財務(wù)規章制度
在社會(huì )發(fā)展不斷提速的今天，很多場(chǎng)合都離不了制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)規章制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
財務(wù)規章制度 篇1
協(xié)會(huì )所有的財產(chǎn)均為協(xié)會(huì )全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會(huì )的會(huì )員，開(kāi)展本社團的活動(dòng)以及發(fā)展社團之所用。為加強本協(xié)會(huì )的財務(wù)管理，建立規范合理的財務(wù)管理方法，提供財務(wù)工作水平和財務(wù)使用的透明度。依據社團聯(lián)合會(huì )及本協(xié)會(huì )原有相關(guān)文件規定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費來(lái)源：
�。ㄒ唬⿻�(huì )員繳納的會(huì )費
�。ǘ┥鐣�(huì )（主要是企業(yè)公司）贊助
�。ㄈ⿲W(xué)校資助
�。ㄋ模┢渌戏ㄊ杖�
二、經(jīng)費使用
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )舉辦活動(dòng)的費用
�。ǘ┍緟f(xié)會(huì )日常管理所需費用
�。ㄈ┢渌敽侠淼拈_(kāi)支
三、財務(wù)審批
本協(xié)會(huì )的財務(wù)使用實(shí)行嚴格的管理、分層逐級審批制
�。ㄒ唬└鞑块T(mén)財務(wù)報銷(xiāo)，必須持有相關(guān)的合法的正規國家統一發(fā)票，特殊情況應向理事會(huì )（董事長(cháng)）通報后根據收據報賬。發(fā)票和收據必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時(shí)間、地點(diǎn)及使用事項。
�。ǘ└鞑块T(mén)經(jīng)費使用必須首先經(jīng)過(guò)部門(mén)負責人審批，報賬時(shí)需負責人簽字核實(shí)，最終上報理事會(huì )（董事長(cháng)），經(jīng)財務(wù)處報銷(xiāo)。
�。ㄈ┏^(guò)預算的經(jīng)費報銷(xiāo)，需事先向本部門(mén)負責人匯報，然后上報至理事會(huì )（董事長(cháng)）。理事會(huì )審議后再經(jīng)財務(wù)處核實(shí)報賬。
四、財務(wù)（產(chǎn)）管理
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)使用需嚴格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會(huì )及全體成員給予監督，做到經(jīng)費使用合理，真實(shí)，透明；管理和監督要求嚴格執相關(guān)財務(wù)條列，按章辦事。
�。ǘ﹨f(xié)會(huì )經(jīng)費開(kāi)支定期以公開(kāi)形式向會(huì )員報告，并上報社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團委老師匯報。
�。ㄈ┧胁块T(mén)在報賬時(shí)，除出示相關(guān)發(fā)票及收據外，還需另附一分詳細的經(jīng)費使用明細表報財務(wù)處，接受理事會(huì )的監督核實(shí)。
�。ㄋ模﹨f(xié)會(huì )換屆時(shí)，協(xié)會(huì )財務(wù)有本屆財務(wù)負責人移交給新一屆財務(wù)負責人，并出具年度財務(wù)清單。同時(shí)需在換屆大會(huì )上做本屆的財務(wù)匯報，向廣大的會(huì )員說(shuō)明協(xié)會(huì )財務(wù)使用狀況。
�。ㄎ澹﹨f(xié)會(huì )所有財產(chǎn)為協(xié)會(huì )集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現將予以嚴懲。
�。┙�(jīng)費使用要從實(shí)際出發(fā)，講求實(shí)效，力求節儉。并定期公布經(jīng)費使用情況。
五、財務(wù)處職責：
�。ㄒ唬┍緟f(xié)會(huì )財務(wù)以董事長(cháng)為主的理事會(huì )處理相關(guān)事宜。
�。ǘ┴攧�(wù)處需嚴格把關(guān)各級部門(mén)的經(jīng)費使用，嚴格控制經(jīng)費使用范圍，掌握開(kāi)支情況，并及時(shí)的做出合理調整和調度。
�。ㄈ┴攧�(wù)處需嚴格的審查各級部門(mén)的財務(wù)報告，真實(shí)無(wú)誤的登記財務(wù)使用情況，并記錄在冊、存檔。
�。ㄋ模┴攧�(wù)處財務(wù)人員，應大公無(wú)私，公平的對待各級部門(mén)的經(jīng)費使用申請。不得出現提供虛假的財務(wù)報告、報假賬，貪污、挪用公款等系列違規現象，一經(jīng)發(fā)現，必將嚴懲。
財務(wù)規章制度 篇2
一、總 則
為規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據國家有關(guān)法規，結合本校特點(diǎn)，制定本制度。
基本原則：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預算，加強核算。建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。
學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理，各分校設報賬員一名，在分校校長(cháng)領(lǐng)導下，管理學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)，統一向中心小學(xué)報賬。
二、財務(wù)收入管理辦法
1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入和其他收入。
2、學(xué)校嚴格按照國家有關(guān)規定依法組織收入，各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據，各項收入統一管理，統一核算。
三、公用經(jīng)費支出管理辦法
公用經(jīng)費是指保證學(xué)校正常運轉，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費用。學(xué)校要規范和加強公用經(jīng)費支出管理，提高資金使用效益。
具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓、、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
列支項目：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、勞務(wù)費、會(huì )議費、維修及辦用設備添置費及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費支出項目說(shuō)明》）
教師培訓費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費預算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開(kāi)支。
維修添置費按照學(xué)校年度公用經(jīng)費總額的30%安排。
學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補助。
學(xué)校公用經(jīng)費要年初做好年度經(jīng)費預算。按照輕重緩急、統籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支，又要適當安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費開(kāi)支。
學(xué)校購置儀器設備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購條件的，應實(shí)行政府采購，建立規范的經(jīng)費、實(shí)物等管理程序，厲行節約，提高經(jīng)費使用效益。同時(shí)，要建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）
嚴格開(kāi)支審批手續和批準權限：嚴格執行校長(cháng)負責制，學(xué)校所有經(jīng)費支出都有校長(cháng)負責審批，各分校公用經(jīng)費支出，由分校校長(cháng)審核，再由中心小學(xué)校長(cháng)審批。由中心學(xué)校副校長(cháng)分管學(xué)校的財務(wù)工作，負責對報賬單進(jìn)行審核。
凡涉及購物等開(kāi)支款項和財物收付、結算處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
經(jīng)費的報銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗收人（或證明人）簽字，驗收人（證明人）要具有針對性、廣泛性。
學(xué)校開(kāi)支項目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì )通過(guò)，再由校長(cháng)審批。
每周三報賬人員組織報賬，要求報賬及時(shí)，每月結算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項支出須使用合法票據。所轄各分校要將公用經(jīng)費使用情況定期在校內公布，接受群眾的監督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透明。
學(xué)校對各分校財務(wù)情況定期組織檢查，對不按規定使用公用經(jīng)費的，將嚴肅查處，并追究相關(guān)人的責任。
四、物品采購制度
1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購物申請單，并交總務(wù)處備案。由校長(cháng)室批準，然后由采購組負責實(shí)施。
2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統一采購，。集體性采購每月組織一次。
3．購物價(jià)格及人員規定：
�。�1）購物總價(jià)在200元以?xún)�，可由總�?wù)處指定采購人員采購。
�。�2） 購物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購買(mǎi)或協(xié)同采購。
�。�3）購物總價(jià)在500元以上，須報校長(cháng)室批準，方可采購。
4．采購必須遵循市場(chǎng)規律，以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
5．不允許購買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
6．采購專(zhuān)業(yè)性物品、設備，必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購。
7．采購單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財產(chǎn)保管員驗收、登記，辦理入庫手續，方可領(lǐng)取使用。
8．采購物品必須有正式票據購物報銷(xiāo)，均需校長(cháng)室或由校長(cháng)室指定人員驗收，經(jīng)手人簽字，校長(cháng)簽字批準方可報銷(xiāo)。
五、學(xué)校財務(wù)公開(kāi)制度
實(shí)行財務(wù)公開(kāi)、民主理財，增強學(xué)校財務(wù)工作透明度。
1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì )建立財務(wù)審查小組，對學(xué)校經(jīng)費收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費使用的項目和內容，張貼上墻，加強群眾性的財務(wù)監督。
3、總賬會(huì )計要在教職工代表大會(huì )上作年度財務(wù)工作報告，學(xué)校年度收支預、決算應向教職工代表大會(huì )報告，接受審議。
六、會(huì )計檔案管理制度
1、會(huì )計檔案是會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等會(huì )計核算的專(zhuān)業(yè)性資料。
2、會(huì )計檔案分永久和定期兩大類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會(huì )計檔案，應事先與會(huì )計室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì )計陪同查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì )計檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導批準，方可接待，查閱內容必須在查找資料登記簿上認真寫(xiě)好欄目。會(huì )計檔案一律不借出。
4、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導小組和上級主管部門(mén)批準。無(wú)批準手續，不得自行銷(xiāo)毀。
5、會(huì )計人員工作變動(dòng)，應辦理會(huì )計檔案移交手續，并由有關(guān)負責人監交。
七、會(huì )計檔案借閱制度
1、因工作需要借閱會(huì )計檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(cháng)批準。
2、借閱會(huì )計檔案必須填寫(xiě)會(huì )計檔案調閱清冊。
3、原則上借閱會(huì )計檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。
4、借閱會(huì )計檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據，否則承擔法律責任。
5、借閱會(huì )計檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應的歸還手續。
八、財會(huì )人員職責
1、總賬會(huì )計具體負責本單位的財務(wù)會(huì )計工作，進(jìn)行會(huì )計核算，實(shí)行會(huì )計監督。做到憑證合法、手續完備、賬目清楚、數字準確、及時(shí)記賬、按時(shí)結賬、如期報賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負責編制本單位的財務(wù)收支計劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟活動(dòng)的預測、規劃、決策，學(xué)校資金使用，運用會(huì )計資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導參謀。做好學(xué)校的收費管理，制止亂收費。
2、出納人員應熟悉、掌握財務(wù)制度和收支標準，認真把關(guān)，嚴格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據，對不符合制度和規定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不予辦理和報銷(xiāo)或要求退還補正及時(shí)辦理現金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現金及銀行日記賬，做到日清月結。妥善保管現金、有價(jià)證券及應收票據，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執交總賬會(huì )計入賬。
3、報賬人員負有出納的職責外，還應做好以下幾點(diǎn)：
�、�、及時(shí)向中心學(xué)校報賬，支付學(xué)校各項支出業(yè)務(wù)。
�、�、報賬時(shí)要對合法票據做好正確的分類(lèi)，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì )計進(jìn)行核對。
�。�3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報的票據在校內張貼上墻進(jìn)行公示。
4、上述財會(huì )人員相互配合做好財務(wù)分析。認真分析財務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
九、出納職責
1．不斷學(xué)習有關(guān)財務(wù)政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴格按規定審核原始憑證。對不符和規定的報銷(xiāo)憑證有權拒付。
2．接收付款憑證，辦理現金收復。
3．記好現金日記帳和銀行存款日記帳�，F金收后，要及時(shí)入帳。每天核對庫存，做到日清月結，帳款相符。公款不準私借。
4． 嚴格現金收支手續，收入現金應給對方開(kāi)收款收據，要正確使用票據。
5．收入現金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現金。
6． 和總賬會(huì )計共同搞好每月工資及獎金的銀行支取和發(fā)放工作。
財務(wù)規章制度 篇3
第一條財務(wù)處內部牽制制度應與崗位責任制、經(jīng)濟責任制相結合，遵循機構分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。
第二條記賬人員應與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限相互分離，相互制約。
第三條財務(wù)公章由會(huì )計科科長(cháng)保管，校長(cháng)私章、財務(wù)處處長(cháng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴禁他人代蓋。
第四條各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險柜。
第五條所有銀行結算憑證，由會(huì )計科和結算部統一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。
第六條按規定填寫(xiě)或打印銀行現金支票、轉帳支票。存根與票面內容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根，將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負全部責任。
