有限公司20xx年12月3日
公司費用管理制度3
第一條 員工應遵守本公司一切規章制度、通告及公告要求。
第二條 員工應遵守下列事項
(一) 盡忠職守，服從領(lǐng)導，準時(shí)上下班，對所擔負的工作爭取時(shí)效，不拖延、不積壓，不得有陽(yáng)奉陰違等行為。
(二) 不得經(jīng)營(yíng)與公司類(lèi)似及職務(wù)上有關(guān)的業(yè)務(wù)，或兼任其他廠(chǎng)商的職務(wù)。
(三) 全體員工必須經(jīng)常參加公司組織的各種生產(chǎn)工作技能培訓，以達到工作上精益求精，提高工作效率。
(四) 不得泄漏崗位操作技能或職務(wù)上機密，或假借職權，貪私舞弊。
(五)員工于工作時(shí)間內，未經(jīng)批準不得接見(jiàn)親友或與來(lái)賓參觀(guān)者談話(huà)，如確因重要事故必須會(huì )客時(shí)，應經(jīng)部門(mén)主管人員核準在指定地點(diǎn)，時(shí)間不得超過(guò)10分鐘。
(六) 不得攜帶違禁品、危險品或與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的人員及物品進(jìn)入工作現場(chǎng)。
(七) 不得私自攜帶公司生產(chǎn)的產(chǎn)品(包括生產(chǎn)資料及復印件)出廠(chǎng)。
(八)未經(jīng)主管或部門(mén)負責人的允許，嚴禁進(jìn)入寫(xiě)字樓辦公室、質(zhì)量管理室、倉庫及其他禁入重地;工作時(shí)間中不準任意離開(kāi)崗位，如須離開(kāi)應向直接管理人員請準后方可離開(kāi)。
(九) 員工每日應注意保持作業(yè)崗位及生產(chǎn)現場(chǎng) 、宿舍環(huán)境清潔整潔。
(十) 員工在作業(yè)開(kāi)始時(shí)間不得消極怠工，作業(yè)時(shí)間中應全神貫注，嚴禁看雜志、電視、報紙以及抽煙，以便增進(jìn)工作效率并防范危險。
(十一) 應通力合作，同舟共濟，不得吵鬧、斗毆、搭訕攀談或互為聊天閑談，或搬弄是非，擾亂秩序。
(十二) 全體員工必須了解，惟有努力生產(chǎn)，提高質(zhì)量，才能獲得改善及增進(jìn)福利，以達到互助合作，勞資兩利的目的。
(十三) 各級現場(chǎng)管理負責人必須注意本身涵養，領(lǐng)導所屬員工，同舟共濟，提高工作者情緒，使部屬精神愉快，在職業(yè)上有安全感。
(十四) 在工作時(shí)間中，除主管及事務(wù)人員外，員工不得打接電話(huà)，如確為重要事項時(shí)，應經(jīng)主管核準后方得使用。
(十五) 按規定時(shí)間上、下班，不得無(wú)故遲到、早退。
第三條員工每日工作時(shí)間以八小時(shí)為原則，生產(chǎn)單位因特殊情況或工作未完成應按交貨期延長(cháng)工作時(shí)間，加班視生產(chǎn)任務(wù)安排，任何人不得已任何借口不參加，要已公司利益大于自己利益為先，每日延長(cháng)工作時(shí)間以不超過(guò)四小時(shí);每月延長(cháng)總時(shí)間不超過(guò)46小時(shí)。
第四條 主管級(含)以下員工上、下班均應親自打卡計時(shí)，不得托人或代人打卡，否則以雙方曠工一日論處。第五條員工如有遲到、早退或曠工等事情，依下列規定處分
(一)遲到、早退
1.員工均須按時(shí)間上下班，工作時(shí)間開(kāi)始后3分鐘至15分鐘以?xún)鹊桨嗾邽檫t到。
2.遲到按公司規定處罰。
3.工作時(shí)間提前5分鐘內下班者視為早退。
4.超過(guò)15分鐘后，打卡者應辦理請假手續，因公外出或請假皆須報備并經(jīng)主管簽名確認。
5.無(wú)故提前十五分鐘及以上下班者以曠工半日論，因公外出或請假經(jīng)主管簽名并開(kāi)具放行條離開(kāi)公司的除 外。
6.有下班而忘記打卡者，應于次日經(jīng)部門(mén)主管證明才視為不早退。多次下班不打卡者將按公司規定處罰。
(二)曠工
1.未經(jīng)請假或未經(jīng)續假而擅自不到職以曠工論。
2.委托或代人打卡或偽造出勤記錄者，一經(jīng)查明屬實(shí)，雙方均以曠工論處。
3.員工曠工，不發(fā)薪資及津貼。
4.無(wú)故連續曠工3日或全月累計無(wú)故曠工6日或一年曠工達12日者，應予解雇，不發(fā)給工資。
第六條 公司員工應遵守公司一切規章命令及主管的指揮監督，忠實(shí)勤勉地執行其職務(wù)。對工作管理或崗位如有建設性意見(jiàn)時(shí)，可以口頭或書(shū)面陳述建議。
第七條 公司員工平日的言行應誠實(shí)、謙讓、廉潔、勤勉，同事間要和睦相處以爭取公司榮譽(yù)。
第八條 公司員工上下班均應按規定簽到。簽到均應親自為之，不得托人代為簽到或代人簽到。違者依本規則的規定論處。
第九條 本公司員工除規定的放假日及因公出差或因故與其他正當事由外，均應按照規定時(shí)間上下班，不得任意遲到或早退。如有違反者照下列規定處理。
(一) 每月遲到或早退
1 次至5次者以曠工半天論處。
6次至10次者以曠工一天論處。
11次至15次者以曠工二天論處。
超過(guò)15次概以曠工三天論處。
(二) 遲到或早退除事先請準者，超過(guò)20分鐘起至一小時(shí)內，未辦理請假手續者以曠工半天論處。違反這兩項規定者依前面規定按日計扣薪資。
第十條 公司員工對顧客或參觀(guān)來(lái)賓應保持謙和禮貌、誠懇友善的態(tài)度。對顧客委辦事項應力求周到機敏處理，不得草率敷衍或任意擱置不辦。
第十一條 各級主管就其監督范圍以?xún)人l(fā)命令，其屬下員工有服從的`義務(wù)，但對其命令有意見(jiàn)時(shí)可隨時(shí)陳述。第七條各級員工對于兩級主管管理同時(shí)所發(fā)生產(chǎn)命令或指揮，以直接道理命令為準。
第十二條 公司員工不得有下列行為
(一) 除辦理本公司業(yè)務(wù)外，不得對外擅用本公司名義。
(二) 對于本公司機密無(wú)論是否經(jīng)管，均不得泄漏。
(三) 未批準不得擅離職守。
(四) 對所保管的文書(shū)財物及一切公物應善盡保管之責，不得私自攜出或出借。
(五) 不得任意翻閱不屬自己負責的文件、帳簿表冊或函件。
(六)未有緊急情況，不得隨意使用消防器材，不得挪動(dòng)或惡意損壞消防器材，不得堵塞消防通道。若發(fā)現消防隱患應立即上報并及時(shí)報修處理。
第十三條公司各級員工有違反前條規定，應按情節輕重分別予以懲處，直接領(lǐng)導知情不報者，亦應負連帶責任而受懲處，其涉及保證事項的保證人應負保證有關(guān)的責任。
公司費用管理制度4
費用管理制度為了節約開(kāi)支，降低公司經(jīng)營(yíng)成本，少花錢(qián)，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟效益，制定本制度。
一、公司對各項費用開(kāi)支實(shí)行計劃管理，各項開(kāi)支原則上必須先報計劃，按批準的計劃開(kāi)支。各項費用開(kāi)支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開(kāi)支用途，財務(wù)部辦理報銷(xiāo)必須認真審核，保證開(kāi)支憑證完整、準確、合法。
二、較大的費用開(kāi)支實(shí)行先報計劃后開(kāi)支，具體分兩種情況：1000元以上的費用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計劃報告（須說(shuō)明用途和詳細預算），報總經(jīng)理、董事長(cháng)批準后開(kāi)支，憑批準的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷(xiāo)。200——1000元的.費用開(kāi)支，由有關(guān)部門(mén)提出計劃報告（須說(shuō)明用途和詳細預算），報總經(jīng)理批準后開(kāi)支，憑批準的計劃經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷(xiāo)。
三、較小的費用開(kāi)支實(shí)行審核報銷(xiāo)，200元以下的費用開(kāi)支，由經(jīng)辦人和部門(mén)負責人簽字，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部報銷(xiāo)。
四、旅差費實(shí)行定額包干（標準另定），市內交通發(fā)給定額補助，不再報銷(xiāo)出租車(chē)費，特殊情況報出租車(chē)費需總經(jīng)理批準。市外出差，需提出書(shū)面報告，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理批準后，方可出差。出差回來(lái)后，憑批準的報告和差旅費報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，報銷(xiāo)差旅費。辦公室電話(huà)使用計費卡機，發(fā)卡定額。手機費實(shí)行限額報銷(xiāo)，按照《基準外工資標準》執行。
五、加強水電費的管理。水表、電表由行政部管理登記，負責與供水、供電部門(mén)核對數據，并按時(shí)交納水電費，憑正式發(fā)票到財務(wù)部報銷(xiāo)。公司每個(gè)員工都要樹(shù)立節約每一分錢(qián)的思想，辦公室人離開(kāi)后必須關(guān)掉用電設施（燈、電扇、空調等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣(mài)場(chǎng)關(guān)門(mén)、辦公室下班后要對各區域水電進(jìn)行檢查，及時(shí)關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現或發(fā)現后未及時(shí)處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費用報銷(xiāo)實(shí)行定期辦理（數額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費用報銷(xiāo)手續。
公司費用管理制度5
第一章 總則
第一條 為規范社會(huì )保險費的申報和繳納管理工作，根據《中華人民共和國社會(huì )保險法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)社會(huì )保險法)、《社會(huì )保險費征繳暫行條例》，制定本規定，公司社保費用管理制度。
第二條 用人單位進(jìn)行繳費申報和社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費，適用本規定。
本規定所稱(chēng)社會(huì )保險費，是指由用人單位及其職工依法參加社會(huì )保險并繳納的職工基本養老保險費、職工基本醫療保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費。
第三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責社會(huì )保險繳費申報、核定等工作。
盛自治區、直轄市人民政府決定由社會(huì )保險經(jīng)辦機構征收社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當依法征收社會(huì )保險費。
社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責征收的社會(huì )保險費，實(shí)行統一征收。
第二章 社會(huì )保險費申報
第四條 用人單位應當按月在規定期限內到當地社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理繳費申報，申報事項包括：
(一)用人單位名稱(chēng)、組織機構代碼、地址及聯(lián)系方式;
(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;
(三)用人單位的繳費險種、繳費基數、費率、繳費數額;
(四)職工名冊及職工繳費情況;
(五)社會(huì )保險經(jīng)辦機構規定的其他事項。
在一個(gè)繳費年度內，用人單位初次申報后，其余月份可以只申報前款規定事項的變動(dòng)情況;無(wú)變動(dòng)的，可以不申報。
第五條 職工應繳納的社會(huì )保險費由用人單位代為申報。代職工申報的事項包括：職工姓名、社會(huì )保障號碼、用工類(lèi)型、聯(lián)系地址、代扣代繳明細等。
用人單位代職工申報的繳費明細以及變動(dòng)情況應當經(jīng)職工本人簽字認可，由用人單位留存備查。
第六條 用人單位到社會(huì )保險經(jīng)辦機構辦理社會(huì )保險繳費申報有困難的，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構同意，可以郵寄申報。郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實(shí)際申報日期。
有條件的地區，用人單位也可以按照社會(huì )保險經(jīng)辦機構的規定進(jìn)行網(wǎng)上申報。
第七條 用人單位應當向社會(huì )保險經(jīng)辦機構如實(shí)申報本規定第四條、第五條所列申報事項。用人單位申報材料齊全、繳費基數和費率符合規定、填報數量關(guān)系一致的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構核準后出具繳費通知單;用人單位申報材料不符合規定的，退用人單位補正。
社會(huì )保險經(jīng)辦機構在開(kāi)展社會(huì )保險稽核工作過(guò)程中，發(fā)現用人單位未如實(shí)申報造成漏繳、少繳社會(huì )保險費的，按照社會(huì )保險法第八十六條的規定處理。
第八條 用人單位應當自用工之日起30日內為其職工申請辦理社會(huì )保險登記并申報繳納社會(huì )保險費。未辦理社會(huì )保險登記的，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構核定其應當繳納的社會(huì )保險費。
用人單位未按照規定申報應繳納的社會(huì )保險費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位上月繳費數額的110%確定應繳數額;沒(méi)有上月繳費數額的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構暫按該單位的經(jīng)營(yíng)狀況、職工人數、當地上年度職工平均工資等有關(guān)情況確定應繳數額。用人單位補辦申報手續后，由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定結算。
第九條 用人單位因不可抗力，不能按期辦理繳費申報的，可以延期申報;不可抗力情形消除后，應當立即向社會(huì )保險經(jīng)辦機構報告。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當查明事實(shí)，予以核準。
第三章 社會(huì )保險費繳納
第十條 用人單位應當持社會(huì )保險經(jīng)辦機構出具的繳費通知單在規定的期限內采取下列方式之一繳納社會(huì )保險費：
(一)到其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構繳納;
(二)與社會(huì )保險經(jīng)辦機構約定的其他方式。
社會(huì )保險經(jīng)辦機構、用人單位可以與銀行或者其他金融機構簽訂協(xié)議，委托銀行或者其他金融機構根據社會(huì )保險經(jīng)辦機構開(kāi)出的托收憑證劃繳用人單位和為其職工代扣的社會(huì )保險費。
第十一條 職工應當繳納的社會(huì )保險費由用人單位代扣代繳。用人單位依法履行代扣代繳義務(wù)時(shí)，任何單位或者個(gè)人不得干預或者拒絕。