第七條作廢支票由出納員交科長(cháng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。
第八條所有現金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì )計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。
第九條出納員應逐日逐筆登記現金日記帳與銀行存款日記帳，并與計算機打印出的當日現金及銀行存款余額表核對相符。
第十條出納員無(wú)權編制或更改記帳憑證，無(wú)權勾對銀行帳，無(wú)權編制"銀行存款余額調節表"。
第十一條會(huì )計科和結算部指定專(zhuān)人負責銀行帳的勾對并編制"銀行存款余額調節表"，并于每月10日前將上月調節表交科長(cháng)審閱；對于未達帳項必須及時(shí)到銀行查詢(xún)并向科長(cháng)報告。
第十二條嚴格執行庫存現金限額管理，超限額現金應于當日送存銀行，會(huì )計科可與結算部聯(lián)合辦理現金送存業(yè)務(wù)。
第十三條大額存單由科長(cháng)登記備查簿并負責保存；到期前應向處長(cháng)報告，需要轉存的應及時(shí)辦理轉存。
第十四條科長(cháng)要不定期抽查庫存現金限額的執行、帳款是否一致、對帳是否及時(shí)等現金管理條例的落實(shí)情況。
第十五條當日憑證當日復核，科長(cháng)應按順序號逐一復核當日記帳憑證；發(fā)現差錯，及時(shí)通知記帳（輸機）人員按規定方法予以更正，并再次復核更正后的憑證；復核后的憑證方可登記機內帳簿。輸機人員和復核人員須在憑證上簽字蓋章。
第十六條對計算機上機操作密碼要嚴格管理，機房維護人員定期更換密碼，嚴禁未經(jīng)授權人員操作會(huì )計軟件。由專(zhuān)人保存上機操作記錄。
第十七條會(huì )計科和結算部工作人員應避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴禁進(jìn)入會(huì )計科和結算部的柜臺內。
第十八條會(huì )計人員應嚴格執行《中央財經(jīng)大學(xué)財會(huì )檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類(lèi)憑證、帳簿、會(huì )計報表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì )計檔案；如需查閱已歸檔的會(huì )計資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì )計資料的完整性。
第十九條本制度解釋權在財務(wù)處。
財務(wù)規章制度 篇4
第一節 概述
財務(wù)管理辦法是酒店在財務(wù)管理業(yè)務(wù)、會(huì )計制度的基礎上，結合業(yè)務(wù)需要所訂立的運作規條，
酒店財務(wù)管理制度范本。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。
財務(wù)管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務(wù)管理業(yè)務(wù)上用以規范業(yè)務(wù)運作標準，使用符合酒店業(yè)務(wù)運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會(huì )計制度的規定和精神。如遇財務(wù)管理辦法與會(huì )計制度的規定內容產(chǎn)生茅盾或不一致時(shí)，應以會(huì )計制度的規定執行。財務(wù)管理辦法的相關(guān)部分應停止執行，并由酒店財務(wù)經(jīng)理根據會(huì )計制度的規定及時(shí)作出修訂。
財務(wù)管理辦法的內容包括：
第二節 資金管理辦法
酒店的資金收支必須按本制度的規定辦法管理。違反本制度所規定將按財務(wù)法規和員工手冊的有關(guān)規定給予處分，并追究應負的經(jīng)濟責任。
1、酒店的資金包括銀行存款和現金，除按規定留存的備用金，存放在酒店規定的貯存處外，均存入酒店在銀行開(kāi)立的基本賬戶(hù)內。
2、上述賬戶(hù)的提取及使用須由總經(jīng)理(或他的代表)，及財務(wù)經(jīng)理共兩人以上的會(huì )簽，并加蓋酒店的財務(wù)專(zhuān)用章、私章方可提齲
3、上述銀行賬戶(hù)的支票私章由出納保管。財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)經(jīng)理保管。
4、上述銀行賬戶(hù)的支票由銀行領(lǐng)出后，經(jīng)出納登記保管，并憑有效批準后的付款通知單填寫(xiě)支票，不符本項規定的任何情況，不予填寫(xiě)支票。
5、如果在取得發(fā)票之前需要預先領(lǐng)取支票的，應在5個(gè)工作日之內，將有關(guān)原始憑證交回財務(wù)部，予以核準報銷(xiāo)。支票未能按原定用途使用時(shí)，必須及時(shí)退交出納員，可根據業(yè)務(wù)需要重新辦理支票領(lǐng)用手續。
6、不得開(kāi)具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項內容空置不填的，應在《用款申請單》的備注欄填寫(xiě)清楚，按程序經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批后方可開(kāi)具。經(jīng)辦人需在支票開(kāi)出后三日內將原空置項目的實(shí)際內容告知財務(wù)部。出納員負責督促相關(guān)工作。
7、 酒店的所有營(yíng)業(yè)現金收入均按酒店的《營(yíng)業(yè)款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應負的經(jīng)濟責任。
8、按本管理制度存放在酒店內的周轉資金規定為：
出納備用金：僅作為本制度規定的其他備用金的報銷(xiāo)回填，和支付零星現金支付。
外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規定管控外，同時(shí)必須遵守銀行對代辦外幣兌換業(yè)務(wù)所訂立的有關(guān)規定，并只作為外幣兌換點(diǎn)的外幣兌換業(yè)務(wù)專(zhuān)款，不得挪作其他用途。
收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務(wù)中找零給客人的專(zhuān)用備用金，并應按規定在每班交接班時(shí)，由交接雙方核點(diǎn)交接，不得截留滯交。
郵資備用金：前堂部接待處的郵資專(zhuān)用備用金，允許以郵票和現金的形式同時(shí)保管，但只用作提供給客人的代郵服務(wù)專(zhuān)用，不得挪作其他用途�，F金和郵票的總和應與備用金規定的固定額度相符。
采購部備用金：采購部的備用金，規定只作為解決酒店零星采購，業(yè)務(wù)急用所需。
專(zhuān)用備用金：經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理的同意，在特殊情況下個(gè)別部門(mén)可獲撥留不超過(guò)人民幣壹仟元的臨時(shí)專(zhuān)用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時(shí)必須即時(shí)交回。
9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實(shí)際支付后，并經(jīng)批準開(kāi)出支票由銀行賬戶(hù)存款回填補充外，其他備用金以報銷(xiāo)方式回填，報銷(xiāo)均應在指定辦公時(shí)間內，在出納的辦公室辦理回填手續。辦理回填手續應在5個(gè)工作日以?xún)�，所有備用金均采用報銷(xiāo)回填的定額控制方法，使備用金固定在規定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理批準。
10、 酒店所有費用的報銷(xiāo)，均須經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，加簽后送財務(wù)部辦理審批手續，經(jīng)獲批準后在出納處領(lǐng)取或退繳現金。
11、 現金借款。
公司嚴格控制現金借款。確因業(yè)務(wù)需要而必須借款時(shí)，借款人應填寫(xiě)《借款申請單》(一式三聯(lián)，見(jiàn)附表一)，公司人員借款由總經(jīng)理審批。借款1萬(wàn)元以下由總經(jīng)理審批，借款1萬(wàn)元以上及公司總經(jīng)理本人借款由董事長(cháng)審批。
借款人申請臨時(shí)借款時(shí)，應填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過(guò)25個(gè)工作日。出納員應及時(shí)向財務(wù)經(jīng)理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說(shuō)明原因又不歸還借款者，財務(wù)部有權扣發(fā)其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。
第三節 用款管理制度
本制度適用于支付酒店改建項目、日常大批量采購以及大額的費用支出，零星的費用采購或費用的開(kāi)銷(xiāo)，另訂立報銷(xiāo)制度。
(一) 、用款分類(lèi)。本用款管理制度將用款項目劃分為五類(lèi)：
1、建設項目。包括工程項目、設備的大修。
2、購買(mǎi)固定資產(chǎn)。
3、特殊費用項目。包括差旅費每次超過(guò)5千元、業(yè)務(wù)招待費和禮品費每筆超過(guò)2千元、公益贊助費、訴訟費、評估費
4、日常經(jīng)營(yíng)項目：工資、能源、辦公、成本等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必需費用。
5、財務(wù)類(lèi)支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應商貨款等。
本用款管理制度未涉及的支出項目，有合同的，按合同所規定的程序付款;無(wú)合同的，相關(guān)責任部門(mén)必須提交相應的專(zhuān)題報告，報送總經(jīng)理批，審批后予以付款。
(二) 、用款的管理
1、建設項目合同款項的支付
(1) 經(jīng)辦部門(mén)根據合同條款以及項目的進(jìn)度情況，填寫(xiě)《工程項目審價(jià)報告書(shū)》，經(jīng)由合同部、監理公司審核確認后，連同《用款申請單》一起上報總經(jīng)理審批;總經(jīng)理批示付款意見(jiàn)后，財務(wù)部簽字后對外支付
(2) 用款達100萬(wàn)元以上的，需要報集團總裁審批。
2、購買(mǎi)固定資產(chǎn)及日常經(jīng)營(yíng)用品及日常費用
(1) 開(kāi)業(yè)定購的固定資產(chǎn)和用品，在預算的范圍內，擇優(yōu)與供應商簽訂合同，根據合同的支付條款，如果是預付款，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)《用款申請單》，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部門(mén)支付款項;如果是貨款，財務(wù)部根據驗收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項(購買(mǎi)固定資產(chǎn)需要行政部向銀河集團公司匯報)。如果用款達100萬(wàn)元以上的，需要報集團總裁審批。
(2) 使用部門(mén)根據營(yíng)業(yè)情況，對需新添置的固定資產(chǎn)，提交報告，連同《用款申請單》送財務(wù)部;對于日常經(jīng)營(yíng)用品的支出，只需要提交物品申購單;對于日常費用按相關(guān)定額或要求，填寫(xiě)《用款申請單》;送財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準，批準后的進(jìn)行采購或付款。
(3) 設備大修計劃首先報總經(jīng)理審批，根據維修情況和合同付款的要求，填寫(xiě)《用款申請單》附審批報告一份副本，經(jīng)總經(jīng)理批準后付款。
3、特殊費用項目用款
特殊費用的用款，應由經(jīng)辦部門(mén)提交報告，報總經(jīng)理批準，批準后填寫(xiě)《用款申請單》，連同批準后的報告送財務(wù)部，完成付款審批手續后付款。如差旅費每次超過(guò)5千元、業(yè)務(wù)招待費、禮品費每筆超過(guò)2千元，依照集團有關(guān)規定送總裁審批。
4、日常經(jīng)營(yíng)費用
按采購制度進(jìn)行(祥見(jiàn)《采購制度》)。
5、財務(wù)類(lèi)支出
(1) 財務(wù)類(lèi)費用依照有關(guān)合同或規定，填寫(xiě)《用款申請單》，報總經(jīng)理批準，批準后付款。
(2) 月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚后，報總經(jīng)理批準，批準后安排付款。
(3) 月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚后，報總經(jīng)理批準，批準后安排付款。
第四節 營(yíng)業(yè)款繳納管理制度
酒店對營(yíng)收現金采用錢(qián)、帳分途的管理方法，有關(guān)控管方法按以下程序執行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規定，違反者將受紀律處分，以至追究法律和經(jīng)濟責任。
1、前堂收銀員、餐廳和其他營(yíng)業(yè)點(diǎn)的收銀員均應在下班時(shí)將該班次的賬單點(diǎn)算清楚，并完成各該班的營(yíng)業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應于下班后第一時(shí)間交到指定的辦公地點(diǎn)，以便在初步核查后轉夜班審核組進(jìn)行隨后的帳務(wù)工作�，F金部份應于下班前，在見(jiàn)證人的見(jiàn)證下投入投放式保管箱內。
2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點(diǎn)清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。
3、每班的現金收入必須與該班的營(yíng)業(yè)報表內所統計的現金銷(xiāo)售額相吻合。如有任何差異應即時(shí)查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿(mǎn)。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時(shí)在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
4、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見(jiàn)證，點(diǎn)算清楚后(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實(shí)填寫(xiě)清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時(shí)投入投放式保險箱中。收銀員和見(jiàn)證人均須在投繳記錄簿上同時(shí)加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書(shū)機釘上作為加封，未依循本項規定進(jìn)行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
5、所有投繳事項必須即核、即簽、即時(shí)投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見(jiàn)證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。
6、對于不按規定要求，在沒(méi)有見(jiàn)證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個(gè)人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書(shū)面警告，以至最后警告。
7、繳納人和見(jiàn)證人不按規定，沒(méi)有當面點(diǎn)核，或不認真點(diǎn)算清楚而造成的過(guò)失，按第6項的規定同等處分。
8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫(xiě)，并在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫(xiě)需要更正的，應用橫線(xiàn)畫(huà)去，再在其上方寫(xiě)上正確數據，然后由繳納及見(jiàn)證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。
9、所有收銀員必須辦妥繳納現金收入，并完成各該班次的報表及賬務(wù)后，方可下班。大堂的每一班次的當值人員均應對收銀員繳納登記簿進(jìn)行檢查，并對出現不完善的情況即時(shí)查明原因，并將情況通知在班的上一級主管人員，若當時(shí)未有直屬上級主管時(shí)，應向當時(shí)財務(wù)部在酒店當值的其他人員報告。
10、 收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見(jiàn)證人共同打開(kāi)保險箱取出繳納封袋時(shí)按實(shí)填寫(xiě)。實(shí)際數量或封內的繳款如與登記簿所載情況有出入時(shí)，若當時(shí)辦公室還有第三者在場(chǎng)時(shí)，應請第三者(前臺收銀處24小時(shí)均有人員當值)作證，并在第一時(shí)間報告上級主管處理。
11、 若當天所有繳納封均未有破損時(shí)，破損封數目的欄位應加“/”斜線(xiàn)刪除。若有封袋破損時(shí)，應將該等破損封袋的情況注明，并按10項的規定處理。
12、 出納及見(jiàn)證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均屬疏忽責任。
13、 收益審核每天均應在出納完成繳款點(diǎn)算后，檢查經(jīng)出納和見(jiàn)證人加簽的登記簿，并與收入報告的現售總額核對。保證該天的現金收入確已無(wú)誤入庫。如有差異應即時(shí)與出納共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的難度。
14、 出納在點(diǎn)算所有繳款后，應將各項收銀員的繳款情況，據實(shí)在出納的每日現金日報表內加以記錄，并將副本送審核組作賬務(wù)處理。
15、 收銀員繳納報告(繳款封)應予保存不少于12個(gè)月，收銀繳納登記簿應予保留少于18個(gè)月。出納每日現金日報表應作為輔助帳表并由出納加以保管。
16、 收益審核應對在崗收銀員進(jìn)行不定期的現金(包括備用金和當時(shí)的營(yíng)業(yè)現金)檢查，所有檢查均應按營(yíng)業(yè)情況考慮，避開(kāi)高峰期，在不預先通知的情況下進(jìn)行。此項檢查每月應進(jìn)行2次以上。
17、 各項檢查均應留有記錄，記錄應有檢查人和收銀員雙方的加簽，以確證當時(shí)的檢查結果。為保證檢查在公正和認真的情況下進(jìn)行，所有的現金檢查，均應具備第三者作為見(jiàn)證，整個(gè)檢查過(guò)程應在見(jiàn)證人監督下進(jìn)行，并由見(jiàn)證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證明。
18、 營(yíng)業(yè)的各種報告及營(yíng)業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦公室。
第五節 報銷(xiāo)管理制度
第一條 單據的處理
1、所有申請報銷(xiāo)的支出經(jīng)過(guò)完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷(xiāo)。經(jīng)手人、領(lǐng)導批準、財務(wù)審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開(kāi)支的費用，一律報上一級核批(如，副總經(jīng)理的支出報總經(jīng)理核批，總經(jīng)理的支出由董事長(cháng)或執行董事核批)。
2、所有開(kāi)支一律須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導審批、指定的財務(wù)人員復核后方能付款。
3、所有申請報銷(xiāo)的支出必須附有正確及有效的票據來(lái)證實(shí)支出，依據必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)、收據或其他證明文件必須粘在報銷(xiāo)憑證后。如果是報銷(xiāo)采購物品的，在有保修單、說(shuō)明書(shū)的情況下，也應附上。
4、各人自行支付、報銷(xiāo)自己發(fā)生的費用。多人參如的活動(dòng)(如用餐、乘坐出租車(chē)等)，應由其中職級最高者報銷(xiāo)。
5、對員工實(shí)行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用，應于本周內一次性填寫(xiě)“現金報銷(xiāo)報告”辦理報銷(xiāo)手續，一般不允許跨月報銷(xiāo)。報支差旅費者，必須在出差回來(lái)后兩星期內，到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。財務(wù)部實(shí)行每周兩次報銷(xiāo)單據，時(shí)間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時(shí)間一般不受理報銷(xiāo)申請。對外(指外單位及外部人士)付款不受報銷(xiāo)時(shí)間限制。
6、報銷(xiāo)申請人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。定額小尺寸發(fā)票(如車(chē)票、餐飲發(fā)票)應分類(lèi)粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應有手續完整的驗收單、發(fā)票、保修單(保修單是附上，而不是粘上);車(chē)票、機票上應注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間;所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結的形式報銷(xiāo)。在填寫(xiě)《現金報銷(xiāo)單》時(shí)要包括：姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，送財務(wù)部審核員辦理報銷(xiāo)手續。
7、審核員核對金額是否準確、是否符合公司規定的開(kāi)支標準、各類(lèi)審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問(wèn)，或發(fā)現不應報銷(xiāo)的項目，應及時(shí)向申請人落實(shí)及說(shuō)明。審核員審核無(wú)誤，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，按審批權限規定，呈送總經(jīng)理/副總經(jīng)理審批。未經(jīng)財務(wù)部審核員、財務(wù)經(jīng)理簽署的報銷(xiāo)單據，不得送總經(jīng)理或副總經(jīng)理審批。審核員一般應在三天內辦妥審批的手續，并交由出納員付款。
8、出納員應及時(shí)通知報銷(xiāo)申請人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應在收款欄簽名及填寫(xiě)日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《現金報銷(xiāo)單》蓋上“現金付訖”章。
第二條 本地差旅費
1、報銷(xiāo)市內交通車(chē)(船)費時(shí)，應在報銷(xiāo)報告附件上注明每次行程的事由、起止地點(diǎn)及費用。
2、嚴格控制市內的的士費報銷(xiāo)。市內辦事搭乘的士，應取得總經(jīng)理/副總經(jīng)理/部門(mén)經(jīng)理的批準，方可報銷(xiāo)。對弄虛作假者，一經(jīng)查出，將從嚴處理。如沒(méi)有總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準，凡搭乘“的士”的費用一律不予報銷(xiāo)。
3、現金報銷(xiāo)實(shí)行周報制度，即上周發(fā)生的各項現金報銷(xiāo)費用，應于本周規定的時(shí)間內辦好報銷(xiāo)手續。差旅費填于《現金報銷(xiāo)單》， 經(jīng)審核簽批后于每周規定的報銷(xiāo)時(shí)間交財務(wù)部報銷(xiāo)。一般不允許跨月報銷(xiāo)。
4、出差并當天往返的視同市內出差辦理，不能當天往返的作為異地出差，
第三條 外地差旅費
1、出差審批
1) 所有業(yè)務(wù)到外地出差，必須由員工本人填寫(xiě)《外地出差申請表》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準，方可出差外地。
2) 《外地出差申請表》一式二聯(lián)：行政聯(lián)及財務(wù)聯(lián)。在出差前2天，必須把手續完備的申請表行政聯(lián)交行政部考勤及訂票等使用，而保留財務(wù)聯(lián)直到報銷(xiāo)為止。
2、出差補貼/費用報銷(xiāo)標準(包括住宿、交通、伙食等)規定：
住宿費標準、伙食補貼標準：
1) 交通工具：機場(chǎng)至市區往返乘大巴，市區可以乘坐出租車(chē)。
2) 長(cháng)途旅行一般乘坐火車(chē)或汽車(chē)，夜間乘車(chē)每夜補貼25元。
3) 補貼天數的計算辦法：以機票/車(chē)票時(shí)間為準，出發(fā)當天，在12點(diǎn)之前出發(fā)的算1天，12點(diǎn)之后出發(fā)的算半天;返程到達當天，不計算補貼天數。
4) 出差人員趁出差方便，經(jīng)上級主管批準就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間不享受出差補貼。
5) 除以上規定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。
3、差旅預支款項
1) 對需預支款項的，需填寫(xiě)《借款申請單》，列明有關(guān)事項，由上級領(lǐng)導(部門(mén)經(jīng)理或以上)審核，總經(jīng)理及財務(wù)經(jīng)理批準。批準時(shí)必須評估所需的款項與出差期及目的是否合理。
2) 每一次預支金額不高于人民幣5,000元。
3) 所有借款須在1個(gè)月內必須報銷(xiāo)及結清，以《現金報銷(xiāo)單》送達財務(wù)部為準。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財務(wù)部說(shuō)明情況，方可延期。員工報賬時(shí)不退還《借款申請單》，由財務(wù)部開(kāi)給申請人收款收據。
4) 申請借款時(shí)，須附審批手續完整的《外地出差申請表》復印件辦理。
5) 財務(wù)部必須及時(shí)記錄所有預支款項，確保沒(méi)有久未退還的預支款項。
6) 在旅途中尚未使用的預支款項應在報銷(xiāo)時(shí)交還財務(wù)部，禁止把款項保留或轉至其他員工。
7) 預支款項退還財務(wù)不應用委托他人傳遞的方式，若款項遺失，一切后果自負。
4、交通工具
1) 選擇最經(jīng)濟的交通工具是公司所需求的。
2) 限制乘坐飛機、火車(chē)軟臥。普通員工需要乘坐飛機、火車(chē)軟臥，應事先經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理特別批準。
3) 經(jīng)理及以上人員出差可乘坐飛機、火車(chē)軟臥。
4) 機票/車(chē)票/船票的訂購必須向指定的代理訂齲
5) 不使用的機票/車(chē)票必須退回代理公司領(lǐng)回退款，不應保留作將來(lái)之用。
5、住宿安排
1) 酒店訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠協(xié)議的酒店。
2) 住宿費在限額內據實(shí)報銷(xiāo)。
3) 多人出差至同一地點(diǎn)，應盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間時(shí)，適用其中較高級別員工的住宿標準。
4) 到外地參加會(huì )議、培訓等活動(dòng)，統一安排住宿的，住宿費可以據實(shí)報銷(xiāo)。
5) 不論是否合住房間，均應按人分別付款，分別開(kāi)具住宿發(fā)票。
第四條 差旅支出報銷(xiāo)及結算
1) 報支差旅費者必須在出差回來(lái)后兩星期內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續。
2) 報支外地差旅費者必須附相應的《外地出差申請表》的財務(wù)聯(lián)及《出差工作報告》，詳列每天行程及出差期間工作內容。
3) 財務(wù)部應確�！冬F金報銷(xiāo)單》上的預支款項金額與《外地出差申請表》上所預支款項相符，否則不受理差旅費財務(wù)報銷(xiāo)手續。
4) 差旅支出報銷(xiāo)若不按公司的報銷(xiāo)程序將均不受理，此情況包括，例如：
a) 沒(méi)有填寫(xiě)《現金報銷(xiāo)單》或《出差工作報告》。
b) 《現金報銷(xiāo)單》的資料不正確或沒(méi)有完全地填寫(xiě)。
c) 沒(méi)有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯(lián)或其他有關(guān)證明文件。
d) 沒(méi)有總經(jīng)理或副總經(jīng)理的批準。
e) 沒(méi)有一次性將本次的所有開(kāi)支報銷(xiāo)完畢。
第五條 與其他部門(mén)協(xié)調
1) 財務(wù)部應通知兩個(gè)月或以上尚未退還預支款項的員工，尚欠余額將會(huì )在下期工資內扣除。
2) 對于離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確�！峨x職手續表》中各項手續(其中包括辦理償還借支手續)已經(jīng)完成才發(fā)出《員工保證金、工資領(lǐng)取通知書(shū)》，離職/解職的員工才能到財務(wù)部領(lǐng)取保證金及應領(lǐng)工資。
第六條 特殊情況
若有特殊情況而不能履行以上條文，必須有總經(jīng)理/副總經(jīng)理的批準。
第六節 發(fā)票管理辦法
為使酒店對發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人員必須嚴格遵守執行，違反者除按違反酒店員工手冊的規定給予嚴格處分處，還將循《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規定追究應負責任。
第一條 開(kāi)出發(fā)票
1、酒店使用由稅務(wù)機關(guān)統一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票管理員憑發(fā)票領(lǐng)購簿和規定的文件及財務(wù)專(zhuān)用章向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票，并負責保管和控制使用，并向稅務(wù)機關(guān)報送使用情況。
2、所有發(fā)票由指定會(huì )計員設立登記本記錄和控制作用。在加蓋財務(wù)專(zhuān)用章后，由各崗位點(diǎn)的收銀員向指定會(huì )計員直接辦理領(lǐng)出和繳銷(xiāo)。
1、 收銀必須按照本管理制度的各項規定執行，并接受監督和指導，各崗位點(diǎn)的收銀員要嚴格遵守發(fā)票的使用和繳銷(xiāo)。在發(fā)現有違反規定時(shí)，應立即通知指定發(fā)票管理員協(xié)同調查并報財務(wù)部經(jīng)理處理。
4、發(fā)票必須順序、按時(shí)限使用，不得折本跳頁(yè)(指：訂本式)，每次打印發(fā)票后必須檢查印刷號碼與輸出號碼是否相同。
2、 發(fā)票的開(kāi)具不準涂改、撕毀，如有作廢，應注明原因，整份完整保存，交回給發(fā)票管理員核銷(xiāo)。如發(fā)生丟失、損壞必須即時(shí)報告候查，因此造成損失的由當事人賠償。
3、 發(fā)票不得轉借、轉讓?zhuān)坏脼槠渌麊挝换騻�(gè)人代開(kāi)，只能對經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項使用。
4、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離酒店。
5、 發(fā)票管理員必須定期檢查發(fā)票的管理和使用情況，監督和責成完善和防止可能出現的疏漏。
6、每班次結束后，收銀員均要打印發(fā)票使用報告，附于營(yíng)業(yè)收入報告之后。
第二條 收取發(fā)票
1、購買(mǎi)商品和其他付款事項，應向收款方向取得發(fā)票，該等發(fā)票必須具稅務(wù)機關(guān)規定的全國統一發(fā)票監制章，并由收款方加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章，并經(jīng)開(kāi)票人簽字方可接受。
2、發(fā)票必須符合有關(guān)稅務(wù)規定，內容不得涂改。
3、對不符合規定的發(fā)票，不得接受，不得作為報銷(xiāo)憑證。
4、所收發(fā)票金額應與交易事項的金額相符，在正常情況下，發(fā)票應直接開(kāi)給酒店。如有特殊情況，應具報告說(shuō)明，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準，方可給予報銷(xiāo)。
5、發(fā)票的商品或服務(wù)內容應與交易事項相符，不得串通開(kāi)票單位虛構作假，以相同金額發(fā)票抵充頂替。
6、財務(wù)人員應以交來(lái)發(fā)票核銷(xiāo)各項報銷(xiāo)事項，審核其真實(shí)性、合法性、完整性。
第七節 支票使用管理辦法
酒店銀行賬戶(hù)的提存和支票使用采用雙簽和加蓋專(zhuān)用印鑒的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監控：
1、 銀行賬戶(hù)的款項提取須由總經(jīng)理(或他的代表)和另一位經(jīng)授權人員蓋章，并加蓋酒店的財務(wù)專(zhuān)用章方可提齲
2、 財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)經(jīng)理保管;支票由出納保管。在任何情況下對未具備經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。
3、 支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領(lǐng)出后，由出納登記保管，并憑有效批準的《用款申請單》填寫(xiě)支票。不符本項規定的任何情況，不予填寫(xiě)支票。付款后在《用款申請單》上蓋“銀行付訖”章。
4、 付款要求通知單由要求付款人按要求填寫(xiě)，內容包括收款單位/收款人名稱(chēng);大、小寫(xiě)金額;付款方式;要求付款原因，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理核實(shí)加簽后，聯(lián)同有關(guān)憑據送財務(wù)部進(jìn)行財務(wù)審核。通過(guò)財務(wù)審核的《用款申請單》由財務(wù)部送呈總經(jīng)理批準，最后轉出納填寫(xiě)支票。對不符合財務(wù)審核要求和不獲批準的《用款申請單》，在注明緣由后，退回原提出付款要求部門(mén)。
5、 出納必須嚴格要求保管和開(kāi)出支票，對未經(jīng)批準的付款要求不得開(kāi)出支票。
6、 開(kāi)出的支票必須寫(xiě)明收款人或收款單位的名稱(chēng)、金額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或將空白支票帶離酒店。
7、 因業(yè)務(wù)確有所需，不能確定實(shí)際金額的情況，允許在填寫(xiě)收款人，及用途后，開(kāi)出限額支票。按本項規定開(kāi)出的支票，領(lǐng)出支票人必須在2個(gè)工作天內，將使用情況報回出納，辦理財務(wù)手續。
8、 支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫(xiě)。金額、用途和收款人不得涂改，其他事項的更變，必須加蓋與留存銀行印鑒一致的印鑒。
9、 因故取消或作廢的支票必須注明原因，并在支票上明顯位置，用大號字標上“作廢”字樣。作廢的支票除按上述規定標注外，應按號與同號存根一并訂在存備查。
10、 支票在使用前應按銀行原裝訂本保存，不得折本使用。支票頁(yè)在使用前必須與存根聯(lián)保持原狀，不得撕離。
11、 支票本存根上的各項資料應與開(kāi)出支票一致，各欄資料必須如實(shí)填寫(xiě)，不得留空。
12、 支票必須按從銀行領(lǐng)出的先后次序順號使用，不得跳頁(yè)跨頁(yè)使用。
13、 已經(jīng)整本使用的支票本的存根必須按票號和日期封存保管備查，并按有關(guān)制度的規定期限保存。
14、 酒店對支票的使用除須符合本管理辦法的各項規定外，尚應遵守開(kāi)戶(hù)銀行對支票使用的各項要求和有關(guān)守則。
15、 如當地人民銀行有訂立支票管理法則或規條的，應按有關(guān)法則和規條修訂本管理辦法。并于當月報送公司行政部備查。
第八節 收據管理辦法
收據是財務(wù)部用以記錄和證明業(yè)務(wù)事項的的書(shū)面憑證，開(kāi)具收據的情況羅列如下：收取客戶(hù)的定金以后須退還得;借款人歸還借款;員工繳納的制服保管金;收回的賠償款;收取支票、發(fā)票等一些重要的憑證資料;代收代之的款項;預收款。