用人單位未按時(shí)足額代繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當責令其限期繳納，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金。用人單位不得要求職工承擔滯納金。
第十二條 征收的社會(huì )保險費，應當存入社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照規定開(kāi)設的社會(huì )保險基金收入戶(hù)。社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當按照有關(guān)規定定期將收到的基金存入依法開(kāi)設的社會(huì )保險基金財政專(zhuān)戶(hù)。
第十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構對已征收的社會(huì )保險費，根據用人單位實(shí)際繳納額(包括代扣代繳額)和代扣代繳明細，按照國家有關(guān)規定進(jìn)行記賬。
第十四條 用人單位應當按月將繳納社會(huì )保險費的明細情況告知職工本人。
用人單位應當每年向本單位職工代表大會(huì )通報或者在本單位住所的顯著(zhù)位置公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況，接受職工監督。
第十五條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)、完整、準確地記錄用人單位及其職工的繳費情況，并將繳費情況定期告知用人單位和職工，管理制度《公司社保費用管理制度》。用人單位和職工有權按照《社會(huì )保險個(gè)人權益記錄管理辦法》等規定查詢(xún)繳費情況。
社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當至少每年一次向社會(huì )公布社會(huì )保險費征收情況，接受社會(huì )監督。
第四章 未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的處理
第十六條 用人單位有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當于查明欠繳事實(shí)之日起5個(gè)工作日內發(fā)出社會(huì )保險費限期補繳通知，責令用人單位在收到通知后5個(gè)工作日內補繳，同時(shí)告知其逾期仍未繳納的，將按照社會(huì )保險法第六十三條、第八十六條的規定處理：
(一)未按規定申報且未繳納社會(huì )保險費的;
(二)申報后未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的;
(三)因瞞報、漏報職工人數、繳費基數等事項而少繳社會(huì )保險費的。
第十七條 用人單位未按照本規定第十六條規定的期限補繳的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第二款的規定，向用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構查詢(xún)其存款賬戶(hù)。
第十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以根據查詢(xún)結果向所屬的社會(huì )保險行政部門(mén)申請作出劃撥社會(huì )保險費的決定，并提交下列材料：
(一)用人單位名稱(chēng)、法定代表人、地址、聯(lián)系方式;
(二)用人單位開(kāi)戶(hù)銀行、戶(hù)名及賬號;
(三)申請劃撥的'事實(shí)、理由及依據;
(四)申請劃撥的社會(huì )保險費數額;
(五)社會(huì )保險行政部門(mén)要求提供的其他材料。
第十九條 社會(huì )保險行政部門(mén)接到社會(huì )保險經(jīng)辦機構劃撥申請后，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定，并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構予以劃撥。
第二十條社會(huì )保險行政部門(mén)作出的劃撥社會(huì )保險費決定，應當按照《中華人民共和國行政強制法》的規定送達用人單位，并抄送社會(huì )保險經(jīng)辦機構。
第二十一條 經(jīng)查詢(xún)，用人單位賬戶(hù)余額少于應當繳納的社會(huì )保險費數額的，或者劃撥后用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以要求用人單位以抵押、質(zhì)押的方式提供擔保。
第二十二條用人單位應當到社會(huì )保險經(jīng)辦機構認可的評估機構對其抵押財產(chǎn)或者質(zhì)押財產(chǎn)進(jìn)行評估，經(jīng)社會(huì )保險經(jīng)辦機構審核后，對能夠足額清償社會(huì )保險費的，雙方依法簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同;需要辦理登記的，應當依法辦理抵押登記或者質(zhì)押登記。
第二十三條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構與用人單位簽訂抵押合同或者質(zhì)押合同后，應當簽訂延期繳費協(xié)議，并約定協(xié)議期滿(mǎn)用人單位仍未足額清償社會(huì )保險費的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以參照協(xié)議期滿(mǎn)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格，以抵押財產(chǎn)、質(zhì)押財產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣(mài)、變賣(mài)所得抵繳社會(huì )保險費。
延期繳費協(xié)議期限最長(cháng)不超過(guò)1年。
第二十四條 用人單位提供擔保并簽訂延期繳費協(xié)議的，其職工在延繳期間按照規定享受社會(huì )保險待遇。
第二十五條 用人單位經(jīng)責令仍未補繳且有下列情形之一的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構可以按照社會(huì )保險法第六十三條第三款的規定，向所在地有管轄權的人民法院申請扣押、查封、拍賣(mài)用人單位財產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳應繳納的社會(huì )保險費、滯納金：
(一)經(jīng)查詢(xún)，用人單位開(kāi)戶(hù)銀行賬戶(hù)余額少于應繳納的社會(huì )保險費數額且未簽訂擔保合同的;
(二)經(jīng)劃撥，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費且未簽訂擔保合同的;
(三)延期繳費協(xié)議期滿(mǎn)，因擔保財產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或者權利狀況發(fā)生變化，用人單位仍未足額清償應繳納的社會(huì )保險費的。
第二十六條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構申請人民法院強制執行的，應當提供下列材料：
(一)強制執行申請書(shū);
(二)用人單位欠繳社會(huì )保險費及加收滯納金的事實(shí)、理由和依據;
(三)社會(huì )保險經(jīng)辦機構限期補繳通知;
(四)用人單位的意見(jiàn);
(五)用人單位有本規定第二十五條所列情形時(shí)的相關(guān)材料;
(六)申請強制執行的用人單位財產(chǎn)情況;
(七)法律、行政法規規定以及人民法院要求的其他材料。
強制執行申請書(shū)應當由社會(huì )保險經(jīng)辦機構負責人簽名，加蓋社會(huì )保險經(jīng)辦機構的印章，并注明日期。
第五章法律責任
第二十七條 社會(huì )保險行政部門(mén)及其工作人員作出劃撥社會(huì )保險費決定時(shí)，有下列行為之一的，按照《中華人民共和國行政強制法》的規定，由上級社會(huì )保險行政部門(mén)或者有關(guān)部門(mén)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分;給用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔賠償責任;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)違反法定程序作出劃撥社會(huì )保險費決定的;
(二)未在規定時(shí)限內及時(shí)作出劃撥社會(huì )保險費決定并書(shū)面通知用人單位開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機構的;
(三)決定劃撥的社會(huì )保險費數額錯誤的;
(四)向當事人泄露信息影響劃撥社會(huì )保險費的;
(五)有違反法律、法規和規章的其他行為的。
第二十八條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令改正，視情節輕重對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予相應處分：
(一)未按照本規定第八條核定或者確定用人單位應當繳納的社會(huì )保險費數額的;
(二)對已征收的社會(huì )保險費未按照國家規定記賬的;
(三)未依法責令欠繳社會(huì )保險費的用人單位限期補繳社會(huì )保險費、加收滯納金的;
(四)申請人民法院強制執行不符合規定的;
(五)簽訂擔保合同和延期繳費協(xié)議不符合規定的;
(六)未按照規定審核、處置擔保財產(chǎn)的;
(七)法律、法規和規章規定的其他情形。
第二十九條 社會(huì )保險經(jīng)辦機構擅自更改社會(huì )保險費繳費基數、費率，導致少收或者多收社會(huì )保險費的，由社會(huì )保險行政部門(mén)責令其追繳應當繳納的社會(huì )保險費或者退還不應當繳納的社會(huì )保險費;對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。
第三十條 用人單位未按照規定向社會(huì )保險經(jīng)辦機構進(jìn)行繳費申報或者未按照規定繳納社會(huì )保險費的，社會(huì )保險行政部門(mén)應當依法查處。
用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì )保險費的,由社會(huì )保險經(jīng)辦機構按照社會(huì )保險法第八十六條的規定，責令其限期繳納或者補足，并自欠繳之日起按日加收05‰的滯納金;逾期仍不繳納的，由社會(huì )保險行政部門(mén)處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。
第三十一條 用人單位未按月將代扣代繳社會(huì )保險費明細情況告知職工本人，或者未按照規定通報、公布本單位全年社會(huì )保險費繳納情況的，職工有權向社會(huì )保險行政部門(mén)舉報、投訴。
第六章 附則
第三十二條 社會(huì )保險費由稅務(wù)機關(guān)征收的，社會(huì )保險經(jīng)辦機構應當及時(shí)將用人單位和職工應繳社會(huì )保險費數額提供給稅務(wù)機關(guān);稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)向社會(huì )保險經(jīng)辦機構提供用人單位和職工的繳費情況。
公司費用管理制度6
一、目的
為了規范公司費用的使用、報銷(xiāo)、控制管理，本著(zhù)合理使用，有效控制，的原則，規范公司費用報銷(xiāo)標準。特制本制度。
二、報銷(xiāo)項目
日常報銷(xiāo)費用主要包括：差旅費、通訊費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、交通費用、培訓費等。在一個(gè)預算期內，各項費用的支出原則上不超出預算。
三、費用報銷(xiāo)基本流程：
略
四、費用報銷(xiāo)標準：
1、差旅費
2.1手機話(huà)費標準為月度話(huà)費上限金額，直接補助到工資中。
2.2享受公司通訊補助的`手機必須保持24小時(shí)開(kāi)機。
3、辦公費用
3.1公司辦公用品的購買(mǎi)統一由行政部負責。由各部門(mén)填制辦公用品申購單，交至行政部，行政部將辦公用品申領(lǐng)單報請公司總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理審批同意后，向財務(wù)借款統一購買(mǎi)。拿到正式發(fā)票的當天，由經(jīng)手人、入庫驗收人、部門(mén)經(jīng)理簽字齊全后，報總經(jīng)理審批，合格后，由經(jīng)手人到財務(wù)報帳。
3.2行政部對公司辦公用品建立領(lǐng)用臺賬管理，領(lǐng)導用人要簽字確認，每個(gè)月末，行政部對辦公用品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，財務(wù)部負責監盤(pán)。
4、招待費
4.1一般工程費用在30000元以下的，業(yè)務(wù)招待費用不超過(guò)400元；30000元以上的，業(yè)務(wù)招待費用不超過(guò)800元，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準。
4.2公司招待費報銷(xiāo)時(shí)憑餐飲、副食等發(fā)票報銷(xiāo)，寫(xiě)明時(shí)間、地點(diǎn)、人數、事由等。
5、交通費
5.1公司車(chē)輛產(chǎn)生費用：公司因工所配車(chē)輛，實(shí)行專(zhuān)人管理制，責任人負責該車(chē)的維護保養、保險費用交辦、油費管理等工作，具體費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
5.2公司所配車(chē)輛加油，統一實(shí)行充值卡操作，一車(chē)一卡，隨車(chē)攜帶。原則上不在采取現金加油。
5.3因公產(chǎn)生的過(guò)路費、停車(chē)費，報銷(xiāo)時(shí)須注明時(shí)間、地點(diǎn)，事件等。
5.4其它崗位人員因公產(chǎn)生的交通費用，注明時(shí)間、地點(diǎn)、路線(xiàn)、事由后統一貼票報銷(xiāo)。
6.1公司的培訓費用統一由行政部門(mén)根據公司的發(fā)展需求，制定培訓計劃，報總經(jīng)理批準后實(shí)施，具體費用實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
五、報銷(xiāo)票據要求
1、外來(lái)原始票據
1.1正面應符合下列要求：
�。�1）外來(lái)原始票據指購買(mǎi)物品或支付費用等取得的發(fā)票和行政事業(yè)性收費收據等。原始票據基本要素應齊全：原始票據上印有稅務(wù)局或財政局監制章，必須加蓋對方單位財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章，否則視同白紙發(fā)票一律不予報銷(xiāo)。原始票據臺頭應列明公司全稱(chēng)。若無(wú)法取得發(fā)票，則應寫(xiě)明事由，并由收款單位開(kāi)具收據并加蓋收款單位的發(fā)票專(zhuān)用章或財務(wù)專(zhuān)用章。