1、確保開(kāi)具收據的真實(shí)性和完整性。未發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)不得開(kāi)具，
2、酒店營(yíng)業(yè)收據應確保合法有效，并由專(zhuān)人保管、領(lǐng)用、發(fā)放。
3、收據填寫(xiě)要求項目齊全、字跡清楚、全部聯(lián)次、一次復寫(xiě)，內容一致，
4、因工作失誤或其他原因開(kāi)錯的，要加蓋“作廢”章，并將全部聯(lián)次與存根訂在一起，不可私自銷(xiāo)毀。
5、開(kāi)具收據應使用中文，可同時(shí)使用英文。
6、不得私自轉借、轉讓、涂改或擅自銷(xiāo)毀收據。收據使用完畢后，應及時(shí)把收據存根交回管理人統一保管。
7、收據按號碼必須連續使用。
8、所領(lǐng)用收據出現問(wèn)題，由責任人承擔。
第九節 收銀員編班制度
為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根據營(yíng)業(yè)運作需要而制定的，要求在月末制定下一個(gè)月的上班更次，首先由收銀員個(gè)人根據休假數量，提出休息請求(一般要求假期當月處理完畢，不累計到下個(gè)月，如由于營(yíng)業(yè)需要可以調整)，再由編更負責人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。
1、排班表制定后，若有需要更改或臨時(shí)調更，需請示領(lǐng)導批準。
2、請休病假、事假的，需要出示醫生開(kāi)具的病假單或請假條，并經(jīng)批準。
3、若因個(gè)人原因，需提前下班或推遲上班的，需經(jīng)批準方可執行，欠下的時(shí)間，以后補回。
4、在工作未完成時(shí)，不得無(wú)故提前下班、早退。
5、在每個(gè)月的排班表制定前，若員工有需要申請假期的，需提交申請條，并交財務(wù)領(lǐng)導批準后，方可作準。
6、當班人員負責起當班所有應付的工作責任。
7、如遇上與人事部相關(guān)制度相抵觸的，以人事部的相關(guān)制度作前提，作出修訂。
第十節 各種消費券(卡)管理
在酒店用于替代現金支付住宿或餐飲等其他服務(wù)，包括免費的消費憑證。
1、 酒店發(fā)出的消費券僅限用于自身酒店內。
2、 消費券上必須注明可消費金額。
3、 消費券不能兌換現金，并且未使用的價(jià)值不被償還。
4、 消費券必須在消費前出示。
5、 消費券上必須注明有效使用期限，過(guò)期作廢。
6、 所有消費券由財務(wù)部按序號控制并保存。
7、 所有消費券的使用需經(jīng)財務(wù)部蓋章后，方可生效。
8、 酒店員工不能使用消費券，特殊情況例外。
9、 消費券在申請或發(fā)放中，不得作假或發(fā)放與此無(wú)關(guān)人員，一經(jīng)查出，嚴肅處理。
10、 免費的消費券上須注明，如持券人到酒店消費，需提前預訂，以視客房及餐廳的消費安排情況
11、 申請免費消費券，應事先填寫(xiě)申請表，注明時(shí)間及原因，而后經(jīng)部門(mén)經(jīng)理及總經(jīng)理批準。
12、 任何消費券如延期使用，需由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理同意，并在消費券上簽字確認，在原來(lái)的消費券上注明延遲的日期，方可生效。
13、 所有消費券均由財務(wù)部保管、發(fā)放，任何部門(mén)需要領(lǐng)取消費券時(shí)，由財務(wù)部負責保管人員登記消費券號碼、領(lǐng)取日期等資料，并由領(lǐng)取人簽收。
14、 消費券根據其發(fā)放的性質(zhì)，相應作帳務(wù)處理。
15、如果為IC卡，亦由財務(wù)部控制，包括：制卡、更換、充值等等。
第十一節 酒店的交際宴請
是指酒店有權限的人員根據工作需要而在餐廳宴請消費。
1、 所有高級部門(mén)經(jīng)理、被授權的部門(mén)經(jīng)理和員工允許宴請客人。
2、 宴請申請單應提前申請，申請人必須填寫(xiě)宴請申請表，注明申請人、部門(mén)、宴請日期、地點(diǎn)、人數、預計金額、被宴請人及理由等詳細內容。
3、 宴請必須事先經(jīng)申請人的部門(mén)經(jīng)理批準后經(jīng)總經(jīng)理審批。
4、 所有食品及飲料均以實(shí)際消耗按餐牌及酒牌單價(jià)記錄，實(shí)際發(fā)生金額不得超過(guò)預計金額的10%。
5、 未及時(shí)提供宴請單者，必須在24小時(shí)之內主動(dòng)交與財務(wù)日審。
6、 所有宴請原則上應在酒店內進(jìn)行。
7、 只有在特殊情況下，經(jīng)總經(jīng)理特別批準方可在店外宴請，事后同樣補宴請申請單。
8、 如違反宴請規定而執行或經(jīng)催促仍未補填宴請申請表，其費用將從宴請人的工資中扣除。
9、 各享有宴請權的員工應自律地控制成本。
10、 日審人員應每天登記酒店員工宴請明細匯總表。
11、 如果有定額的，超出定額部分由個(gè)人承擔，承擔部分是否折扣，另外制定。
第十二節 采購制度
采購制度的大原則是：先審批，后購買(mǎi);先驗收，后付款。
為了加強酒店的成本控制，壓縮不合理的費用支出，特制度本制度。
(一)、請購制度
1、部門(mén)每月做好日常物品的采購計劃，填寫(xiě)《采購申請單》后，部門(mén)負責人審閱后，送行政部審批，超越行政部審批權限的，應送總經(jīng)辦審批。
2、在計劃外和超計劃的采購，要由總經(jīng)辦審批。
3、部門(mén)對于固定資產(chǎn)的申購，要按實(shí)際情況，提交扼要的報告，說(shuō)明有關(guān)情況，由總經(jīng)辦審批。
4、更換原有的設備，要有專(zhuān)業(yè)部門(mén)的意見(jiàn)書(shū)。
5、一些特殊設備申購，涉及多個(gè)部門(mén)的，要互相進(jìn)行溝通，完善方案。
(二)、采購實(shí)施
1、 采購物品由采購部負責，如是專(zhuān)業(yè)用品，應有相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人員陪同。
2、 專(zhuān)用物品、常用用品的采購一般通過(guò)供應商送貨，并有一定范圍的詢(xún)價(jià)，選定兩家以上的供應商。
3、 固定資產(chǎn)的采購必須采取比價(jià)的方式進(jìn)行，擇優(yōu)購買(mǎi)。(參見(jiàn)《固定資產(chǎn)管理制度》有關(guān)固定資產(chǎn)的采購部分)。
4、 采購物品先急后緩，營(yíng)業(yè)部門(mén)優(yōu)先。
(三)、驗收制度
收貨必須掌握三個(gè)重要環(huán)節，即數量、質(zhì)量和價(jià)格。
1、 未經(jīng)批準的采購定貨單，而提前采購所列貨品，收貨部一律拒收。
2、 收貨記錄上的金額應與發(fā)票金額相符，供應商名稱(chēng)應與采購申請單名稱(chēng)一致。
3、 對收到的食品原料和物品進(jìn)行數量盤(pán)點(diǎn)，收貨量應與訂購數量相同。
4、 所采購的物品和原料應符合酒店質(zhì)量要求，不合乎要求，收貨部有權拒收。
5、 實(shí)行雙重驗收制度，收貨部為第一驗收人，使用部門(mén)為第二驗收人，必須各負其責。
6、 貨品驗收后的收貨單必須加蓋收貨章。
7、 收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門(mén)雙方簽字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時(shí)，收貨記錄必須有使用部門(mén)的廚師長(cháng)簽名確認。
8、 當天收貨記錄的匯總金額應等于收貨日報匯總表的總計金額。
9、 收貨記錄應于當天下班之前交與成本部審核入帳，確認無(wú)誤后，轉交應付部復核。
10、 工作時(shí)間以外，如使用部門(mén)需要的緊急貨品，由使用部門(mén)通知采購部，貨到后，由使用部門(mén)主管級以上人員驗收，同時(shí)填寫(xiě)相關(guān)的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個(gè)工作日內補齊相關(guān)手續。
11、 購買(mǎi)的物品如果有保修單、說(shuō)明書(shū)的必須收齊，送成本部資產(chǎn)管理員。
12、 固定資產(chǎn)還要按固定資產(chǎn)管理制度操作。
(四)、采購貨款付款制度
第三條 凡購買(mǎi)“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”的，均應先由行政部門(mén)、使用部門(mén)、財務(wù)部門(mén)分別辦理“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”登記驗收手續，然后再履行審批程序，辦理付款或核銷(xiāo)。
第四條 供應商采取月結方式進(jìn)行，經(jīng)過(guò)對賬確認后，按計劃支付貨款。
第五條 貨款以銀行轉賬的形式為主。
第六條 采購員一般采取每星期一次結算貨款，不能滯后，報銷(xiāo)時(shí)應分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行報銷(xiāo)。
第七條 報銷(xiāo)時(shí)如有借款，同時(shí)還款手續。
第八條 付款時(shí)審核：發(fā)票是否完備，是否在計劃期限，是否有完善的驗收手續(包括：驗收單、保修單)，是否經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準。
第十三節 倉庫管理制度
1、 酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。
2、 倉庫門(mén)口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨存貨。
3、 每日由倉庫保管員去前臺領(lǐng)取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開(kāi)啟。
4、 如封包鑰匙被開(kāi)啟，請通知財務(wù)經(jīng)理。同時(shí)檢查倉庫貨物存放情況是否異常。
5、 出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進(jìn)電腦，倉管員并在單據上簽字。
6、 每日檢查餐料是否有過(guò)期、變質(zhì)，發(fā)霉等情況。對快過(guò)期餐料要提前三個(gè)月書(shū)面通知使用部門(mén)。
7、 每日檢查存貨情況，及時(shí)填寫(xiě)《采購申請單》補充存貨。
8、 每日關(guān)倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛生，關(guān)閉電源。
9、 倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字并住明日期。關(guān)倉后保存在前臺鑰匙箱并登記在冊，
10、 每月末倉庫由財務(wù)經(jīng)理組織和監督貨物盤(pán)點(diǎn)，并記錄《倉庫盤(pán)點(diǎn)表》。成本控制負責核對盤(pán)點(diǎn)數量是否一致。發(fā)現問(wèn)題及時(shí)匯報財務(wù)經(jīng)理。
財務(wù)規章制度 篇5
為了更好的管理公司財務(wù)，特地訂立此規章制度供財務(wù)工作人員遵守，望大家遵照執行。
一、工作職責
1、嚴格按照企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求，搞好財務(wù)核算，并于每月10日前編報好上月會(huì )計報表。
2、嚴格按照稅法要求，于每月xx日前搞好本月進(jìn)項稅額的認證抵扣工作。
3、嚴格按照稅法要求，于每月xx日前搞好上月的納稅申報和稅款入庫工作。
4、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的領(lǐng)購及繳銷(xiāo)工作。
5、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據的開(kāi)具工作。
6、嚴格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據保管工作。
7、嚴格按照統計法要求，搞好統計工作。
8、嚴格按照公司規定的xx元庫存現金額預留保險柜庫存現金。
9、對業(yè)務(wù)員及代理商所交現金應及時(shí)開(kāi)具現金收款收據，對無(wú)法確認的現金，應及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導匯報，由部門(mén)領(lǐng)導與銷(xiāo)售協(xié)調落實(shí)，辦理收款手續。
10、嚴格認真登記現金和銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節表，做到日清月結，賬賬相符、賬款相符。
二、處罰規則
1、對未按規定時(shí)間上報集團及公司領(lǐng)導所需各種報表的，視情況而定，對主要責任人處以xx元/次罰款，對次要責任人處以xx元/次罰款；未按企業(yè)會(huì )計準則、企業(yè)會(huì )計制度及集團財務(wù)部要求進(jìn)行會(huì )計核算的，視情況而定，處以xx元—xx元罰款或調離崗位。
2、因工作失職，造成發(fā)票不能認證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部損失金額。
3、因工作失職，未能及時(shí)申報和繳納稅款受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額
4、因工作失職，造成發(fā)票及收據繳銷(xiāo)過(guò)期受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
5、未按規定開(kāi)具發(fā)票及收據受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟損失的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額和損失金額。
6、因工作失職，造成發(fā)票、收據遺失受到稅務(wù)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
7、因工作失職，受到統計執法部門(mén)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責任人承擔全部處罰金額。
8、因超規定預留現金造成的損失，由責任人承擔全部損失金額。
9、未經(jīng)批準，擅自挪用現金或支付款項的，一經(jīng)查處，除責令其歸還所挪用現金、所支付款項外，并處以相關(guān)責任人挪用現金、支付款項額xx倍罰款。
10、對外辦理結算業(yè)務(wù)，除農副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)外，結算金額在xx元以上的，一律辦理銀行轉賬結算；未經(jīng)批準而辦理現金支付的，一經(jīng)查處，按所辦業(yè)務(wù)金額處以xx倍罰款。
11、因工作失職，造成現金貨款未入賬或未能及時(shí)入賬，給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的，視同挪用現金處理，處以所收現金額xx倍罰款。
12、因工作失職，造成公司貨幣資金損失，由責任人承擔全部損失金額。
13、利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的，一經(jīng)查處，處以相關(guān)責任人套取現金金額2倍以上罰款。
14、積極為公司各部門(mén)特別是銷(xiāo)售部門(mén)搞好服務(wù)工作，如發(fā)現有工作不主動(dòng)或服務(wù)態(tài)度生硬等現象，一經(jīng)核實(shí)，處以xx元/次罰款。
15、本部門(mén)人員違反制度當月罰款達xx元以上，部門(mén)、車(chē)間負責人按其金額的xx％處罰。
三、考核的內容與目的
對公司財務(wù)人員的品德、才能、工作態(tài)度和業(yè)績(jì)作出適當的評價(jià)，作為合理使用、獎懲及培訓的依據，促使增加工作責任心，各司其職，各負其責，破除“干好干壞一個(gè)樣，能力高低一個(gè)樣”的弊端，激發(fā)上進(jìn)心，調動(dòng)積極，發(fā)掘內在潛力，為公司及時(shí)發(fā)現、選拔、重用人才創(chuàng )造條件，以提高公司的整體效益。主要是個(gè)人德、勤、能、績(jì)四個(gè)方面。其中：
“德”主要是指敬業(yè)精神、事業(yè)心和責任感及行為規范。
“勤”主要是指工作態(tài)度，是主動(dòng)型還是被動(dòng)型等等。
“能”主要是指工作能力，完成任務(wù)的效率，完成任務(wù)的質(zhì)量、出差錯率的高低等。
“績(jì)”主要是指工作成果，在規定時(shí)間內完成任務(wù)量的多少，能否開(kāi)展創(chuàng )造性的工作等等。
四、人事異動(dòng)
風(fēng)險提示：企業(yè)要在員工入職一個(gè)月內與員工簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同，否則企業(yè)需要承擔雙倍工資的風(fēng)險；勞動(dòng)合同必須具備勞動(dòng)合同期限、工作內容、勞動(dòng)保護和勞動(dòng)條件、勞動(dòng)報酬、勞動(dòng)紀律、勞動(dòng)合同終止條件以及違反勞動(dòng)合同的責任等條款，建議企業(yè)與員工簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，可以先咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的律師，或者查閱好相關(guān)法律問(wèn)題，避免引起不必要的勞動(dòng)糾紛。
1、公司給財務(wù)人員簽訂勞動(dòng)合同的事宜，按照勞動(dòng)法的相關(guān)規定執行。
2、財務(wù)人員要辭職的，公司要辭退員工的，也按照勞動(dòng)法的相關(guān)規定執行。
五、出勤管理
1、財務(wù)人員的上班時(shí)間按照公司的正常上班時(shí)間確定。
2、財務(wù)人員的請假、放假也都是按照公司員工的規章制度執行。
風(fēng)險提示：企業(yè)規章制度也可以成為企業(yè)用工管理的證據，是公司內部的“法律”，但是并非制定的任何規章制度都具有法律效力，只有依法制定的規章制度才具有法律效力。勞動(dòng)爭議糾紛案件中，工資支付憑證、社保記錄、招工招聘登記表、報名表、考勤記錄、開(kāi)除、除名、辭退、解除勞動(dòng)合同、減少勞動(dòng)報酬以及計算勞動(dòng)者工作年限等都由企業(yè)舉證，所以企業(yè)制定和完善相關(guān)規章制度的時(shí)候，應該注意收集和保留履行民主程序和公示程序的證據，以免在仲裁和訴訟時(shí)候出現舉證不能的后果。
財務(wù)規章制度 篇6
1、組織領(lǐng)導集團公司的財務(wù)、成本、投融資、預算、會(huì )計核算及監督、財務(wù)分析等方面的工作
2、主持建立和完善財務(wù)管理制度和相關(guān)工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序
3、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，擬訂或規劃資金籌措和資本運作方案
4、組織擬定公司年度預算大綱及財務(wù)預算，并提交董事會(huì )審議
5、審核融資計劃，報上級批準后組織實(shí)施
6、組織編制預算、財務(wù)收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務(wù)報告和會(huì )計報表等
7、負責組織實(shí)施內部審計并配合外部審計工作
8、參與集團重大投融資決策，優(yōu)化資本結構和資本配置;
9、負責上市主體在資本市場(chǎng)的重要活動(dòng)及項目，如投融資、兼并、收購等;
10、負責上市主體的市值管理，建立和維護好投資者關(guān)系。
財務(wù)規章制度 篇7
第一章、總則
第一條、為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的需要，規范醫院財務(wù)行為，加強醫院財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法規，結合醫院特點(diǎn)制定本制度。
第二條、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類(lèi)獨立核算的公立醫療機構（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院）。包括綜合醫院、專(zhuān)科醫院、門(mén)診部（所）、療養院、衛生院等。
第三條、醫院是承擔一定福利職能的社會(huì )公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。
第四條、醫院財務(wù)管理的基本原則是：執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持厲行節約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費的方針，為以社會(huì )效益為主的原則下講求經(jīng)濟效益。
第五條、醫院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫院預算，如實(shí)反映財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務(wù)管理制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；對醫院經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督。
第六條、醫院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。符合條件的醫院應建立總會(huì )計師制度。醫院的財務(wù)活動(dòng)在主管院長(cháng)或總會(huì )計師領(lǐng)導下，由醫院財務(wù)部門(mén)統一管理。
第七條、醫院醫療收支和藥品收支分開(kāi)管理，分別核算。
第二章、單位預算管理
第八條、醫院預算是指醫院根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫院預算由收入預算和支出預算組成。
第九條、國家對醫院實(shí)行“核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或定項補助的具體內容和標準，可根據各級各類(lèi)醫院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財力可能進(jìn)行確定。大中型醫院一般以定項補助為主，小型醫院一般以定額補助為主。
第十條、醫院預算參考以前年度預算執行情況，根據預算年度收入的增減因素和措施，測算編制收入預算；根據事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財力可能，編制支出預算。編制收支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預算。醫院要逐步采用零基預算方法編制預算。?醫院所有收支應全部納入預算管理。
第十一條、醫院財會(huì )部門(mén)根據年度事業(yè)計劃提出預算建議數，經(jīng)主管部門(mén)審核匯總報財政部門(mén)核定。醫院根據主管部門(mén)下達的預算控制數編制預算，報主管部門(mén)審核批復后執行。
第十二條、在醫院預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，醫院須報經(jīng)主管部門(mén)或財政部門(mén)調整預算；對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報主管部門(mén)備案。
第三章、收入管理
第十三條、醫院收入是指醫院為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
第十四條、醫院收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即醫院從主管部門(mén)或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費（包括定額和定項補助）。
�。ǘ┥霞壯a助收入，即醫院從主管部門(mén)或主辦單位取得的非財政性補助收入。
�。ㄈ┽t療收入，即醫院在開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護理收入和其他收入。
�。ㄋ模┧幤肥杖�，即醫院在開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。
�。ㄎ澹┢渌杖�，即上述規定范圍以外的各項收入，包括培訓收入、救護車(chē)收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈和對外投資收益、利息收入等。
第十五條、醫院要嚴格執行國家物價(jià)政策，建立健全各項收費管理制度。醫院門(mén)診、住院收費必須使用財政部門(mén)統一監制的收費票據，并切實(shí)加強收費票據的管理。
醫藥費用原則上當日發(fā)生當日入賬，并及時(shí)結算。門(mén)診、住院的現金收入不得坐支。
第十六條、醫院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財政和主管部門(mén)核定醫院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項收入），超出核定部分的收入按規定上交衛生主管部門(mén)。
第四章、支出及成本費用管理
第十七條、支出是指醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費和損失。
第十八條、醫院支出包括：
�。ㄒ唬┽t療支出，即醫院在醫療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。
�。ǘ┧幤分С�，即醫院在藥品采購、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內容與醫療支出相同。
�。ㄈ┢渌С�，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒(méi)收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產(chǎn)物資盤(pán)虧損失、與醫院醫療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。
第十九條、醫院實(shí)行成本核算，包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。
�。ㄒ唬┲苯淤M用，即醫院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門(mén)開(kāi)支的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫療或藥品服務(wù)的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營(yíng)養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計入醫療支出。提取修購基金應按固定資產(chǎn)使用部門(mén)分別計入醫療支出、藥品支出。
�。ǘ╅g接費用，即不能直接計入醫療支出或藥品支出的管理費用。包括醫院行政管理部門(mén)和后勤部門(mén)發(fā)生的各項支出，以及職工教育費、咨詢(xún)訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、利息支出、銀行手續費、匯兌損益等。間接費用按醫療科室和藥品部門(mén)的人員比例進(jìn)行分攤，并按支出明細項目逐項進(jìn)行分配。
第二十條、醫院從財政部門(mén)或主管部門(mén)取得的有指定用途的專(zhuān)項資金應當按照要求定期向主管部門(mén)報送專(zhuān)項資金使用情況；項目完成后應報送專(zhuān)項資金支出決算和使用效果的書(shū)面報告，接受主管部門(mén)的檢查驗收。
第二十一條、醫院的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準；國家有關(guān)財務(wù)規章制度沒(méi)有統一規定的，由醫院規定，報主管部門(mén)和財政部門(mén)備案。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門(mén)和財政部門(mén)應當責令改正。
第五章、結余及其分配
第二十二條、收支結余是指醫院收入與支出相抵后的余額。業(yè)務(wù)收支結余和財政專(zhuān)項補助結余應分別計算。收支結余的計算公式如下：業(yè)務(wù)收支結余＝財政補助收入中經(jīng)常性補助＋上級補助收入＋醫療收入＋藥品收入＋其他收入－醫療支出－藥品支出－其他支出藥品收支結余應當單獨反映。
財政專(zhuān)項補助結余＝財政專(zhuān)項補助上年結余＋財政補助收入中專(zhuān)項補助－財政專(zhuān)項支出第二十三條、年末業(yè)務(wù)收支結余首先支付超收上繳款。支付超收上繳款后的收支結余為負數的應由事業(yè)基金彌補，不得進(jìn)行其他分配；事業(yè)基金不足以彌補的，保留待分配結余為正數的，按規定提取職工集體福利基金，記入專(zhuān)項基金，剩余部分轉入事業(yè)基金。財政專(zhuān)項補助結余按規定結轉下年繼續使用。
第六章、流動(dòng)資產(chǎn)管理
第二十四條、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年內變現或者耗用的資產(chǎn)。醫院的流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收款項、庫存物資、藥品等。
第二十五條、醫院應當嚴格遵守國家有關(guān)規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度。
第二十六條、醫院應收款項包括應收醫療款、應收在院病人醫藥費和其他應收款等。
醫院對應收款項應及時(shí)清理，應收住院病人醫藥費要及時(shí)結算。對期限超過(guò)3年，確認無(wú)法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，報經(jīng)主管部門(mén)、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷(xiāo)。年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%-5%計提壞賬準備。
第二十七條、庫存物資是指醫院為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。購入的庫存物資按實(shí)際購入價(jià)計價(jià)，自制的庫存物資按制造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，盤(pán)盈的按同類(lèi)品種價(jià)格計價(jià)。庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法進(jìn)行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，年終必須進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤(pán)盈的以其價(jià)值沖減管理費用。盤(pán)虧、毀損的、屬于正常損失部分，扣除殘料價(jià)值后，計入管理費用；盤(pán)虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)主管部門(mén)或主辦單位批準后，扣除過(guò)失人或保險公司賠償和殘料價(jià)值后，計入其他支出。低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門(mén)要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行一次性攤銷(xiāo)，個(gè)別價(jià)值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的可分期攤銷(xiāo)。低值易耗品報廢收回的殘余價(jià)值，作為其他收入。
第二十八條、藥品是指醫院為了開(kāi)展醫療活動(dòng)而儲存的各類(lèi)藥品。藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價(jià)格政策和職工基本醫療保險制度的有關(guān)規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則。醫院藥品按零售價(jià)進(jìn)行核算，其實(shí)際購進(jìn)價(jià)與零售價(jià)的差額為進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。月末按當月藥品銷(xiāo)售額和藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）計算藥品銷(xiāo)售成本。藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷(xiāo)售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進(jìn)行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”；沒(méi)有實(shí)行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點(diǎn)統計、實(shí)耗實(shí)銷(xiāo)”。醫院自制藥品應建立健全管理制度，進(jìn)行成本核算。自制藥品按規定的零售價(jià)入庫，成本與零售價(jià)的差額計入藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。有條件的醫院應設置分類(lèi)賬分類(lèi)分批核算制劑成本。
第七章、固定資產(chǎn)管理
第二十九條、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)業(yè)設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在1年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達到規定標準，但耐用時(shí)間在1年以上的大批同類(lèi)物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
醫院固定資產(chǎn)分為五類(lèi)：房屋及建筑物、專(zhuān)業(yè)設備、一般設備、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)。
第三十條、購入固定資產(chǎn)，按購入價(jià)格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進(jìn)口設備的進(jìn)口稅金等計價(jià)。新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實(shí)際支出計價(jià)。在原有基礎上進(jìn)行改建、擴建的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實(shí)際支出，減去改、擴建過(guò)程中發(fā)生的拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計價(jià)。自制的固定資產(chǎn)，按制造過(guò)程中發(fā)生的實(shí)際成本計價(jià)。借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場(chǎng)同類(lèi)固定資產(chǎn)的價(jià)格計價(jià)。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項費用，應計入固定資產(chǎn)價(jià)值。
無(wú)償調撥或由于醫院撤并轉入的固定資產(chǎn)，按原單位賬面原值記價(jià)。
盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計價(jià)。
第三十一條、固定資產(chǎn)按賬面價(jià)值的一定比率提取修購基金（詳見(jiàn)附件3：醫院專(zhuān)用設備修購基金提取年限表），用于固定資產(chǎn)的更新。具體的比率由醫院根據固定資產(chǎn)原值和使用年限核定，報衛生主管部門(mén)備案或批準后執行。比率一經(jīng)確定，除有特殊情況外不得隨意變動(dòng)。
第三十二條、醫院應定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，年度終了前應當進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤(pán)盈，經(jīng)主管部門(mén)批準后按同類(lèi)固定資產(chǎn)價(jià)值或重置完全價(jià)值增加固定資產(chǎn)和固定基金。固定資產(chǎn)盤(pán)虧及毀損，在按規定的審批程序報經(jīng)主管部門(mén)批準后，扣除變價(jià)收入、保險公司和過(guò)失人的賠償后，沖減固定基金。