�。�2）購買(mǎi)實(shí)物的原始票據正文應詳細列明日期、品名、單價(jià)、規格、數量、金額（金額大小寫(xiě)必須相符）并填寫(xiě)入庫單。凡以籠統名稱(chēng)及匯總金額列示時(shí)，還應附有售貨單位出具的明細單并加蓋開(kāi)出單位的財務(wù)章（例如：電腦小票）。打車(chē)票，停車(chē)票等應當在發(fā)票上注明使用出租車(chē)事由以及出發(fā)地和目的地，無(wú)法說(shuō)明原因的不予以報銷(xiāo)。
�。�3）如果辦事人購貨物時(shí)發(fā)現以上任何一個(gè)環(huán)節漏填或涂改、挖補，必須要求對方單位重開(kāi)，發(fā)現有筆誤的應由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應加蓋開(kāi)出單位的財務(wù)章。如發(fā)票已標明手寫(xiě)范圍或注明手改無(wú)效，需對方單位重新開(kāi)據。
1.2票據時(shí)限：票據應在辦理事務(wù)完成后，一周內到財務(wù)部門(mén)辦理報銷(xiāo)手續；不得跨年度報銷(xiāo)（12月20日后取得的票據可在下年度1月報銷(xiāo)）；特殊情況當年不能報銷(xiāo)，需事先填寫(xiě)情況說(shuō)明書(shū)，經(jīng)總經(jīng)理批準，方可在下年度報銷(xiāo)。
六、本制度從簽字日開(kāi)始生效，未盡事宜參照公司其它標準執行。
公司費用管理制度7
一、目的
為加強對市場(chǎng)人員費用管理力度，確保市人員更好開(kāi)展工作，有效節約用成本，特制訂本制度。
二、適用范圍
本制度適用于市場(chǎng)部及其它相關(guān)部門(mén)。
三、出差管理
1、員工因公出差，必須填寫(xiě)《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，報市場(chǎng)總監批準(可電話(huà)確認)。
2、員工出差結束三日內必須完成《出差報告》的《出差總結》部分。
四、差旅費
差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務(wù)所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內交通費、其他公務(wù)雜費等。
1、員工出差使用交通工具為火車(chē)、汽車(chē)、輪船等普及工具。
2、特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，可選擇飛機。
3、違反公司規定使用交通工具，一律按火車(chē)票報銷(xiāo)(超出部分由個(gè)人支付)
4、市場(chǎng)交通工具應使用公交車(chē)、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車(chē)，但需在票據上注明起始地點(diǎn)和原因。
5、員工出差期間，標準內住宿費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo)(但不包含酒店清單上所列私話(huà)、餐費、洗衣費等費用)。
6、員工外出期間產(chǎn)生的.公務(wù)費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
7、辦事處主任、部門(mén)經(jīng)理的手機話(huà)費在公司報銷(xiāo)標準內，扣除私人話(huà)費，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
五、備用金管理
1、根據工作需要，員工出差或業(yè)務(wù)活動(dòng)可預先向公司借支備用金，借支額度根據實(shí)際城要確定，由總經(jīng)理簽批。
2、備用金借支后應及時(shí)沖帳，備用金占用時(shí)間應不超過(guò)15天，如遇特殊情況不能按時(shí)沖帳，可書(shū)面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長(cháng)不可超一個(gè)月。
3、對于長(cháng)期占用備用金的，財務(wù)部將從員工的個(gè)人收入中扣減，直到完成沖銷(xiāo)，在此之前不允許再借支備用金。
六、報銷(xiāo)管理
1、駐外人員原則上每月報銷(xiāo)一次，各辦事處人員的報銷(xiāo)票據由各事業(yè)部總監簽字后交由出納審核。
2、費用報銷(xiāo)單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據不符、金額不符、重復報銷(xiāo)，一律退回業(yè)務(wù)人員。
3、單據報銷(xiāo)規定填寫(xiě)和粘貼方法：
差旅費報銷(xiāo)單
a、填寫(xiě)內容按照《差旅費報銷(xiāo)單》單上的要求填寫(xiě)。
b、粘貼注意事項：將各類(lèi)車(chē)標按面額的大小分類(lèi)粘貼，并在粘貼處注明各類(lèi)面額票據的張數和總金額。
費用報銷(xiāo)單
a、填寫(xiě)內容按單上的要求填寫(xiě)。費用一般是指銷(xiāo)售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費
等(不含差旅費)。
b、粘貼注意事項：原則上只報銷(xiāo)發(fā)票，無(wú)發(fā)票，需事先向財務(wù)說(shuō)明情況�；蛞云渌睋涞�，但需要票據背面注明情況。
c、充抵票據與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個(gè)報銷(xiāo)單中報銷(xiāo)。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權歸財務(wù)部。
公司費用管理制度8
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，加強費用管理，規范費用開(kāi)支，控制成本支出，提高經(jīng)營(yíng)效益，根據國家財政、稅法的相關(guān)規定，結合集團實(shí)際情況，特制定本規定。
第二章 費用管理體制
第二條 費用管理實(shí)行“統一管理、集中審批、定期考核、分級負責”的管理體制。
�。ㄒ唬� 統一管理。
費用劃分為固定費用和變動(dòng)費用，固定費用包括工資及三項費用，變動(dòng)費用為扣除固定費用以外的營(yíng)業(yè)費用。固定費用與績(jì)效掛鉤，由集團統一考核，財務(wù)部統一列支。變動(dòng)費用實(shí)行預算控制，由集團財務(wù)部根據年度預算按季撥款。
1、報銷(xiāo)程序。各項費用的開(kāi)支必須先審批，后報銷(xiāo)。否則，一律不予報銷(xiāo)。簽字報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人、部門(mén)負責人、財務(wù)負責人、總經(jīng)理、總裁。沒(méi)有特殊情況不得越級簽字。
2、借款：借款人必須持費用審批手續，否則一律不準借款。上一筆借款未還清之前，不準第二次借款。財務(wù)人員必須嚴格把關(guān)，否則發(fā)生的借款，由財務(wù)部經(jīng)辦人負責。借款超過(guò)60天不歸還者，財務(wù)人員從滿(mǎn)60天的次月起，從借款人工資中扣除，至到扣完為止。
3、報銷(xiāo)時(shí)間：每周三為公司固定報銷(xiāo)時(shí)間，沒(méi)有特殊情況，其他時(shí)間不予報銷(xiāo)。
�。ǘ┘袑徟�。
集團財務(wù)部年初根據集團財務(wù)制度，結合各公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，編制本年度預算。經(jīng)集團財務(wù)總監、總裁審批后實(shí)施。
變動(dòng)費用由集團財務(wù)部按年初預算按季撥款，各分公司按月報帳。沒(méi)有特殊情況不得越季撥款。未經(jīng)審批不得超預算開(kāi)支。
�。ㄈ┒ㄆ诳己�。
根據集團考核辦法，由集團總裁辦按月提供考核結果和工資報表，財務(wù)部核對后發(fā)放工資。對各公司管理費用由財務(wù)部按月考核。
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1、在預算額度內，費用開(kāi)支單筆20xx（含）元以上的，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)支前提出申請簽報，經(jīng)分公司經(jīng)理初審簽字，財務(wù)部復審簽字后，報總裁批準后開(kāi)支；報銷(xiāo)時(shí)與開(kāi)支前同樣手續。費用開(kāi)支單筆20xx元以下的，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)支前根據工作需要提出申請簽報，經(jīng)財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理簽字后開(kāi)支，報銷(xiāo)時(shí)與開(kāi)支前同樣手續。
2、部門(mén)分工負責。費用支出實(shí)行歸口管理，部門(mén)分工負責。
�。�1）、財務(wù)部門(mén)是費用的綜合管理部門(mén)，負責擬訂、修改費用管理制度，制定各公司年初預算，負責辦理日常費用開(kāi)支的審核、報銷(xiāo)等核算工作；負責制定費用實(shí)施細則，并確保費用支出控制在計劃范圍之內。為確保各公司年初預算科學(xué)、合理，根據需要設置有關(guān)草帳。每月對各公司年初預算執行情況向總裁進(jìn)行書(shū)面匯報。每月進(jìn)行費用分析，與前一會(huì )計年度同期及本年度上月進(jìn)行比較，找出問(wèn)題并提出合理化建議。
�。�2）、集團總裁辦是工資及職工福利費用（不含工會(huì )經(jīng)費）、職工教育費、勞動(dòng)保險費、養老保險統籌費、待業(yè)失業(yè)保險費、職工取暖費、降溫費等的歸口管理部門(mén)。
�。�3）、集團總裁辦、各分公司綜合部是會(huì )議費、廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、印刷費、書(shū)報資料費、郵政費、電信費、審計費、安全防衛費、水電費、房租費、業(yè)務(wù)用車(chē)費、其他修理費、辦公用租賃費、水電費、取暖費、辦公用車(chē)、車(chē)輛租賃費、取暖降溫費、公雜費、勞動(dòng)保護費、職工宿舍、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、咨詢(xún)費、裝修費、訴訟費、公證費、律師費、網(wǎng)絡(luò )通訊費等的歸口管理部門(mén)。
第三章 費用核算
第三條 費用項目的核算
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)宣傳費、廣告費。指在業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)中發(fā)生的宣傳費、宣傳品購置費以及通過(guò)媒體的各種廣告性支出等費用。
開(kāi)支時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請簽報，經(jīng)集團總裁辦（各公司綜合部）負責人、分公司經(jīng)理初審（集團沒(méi)有），財務(wù)部門(mén)復審后，報總裁簽批同意后開(kāi)支。報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單持簽批同意的簽報及有關(guān)合同，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，由總裁簽字報銷(xiāo)。宣傳品購置與辦公用品購置手續相同。
�。ǘI(yè)務(wù)招待費。指為保證業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的正常需要而開(kāi)支的業(yè)務(wù)招待費。業(yè)務(wù)招待費應控制在可以稅前列支的額度范圍內。
招待費有關(guān)標準：由部門(mén)經(jīng)理負責的宴請原則人均標準不高于50元，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理（包括同級別的其他管理人員）參加的宴請，原則上人均不準高于70元。招待費開(kāi)支時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請簽報，經(jīng)總裁辦（公司綜合部）經(jīng)理初審，開(kāi)出“用餐單”后，根據工作需要經(jīng)各公司或項目部總經(jīng)理（總裁）批準，批注用餐額度后簽字，各公司或項目部總經(jīng)理根據用餐報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持“用餐單”，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。開(kāi)支超過(guò)審批額度，由申請人自理。
關(guān)于招待用餐集中結帳的用餐飯店由行政部統一簽合同，合同一式三份，集團總裁辦（公司綜合部）、財務(wù)部各一份，與飯店協(xié)商好有權簽字人和用餐程序，每次進(jìn)餐必須開(kāi)出“用餐單”，用完餐后交給財務(wù)部“用餐單”內容應包括：日期、申請部門(mén)、用餐原因、宴請人數、陪同人員等，具體格式見(jiàn)附件．
集中結帳的餐費由財務(wù)部根據合同按季（或月、年）結帳，至少兩人對“用餐單”和飯店用餐明細核對，完全一致后結帳。對沒(méi)有“用餐單”的用餐，公司不結帳，由簽字人自行結帳。
�。ㄈ┕べY。指按照公司員工工資資制度規定發(fā)放給在我公司任職或與其有雇傭關(guān)系人員的工資、獎金、補貼和津貼等各項工資性支出。
每月10號前集團總裁辦提供發(fā)放明細表并附指紋考勤機考勤記錄情況，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報總裁審批后發(fā)放。人員或工資有變化時(shí)，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，總裁簽字同意后財務(wù)部門(mén)發(fā)放。
�。ㄋ模┞毠じ＠M、工會(huì )經(jīng)費、職工教育經(jīng)費。按國家稅法規定的計提比例提取。計提比例如下：職工福利費按工資總額的14%計提，工會(huì )經(jīng)費按工資總額的2%計提，職工教育經(jīng)費按工資總額的1.5%計提，每月計算提取數字由財務(wù)負責人審查簽字后計提入帳。
�。ㄎ澹┕s費。指清潔衛生費、營(yíng)業(yè)執照年檢費、印章刻制費、托運費、驗證費、稅務(wù)登記費、臨時(shí)用工勞務(wù)費（臨時(shí)請人搬運物件、清潔地毯等）、營(yíng)業(yè)辦公所需文具、紙張等辦公用品費及其它零星開(kāi)支等雜費。
1、辦公用品購買(mǎi)時(shí)須由部門(mén)填寫(xiě)“請購單”（具體格式見(jiàn)附件）交總裁辦（綜合部），由總裁辦（綜合部）根據庫存狀況，每月月初匯總以上單據將明細單交由總裁或綜合部分管經(jīng)理審核并簽字同意后由總裁辦（綜合部）專(zhuān)人（不少于2人）購買(mǎi)。大宗辦公用品購買(mǎi)除詢(xún)價(jià)外，采用招標的辦法購買(mǎi)�？偛棉k、各部門(mén)每月5日前向填寫(xiě)請購單一次。購回的辦公用品總裁辦（綜合部）及時(shí)記臺賬，及時(shí)報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)須附上事先由總裁（總經(jīng)理）簽字的請購單，不得事后補單，并于每月向財務(wù)送交一份辦公用品庫存狀況表（購入明細，領(lǐng)用情況，剩余等情況）。
2、財務(wù)部門(mén)每季對辦公用品庫存情況進(jìn)行盤(pán)查，杜絕一切浪費。辦公用品支出應控制在年初制定的預算總額內。
3、除購置辦公用品外的其它公雜費開(kāi)支，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理或總裁簽字報銷(xiāo)。