第三十三條、固定資產(chǎn)清理報廢和轉讓?zhuān)话憬?jīng)單位負責人批準后核銷(xiāo)。大型精密貴重的設備、儀器報廢和轉讓?xiě)?jīng)有關(guān)部門(mén)鑒定，報經(jīng)主管部門(mén)、財政部門(mén)批準后，其變價(jià)凈收入轉入修購基金。
第三十四條、醫院應設置專(zhuān)門(mén)管理機構或專(zhuān)人，使用部門(mén)應指定人員對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項管理制度。建立健全三賬一卡制度，即：財會(huì )部門(mén)負責總賬和一級明細分類(lèi)賬，財產(chǎn)管理部門(mén)負責二級明細分類(lèi)賬，使用部門(mén)負責建卡（臺賬）。大型貴重設備實(shí)行責任制，指定專(zhuān)人管理，制定操作規程，建立設備技術(shù)檔案和使用情況報告制度。財產(chǎn)物資管理部門(mén)要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，按期報廢，并與財會(huì )部門(mén)核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實(shí)相符。
第三十五條、大型醫療設備的購置，要科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規定報經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準。
第八章、無(wú)形資產(chǎn)及開(kāi)辦費管理
第三十六條、無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權、著(zhù)作權、版權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財產(chǎn)權利等。購入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計價(jià)；自行開(kāi)發(fā)并依法申請取得的無(wú)形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價(jià)，在開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，計入管理費用；接受捐贈的無(wú)形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)估價(jià)計價(jià)；商譽(yù)除合作外，不得作價(jià)入賬。無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，在規定的有效使用期內平均攤入管理費用。沒(méi)有規定的按照不少于10年的期限攤銷(xiāo)。轉讓無(wú)形資產(chǎn)應按有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規定的外，計入其他收入。醫院轉讓無(wú)形資產(chǎn)的成本（攤余價(jià)值），應計入其他支出。
第三十七條、開(kāi)辦費是指醫院籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費以及不計入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購建成本的其他支出。開(kāi)辦費從醫院開(kāi)業(yè)的下一個(gè)月起，按照不短于5年的期限分期攤入管理費用。
第九章、對外投資管理
第三十八條、對外投資是指醫院以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位或院辦獨立核算企、事業(yè)單位的投資和購買(mǎi)國家債券。對外投資按照投資回收期的長(cháng)短分為長(cháng)期投資和短期投資。投資回收期1年以上的為長(cháng)期投資，不足1年的為短期投資。
第三十九條、對外投資必須經(jīng)過(guò)充分的可行性論證，報經(jīng)財政部門(mén)和衛生主管部門(mén)或主辦單位批準。
第四十條、醫院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，應按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，評估確認的價(jià)值與賬面凈值的差額，計入事業(yè)基金。?醫院認購的國家債券，按實(shí)際支付的金額作價(jià)。
第四十一條、投資取得的收益，計入其他收入。收回的對外投資與投資賬戶(hù)賬面價(jià)值的差額，沖減其他收入。
第十章、負債管理
第四十二條、醫院負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。包括流動(dòng)負債和長(cháng)期負債。流動(dòng)負債是指償還期在1年以?xún)鹊亩唐诮杩�、應付賬款、醫療預收款、預提費用和應付社會(huì )保障費、應交超收款等。長(cháng)期負債是指償還期在1年以上的長(cháng)期借款，長(cháng)期應付款等。
第四十三條、醫院實(shí)行住院病人預交金制度。預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。
第四十四條、醫院應對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實(shí)無(wú)法償還的負債，經(jīng)上級主管部門(mén)批準可計入其他收入。
第十一章、凈資產(chǎn)管理
第四十五條、醫院凈資產(chǎn)是指醫院資產(chǎn)減去負債后的余額。包括：
�。ㄒ唬┦聵I(yè)基金，即未限定用途的基金。包括滾存結余資金，主辦單位以國有資產(chǎn)形式投入醫院未限定專(zhuān)門(mén)用途的資金、資產(chǎn)評估增值等轉入形成的基金。
�。ǘ┕潭ɑ�，即單位固定資產(chǎn)占用的基金。其主要來(lái)源于國家基建撥款、專(zhuān)項經(jīng)費撥款，單位事業(yè)基金和專(zhuān)項基金。
�。ㄈ⿲�(zhuān)用基金，即醫院按照規定提取或者設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。包括：修購基金，即醫院按固定資產(chǎn)一定比率提取的用于固定資產(chǎn)更新、大型修繕的資金。
職工福利基金，即醫院按規定提取的和結余分配形成的用于職工福利的資金。其他基金，即醫院按照有關(guān)規定提取或設置的住房基金、留本基金等其他專(zhuān)用資金。
專(zhuān)用基金要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變用途。專(zhuān)項基金使用形成的固定資產(chǎn)價(jià)值轉入固定基金。
�。ㄋ模┴斦䦟�(zhuān)項補助結余，即需結轉下年繼續使用的未完工項目的財政專(zhuān)項補助。
�。ㄎ澹┐峙浣Y余，即事業(yè)基金不足以彌補的虧損。
第十二章、財務(wù)清算
第四十六條、經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準宣布醫院撤銷(xiāo)時(shí)，應當在主管部門(mén)和財政部門(mén)的監督指導下，由各級政府授權主管部門(mén)或主辦單位負責按有關(guān)規定組成清算機構。清算機構負責制訂清算方案，對醫院的財產(chǎn)、債權、債務(wù)進(jìn)行全面的清理，對現有資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)，編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單、債權清單、債務(wù)清單，通知所有的債權人在規定期限內向清算機構申報債權，提出財產(chǎn)作價(jià)依據和債權、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問(wèn)題。清算期間，未經(jīng)清算機構同意，任何組織機構和個(gè)人不得處理醫院財產(chǎn)。醫院財產(chǎn)包括宣布清算時(shí)的全部財產(chǎn)和清算期間取得的財產(chǎn)。清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或變賣(mài)，無(wú)力歸還的債務(wù)，無(wú)法收回的應收賬款等計入清算損益。
第四十七條、在宣布醫院終止前6個(gè)月至宣布終止之日，下列行為無(wú)效：
1.無(wú)償轉讓財產(chǎn)；
2.非正常壓價(jià)處理財產(chǎn)；
3.對原來(lái)沒(méi)有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保；
4.對未到期的債務(wù)提前清償；
5.放棄應屬于醫院的債權。
第四十八條、醫院清償的順序為：
1.清算期間發(fā)生的費用；
2.應付未付的醫院職工的工資、社會(huì )保險費等；
3.債權人的各項債務(wù)；
4.剩余資產(chǎn)經(jīng)主管部門(mén)和財政部門(mén)核準后并入接收單位或上交主管部門(mén)。醫院被清算財產(chǎn)不足以清償的，應按照比例進(jìn)行清償。
第四十九條、醫院清算完畢，清算機構應當提出清算報告，編制清算期間的收支報表，驗證后，報送主管部門(mén)和財政部門(mén)或主辦單位審查備案。
第五十條、經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)批準宣布醫院劃轉時(shí)，經(jīng)主管部門(mén)審核并報財政部門(mén)批準，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：
1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉的醫院，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應劃轉財政補助經(jīng)費指標；
2.轉為企業(yè)管理的醫院，全部資產(chǎn)扣除負債后，轉作國家資本金；
3.合并的醫院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門(mén)核準處理。
第十三章、財務(wù)報告與分析
第五十一條、財務(wù)報告是指反映醫院一定時(shí)期的財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、醫療收支明細表、藥品收支明細表、基金變動(dòng)表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、結余實(shí)現與分配、資金增減與周轉、財務(wù)收支、財產(chǎn)變動(dòng)、財務(wù)分析評價(jià)等情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，專(zhuān)項資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項。醫院財務(wù)分析評價(jià)的主要內容包括：醫院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財務(wù)狀況分析、醫院結余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫院效益分析和財產(chǎn)物資利用分析等。醫院財務(wù)分析指標一般包括：人員經(jīng)費占總費用的比例、管理費用占總費用百分比、人均門(mén)診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門(mén)診次收費水平、平均每住院床日收費水平、病床使用率和周轉次數、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉次數、資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。
第五十二條、醫院應當按月份、季度、年度向主管部門(mén)或主辦單位提供財務(wù)報告。
第五十三條、醫院在辦理年度決算前，應對財產(chǎn)物資、債權、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)存表，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、毀損等應按本制度規定及時(shí)處理。
第五十四條、醫院要以國家有關(guān)政策和財政法規制度、財經(jīng)紀律為依據，實(shí)事求是地對單位的財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理以及收費制度執行情況，加強檢查監督。
第十四章、附則
第五十五條、醫院舉辦的非獨立核算分院的收支是醫院財務(wù)收支的一部分，必須納入預算管理，應與醫院合并編制財務(wù)報告。
第五十六條、醫院必須在取得行醫資格之日起30日內，持批準文件向衛生主管部門(mén)進(jìn)行財務(wù)登記，并由主管部門(mén)向財政部門(mén)備案。
第五十七條、國家對醫院基本建設投資的財務(wù)管理，依據有關(guān)規定執行。
第五十八條、各省、自治區、直轄市及計劃單列市財政部門(mén)和衛生主管部門(mén)可依照本制度，結合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財政部、衛生部備案。
第五十九條、本制度由財政部、衛生部負責解釋?zhuān)兏鼤r(shí)由財政部、衛生部負責修訂。
第六十條、本制度自1999年1月1日起執行，過(guò)去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規定同時(shí)廢止
財務(wù)規章制度 篇8
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步規范我校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監督，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展，根據《事業(yè)單位財務(wù)規則》和國家有關(guān)法律制度，結合我校實(shí)際制定本制度。
第二條 我校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持量入為出，勤儉辦學(xué)；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第三條 我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門(mén)預算，實(shí)行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線(xiàn)管理；建立健全的規章制度；加強資產(chǎn)管理，保證資產(chǎn)安全完整；核算、監督學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)，防范財務(wù)風(fēng)險。
第二章 財務(wù)管理
第四條 學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行校長(cháng)負責制。學(xué)校的'財務(wù)活動(dòng)在校長(cháng)的領(lǐng)導下，由學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理。
第五條 學(xué)校財會(huì )人員的任職條件、工作職責、工作權限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎罰，應當嚴格按照國家會(huì )計法律制度執行。財務(wù)人員應具備會(huì )計從業(yè)資格證，人員要保持相當的穩定，不得隨意撤換和調動(dòng)。
第六條 學(xué)校食堂應當堅持公益性和非營(yíng)利性原則，在學(xué)校財務(wù)部門(mén)統一管理下，實(shí)行單獨核算，定期公開(kāi)賬務(wù)。
第三章 預算管理
第七條 學(xué)校預算根據財政部門(mén)要求編制收入和支出預算。
第八條 預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得赤字預算。
第九條 學(xué)校收入除財政部門(mén)支付給教職工的工資、離退休經(jīng)費和基建撥款外，財政部門(mén)還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學(xué)校學(xué)生人數核撥上級補助收入，另外學(xué)校按物價(jià)部門(mén)核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實(shí)際收入積極穩妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類(lèi)科目分項測算編制。
第十條 學(xué)校將編制的預算報財政部門(mén)審核批復后，按財政部門(mén)下達的預算通知嚴格執行。
第十一條 學(xué)校決算根據學(xué)校預算執行結果編制真實(shí)、準確的年度報告。
第四章 收入管理
第十二條 學(xué)校收入包括：
�。ㄒ唬┴斦a助收入，即學(xué)校從同級財政部門(mén)取得的各類(lèi)財政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。
�。ǘ┦聵I(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。包括學(xué)費、住宿費。
�。ㄈ┥霞壯a助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門(mén)按學(xué)生人數撥給學(xué)校的補助收入。
�。ㄋ模┢渌杖�，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條 學(xué)校應當將各項收入全部納入學(xué)校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十四條 學(xué)校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專(zhuān)戶(hù)的資金，財務(wù)部門(mén)應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 學(xué)校的各項支出，必須按國家和當地的統一開(kāi)支范圍和定額標準執行。嚴格區分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。
第十六條 學(xué)校支出包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會(huì )保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務(wù)支出是指維持學(xué)校正常運轉和滿(mǎn)足基本辦學(xué)需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會(huì )議費、培訓費、福利費、勞務(wù)費、租賃費、零星維修費、專(zhuān)用材料費、工會(huì )經(jīng)費等。