�。⿻�(shū)報資料費。指訂閱公用書(shū)籍、報刊、資料的費用。
訂閱書(shū)報資料由總裁辦統一負責，根據公司各部門(mén)工作需要先審批即總裁辦負責人、財務(wù)負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字同意后定購；報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，總裁辦負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。
�。ㄆ撸┚W(wǎng)絡(luò )通訊費：是指通訊線(xiàn)路租用費及網(wǎng)絡(luò )維護費用。
由總裁辦（綜合部）統一租用，每個(gè)項目部只準租用一條線(xiàn)路，實(shí)行內部連網(wǎng)。報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。
�。ò耍┼]政費：是指電報費、郵費、郵政快遞費等郵政費用。
報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。
�。ň牛╇娦刨M：是指電話(huà)安裝費、電話(huà)費等。
1、個(gè)人移動(dòng)電話(huà)費用報銷(xiāo)標準如下（最高限額/月）：
總經(jīng)理、工程總指揮、副總經(jīng)理、工程總監、總經(jīng)理助理： 400元
部門(mén)經(jīng)理、主持工作的副經(jīng)理： 200元
部門(mén)副經(jīng)理： 100元
司機： 50元
其他員工不予報銷(xiāo)個(gè)人話(huà)費。
報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理（總裁辦主任）簽字報銷(xiāo)。
2、各部門(mén)的辦公固定電話(huà)費用報銷(xiāo)標準（最高限額/月）：
工程部： 400元
營(yíng)銷(xiāo)部： 400元
財務(wù)部： 350元
行政部： 300元
物業(yè)公司： 300元
由總裁辦（綜合部）統一辦理，統一交費�？偛棉k（綜合部）填制報銷(xiāo)單，經(jīng)各部門(mén)負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。
個(gè)人話(huà)費、辦公話(huà)費按月報銷(xiāo)。部門(mén)固定電話(huà)按月計算，超出部分由部門(mén)所有人員分擔。
�。ㄊ┯∷①M。指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所需要的業(yè)務(wù)合同、憑證、賬簿、報表、資料的印刷費及包裝運送費。
印刷時(shí)由部門(mén)經(jīng)理提出申請、分管經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)復審后，根據額度報經(jīng)總經(jīng)理或項目部總經(jīng)理或總裁簽批后印刷，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單、持簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字、總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
�。ㄊ唬┺k公用房屋租賃費、水電費、物業(yè)管理費、取暖費。指以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入的辦公和營(yíng)業(yè)用房租金、營(yíng)業(yè)辦公場(chǎng)所公用的水電費、物業(yè)費及辦公取暖費等費用支出。
報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單、持租賃合同及總裁辦（綜合部）經(jīng)辦人員的審查記錄，經(jīng)總裁辦（綜合部）、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。
�。ㄊ┸�(chē)輛租賃費：是指以租賃方式租入的車(chē)輛發(fā)生的租賃費。
租賃時(shí)由總裁辦（綜合部）提出申請簽報，經(jīng)總裁辦（綜合部）、財務(wù)部、總經(jīng)理初審后，報總裁簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單并持簽報及租賃合同，經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。
�。ㄊ┎盥觅M。指因公出差（不含項目所在地）按規定標準報銷(xiāo)的車(chē)船票、飛機票，過(guò)路費（包括基本票價(jià)、保險費、建設費、托運費等）、出差補助費、住宿
費（項目所在地不報銷(xiāo)）、以及職工探親車(chē)船費，市內交通費（公交車(chē)票）等。
1、公務(wù)出差實(shí)行審批制，出差人填制出差審批表，由部門(mén)經(jīng)理、分管經(jīng)理及總經(jīng)理（集團是總裁辦負責人、總裁）批準后才能出差。
2、公司員工出差的交通費和住宿費開(kāi)支標準：
等級 項目 火車(chē) 級別 輪船 飛機 其它交通工具 住宿費限額標準（元）
總、副經(jīng)理、總經(jīng)理助理 硬臥車(chē) 三等艙 普通艙 按實(shí)報銷(xiāo) 350（四星級）
部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)副經(jīng)理 硬席車(chē) 四等艙 普通艙 按實(shí)報銷(xiāo) 200（三星級）
其他員工 硬席車(chē) 四等艙 普通艙 按實(shí)報銷(xiāo) 150（普通）
注：表列其他交通工具不包括市內出租汽車(chē)費。
總經(jīng)理、副總經(jīng)理（含同級別其他人員）、部門(mén)經(jīng)理出差距離在500公里以?xún)�、一般員工出差距離在1000公里以?xún)鹊�，不得乘坐飛機，總經(jīng)理、副總經(jīng)理（含同級別其他人員）乘坐時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的可乘坐軟臥，部
門(mén)經(jīng)理、一般員工乘車(chē)時(shí)間超過(guò)6小時(shí)的可乘坐硬臥。集團所有人員如工作需要必須乘坐飛機，由總裁辦（綜合部）寫(xiě)出申請，經(jīng)總裁簽批同意后由總裁辦（綜合部）統一購票。
3、交通費與誤餐補助，按出差實(shí)際天數計算、發(fā)放：因公出差在外期間，每人每天報銷(xiāo)市內交通費最高限額為20元，誤餐費20元/天。
市內交通費由部門(mén)經(jīng)理審核，報銷(xiāo)人應寫(xiě)明行車(chē)路線(xiàn)、實(shí)報金額、乘車(chē)原因、人數，如不寫(xiě)明財務(wù)人員必須拒絕審票。要本著(zhù)節約的原則盡量使用公交汽車(chē)。自帶交通工具或其他單位提供交通工具（即自備車(chē)）的，不得報銷(xiāo)市內交通費。
4、出差人員的餐費一律不予報銷(xiāo)，出差人需招待用餐、贈送禮品時(shí)，需按公務(wù)招待費、宣傳品購置的規定事先報批。
5、員工按規定享受探親假回家探親，可報銷(xiāo)往返路費，無(wú)論選擇何種交通工具報銷(xiāo)的最高限額為公司到家庭所在地同距離火車(chē)硬臥的票價(jià)。探親當年有效，過(guò)期不補。報銷(xiāo)探親路費需附經(jīng)總裁辦負責人簽批的《xx 集團員工請假審批表》。
6、家住濟南市，根據公司業(yè)務(wù)需要異地工作的已婚員工，每月休班報銷(xiāo)的差旅費，只報銷(xiāo)項目所在地至濟南的往返車(chē)票，xx項目部報公共汽車(chē)票，青島項目部副總經(jīng)理以上報軟席火車(chē)票，其他員工報硬席火車(chē)票。已婚員工每月報銷(xiāo)2次,未婚職工每季報銷(xiāo)1次。其他員工不予報銷(xiāo)休班車(chē)票。
報銷(xiāo)時(shí)填制差旅費報銷(xiāo)憑證，將出差審批單附后，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)部負責人、總裁（總經(jīng)理）簽字后報銷(xiāo)。
�。ㄊ模⿻�(huì )議費。指經(jīng)批準召開(kāi)的各項會(huì )議按規定標準列支的會(huì )場(chǎng)租金、參加人員的住宿費、伙食補助費等。
會(huì )議費的列支必須附會(huì )議費的證明材料，包括會(huì )議費預算、會(huì )議通知和支付憑證。
分公司召集會(huì )議由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)復審后，根據額度報總經(jīng)理或總裁簽批，按簽批標準開(kāi)支，報銷(xiāo)時(shí)填制費用報銷(xiāo)單持批復的簽報，經(jīng)公司綜合部負責人、財務(wù)部負責人、總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
集團召開(kāi)會(huì )議由總裁辦提出申請，財務(wù)部門(mén)復審后，總裁簽批后舉行，報銷(xiāo)時(shí)同樣手續。
�。ㄊ澹I(yè)務(wù)用車(chē)費：是指業(yè)務(wù)用車(chē)的燃油費、養路費、牌照費、停車(chē)費、洗車(chē)費、修理費及購置相關(guān)的配件、備件等有關(guān)費用。
1、單位車(chē)由集團總裁辦（綜合部）統一管理、使用。統一購買(mǎi)油卡（票）。具體辦法見(jiàn)《xx 集團車(chē)輛管理辦法》
2、自備車(chē)的報銷(xiāo)。副總經(jīng)理以上人員擁有自備車(chē)（排量在1、8以上）的，每月發(fā)放車(chē)補1500元整�？捎靡韵聠螕䦂箐N(xiāo)：如養路費、牌照費、停車(chē)費、修理費等。如果單據體現姓名，必須為本人。
3、若因集團接待任務(wù)或其他特殊情況，經(jīng)總裁批準征用車(chē)輛時(shí)，由集團根據派車(chē)單及里程，承擔所有費用。
�。ㄊ┢渌蘩碣M。指除車(chē)輛以外的微機、空調等修理費。
維修前由總裁辦（綜合部）寫(xiě)出修理申請，由總裁辦（綜合部）負責人，財務(wù)部負責人審查簽字，根據額度經(jīng)總經(jīng)理或總裁批準后修理。報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理初審、總裁辦（綜合部）、財務(wù)負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
�。ㄊ撸┞毠に奚豳M用：指家庭不在公司所在地的員工宿舍租賃費、水電費、暖氣費、床、被褥及配套設施等費用。
集團所有住項目部人員由各公司統一租賃房屋，統一按排住宿,公司副總經(jīng)理以上人員一室一人，其他人員一室多人。租賃費各公司根據各地情況報總經(jīng)理批準后實(shí)施。其他費用標準如下:
(1)、水電費：每月每人限額20元。
(2)、暖氣費：據實(shí)報銷(xiāo)。
(3)、床：每人限額120元。
(4)、床品：每人限額160元。
(5)、熱水器：限額500元
床、床品、熱水器均為一次性購買(mǎi)，損壞后不再補購。其他設施不予購置與報銷(xiāo)。費用超出部分由個(gè)人自行承擔。
總裁辦（綜合部）報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)總裁辦（綜合部）負責人、財務(wù)部負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
�。ㄊ耍┞毠ゑv外誤餐標準：每人每天7元，每日由總裁辦（綜合部）指定人員統計每餐吃飯人數，各部門(mén)固定人員固定時(shí)間（具體時(shí)間由行政部下通知）向總裁辦（綜合部）指定人員報每餐吃飯人數。每日每餐總裁辦（綜合部）負責統計人員與餐廳負責人核對，按月由財務(wù)部根據每日清單與餐廳結算。不得超標準。
家在項目地的員工一律不享受此誤餐標準。
�。ㄊ牛┰V訟費。是指處理有關(guān)法律事務(wù)而發(fā)生的依法由我公司承擔的法院訴訟費、執行費和仲裁費等。
根據法規人員提供的法院判決書(shū)，填制費用報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人簽字后轉帳，法院判決書(shū)復印件作附件。
�。ǘ┞蓭熧M。指聘請律師處理有關(guān)法律事務(wù)而發(fā)生的代理費用。
聘請時(shí)，經(jīng)辦部門(mén)提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)部門(mén)初審后，根據額度報總經(jīng)理或總裁簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制費用報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。
�。ǘ唬┳稍�(xún)費。指聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等所支付的費用。
聘請時(shí)經(jīng)各部門(mén)提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理、財務(wù)部初審后，根據額度報經(jīng)總經(jīng)理或總裁簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。
�。ǘ⿲徲嬙u估費。指聘請注冊會(huì )計師進(jìn)行查賬驗資以及進(jìn)行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。
聘請時(shí)經(jīng)部門(mén)提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理初審，財務(wù)部門(mén)復審后，報經(jīng)總經(jīng)理簽批，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。
�。ǘ﹦趧�(dòng)保護費。指按照有關(guān)勞動(dòng)保護規定購買(mǎi)的職工勞動(dòng)保護用品及職工保健費等支出。
總裁辦提出申請簽報，財務(wù)部門(mén)復審后，報經(jīng)總裁簽批，按批復開(kāi)支后，報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。
�。ǘ模┌踩佬l費。指未達到固定資產(chǎn)購建標準的電子監控、報警及通訊消防等的器材購置費、維修費等支出。
1、購置器材時(shí)須經(jīng)辦牧業(yè)公司提出申請簽報，經(jīng)分管經(jīng)理初審，財務(wù)部門(mén)復審后，報經(jīng)總經(jīng)理簽批，按簽批意見(jiàn)購買(mǎi)后報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，持批復的簽報，經(jīng)財務(wù)負責人簽字報銷(xiāo)。
2、其它開(kāi)支報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)部負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
�。ǘ澹┭b修費。指以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的營(yíng)業(yè)用房裝修費用支出。必須先預算再施工。
報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)負責人、財務(wù)負責人審查簽字，總裁（總經(jīng)理）簽字報銷(xiāo)。
�。ǘ┴敭a(chǎn)保險費。指為單位財產(chǎn)保險所支付的保險費。保險公司返還的'無(wú)賠償返還款，應沖減財產(chǎn)保險費支出。