對個(gè)人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學(xué)金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專(zhuān)用設備購置費、交通工具購置費、圖書(shū)資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條 學(xué)校應當將各項支出全部納入學(xué)校預算，建立健全支出管理制度。
第十八條 學(xué)校的支出應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準。學(xué)校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擠占和挪用。
第十九條 學(xué)校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關(guān)部門(mén)的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀(guān)考察等活動(dòng)，必須報經(jīng)教育局批準，否則不予辦理支出。
第二十條 學(xué)校嚴格遵守稅收法律、法規，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個(gè)人所得稅的代扣代繳義務(wù)。各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報。在運用會(huì )計科目進(jìn)行財務(wù)核算時(shí)，應嚴格按規定的會(huì )計科目進(jìn)行分類(lèi)核算，不得增、刪會(huì )計科目，不得自擬會(huì )計科目或串科目核算支出目。
第二十一條 學(xué)校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規定。
第二十二條 學(xué)校應當加強支出的績(jì)效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條 學(xué)校應當依法加強各類(lèi)票據管理，確保票據來(lái)源合法、內容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結算管理
第二十四條 學(xué)校結余應按規定結轉下一會(huì )計年度使用。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十五條 資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。各類(lèi)資產(chǎn)應按《中小學(xué)財務(wù)制度》規定進(jìn)行管理，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在1000元以上，專(zhuān)用設備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、零余額賬戶(hù)用款額度、應收及預付款項、存貨等。學(xué)校必須設立固定資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實(shí)物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時(shí)清理債權，定期組織清查盤(pán)點(diǎn)各類(lèi)資產(chǎn)。
第二十七條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓按規定程序辦理。
第八章 負債管理
第二十八條 學(xué)校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時(shí)清理，并按規定辦理結算。有計劃的償還，學(xué)校不得擅自舉新債運行。
第九章 核算程序
第二十九條 學(xué)校按《事業(yè)單位會(huì )計準則》、《中小學(xué)校會(huì )計制度》的相關(guān)規定設立賬薄，核算學(xué)校發(fā)生的經(jīng)濟事項。
第三十條 報賬規定
�。ㄒ唬﹫筚~程序 報銷(xiāo)單據應由經(jīng)辦人、部門(mén)負責人簽字，證實(shí)該業(yè)務(wù)的發(fā)生，分管財務(wù)校長(cháng)審批，單位價(jià)值20xx元以上由校長(cháng)審批。
�。ǘ﹫筚~手續 加強對學(xué)校財務(wù)支出管理，規范財務(wù)支出行為，提高資金使用效益。財務(wù)審核側重于支出的合理性和必要性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計劃范圍之類(lèi)，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務(wù)報表。每月終了應及時(shí)對賬，定期不定期對備用金進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
�。ㄈ┢睋�
1、票據正規：外來(lái)憑證必須是正規發(fā)票或正規收據。
2、內容清楚：應寫(xiě)明商品和服務(wù)的品名、數量、單價(jià)、金額，不能只寫(xiě)大類(lèi)。
3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱(chēng)、數量、單價(jià)、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續齊全：按規定程序簽批。
5、無(wú)涂改現象：隨意涂改原始憑證視為無(wú)效憑證。
6、按規定用途使用：每種票據必須按規定用途使用，未按規定使用的票據視為無(wú)效票據，不得入賬。
�。ㄋ模┢渌� 各種報銷(xiāo)憑證反應的事項必須具有真實(shí)性、合法性、合規性。符合各項法規制度，并接受相關(guān)職能部門(mén)的監督檢查。
1、對超過(guò)500元以上的支出應提供附件加以說(shuō)明。外出學(xué)習考察參觀(guān)等應提供領(lǐng)導批準的文件或通知作為報賬附件。招待費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車(chē)通知單。
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后應于30日內取得會(huì )計憑證，辦理報賬手續。無(wú)故拖延不報的不予報銷(xiāo)，由經(jīng)辦人自行負責。
第十章 財務(wù)監督
第三十一條 學(xué)校財務(wù)管理實(shí)行“校長(cháng)負責制”，校長(cháng)對所有的財務(wù)活動(dòng)承擔直接管理人員責任。
第三十二條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)校財務(wù)接受同級及上級財政、審計部門(mén)的監督。如實(shí)提供會(huì )計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務(wù)管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財政規章制度和財經(jīng)紀律。
第三十三條 財務(wù)人員有權按《會(huì )計法》及本辦法的相關(guān)規定行使財務(wù)監督權，對違反國家財經(jīng)法規的行為及時(shí)提出意見(jiàn)，并向上級主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反應。
第十一章 會(huì )計檔案和會(huì )計交接
第三十四條 會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會(huì )計資料。
第三十五條 學(xué)校財務(wù)部門(mén)按照會(huì )計檔案管理辦法的規定，進(jìn)行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專(zhuān)人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條 財務(wù)人員因工作調動(dòng)或其他原因離職時(shí)，必須辦理交接手續，未辦清交接手續不得調動(dòng)或離職。財務(wù)人員交接應由單位領(lǐng)導和主管部門(mén)派人監交。
第三十七條 賬卡物經(jīng)核對無(wú)誤后由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽字，交接雙方部門(mén)負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個(gè)人印章，以分清責任，接管人可以繼續使用。
年終收入執行數不含上年結轉和結余收入數。
1.支出預算完成率=年終支出執行數÷（年初支出預算數±年中支出預算調整數）×100%
年終支出執行數不含上年結轉和結余支出數。
2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學(xué)校事業(yè)支出結構。計算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業(yè)支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業(yè)支出×100%
3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學(xué)校按照實(shí)際在校生人數平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：
生均事業(yè)支出=事業(yè)支出÷實(shí)際在校生人數
生均公用支出=公用支出÷實(shí)際在校生人數
4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學(xué)校利用債權人提供資金開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產(chǎn)負債率=負債總額÷資產(chǎn)總額×100%
財務(wù)規章制度 篇9
一、財務(wù)部安全管理規定
1.認真貫徹執行國家財務(wù)方面的法規、制度和有關(guān)規定，結合財務(wù)工作進(jìn)行定期安全檢查，發(fā)現問(wèn)題和漏洞及時(shí)匯報并妥善處理。
2.營(yíng)業(yè)結帳完畢，財務(wù)部及現金收款臺財會(huì )人員須將現金支票上交財務(wù)部專(zhuān)門(mén)負責人，鎖入專(zhuān)用保險柜，店內務(wù)零散點(diǎn)不得存留現金過(guò)夜。
3.總出納室為財務(wù)部重要部位，除專(zhuān)人在內工作外，其他無(wú)關(guān)人員不得入內。
4.財務(wù)人員去銀行取現金、支票等，必須有專(zhuān)車(chē)接送，并由保安人員全程護衛，取送款中途不準任何無(wú)關(guān)人員搭車(chē)，未經(jīng)批準不準在途中辦理任何與此項工作無(wú)關(guān)事宜。
5.計財部嚴禁存放私人現金及貴重物品。各種鑰匙印章指定專(zhuān)人保管，不得將鑰匙帶出酒店或隨意放在不安全的地方。
6.各部位營(yíng)業(yè)收入的外匯，要按財務(wù)管理規定上繳入庫，嚴禁私自套匯、轉讓。
7.出納員保險柜只提供一把鑰匙發(fā)給收款員本人使用�？偝黾{查庫時(shí)，必須與收款員主管一起進(jìn)行。保險柜只許用來(lái)存放備用金，不許私自放雜物等與工作無(wú)關(guān)的物品。保險柜鑰匙不許丟失，備用鑰匙由總出納保管，查庫時(shí)備用。
8.財務(wù)部所屬出納人員不得私配保險柜鑰匙，不得將保險柜密碼外傳，過(guò)節或放假時(shí)，要與保安部配合，對保險柜加封。
二、交際費用管理的有關(guān)規定
為了保證企業(yè)的經(jīng)濟效益，加強成本費用管理，降低交際費用開(kāi)支，酒店對交際費用支出做以下規定：
1.全月交際費用總額支出不能超過(guò)營(yíng)業(yè)總額的1%，，此項由計財部保證。
2.交際費用指標每月由計財部提出、并由總經(jīng)理審定后下達到各部門(mén)。
3.交際費用分配比例：總經(jīng)理室按下達指標40%執行，營(yíng)業(yè)部按40%執行，其他部門(mén)按20%執行。
4.交際單的審批權限，由總經(jīng)理或總經(jīng)理助理級負責簽批。董事會(huì )交際單由董事會(huì )成員或計財部經(jīng)理簽批。
5.交際費在使用時(shí)必須由本部門(mén)填制交際請求單，注明請求交際部門(mén)的名稱(chēng)、客人或團體名稱(chēng)、招待日期及招待理由;由本部門(mén)經(jīng)理和經(jīng)辦人簽字，呈總經(jīng)理或授權的總經(jīng)理助理批示后方可使用。
6.各部門(mén)交際費需要在商場(chǎng)部和美容室使用時(shí)，必須由總經(jīng)理簽批后方可使用。
7.交際用餐標準可由總經(jīng)理根據酒店及所在地的實(shí)際情況確定，特殊情況由總經(jīng)理批準。
8.各部門(mén)要嚴格按照規定交際程序辦事，如違反上述程序在餐廳用餐或在商場(chǎng)購物，餐廳、商場(chǎng)人員及財務(wù)收銀員有權制正用餐及轉帳，一經(jīng)發(fā)現在交際費使用上弄虛作假，要嚴肅處理。
9.執行交際費節約獎勵辦法：各部門(mén)按財務(wù)部下達的交際指標所剩節約額，按5%提取獎勵金。
三、關(guān)于廢品處理的規定
為了加強酒店對物資的統一管理，維護酒店的利益，現對各部門(mén)廢品的處理及報廢物品處理做出如下規定：
1.酒店所有的報損設備、家具、軟片、各種廢品的處理，全部統一由財務(wù)部負責。
2.各部門(mén)破損的設備、家具、軟片等，本著(zhù)修舊的原則，由各部門(mén)統一放在工程部指定的房?jì)�，由工程部負責維修。如經(jīng)過(guò)鑒定不能維修的，由財務(wù)部統一處理(有關(guān)部門(mén)配合)。
3.對各種包裝物(易拉罐、紙箱、報紙、畫(huà)報)等廢品，各部門(mén)選派一名員工專(zhuān)門(mén)負責，要處理的廢品必須有部門(mén)蓋章的出門(mén)證(由財務(wù)部統一印制)財務(wù)部選派一名員工專(zhuān)門(mén)負責處理廢品的工作，并加蓋財務(wù)章方可出門(mén)，否則，保安部不允許任何物品或廢品出門(mén)。
4.處理廢品的時(shí)間為每周三、五下午2點(diǎn)～4點(diǎn)。
5.處理廢品，財務(wù)部和各部選派的員工一起處理，所得款項，其中50%留有關(guān)部門(mén)使用，50%留財務(wù)部。
6.保安部必須嚴格把關(guān)，決不允許沒(méi)有任何正當手續的人自行出門(mén)處理廢品，任何個(gè)人不得私自處理廢品，否則，按違紀處理。
7.上述由財務(wù)部經(jīng)理負責統籌、協(xié)商、監督執行。
四、收據管理制度
(一)收據的領(lǐng)用
將每本收據的號碼分別記錄在登記簿上，登記內容包括：收據號碼、購入日期、發(fā)放日期、領(lǐng)取人姓名及簽章發(fā)放人、舊收據退回日期。
1.新收據購入后，保管員需將每本收據的號碼一一記錄。
2.只有下列人員才有資格領(lǐng)取收據：
總出納、前廳收銀員、交款員、商務(wù)中心、保健中心、商場(chǎng)部收銀。其它人員一律不允許領(lǐng)取收據。
3.基本領(lǐng)取數是兩本，或根據各自的工作情況增加領(lǐng)取數量。
4.收據保管員在未收回以前發(fā)給相應員工的舊收據時(shí)，不得發(fā)出新收據。
5.相應地，保管員應記錄還回舊收據的日期，并應跟蹤監督那些已發(fā)出相當一段時(shí)間但仍未退回換新的收據。
(二)收據的開(kāi)出
在開(kāi)收據時(shí)應遵守以下規則：
1.前廳收銀員只能對仍在前廳客戶(hù)分類(lèi)帳上的帳目收款開(kāi)出收據。
2.在辦公時(shí)間，已被轉入后臺的帳目收款及其他雜項收款應由總出納開(kāi)出收據。在非辦公時(shí)間，前臺收銀可對這類(lèi)事項開(kāi)出收據。
3.收款細則應確切陳述在收據上，如果是外客帳收款，帳目陳述及相關(guān)號碼應同相應的數額寫(xiě)在一起。
4.如果是預收定金或預收款，總出納或前臺收銀員應立即通知所有的相關(guān)部門(mén)(銷(xiāo)售部、前廳部或宴會(huì )部)。
5.收據附聯(lián)的傳送：
第一聯(lián)：財務(wù)
第二聯(lián)：客戶(hù)
第三聯(lián)：存根
在總出納寫(xiě)好前一天的總出納報告后(不遲于下午2點(diǎn))，應將報告和全部第——聯(lián)收據送交收入夜審，收入夜審在對收據的總數及帳目分類(lèi)檢查之后，將其送交應收帳款主管，應收帳款主管記錄并在外客帳附屬機構上打印收款數，將收據交給收據管理員存檔并打印在總分類(lèi)帳上。
收入夜審應對每日使用的收據的號碼進(jìn)行檢查并核查被取消及未報告的收據。
五、物資庫房安全管理規定
1.專(zhuān)人專(zhuān)庫，各庫房鑰匙專(zhuān)人收存。
2.堅持值班登記制度，嚴格交接班手續，保管員公休、倒休、出差時(shí)的物資發(fā)放由領(lǐng)班和替班共同負責;保管員休假前和上崗后應交接清楚，責任落實(shí)。
3.庫房勤清掃、勤通風(fēng)、勤整理。物品擺放要復合消防要求，物品保管不霉不爛，無(wú)丟失，無(wú)損壞。
4.安全消防按崗負責。保管員必須熟知消防常識及消防器材的放置位置，掌握已配備的消防器材使用方法。
5.對來(lái)歷不清、性質(zhì)不明及私人物品不得入庫存放。
6.易燃易爆、劇毒物品專(zhuān)庫專(zhuān)放，專(zhuān)人保管，嚴格領(lǐng)用手續。
7.庫房嚴禁吸煙，不準會(huì )客，不準留宿。
8.庫房不準動(dòng)用明火，不準使用電熱設備，不準亂拉照明線(xiàn)路。
9.來(lái)庫領(lǐng)用物品要在庫外等候，未經(jīng)允許不得進(jìn)入庫房。
10.出現問(wèn)題要及時(shí)與采購部、財務(wù)部或保安部聯(lián)系。
六、物資庫房防火安全管理規定
1.嚴格遵守《倉庫防火安全管理規則》，庫內嚴禁吸煙，不得動(dòng)用明火，要保持通道暢通。
2.根據貨物的不同性質(zhì)分類(lèi)，分庫存放。易燃易爆物品單獨設庫存放，不得和其他庫房混用。
3.庫內物品碼垛要整齊，不得過(guò)高、過(guò)寬，物資須距電線(xiàn)、燈泡50厘米以上，燈泡不得超過(guò)60瓦。
4.易燃易爆物品庫，應安裝防爆燈，嚴禁庫內亂拉照明線(xiàn)。
5.保管員應經(jīng)常檢查燈具和電線(xiàn)，發(fā)現破損、老化要及時(shí)請工程部更換。
6.離開(kāi)庫房時(shí)必須進(jìn)行防火安全檢查，確無(wú)問(wèn)題，切斷電源后鎖好門(mén)方可離開(kāi)。