報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
�。ǘ撸﹦趧�(dòng)保險費。指支付給離退休職工的退休金補差、價(jià)格補貼、醫藥費（含離退休人員參加醫療保險的醫療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費，按規定支付給離退休職工的其他費用。
按集團總裁辦提供的發(fā)放表填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字發(fā)放。
�。ǘ耍B老保險統籌費。指實(shí)行社會(huì )養老保險統籌按規定由單位承擔的根據員工工資總額一定比例繳納的養老保險統籌費支出。
按總裁辦提供的數據填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字提取。
�。ǘ牛┐龢I(yè)失業(yè)保險費。指按國家規定由單位承擔的根據員工工資總額一定比例繳納的待業(yè)、失業(yè)保險費支出。
按總裁辦提供的數據填制報銷(xiāo)單，經(jīng)財務(wù)負責人、總裁簽字提取。
�。ㄈ┢渌С�。指不屬于上述營(yíng)業(yè)費用的其他費用開(kāi)支。必須一事一申請，有關(guān)人員簽報后才能支出。
報銷(xiāo)時(shí)填制報銷(xiāo)單，經(jīng)主管部門(mén)經(jīng)理初審、財務(wù)負責人審查簽字，總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
第四章報銷(xiāo)單據的具體要求
第四條 費用報銷(xiāo)首先應由經(jīng)手人按財務(wù)要求認真核算票據、及時(shí)、準確計算、填寫(xiě)報銷(xiāo)金額、規范粘貼票據。
第五條 當月票據當月申報，超過(guò)60天的票據不予報銷(xiāo)。所有報銷(xiāo)發(fā)票必須符合國家及本公司的有關(guān)財務(wù)制度，保證真實(shí)、有效、合法、合規，發(fā)票應及時(shí)入帳，一般不準跨年度使用，特殊情況當年3月份以前可以報銷(xiāo)上年度7-12月的發(fā)票，4月份開(kāi)始不準報銷(xiāo)上年度的任何費用。單筆發(fā)票超過(guò)500元必須附購物明細。
第五章 費用分析及檢查
第六條 財務(wù)部門(mén)應每月對費用支出情況進(jìn)行分析，報總裁審閱。對費用項目變動(dòng)較大或有異常變動(dòng)的要進(jìn)行詳細說(shuō)明；分析費用結構的變化情況；反映費用的盈利能力，營(yíng)銷(xiāo)能力和成本水平等；通過(guò)多角度分析發(fā)現費用管理和計劃執行中存在的問(wèn)題，提出建議和改進(jìn)措施。
第七條 費用支出的監督檢查。財務(wù)部門(mén)要做好費用支出的日常監督和檢查工作。
第八條 財會(huì )人員要嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格管理，做好計劃、分析、預測及檢查工作，及時(shí)發(fā)現費用支出中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)和控制措施，不留隱患。凡有違反財務(wù)制度規定的事項，一經(jīng)查出，將給予相關(guān)責任人嚴肅處理；對重大財務(wù)違規事項（根據主觀(guān)過(guò)錯的大小、情節嚴重程度、違規金額的大小、損失的程度等進(jìn)行判定）將根據相關(guān)規定給予行政處分。
第六章 附 則
第九條 本辦法由集團財務(wù)部門(mén)負責解釋、修訂。
第十條 本辦法自xxxx年1月1日起實(shí)施 。
第十一條 本制度一式兩份，由集團財務(wù)部、集團總裁辦和xx項目部綜合部各執一份，必須專(zhuān)人保管，各部門(mén)可查閱，但不得外借、復印，如發(fā)現給予有關(guān)人員辭退處理。
公司費用管理制度9
第一章總則
一、為了進(jìn)一步加強公司成本和費用管理工作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序地進(jìn)行，并有利于各部門(mén)對其發(fā)生的成本、費用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。
二、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門(mén)。
三、公司在施工過(guò)程中實(shí)際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和間接費用，計入工程施工成本；公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項非直接支出，計入期間費用，包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。
四、公司根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象、成本項目以及成本計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確需變更，應當根據管理權限，經(jīng)批準并在會(huì )計報表附注中予以說(shuō)明。
第二章成本核算的基本要求
五、正確確定成本計算對象
�。ㄒ唬┮话闱闆r下，以每一獨立編制的設計概（預）算或每一獨立的施工圖預算所列單項工程為成本計算對象。
�。ǘ┤绻豁椊ㄔ旌贤ńㄔ鞌淀椯Y產(chǎn)，并同時(shí)具備下列條件，可將該項合同分解，將每項資產(chǎn)作為一個(gè)成本計算對象，單獨核算其成本與收入。
1.每項資產(chǎn)均有獨立的建造計劃，包括獨立的施工圖預算；
2.公司或分公司與客戶(hù)就每項資產(chǎn)單獨進(jìn)行談判，雙方能接受或拒絕與每項資產(chǎn)有關(guān)的合同條款；
3.建造每項資產(chǎn)的收入與成本均可單獨辯認（如每項資產(chǎn)均有單獨的造價(jià)和預算成本）。
�。ㄈ┤绻唤M建造合同同時(shí)具備下列條件，可將該組合同合并作為一個(gè)成本計算對象：
1.該組合同按一攬子交易簽訂；
2.該組合同同時(shí)或依次履行；
3.該組合同中各項合同密切相關(guān)，每項合同實(shí)際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分。
六、合理判斷建造合同的結果能否可靠地估計
計量和確認建造合同的收入和費用時(shí)，首先應根據規定的標準，判斷建造合同的結果能否可靠地估計。如果建造合同的結果能夠可靠估計，應在資產(chǎn)負債表日根據完工百分比法確認當期的合同收入和費用；如果建造合同的結果不能可靠地估計，則不能根據完工百分比法確認合同收入和費用，而應區別以下兩種情況進(jìn)行處理：
�。ㄒ唬┖贤杀灸軌蚴栈氐�，合同收入根據能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認，合同成本在發(fā)生的當期確認為費用。
�。ǘ┖贤杀静荒苁栈氐�，應在發(fā)生時(shí)立即確認為費用，不確認收入。
對于預計總成本大于合同總收入的建造合同，應將預計損失立即確認為當期費用。
七、做好成本核算的各項基礎工作
�。ㄒ唬┙⒏鞣N財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉移、清查制度，完善各種計量檢測設施，嚴格計量檢驗制度，使成本核算具有可靠的基礎。
�。ǘ┙y一各種原始記錄的格式和填制方法，健全材料、機械配件、零件、工時(shí)、設備使用費、臨時(shí)設施費、場(chǎng)地清理費、工程定位復測費、機構轉移費等各項原始記錄。
�。ㄈ﹪栏裨加涗浀膶彶�、簽署、傳遞、匯集、保管等程序。
�。ㄋ模┯嘘P(guān)部門(mén)和人員應當做好各項具體工作：
1.工程項目?jì)惹跁?huì )計負責做好以下幾項工作：
�。�1）收集備用金報銷(xiāo)的相關(guān)單據；
�。�2）準確統計該單項工程實(shí)際耗用的各項施工材料，做好施工材料耗用統計；
�。�3）準確統計項目經(jīng)理、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、技工、普工等各類(lèi)施工人員在本項目中分別所耗工時(shí)。
2.物資管理部負責統計各項目小組在施工中所領(lǐng)用施工機械、儀器儀表及車(chē)輛等固定資產(chǎn)的情況，每月報財務(wù)部，以此作為各單項工程分攤固定資產(chǎn)折舊費的依據。
3.各分公司制定工程項目成本預算的編制方法，將全部成本按性質(zhì)分類(lèi)，套定額計算，分項目匯總，核定工程總成本。建立施工材料消耗定額，對各單項工程實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、機械配件以及零件等實(shí)行定額管理。
八、準確計算合同成本
對于已實(shí)際發(fā)生的合同成本，必須及時(shí)、準確地歸集和登記；對于為完成合同尚需發(fā)生的成本，應進(jìn)行科學(xué)、合理地預計。應當劃清當期成本與下期成本的界限、不同成本核算對象之間成本的界限、未完合同成本與已完合同成本的界限。不得以估計成本、預算成本或計劃成本代替實(shí)際成本。
九、必須真實(shí)、準確、及時(shí)、系統地核算和反映履行建造合同所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。
根據實(shí)施建造合同所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，準確、及時(shí)地登記合同發(fā)生的實(shí)際成本、已辦理結算的工程價(jià)款和實(shí)際已收取的工程價(jià)款，并根據工程施工進(jìn)展情況，準確地確定合同完工進(jìn)度，計量和確認當期的合同收入和費用。如果建造合同預計發(fā)生虧損，企業(yè)還應當計提損失準備。
十、對于跨期工程，要按照權責發(fā)生制原則和配比原則，采用完工百分比法，及時(shí)反映各期的合同收入及相應的成本和損益。
在分期確認建造合同成本和損益的情況下，在賬戶(hù)設置與賬務(wù)處理方面應考慮提供累積的成本與損益資料，一方面在各期末按合同完工進(jìn)度確認成本和收入，另一方面應按合同分別累積自開(kāi)工以來(lái)發(fā)生的實(shí)際工程施工成本、已確認的毛利，以便于進(jìn)行合同成本、損益的分析與控制。
第三章工程施工成本的組成
十一、成本項目包括直接費用和現場(chǎng)經(jīng)費
�。ㄒ唬┲苯淤M用。指施工過(guò)程中耗費的構成工程實(shí)體或有助于工程形成的各項支出。具體包括：
1.人工費。指從事工程建造的人員的工資、獎金、福利費、工資性津貼、勞動(dòng)保護費等。
2.材料費。指施工過(guò)程中耗用的構成工程實(shí)體或有助于形成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用、周轉材料的攤銷(xiāo)以及租賃費用，包括水費（預算定額中列入材料費的）。
3.機械使用費。指施工過(guò)程中使用自有施工機械所發(fā)生的機械使用費、租用外單位施工機械支付的租賃費和施工機械的安裝、拆卸和進(jìn)出場(chǎng)費。
4.其他直接費。包括有關(guān)的設計和技術(shù)援助費用、施工現場(chǎng)材料二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點(diǎn)交費、場(chǎng)地清理費等。
�。ǘ┈F場(chǎng)經(jīng)費。指內部現場(chǎng)作業(yè)層為組織和管理工程施工所發(fā)生的全部支出。包括現場(chǎng)管理人員的工資、獎金、職工福利費、管理用固定資產(chǎn)折舊費和修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、取暖費、水電費、辦公費、差旅交通費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、季節性停工費或窩工損失等。
十二、下列支出不得列入工程施工成本：
�。ㄒ唬┕炯案鞣止拘姓芾聿块T(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的管理費用；
�。ǘ┕疽蚧I集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的財務(wù)費用；
�。ㄈ┮蛴喠⒑贤l(fā)生的有關(guān)費用；
�。ㄋ模└黜椓P款、贊助、捐贈支出；
�。ㄎ澹﹪乙幎ú坏昧腥氤杀�、費用的其他支出。
第四章工程施工成本核算的基本程序
十三、各分公司工程施工成本核算的基本程序如下：
�。ㄒ唬┐_定成本計算對象，一般以單項工程為成本計算對象，同時(shí)與工程管理部下達的施工任務(wù)單序號緊密結合；
�。ǘ┐_定成本項目；
�。ㄈ⿲椖啃〗M、物資管理部等單位提供的原始單據進(jìn)行真實(shí)性、合規性審查。對所有已發(fā)生費用進(jìn)行審核，確定這些費用是否符合規定的開(kāi)支范圍，在此基礎上，確定應計入工程施工成本還是期間費用；
�。ㄋ模┐_定成本計算期。成本計算期即每計算一次成本的間隔時(shí)間。一般情況下，與會(huì )計期間一致，即按月計算；如果不一致，可以按施工周期計算，以便收入與費用合理配比。
�。ㄎ澹└鶕杀居嬎銓ο蠛统杀卷椖块_(kāi)設成本明細賬。成本明細賬一般為多欄式，發(fā)生實(shí)際費用時(shí)逐項登記入內。
�。⿲⒈酒诎l(fā)生或支付的各項直接費用歸集到各費用賬戶(hù)，單獨受益的直接計入，共同受益的'按一定方法和標準分配計入。
�。ㄆ撸┰履�，將由本月成本負擔的待攤費用和預提費用，由各該賬戶(hù)的貸方，轉入'工程施工'等賬戶(hù)的借方。
�。ò耍┰履�，將歸集在'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)的輔助生產(chǎn)費用，按照各受益對象的受益數量，分配計入'工程施工'等賬戶(hù)中。
�。ň牛┰履�，將歸集在'工程施工——間接費用'賬戶(hù)借方的施工管理費，按一定方法分配轉入'工程施工'賬戶(hù)。
�。ㄊ┐_定未完施工的成本。
�。ㄊ唬┙Y轉竣工工程（或本月已完工程）的實(shí)際成本，從'工程施工'的貸方結轉到'工程結算'的借方。
第五章成本核算應設置的賬戶(hù)
十四、為了總括地核算生產(chǎn)費用的發(fā)生、匯總和分配情況，可設置'工程施工'、'輔助生產(chǎn)'、'待攤費用'、'預提費用'、'主營(yíng)業(yè)務(wù)成本'等賬戶(hù)。其核算內容及使用方法如下：
�。ㄒ唬�'工程施工'賬戶(hù)
屬成本費用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算施工所發(fā)生的各項費用支出，一般不包括被安裝設備本身的價(jià)值。
記入本賬戶(hù)的施工費用應按照成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。發(fā)生各項施工生產(chǎn)費用時(shí)借記本賬戶(hù)，按月結算已完工程實(shí)際成本或按合同確定的工程價(jià)款結算期結算的已完工程成本，貸記本賬戶(hù)，期末借方余額為未完工程的實(shí)際成本。
�。ǘ�'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)
屬成本費用類(lèi)賬戶(hù)，用以核算非獨立核算的輔助生產(chǎn)部門(mén)為工程施工提供生產(chǎn)材料和勞務(wù)等所發(fā)生的各項費用。
記入本賬戶(hù)的各項費用應按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。成本項目一般可分為：人工費、材料費、其他直接費、間接費用（指為組織和管理輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。
發(fā)生輔助生產(chǎn)費用時(shí)，記入本賬戶(hù)借方，月終按受益對象分配輔助生產(chǎn)費用時(shí)，記入本賬戶(hù)貸方，期末借方余額為輔助生產(chǎn)部門(mén)在產(chǎn)品的實(shí)際成本。
�。ㄈ�'待攤費用'賬戶(hù)
屬資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用以核算已經(jīng)發(fā)生、但需分期進(jìn)入成本費用的費用。借方反映實(shí)際發(fā)生的費用數，貸方反映按規定方法和時(shí)間分攤進(jìn)入成本費用中去的數額，余額在借方，表示尚未攤銷(xiāo)的費用。
�。ㄋ模�'預提費用'賬戶(hù)
屬負債類(lèi)賬戶(hù)，用以核算尚未發(fā)生、但需按照有關(guān)規定預提計入成本費用的各項費用。貸方反映按規定標準預提計入成本費用中的數額，借方反映實(shí)際發(fā)生的各項支出，貸方余額反映已預提但尚未使用的數額。
�。ㄎ澹�'主營(yíng)業(yè)務(wù)成本'賬戶(hù)
屬損益類(lèi)賬戶(hù)，用以核算公司當期確認的工程實(shí)際成本。
月終，確認的工程實(shí)際成本，記入本賬戶(hù)借方，轉入'本年利潤'賬戶(hù)時(shí)記入本賬戶(hù)貸方，結轉后本賬戶(hù)應無(wú)余額。
第六章直接費用分配
十五、如果只有一個(gè)成本計算對象，直接費用可直接計入各項成本項目中；如果有兩個(gè)以上成本計算對象，則需根據一定方法對直接費用進(jìn)行分配。
�。ㄒ唬┤斯べM分配
人工費應根據分公司制定的各類(lèi)人員的工時(shí)定額，分配計入工程成本。應計入工程成本中的職工福利費按同一分配標準分配計入。
�。ǘ┎牧腺M分配
可直接區分受益對象的材料費，根據領(lǐng)料單直接計入受益對象的成本；幾個(gè)項目共同發(fā)生的材料費，可按以下方法在各項目之間進(jìn)行分配：
某種材料費分配率=（當期發(fā)生該種材料費用總額÷各受益對象計量數量之和）×100%
某成本計算對象應分配材料費=該成本計算對象計量耗用量×該種材料費分配率
如果該類(lèi)材料采用計劃成本核算，則月末應按相同的分配率分配材料成本差異。
�。ㄈC械使用費的分配
機械使用費和外租設備租金直接根據設備管理處提供的資料分配計入有關(guān)項目成本。
�。ㄋ模┢渌苯淤M分配
施工過(guò)程中發(fā)生的其他直接費，如果有兩個(gè)以上項目共同受益，采用預算成本法在相關(guān)項目之間分配。計算公式如下：
其他直接費分配率=（其他直接費實(shí)際發(fā)生數÷各成本計算對象其他直接費預算數之和）×100%
某成本計算對象應分配其他直接費=該成本計算對象其他直接費預算×其他直接費分配率
第七章待攤費用和預提費用的歸集和分配
十六、待攤費用是指已經(jīng)發(fā)生或已經(jīng)支付，但應由本期和以后各期工程成本共同負擔的、分攤期在一年以?xún)鹊亩囗椯M用。包括：
�。ㄒ唬┮淮伟l(fā)生數額較大、受益期較長(cháng)的大型施工機械的安裝、拆卸及輔助設施費；
�。ǘ┮淮伟l(fā)生數額較大、受益期較長(cháng)的施工機械進(jìn)出場(chǎng)費；
�。ㄈ┮淮伟l(fā)生數額較大的勞動(dòng)力招募費、職工探親路費、探親期間的工資；
�。ㄋ模┮淮伟l(fā)生數額較大的財產(chǎn)保險費用、排污費、技術(shù)轉讓費；
�。ㄎ澹┮淮晤I(lǐng)用大量低值易耗品的攤銷(xiāo)；
�。┰谑┕どa(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，支付數額較大的契約、合同、公證費、簽證費、科學(xué)技術(shù)和科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理咨詢(xún)費；
�。ㄆ撸╊A付報刊訂閱費；
�。ò耍┢渌M用。
以上費用發(fā)生時(shí)記入'待攤費用'，然后分期攤入受益對象成本費用中去。在攤銷(xiāo)時(shí)應區分待攤費用與長(cháng)期待攤費用的界限，且攤銷(xiāo)期一旦確定，不可任意變更，不得把攤銷(xiāo)費用作為調節工程成本的工具。
十七、預提費用是指分月計入工程成本，但在以后月份才支付的費用。主要包括：
�。ㄒ唬╊A提收尾工程費用。是指工程已經(jīng)完成，具備了使用和投產(chǎn)條件，但由于材料或設備短期內不能解決等客觀(guān)原因，影響收尾工作的進(jìn)行，而預提計入工程成本的收尾工程費用。其預提須具備以下四個(gè)條件：
1.經(jīng)建設單位同意并已辦理竣工結算；
2.由施工企業(yè)提出收尾工程清單，列明項目名稱(chēng)，并附計算依據；
3.預提的數額不得超過(guò)收尾工程的預算成本；
4.經(jīng)主管部門(mén)審查和財政部門(mén)批準。
�。ǘ╊A提固定資產(chǎn)修理費用。
�。ㄈ┢渌�(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的預提費用，如預提借款利息等。
第八章輔助生產(chǎn)費用的歸集與分配
十八、輔助生產(chǎn)是指非獨立核算的生產(chǎn)部門(mén)從事加工修理以提供產(chǎn)品或勞務(wù)服務(wù)的活動(dòng)。輔助生產(chǎn)所發(fā)生的費用要通過(guò)'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)歸集與分配。
�。ㄒ唬┹o助生產(chǎn)費用的歸集
輔助生產(chǎn)部門(mén)發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，先在'輔助生產(chǎn)'賬戶(hù)歸集，月終再按一定方法計入各成本計算對象中。
�。ǘ┹o助生產(chǎn)費用的分配
對于輔助生產(chǎn)部門(mén)歸集的輔助生產(chǎn)費用，月末按受益項目可采用'交叉分配法'、'直接分配法'等方法進(jìn)行分配。
第九章間接費用的歸集與分配
十九、工程成本中的間接費用是指公司所屬的直接組織生產(chǎn)活動(dòng)的施工管理機構，如工程處等所發(fā)生的施工管理費。一般包括：施工管理部門(mén)工作人員的工資及獎金、職工福利費；行政管理用固定資產(chǎn)折舊費及修理費；物料消耗、低值易耗品的攤銷(xiāo)；取暖費、水電費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、檢驗試驗費、工程保修費、勞動(dòng)保護費、排污費等。
間接費用發(fā)生時(shí)，先在'工程施工——間接費用'賬戶(hù)歸集，月末再按有關(guān)工程人工費或直接費用的比例等進(jìn)行分配，記入各工程成本中。分配的計算公式如下：
間接費用分配率=[本月發(fā)生的施工間接費用÷各工程發(fā)生的人工費（或直接費用）之和]×100%
某項工程應分配的間接費用=間接費用分配率×該項工程本月實(shí)際發(fā)生的人工費（或直接費用）
根據以上程序的計算與分配，就可以求出某一成本計算對象本期發(fā)生的全部費用。
第十章已完工程實(shí)際成本的確定
二十、為了分期確定損益，在有未完工程的情況下，需要將按照成本計算對象歸集的施工費用，在已完工程和未完工程之間劃分。其平？公式如下：
已完工程實(shí)際成本=月初未完施工實(shí)際成本+本月發(fā)生全部施工費用—月末未完施工實(shí)際成本
計算本期已完工程成本的關(guān)鍵是確定期末未完施工成本。通常有如下兩個(gè)情況：
�。ㄒ唬┢谀┪赐晔┕ぴ谌鹿ぷ髁恐兴嫉谋戎剌^小，且未完施工的實(shí)際成本不易求得。這種情況下，可以把期末未完施工的預算成本視同其實(shí)際成本，期末未完施工的預算成本可按如下方法確定：
1.估量法：即'約當產(chǎn)量法'，是根據在施工現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)后確定的未完施工實(shí)物量，經(jīng)過(guò)估計，將其折合成相當于已完工程實(shí)物量，然后乘以該分部分項工程的預算單價(jià)。公式如下：
月末未完施工的預算成本=月末未完施工折合成已完工程實(shí)物量×該分部分項工程預算單價(jià)
2.估價(jià)法：是先確定分部分項工程內各工序耗用的直接費用占整個(gè)預算單價(jià)的百分比，用以計算出每個(gè)工序的單價(jià)，然后乘以未完施工各工序的完成量，以確定未完施工的預算成本。其計算公式如下：
某工序單價(jià)=分部分項工程預算單價(jià)×該工序耗用直接費用占預算單價(jià)的百分比
期末未完施工預算成本=∑（未完工程中某工序完成量×該工序單價(jià)）
�。ǘ┤缙谀┪赐晔┕ぴ诋斣鹿ぷ髁恐兴嫉谋戎剌^大，應選擇本期已完工程的預算成本與期末未完工程的預算成本作為標準，分配實(shí)際生產(chǎn)費用。公式如下：
某工程本期未完工程實(shí)際成本=[（該工程期初未完施工成本+該工程本期發(fā)生的生產(chǎn)費用）÷（該工程本期已完工程預算成本+該工程期末未完工程預算成本）]×該工程本月未完工程預算成本
第十一章竣工工程成本決算
二十一、對于已竣工的工程，應編制'竣工成本決算'。
�。ㄒ唬┛⒐こ杀緵Q算編制的程序
1.工程竣工后，應及時(shí)編制'工程竣工結算書(shū)'，確定該項工程的全部預算成本和預算總造價(jià)，以便與建設單位進(jìn)行工程價(jià)款的最終結算。
2.對工程剩余材料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，分別填制'退料單'或'殘料交庫單'，辦理退庫手續，沖減工程成本。
3.檢查各項費用是否全部記入竣工工程的工程成本卡'。既需防止多記、重記或錯記，又要避免漏記或轉移，保證竣工工程實(shí)際成本準確無(wú)誤。
�。ǘ┛⒐こ杀緵Q算的填制方法
1.從各單位工程的工程價(jià)款結算單'上按照預算成本的計算方法，逐一計算各單位工程的預算總成本及分項預算成本，并填入表中對應項目?jì)取?/p>
2.根據預算成本數和實(shí)際成本數，分項計算成本降低額、降低率。
3.從竣工工程分項工程預算表上匯總計算竣工工程的預算耗量，從有關(guān)原始記錄中匯總計算工、料、機的實(shí)際耗量，并填入對應項目中。
4.項目竣工時(shí)，應先填各單位工程'竣工成本決算'，然后根據所有單位工程竣工決算匯總填制項目竣工總決算。
竣工工程成本決算一般應一式若干份，其中一份連同竣工工程的工程結算書(shū)等資料一起保存，建立竣工工程技術(shù)經(jīng)濟檔案，備日后查閱。
第十二章期間費用的核算
二十二、期間費用是指不能直接歸屬于某個(gè)特定項目的費用。它容易確定發(fā)生的期間，但難以判別所應歸屬的項目，因而在發(fā)生的當期便從當期損益中扣除。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營(yíng)業(yè)費用。
二十三、管理費用
管理費用是指公司行政管理部門(mén)為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項費用，包括公司經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，勞動(dòng)保險費，待業(yè)保險費，董事會(huì )費，咨詢(xún)費，審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費，土地損失補償費，技術(shù)轉讓費，技術(shù)開(kāi)發(fā)費，無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)，業(yè)務(wù)招待費，壞帳損失，存貨盤(pán)虧、毀損和報廢（減盤(pán)盈）以及其他管理費用。
二十四、財務(wù)費用
財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、調劑外匯手續費、金融機構手續費以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用等。
二十五、營(yíng)業(yè)費用
營(yíng)業(yè)費用是指公司在市場(chǎng)開(kāi)發(fā)等過(guò)程中發(fā)生的各項費用，如廣告費、展覽費等等。
第十三章附則
二十六、本制度由公司財務(wù)部擬訂，報總經(jīng)理辦公會(huì )批準后執行，其解釋、修改權歸總經(jīng)理辦公會(huì )。
公司費用管理制度10
以下費用標準僅限于銷(xiāo)售分公司成立之初執行，待產(chǎn)品達到一定銷(xiāo)量后，股份公司將按照考核標準對各銷(xiāo)售分公司進(jìn)行工資及費用等進(jìn)行考核，控制總量，具體薪酬分配及費用開(kāi)支標準由銷(xiāo)售部門(mén)統一制定。
1、費用預算、申請及撥入
1.1、各銷(xiāo)售分公司于每月25日編制本單位下月的“銷(xiāo)售分公司費用預算、申請表”，26日上報股份公司財務(wù)部，由股份公司財務(wù)部和銷(xiāo)售總監審核，總經(jīng)理審批后執行。（“費用預算、申請表”格式附后）
1.2、各銷(xiāo)售分公司編制下一月的“費用預算、申請表”，應依據上一月的費用實(shí)際列支情況分項目調整填列。
1.3、編制“費用預算、申請表”應遵循收付實(shí)現制原則。下月可能上繳的增值稅應根據本月的銷(xiāo)售、開(kāi)具發(fā)票情況等分析填列。
1.4、編制“費用預算、申請表”，應根據下月的費用預算情況及本月的費用現金余額情況填列。其中，業(yè)務(wù)人員的工資費用為當月工資費用，即按照當月的銷(xiāo)售情況考核的`工資。
1.5、收到股份公司總部撥入的費用款項，出納應當編制如下會(huì )計分錄：
借：銀行存款---費用戶(hù)
貸：內部往來(lái)---股份公司
記賬憑證后附由各銷(xiāo)售公司財務(wù)經(jīng)理審簽的銀行進(jìn)賬單。
2、費用審批列支
2.1、對于預算內費用由各銷(xiāo)售分公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司經(jīng)理審批后在相應項目?jì)攘兄�，列支時(shí)必須嚴格控制在預算相應項目金額內，一種項目節余不能列支其他超支項目。對于確實(shí)需要發(fā)生的預算外費用必須專(zhuān)項報告至股份公司財務(wù)部審核，報股份公司總經(jīng)理審批后執行。
2.2、分公司總經(jīng)理發(fā)生的費用由股份公司財務(wù)部和銷(xiāo)售總監審批。
2.3、分公司財務(wù)經(jīng)理的費用由股份公司財務(wù)部審批。
3、差旅費管理
3.1銷(xiāo)售分公司差旅管理參照股份公司《差旅費管理辦法》執行，但開(kāi)支標準按下列標準執行，超標準自己負擔：
單位：元
項目?jì)热菝Q(chēng) 住宿費 伙食費補助 交通費補助
特區 省會(huì ) 一般地區 特區及省會(huì ) 一般地區 特區及省會(huì ) 一般地區
銷(xiāo)售分公司經(jīng)理 160 140 100 5 5 5 5
分公司財務(wù)經(jīng)理 140 100 80 5 5 5 5
業(yè)務(wù)員及辦事員 120 90 70 5 5 5 5
交通費用報銷(xiāo)一律按照以下標準執行。
項目名稱(chēng) 火 車(chē) 輪 船 飛 機
銷(xiāo)售分公司經(jīng)理 軟臥 二等艙 特殊情況報銷(xiāo)售總監批準
分公司財務(wù)經(jīng)理 硬臥 三等艙 無(wú)
業(yè)務(wù)員及辦事員 硬臥 三等艙 無(wú)
3.2業(yè)務(wù)員每人每月補助費用為600元，在工資中發(fā)放。業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售分公司所在地以外的地區出差，出差補助按以上標準執行，在出差費用中報銷(xiāo)列支。
4、市內交通費管理
業(yè)務(wù)員每人每月市內交通費限額300元，憑票據實(shí)報銷(xiāo)。
5、辦公費
辦公費用平均每人每月60元，包括公共辦公費（指固定電話(huà)費、復印紙等辦公費用），費用總額由財務(wù)部控制，超支部分由分公司總經(jīng)理負責。
6、業(yè)務(wù)招待費
業(yè)務(wù)員在招待客人前必須提前申請，銷(xiāo)售公司總經(jīng)理根據業(yè)務(wù)需要審批，但費用必須控制在預算內，發(fā)生的費用按申請限額和費用報銷(xiāo)程序報銷(xiāo)。
7、通訊費管理制度
1、手機、呼機等通訊工具原則上由個(gè)人購買(mǎi)，公司不承擔費用；
2、每月通訊費用由個(gè)人在通訊公司繳納，憑發(fā)票在限額內報銷(xiāo)，超限額部分由個(gè)人承擔；
3、所有報銷(xiāo)通訊費用人員的手機號碼必須由各分公司統一在通訊公司以公司名稱(chēng)辦理。
附：通訊費報銷(xiāo)及補貼標準
報銷(xiāo)標準職位 移動(dòng)通訊費報銷(xiāo)標準（元/月）
分公司經(jīng)理 500
分公司財務(wù)經(jīng)理 150
銷(xiāo)售代表及業(yè)務(wù)員 300
出納 100
8、其他費用。
除以上費用以外的其他費用如各種稅金、租賃費、運輸費、物料消耗、裝卸費、水電費等均按照費用審批列支程序辦理。
9、費用考核。
股份公司按年初測算的費用比率對各銷(xiāo)售分公司進(jìn)行包干，總額控制，各銷(xiāo)售分公司的內部考核辦法由銷(xiāo)售部門(mén)另行制定。
公司費用管理制度11
1.總則： 為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運作優(yōu)勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節約公司的快遞成本，規范快遞物品 的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：本公司所有員工均屬之
3.定義： 3.1 快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料， 配件，樣品以及其他貨品等。 （銷(xiāo)售儀器和銷(xiāo)售試劑的發(fā)貨除外）
4. 組織與職責：
4.1：值班門(mén)衛：負責公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部： 負責公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門(mén)： 遞。
4.4：各部門(mén)負責對本部門(mén)的快遞費進(jìn)行管控。
5．流程圖：(略)
6 .執行說(shuō)明：
6.1 快遞的簽收與發(fā)送 寄件人必須按照本辦法規定的寄件要求寄發(fā)快
6.1.1 快遞的接收
6.1.1.1 值班門(mén)衛收到文件，資料，貨物等快遞物品時(shí)，要及 時(shí)通知轉交給相關(guān)部門(mén)人員。
6.1.1.2 物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收， 以備查驗核對。
6.1.1.3 除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話(huà)通 知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門(mén) 人員應代收。 6.1.2 快遞的`寄發(fā)
6.1.2.1 因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物 品者必須到物流部填寫(xiě)《郵件快遞寄發(fā)登記表》進(jìn)行登記，經(jīng)部 門(mén)負責人審批后交物流部， 由物流部聯(lián)系快遞公司統一發(fā)送。 各 （ 需求部門(mén)于每日 16:30 前送至物流部）
6.1.2.2 未經(jīng)登記或需快遞物品無(wú)部門(mén)負責人審批的， 物流部可 拒接受理，對于不合格的件退回發(fā)件人。
6.1.2.3 快遞公司的選擇： 選擇的原則是合理、 負責任、 低成本； 寄件人必須根據所寄物品的性質(zhì)，合理、負責任的選擇性?xún)r(jià)比高 的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快 遞。
6.1.2.4 各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細注明 收件人姓名，地址，所寄物品名稱(chēng)，以及快遞承運單位及快遞單 號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權要 求當事人將資料完善，對于無(wú)故拒不按要求填寫(xiě)，且物流要求無(wú)效者，物流部有權拒發(fā)該物品，并將情況報備部門(mén)負責人處理。
6.1.2.5 填寫(xiě)快遞單： 用正楷字清晰填寫(xiě)收件方和寄件方詳細資 料（地址、收件人、聯(lián)系電話(huà)、郵編等） 。
7. 寄件相關(guān)規定：
7.1.1 物件分類(lèi)： A 類(lèi)：緊急件；B 類(lèi)：貴重件（如票據、證件、貴重配件或 物品等） 類(lèi)：普通件（如資料、文件、普通配件等） 類(lèi)： ；C ；D 普通信函、賀卡等。
7.1.2 快遞公司選擇參照表 序 號 1 2 寄 件 類(lèi) 選擇快遞公司 型 A B 發(fā)順豐快遞 發(fā) EMS 或順豐快 遞 3 4 C D 發(fā)一般的快遞公司 郵政（發(fā)平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優(yōu)勢特點(diǎn)及價(jià)格，供參考選 擇）
7.1.3 普通物品、公司樣本、普通資料類(lèi)原則上均選一般的快遞 公司（非順豐快遞） ，若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐 快遞等郵寄方式。
7.1.4 嚴禁公費寄私人物品，一經(jīng)發(fā)現按該單快遞費的 10 倍處 罰。
7.1.5 為便于寄回公司物品損壞時(shí)的索賠，外派人員必須選擇有 資質(zhì)能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6 寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā) 出之日起將不再支付快遞公司到付付款， 公司任何人不得選擇到 付付款方式，否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔。
7.1.7 如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試 劑）產(chǎn)生的費用，動(dòng)用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務(wù)部門(mén)費用 核算。
8.執行時(shí)間： 凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執行。
公司費用管理制度12
1總則
1.1目的
為了建立本公司安全生產(chǎn)投入長(cháng)效機制，加強企業(yè)安全生產(chǎn)費用財務(wù)管理，保障公司的安全費用切實(shí)的為員工落實(shí)，維護企業(yè)員工的合法權益，確保公司生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常有序地開(kāi)展。根據《中華人民共和國國家安全生產(chǎn)法》等有關(guān)法律法規和國務(wù)院有關(guān)決定，結合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。
1.2基本原則和依據
1.2.1基本原則
1、安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規定標準提取，在成本中列支,專(zhuān)門(mén)用于完善和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件的資金。
2、本企業(yè)安全生產(chǎn)投入及費用的提取和使用按照"企業(yè)提取、政府監管、確保需要、規范使用"的原則進(jìn)行財務(wù)管理，并納入本企業(yè)年度預算。
3、安全生產(chǎn)投入及安全生產(chǎn)費用在當年度經(jīng)費預算中，列入重點(diǎn)編制項目，并不得少于國家規定的比例。
1.2.2依據
1、國家頒布的勞動(dòng)保護法令和產(chǎn)業(yè)部頒布的勞動(dòng)保護指示、標準。
2、安全大檢查中所發(fā)現的，尚未解決的，影響安全生產(chǎn)的問(wèn)題。
3、預防火災、爆炸，對引起工傷、職業(yè)危害等需所采取的技術(shù)措施。
4、影響安全生產(chǎn)的重大隱患。
5、穩定和發(fā)展生產(chǎn)所需采取的安全技術(shù)措施，以及職工提出的有利于安全生產(chǎn)的合理化建議。
1.3適用范圍
適用于公司內安全生產(chǎn)費用的提取和使用管理。
2管理和職責
2.1總裁對安全生產(chǎn)費用全面領(lǐng)導。審批安全費用提取、安全投入計劃、經(jīng)費使用報告、安全經(jīng)費提取和使用情況年度報告。
2.2財務(wù)部負責對安全生產(chǎn)資金進(jìn)行統一管理，審核安全費用提取、安全投入計劃、安全經(jīng)費使用等，根據年度安全生產(chǎn)計劃，做好資金的投入落實(shí)工作，建立安全經(jīng)費臺帳，確保安全投入迅速及時(shí)。
2.3安委會(huì )負責審核、匯總并編制公司安全投入計劃，審核安全投入報告，監督檢查安全投入落實(shí)情況，匯總并建立公司安全經(jīng)費投入臺帳，編制年度安全經(jīng)費提取和投入情況報告。
2.4公司安全員負責建立安全費用臺帳，記錄安全生產(chǎn)費用的費率、數額、支付計劃、使用要求、調整方式等條款。安全工作結束，多余的安全生產(chǎn)費用納入財務(wù)，由主辦會(huì )計管理。
2.5各部門(mén)主管按照職責分工對有關(guān)專(zhuān)業(yè)安全生產(chǎn)費用計取、支付、使用實(shí)施監督管理。
2.6安全生產(chǎn)費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算。按規定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結余資金結轉下年度使用；安全生產(chǎn)費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。
2.7發(fā)現安全費用支取人擅自挪用安全費用的，公司將按情節嚴重程度嚴肅處理，處理辦法由公司安全生產(chǎn)領(lǐng)導小組討論決定。
3控制要求
3.1按照集團規定，每年提取公司上年度營(yíng)業(yè)額的0.15%作為公司的安全生產(chǎn)專(zhuān)項費用，并高于公司前三年安全生產(chǎn)費用的平均值。
3.2制定安全生產(chǎn)費用預算時(shí)應切實(shí)考慮重大或重要危險因素預防控制所采取的必要措施。
3.3財務(wù)部應對安全生產(chǎn)資金使用情況進(jìn)行統計、匯總，生產(chǎn)安全督察部應督促相關(guān)部門(mén)按計劃實(shí)施，檢查實(shí)施情況，并在年終工作總結中對安全生產(chǎn)費用投入情況和實(shí)施效果進(jìn)行總結。
3.4安委會(huì )應確保采購的安全設施、安全物資合格有效，符合安全標準或相關(guān)要求。
3.5各部門(mén)在安全生產(chǎn)資金使用上應做到"三到位"，即：責任到位、措施到位、資金到位；在具體實(shí)施項目上應做到"四定"，即：定項目、定措施、定責任人、定期限。
3.6安全生產(chǎn)費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算，資產(chǎn)財務(wù)部應當按規定范圍安排使用，不得挪用或擠占。年度結余資金結轉下年度使用；安全生產(chǎn)費用不足的，超出部分按正常成本費用渠道列支。
4使用范圍
4.1安全技術(shù)措施工程建設
為了保障生產(chǎn)安全和職工健康，針對特定危險以及職業(yè)危害而進(jìn)行的工程項目的費用。如危險源整改資金、職業(yè)衛生工程資金、具有潛在危險的工藝、設施的改造資金。
4.1.1完善、改造和維護安全健康防護設備、設施支出，主要是指：公司安全設備設施是指車(chē)間、庫房、機房等作業(yè)場(chǎng)所的監控、監測、通風(fēng)、防曬、調溫、防火、滅火、防爆、泄壓、防毒、消毒、中和、防潮、防雷、防靜電、防腐、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作等設施設備。
4.1.2重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監控支出。
4.1.3安全工程項目維護保養資金。
4.1.4安全工程項目建設和安全工程項目維護保養的人員、時(shí)間投入。
4.1.5設備設施安全性能檢測檢驗，如壓力容器、機動(dòng)車(chē)輛等。
4.2勞動(dòng)防護與保健投入
為了保障生產(chǎn)過(guò)程中職工的.安全與健康而投入的防護用品以及職工保健的費用。
4.2.1勞動(dòng)防護用品（如勞動(dòng)服裝、安全帽、安全手套、防護眼罩、防塵、防毒口罩等）費用。
4.2.2保健費的發(fā)放：保健費（個(gè)人）=職工體檢費用+職業(yè)病預防費用+消暑飲料費用。
4.3應急救援投入
為了有效控制突發(fā)事故而預先計劃的應急救援系統的費用。
4.3.1應急救援設施（如防火墻、安全通道、消防用具、搶險救災的工程設施及器具、警示標志、檢測報警儀器、通訊聯(lián)絡(luò )器材、搶險救災車(chē)輛、圍堤、回收裝置等）、設備、用具或用品等費用。
4.3.2應急救援組織辦公費用。
4.3.3應急救援培訓及演練費用。
4.3.4應急救援裝配配備的費用。
4.4安全宣傳教育投入
4.4.1對職工進(jìn)行安全培訓（包括三級教育、特種作業(yè)上崗培訓、安全知識講座等）的費用（教材費、講課費等）。
4.4.2安全生產(chǎn)例會(huì )、安全活動(dòng)費用。
4.4.3安全專(zhuān)題板報（或報紙）、宣傳欄、安全宣傳稿件、傳單等費用。
4.5日常安全管理投入。
安全生產(chǎn)管理部門(mén)正常開(kāi)展工作所需的投入。應包括安全員（兼職和專(zhuān)職）人數、安全員的工資、津貼和辦公支出、職業(yè)安全健康管理體系(OSHMS)建立及運行維護費用。
4.6保險投入
可根據企業(yè)的安全生產(chǎn)水平來(lái)調整保險費率。
4.6.1財產(chǎn)保險投入。
4.6.2車(chē)輛保險投入。
4.6.3職工工傷保險的安全投入。
4.7事故投入
在突發(fā)事故發(fā)生后，企業(yè)為了控制事故擴散、減少損失、處理事故而不得不進(jìn)行的花費。
4.7.1事故處理活動(dòng)費用。
4.7.2對傷亡職工的救治與賠償費用。
4.7.3環(huán)境污染處罰與治理費用。
4.7.4事故發(fā)生導致企業(yè)停產(chǎn)的損失。
4.7.5企業(yè)價(jià)值損失和時(shí)間上的投入（企業(yè)價(jià)值損失指企業(yè)信譽(yù)的降低、形象的破壞，是一種負投入，是對前期用于提高企業(yè)形象、信譽(yù)的投入的損失。時(shí)間上的投入包括處理事故花費的工時(shí)、員工轉崗或培訓新員工的工時(shí)損失）。
4.8安全生產(chǎn)檢查與評價(jià)支出。
4.8.1事故隱患排查與治理費用。
4.8.2安全評價(jià)、職業(yè)危害評價(jià)費用。
4.9安全獎勵基金投入
安全獎勵基金應分為安全先進(jìn)集體和安全先進(jìn)個(gè)人的獎勵，對其進(jìn)行定期獎勵。對突發(fā)事件的先進(jìn)集體或個(gè)人可單獨進(jìn)行獎勵。
4.10安全標志及標識和職業(yè)危害警示標識投入
4.10.1相關(guān)安全警示標識、安全看板、安全宣傳畫(huà)、安全活動(dòng)等費用。
4.11職業(yè)健康管控投入
4.11.1職業(yè)健康危害因素檢測、檢測費用。
4.11.2職業(yè)健康人員體檢費用。
4.12其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
5實(shí)施程序
5.1公司安全生產(chǎn)費用管理按照"公司提取、安委監管、確保需要、規范使用"的原則進(jìn)行。
5.2安委會(huì )根據安全生產(chǎn)費用的規定使用范圍、公司安全生產(chǎn)情況、相關(guān)安全項目投資計劃及年度安全生產(chǎn)費用提取預算額（由公司財務(wù)部負責）。
5.3年度安全生產(chǎn)費用投入計劃報送公司總經(jīng)理審批。
5.4公司財務(wù)部按照國家有關(guān)規定及公司計劃提取安全生產(chǎn)資金，納入年度財務(wù)預決算，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用。要建立健全安全生產(chǎn)費用臺帳。
5.5安全生產(chǎn)費用的使用，各相關(guān)單位應填寫(xiě)安全生產(chǎn)費用月度預算表。由公司安委會(huì )審核，財務(wù)部確認（需有關(guān)領(lǐng)導審批），方可使用。
5.6用于安全生產(chǎn)投入的材料，在領(lǐng)用時(shí)領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具材料領(lǐng)用單，到安委會(huì )加蓋"安全生產(chǎn)費用專(zhuān)用章"后，到采購部倉儲科辦理領(lǐng)用手續。采購部倉儲科要對用于安全生產(chǎn)投入的出庫材料單獨建帳，并每月向財務(wù)部提供一份《安全生產(chǎn)投入材料出庫明細表》。對屬于安全生產(chǎn)費用規定范圍內的材料，如未蓋"安全生產(chǎn)費用專(zhuān)用章"，采購部倉儲科嚴禁出庫。
5.7財務(wù)部建立"安全費用"科目，按時(shí)入帳，并建立《安全生產(chǎn)費用使用臺帳》，每月進(jìn)行記錄。安全費用當年結余，可轉入下年使用；當年計提安全費用不足的，超出部分按正常成本費用列支。
6檢查
6.1公司領(lǐng)導、安委會(huì )負責人每季度必須檢查一次，并在專(zhuān)題會(huì )議總結執行情況。
6.2安委會(huì )要對執行情況進(jìn)行檢查，每月向公司領(lǐng)導匯報執行情況。
6.3重大安全措施項目應按上級主管部門(mén)的要求，以公司名義匯報執行情況。
文件評審記錄
評審時(shí)間：20xx年1月20日
參加人員：郭維世、徐新、薛梅、鄭培青、王新福、王洪連、王應遠、曹興成、張林、郝風(fēng)團
評審內容：
1、文件內容符合標準、規范的規定；
2、文件格式符合程序文件的規定；
3、文件適宜，可操作；
4、文件名稱(chēng)：
《臨沂新程金鑼肉制品集團有限公司安全生產(chǎn)費用提取和使用管理制度》 5、文件發(fā)放范圍
1）存檔1份紙張版
2）各部門(mén)1份紙張版
公司費用管理制度13
1.目標
為規范安全生產(chǎn)費用的提取、使用和管理，確保有關(guān)安全經(jīng)費的專(zhuān)款專(zhuān)用，建立安全生產(chǎn)投入長(cháng)效機制，維護公司、員工以及公共利益，結合本公司安全生產(chǎn)費用實(shí)際需要，特制定本管理制度。
2.適用范圍
適用于本公司各級員工的安全生產(chǎn)責任管理工作。
3.管理職責
公司領(lǐng)導：負責安全費用的審批和對重大安全投入進(jìn)行決策。
財務(wù)部：負責安全費用的預算、支出、結算及管理。
總經(jīng)理辦公部：負責對有關(guān)職業(yè)健康費用的使用情況進(jìn)行監督理。
黨群工作部：負責對有關(guān)勞動(dòng)保護費用的使用情況進(jìn)行監督管理。
安全技術(shù)部：負責對安全費用的使用情況進(jìn)行監督管理。
4.具體規定
4.1安全費用包括
A安全培訓教育所需資金投入。
B為從業(yè)人員配備符合國家標準或者行業(yè)標準的個(gè)體防護用品及保健品的`經(jīng)費。
C安全設施、安全連鎖、報警裝置、安全通訊設施、防觸電、防雷設施、防噪聲防塵設施等費用。
D職業(yè)衛生改進(jìn)、檢測費用，員工休息、洗浴設施費用。
E應急設備投入和人員組織費用及應急演練費用
F事故隱患整改費用。
G安全生產(chǎn)技術(shù)研究和推廣費用。
H其它為提高安全狀況所需費用。
4.2安全生產(chǎn)費用，專(zhuān)門(mén)用于開(kāi)展安全生產(chǎn)活動(dòng)、事故隱患排查治理和改進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)條件，專(zhuān)款專(zhuān)用，列入當期成本費用。
4.3公司計劃財務(wù)部應于當年年底和次年年初，分別造具安全生產(chǎn)費用的“下一年預算”和“上一年度決算”。在上報董事會(huì )、總經(jīng)理的同時(shí)，抄送工會(huì )和安全技術(shù)部。
4.4如較大的安全項目或安全資金不足時(shí)，由公司安全生產(chǎn)委員會(huì )研究，臨時(shí)追加安全資金，保證安全生產(chǎn)所需費用。
4.5各分公司、各管理項目須確保各項涉及安全事項的資金在年度預算中足額列支，投入及時(shí)、到位，嚴禁克扣、挪用。因特殊原因不能保障投入的，須報公司分管領(lǐng)導和公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準。
4.6公司每一年度提取萬(wàn)元作為安全獎勵基金，并將本年度安全考核中所罰款項并入，每年年底對年度安全管理指標進(jìn)行考核，對完成指標的相關(guān)單位和人員進(jìn)行現金獎勵總裁算中足額列支，投入及時(shí)、到位，嚴禁克扣、挪用。因特殊原因不能保障投入的，須報公司分管領(lǐng)導和公司總經(jīng)理、董事長(cháng)批準。
4.6公司每一年度提取萬(wàn)元作為安全獎勵基金，并將本年度安全考核中所罰款項并入，每年年底對年度安全管理指標進(jìn)行考核，對完成指標的相關(guān)單位和人員進(jìn)行現金獎勵。
公司費用管理制度14
第一條根據xxxx物業(yè)公司財務(wù)管理制度的規定，本著(zhù)'必需合理、節約'的原則，特制定本制度。
第二條公司費用是指管理費項下的差旅費、業(yè)務(wù)招待費、汽車(chē)修理費以及結算起點(diǎn)以下的零星支出等項目。
第三條費用報銷(xiāo)必須據有發(fā)票，如特殊情況無(wú)發(fā)票的必須有兩人以上的簽字證明。
第四條差旅費的開(kāi)支管理：
一、公司副總經(jīng)理出差必須報經(jīng)公司總經(jīng)理批準；其他人員出差必須報經(jīng)部門(mén)主管的副總經(jīng)理批準。
二、公司職員出差可報銷(xiāo)飛機票和火車(chē)軟、硬臥票，如無(wú)特殊情況不準乘坐飛機頭等艙。
三、出差補助標準：按50元/天執行。
四、市內交通費憑票據實(shí)報銷(xiāo)。
五、公司職員出差應填制'用款申請表'，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、部門(mén)主管的副總經(jīng)理簽字后，提前一天通知財務(wù)部以準備差旅費。
六、出差回來(lái)的職員應按要求填制'出差旅費報銷(xiāo)單'，按公司總經(jīng)理出差旅費由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批簽字；公司副總經(jīng)理出差旅費由公司總經(jīng)理審批簽字，其它職員的出差旅費由其主管的公司副總經(jīng)理審批簽字，送財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如遇特殊情況可報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審核批準后報銷(xiāo)。
第五條業(yè)務(wù)招待費的開(kāi)支管理
一、業(yè)務(wù)招待范圍：
1、招待市、區等部門(mén)主要負責人或上級部門(mén)領(lǐng)導由公司總經(jīng)理、對口業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理陪同。
2、公司副總經(jīng)理招待業(yè)務(wù)部門(mén)負責人，應報告總經(jīng)理。由業(yè)務(wù)對口的部門(mén)經(jīng)理陪同。
3、部門(mén)經(jīng)理因工作需要招待的，應由部門(mén)經(jīng)理向其主管副總經(jīng)理報告經(jīng)同意后，由部門(mén)經(jīng)理和主要對口業(yè)務(wù)人員陪同。
二、招待費的審批權限：
1、總經(jīng)理及其他副總經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
2、主管財務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費由總經(jīng)理簽字報銷(xiāo)。
3、招待費的報銷(xiāo)應注明時(shí)間。
第六條汽車(chē)修理費用開(kāi)支管理
一、汽車(chē)需要修理的`，由辦公室報主管的副總經(jīng)理審批后，方可安排修理。
二、修理費用憑發(fā)票由經(jīng)辦人、辦公室主任簽字后，報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
第七條結算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開(kāi)支管理
一、開(kāi)支前應填制：'用款申請表'，經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、批準人簽字后送財務(wù)部辦理借款手續。
二、公司各部門(mén)購買(mǎi)辦公用品及相關(guān)工具書(shū)籍、報刊雜志必須有書(shū)面申請，由辦公室報經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后辦理。報銷(xiāo)時(shí)在發(fā)票上由經(jīng)辦人、驗收人、部門(mén)經(jīng)理簽字，送財務(wù)部經(jīng)理復核簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
三、其它零星開(kāi)支必須取得有效發(fā)票，報銷(xiāo)時(shí)應在發(fā)票上由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)部經(jīng)理復核簽字后報主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批報銷(xiāo)。
第八條主管財務(wù)的副總經(jīng)理發(fā)生的費用由公司總經(jīng)理審批簽字后報銷(xiāo)。
第九條本制度由財務(wù)部負責解釋。
第十條本制度自公司董事會(huì )討論通過(guò)之日起執行。
公司費用管理制度15
為了加強公司的財務(wù)管理工作，統一各部門(mén)的報銷(xiāo)程序及規定，提高財務(wù)管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。
1、借款報銷(xiāo)的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷(xiāo)，由各部門(mén)經(jīng)理審簽后，報公司財務(wù)部門(mén)審核，并送公司總經(jīng)理批準，方能借款或報銷(xiāo)。凡有審簽權限的部門(mén)經(jīng)理須在財務(wù)部門(mén)簽留字樣備案。
1.2員工出差預借差旅費應填寫(xiě)“借款單”，并注明借款事由及行程，按規定程序報批后，到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”，按規定的時(shí)間及審批手續到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)。
2、員工差旅費報銷(xiāo)標準。
2.1員工出差分“長(cháng)途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(cháng)途”。
2.2出差住宿費報銷(xiāo)標準：（元/人/天）
技術(shù)部：住宿費80元/2人/天；100元/3人/天。
2.4出差補助標準
外出員工每人每日補貼20元，6、7、8、9四個(gè)月份每人每天補貼30元；如有特殊情況需請客戶(hù)吃飯，事先與公司聯(lián)系后，給予30元/人的標準。
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。
2.5員工出差交通報銷(xiāo)標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門(mén)經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經(jīng)理批準、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車(chē)硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經(jīng)理批準。
2.5.2員工長(cháng)途出差交通費，經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；經(jīng)理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車(chē)，如有特殊情況需乘坐出租車(chē)時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可報銷(xiāo)。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷(xiāo)公交車(chē)票公交車(chē)票。無(wú)特殊情況，不得報銷(xiāo)出租車(chē)票。
3、員工差旅費報銷(xiāo)規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付。
3.2膳食費按規定標準領(lǐng)取，不得報銷(xiāo)與此相關(guān)的費用。
3.3交際費用由領(lǐng)導核定并填寫(xiě)客餐報銷(xiāo)單，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。
3.4短途出差不享受住宿補助。
3.5長(cháng)途出差人員無(wú)住宿費用時(shí)，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。
3.6員工出差返回后于一周內報銷(xiāo)，報銷(xiāo)時(shí)間為每周一及每五，未按規定時(shí)間報銷(xiāo)的`，財務(wù)部門(mén)應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷(xiāo)時(shí)再行支付。
3.7超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務(wù)部門(mén)不予報銷(xiāo)。
3.8財務(wù)部有權對不實(shí)的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假行為公
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