7.各崗位要熟悉各種消防器材性能、使用方法及器材擺放位置。發(fā)現火情立即撲救，及時(shí)報有關(guān)領(lǐng)導及保安部，并保護好現場(chǎng)，協(xié)助查清起火原因。
8.愛(ài)護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動(dòng)、遮擋消防器材。
9.凡違反本規定者，按酒店消防管理規章有關(guān)規定進(jìn)行處理。
財務(wù)規章制度 篇10
一、財務(wù)管理科崗位職責
�。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位
1、組織、管理行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置和調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位負責
5、對本科應崗人員進(jìn)行考勤和考核
6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結
�。ǘ╊A算管理崗位
1、年末根據上級主管部門(mén)下達的預算指標，結合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制下年預算（一上、二上）
2、年末開(kāi)展調查研究，向有關(guān)部門(mén)征求對下年預算安排的意見(jiàn)，并進(jìn)行分析，為校內預算做準備。
3、根據學(xué)校批準的方案，下達年度預算各項指標
4、定期進(jìn)行預算執行情況分析，編制內部管理財務(wù)報告
5、定期向各部門(mén)提供指標余額明細表，對超支單位應及時(shí)通知并停止報銷(xiāo)費用
�。ǘ┒墕挝还芾韻徫�
1、負責按照學(xué)校對各院系內部分配政策和資金結算要求，指導和監督二級單位的財務(wù)管理和會(huì )計核算。
2、負責監督校內資金結算按期辦理，確保當年收入的實(shí)現，并做好輔助賬的紀錄。
3、負責監督后勤部門(mén)履行協(xié)議，保證及時(shí)足額上繳收入。
�。ㄈ┢睋芾韻徫�
1、負責發(fā)票、收據購買(mǎi)、領(lǐng)用及核銷(xiāo)登記工作
2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據的年檢等工作。
3、負責審核校內收費項目，
二、綜合管理科崗位職責
�。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置及調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責
5、對本科應崗人員進(jìn)行考勤和考核
6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結
�。ǘ┪臅�(shū)、檔案崗位
1、負責日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內報刊、資料及信件的投寄工作
2、負責統一領(lǐng)用處內辦公用品
3、建立文件檔案，編寫(xiě)文件索引，保證文件安全，保守文件秘密
4、負責會(huì )計檔案的管理，保管、移交和院內外查詢(xún)
�。ǘ┚C合管理崗位
1、負責稅收、物價(jià)、財務(wù)檢查和審計等接待工作
2、負責全校財務(wù)崗位會(huì )計證的核發(fā)，配合人事部門(mén)做好財會(huì )崗位人員配備及業(yè)務(wù)培訓
3、其他交辦的工作
三、會(huì )計核算科崗位職責
�。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責
5、對本科應崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核
6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結
�。ǘ┏黾{崗位
1、嚴格執行庫存現金限額
2、審核現金收支憑證，每日登記現金日記
帳，并與電算化數據核對相符
3、保證現金安全，防止收付差錯
4、每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，日清日結
5、嚴格遵守銀行結算紀律
6、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來(lái)業(yè)務(wù)
7、每日序時(shí)手工登記“銀行存款日記帳”
8、隨時(shí)掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶(hù)對外出借，為別的單位或個(gè)人辦理結算，套取現金
9、保管好現金、有價(jià)證券、收據、保險柜密碼、印鑒、支票等
10、妥善保管收付款憑證，及時(shí)傳遞
�。ǘ⿲徍酥茊螎徫�
1、按照國家各項財經(jīng)制度及學(xué)校各項經(jīng)費報銷(xiāo)辦法等規定，嚴格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務(wù)的原始憑證是否真實(shí)合法、合理，對不符合規定或手續不全
的憑證，應退回經(jīng)辦人員補辦手續或拒絕支付。
2、對審核無(wú)誤的原始憑證，按規定的會(huì )計制度及電算化軟件的要求，選擇正確的會(huì )計科目，及時(shí)輸入電腦，打印出記帳憑證，并簽字負責。發(fā)現差
錯，按會(huì )計制度的有關(guān)規定及時(shí)更正。
3、分清每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)費來(lái)源，并根據學(xué)校內部財務(wù)管理的要求，對發(fā)生的支出，及時(shí)核減經(jīng)費指標，結出經(jīng)費結余數，杜絕超支現象的發(fā)生。
4、各項現金、銀行結算單據及內部轉帳單據盡量在當日處理完畢，及時(shí)遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時(shí)處理。
5、對各類(lèi)往來(lái)款項，要按月核對清理，及時(shí)進(jìn)行催收或結付，定期將呆帳、死帳情況向學(xué)校領(lǐng)導匯報，經(jīng)批準后及時(shí)按規定作出處理。
6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登記，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門(mén)核對相符，保證帳、卡、物相一致。
7、負責外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。
8、按月勾對銀行帳并編制“銀行存款余額調節表”。
9、配合財務(wù)管理科積極催收校內應交收入。
10、協(xié)助財務(wù)管理科進(jìn)行部門(mén)指標控制。
�。ㄈ⿵秃�、報表崗位
1、全面熟悉和掌握財務(wù)計劃、財經(jīng)法規、各種規章制度以及各帳戶(hù)的核算內容和核算標準。
2、按序號逐一復核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無(wú)誤，并對所復核的憑證簽章負責。
3、核對電腦輸入輸出的數據并及時(shí)處理差錯。
4、定期和不定期抽查現金和銀行存款，確保資金安全完整。
5、審核各月的會(huì )計帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數字的一致性。
6、年末組織會(huì )計決算，編制決算報表，編寫(xiě)決算說(shuō)明和財務(wù)分析報告。
7、保管學(xué)校財務(wù)公章
8、向上級及其他部門(mén)報送各種報表
�。ㄋ模┕べY核算與管理崗位
1、上級核定的工資基金計劃，會(huì )同人事部門(mén)嚴格執行工資基金管理制度，按照規定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執行情況。
2、工資基金臺帳，根據人事部門(mén)通知，記錄教職工人數和工資增減變化情況，按照有關(guān)規定審核教職工的各項補貼，并匯總編入工資表。
3、微機及時(shí)編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個(gè)人工資單等，并于規定日期交出納簽開(kāi)支票。
4、計算工資總額，按規定計提工會(huì )經(jīng)費、職工福利費等。
5、解答工資及各項補貼以及個(gè)人所得稅扣繳情況的問(wèn)題。
�。ㄎ澹┆勝J學(xué)金崗位
1、根據學(xué)生處提供的名單編制獎貸學(xué)金及各種補貼發(fā)放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。
2、根據有關(guān)部門(mén)通知，隨時(shí)掌握、調整學(xué)生獎貸學(xué)金的變動(dòng)。
3、配合學(xué)生處作好學(xué)生獎貸學(xué)金的申請、發(fā)放、催收等結算工作。
�。┳》抠Y金管理崗位
1、對學(xué)校在職職工公積金、購房補貼等進(jìn)行明細核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉帳及對減少人員的公積金退款。
2、定期打印住房資金對帳單。
3、配合房產(chǎn)部門(mén)作好售房等工作。
�。ㄆ撸⿲W(xué)費管理崗位
1、建立學(xué)生學(xué)費軟件管理系統，配合校內有關(guān)部門(mén)催繳學(xué)雜費。
2、負責與銀行及校內有關(guān)部門(mén)協(xié)調每年學(xué)雜費的收取方式，提高工作成效。
3、負責與學(xué)生管理部門(mén)配合，做好學(xué)生助學(xué)貸款、國家獎學(xué)金、減免學(xué)雜費的等工作。
4、負責提供學(xué)生欠交學(xué)費名單。
�。ò耍⿻�(huì )計電算化崗位
1、負責協(xié)調處里所有計算機及會(huì )計軟件系統的網(wǎng)絡(luò )運行工作。
2、正確及時(shí)輸入輸出會(huì )計數據，登記機內帳簿，對打印出的帳簿及報表進(jìn)行確認。
3、復制與保存重要的系統運行程序，備份全部的會(huì )計數據與會(huì )計檔案。
4、月終與年末進(jìn)行結帳并打印相應的會(huì )計報表。
5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維修、保養與使用。
四、資金結算部崗位職責
�。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)。
2、保證本科日常工作正常運行。
3、配置調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位人員，并報處備案。
4、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。
5、對本科應崗人員的工作進(jìn)行考勤和考核。
6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結。
�。ǘ┏黾{崗位
1、開(kāi)戶(hù)單位交存現金時(shí)，清點(diǎn)現金并按票面種類(lèi)整理好后入庫。
2、開(kāi)戶(hù)單位提取現金時(shí)，按所提金額清點(diǎn)現金后交給開(kāi)戶(hù)單位，并應盡力滿(mǎn)足開(kāi)戶(hù)單位的票面配比要求。
3、每日終了時(shí)依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，并清點(diǎn)庫存現金。
4、每月月底結帳和年底結帳時(shí)配合審核制單將盤(pán)庫的現金數額與帳面的現金余額相核對。
�。ǘ⿻�(huì )計崗位
1、當開(kāi)戶(hù)單位辦理對外轉帳時(shí)為開(kāi)戶(hù)單位簽發(fā)對外轉帳支票。
2、當開(kāi)戶(hù)單位收到外部轉帳支票時(shí)填寫(xiě)銀行進(jìn)帳單交存銀行。
3、當開(kāi)戶(hù)單位向另一開(kāi)戶(hù)單位辦理內部支付時(shí)通過(guò)內部轉帳支票將款項劃至收款單位帳戶(hù)。
4、當開(kāi)戶(hù)單位辦理對外匯款業(yè)務(wù)時(shí)，填寫(xiě)電匯憑單和郵電手續費單將款項匯出。
5、每日終了時(shí)依據當天銀行業(yè)務(wù)憑單登記“銀行存款日記帳”。
6、每日終了時(shí)逐筆將當天所有業(yè)務(wù)輸入計算機，并與制單審核的輸入相核對。
�。ㄈ⿲徍酥茊螎徫�
1、每日終了時(shí)將當天業(yè)務(wù)輸入計算機，與會(huì )計所輸業(yè)務(wù)核對無(wú)誤后進(jìn)行打印日結報表。
2、每日終了手工登記“開(kāi)戶(hù)單位分戶(hù)帳”及“利息積數帳”，以備核對。
3、每月終了時(shí)進(jìn)行月結，打印月報表，并將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。
4、每季終了時(shí)進(jìn)行結息，打印結息表和利息傳票，并將利息記入各單位帳戶(hù)。
5、每年終了時(shí)進(jìn)行年終結帳，打印年結報表，清理當年所有會(huì )計憑證并移交財務(wù)管理科保管。
五、基建財務(wù)科崗位職責
�。ㄒ唬┛崎L(cháng)崗位
1、組織、管理本科行政事務(wù)，保證本科日常工作正常運行。
2、配置及調整科內業(yè)務(wù)技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案。
3、對本人承擔的業(yè)務(wù)技術(shù)崗位工作負責。
4、對本科應崗人員進(jìn)行考勤和考核。
6、執行、落實(shí)、檢查本科全年工作計劃，年終進(jìn)行工作總結。
�。ǘ┗〞�(huì )計崗位
負責按基本建設項目和來(lái)源進(jìn)行明細核算；建立
基建項目付款進(jìn)度備查簿；按照工程進(jìn)度和合同審核有關(guān)付款單據并計帳；負責定期報送基建報表。
�。ㄈ┗ǔ黾{崗位
負責銀行支票的領(lǐng)購、保管；負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)；負責日記帳的登記，并逐日進(jìn)行核對。
�。ㄋ模┗ㄘ攧�(wù)管理崗位
負責每年年初與基建處核實(shí)本年度基建計劃與投資規模、資金來(lái)源與年內進(jìn)度。保管有關(guān)合同、文件和會(huì )計檔案；負責銀行對帳。
財務(wù)規章制度 篇11
一、現金管理制度
1、現金借款需由經(jīng)手人填寫(xiě)“借款申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。
2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。
3、勞務(wù)工資發(fā)放時(shí)間定為每月二十五日。
4、每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務(wù)出納統一管理，不準挪用。
二、支票管理制度
1、支票必須符合以下要求方能收取
�、俨荒芩簹�，破損或涂改。
�、诤灠l(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫(xiě)；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。
�、壑庇行跒槭�，對于已填好的支票，必須檢查大小寫(xiě)金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫(xiě)是否正確。
2、使用支票需由經(jīng)手人填寫(xiě)“支票借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續。支票領(lǐng)出后十天內持發(fā)票到財務(wù)報銷(xiāo)，如不及時(shí)報銷(xiāo)，出納有權拒發(fā)新的支票。
3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領(lǐng)用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個(gè)人負責。
三、費用申請及報銷(xiāo)
1、凡經(jīng)銷(xiāo)部開(kāi)支費用需在總經(jīng)理審批后送達財務(wù)后方可申請項目開(kāi)支費用。
2、購買(mǎi)日用品、辦公費用需的發(fā)票經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現金或支票。
3、項目費用的報銷(xiāo)：必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
4、差旅費報銷(xiāo)由報銷(xiāo)人按公司差旅費報銷(xiāo)規定填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，經(jīng)出納審核后報項目經(jīng)理、部門(mén)經(jīng)理簽字，由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。未能在規定時(shí)間內報銷(xiāo)的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅費報銷(xiāo)規定的，需寫(xiě)明原因，由部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
四、加班交通費及誤餐費
如員工加班，員工乘由公共汽車(chē)回家，公司可根據有效報銷(xiāo)憑證報銷(xiāo)交通費。
五、銷(xiāo)售費用申請及報銷(xiāo)
1、銷(xiāo)售費用的報銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
六、管理費用申請及報銷(xiāo)
1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經(jīng)手人填好現金或支票借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字、報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現金或支票。
2、辦公費用的報銷(xiāo)，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責報總經(jīng)理審批后予以報銷(xiāo)。
七、發(fā)票的開(kāi)具及納稅申報管理
1．銷(xiāo)售負責人應根據業(yè)務(wù)要求，按時(shí)開(kāi)具正式銷(xiāo)貨清單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。
2．財務(wù)負責人要按時(shí)向國稅、地稅部門(mén)申報報表。
八、報銷(xiāo)時(shí)間及報銷(xiāo)憑證的規定
1、所有當月發(fā)生的費用應于當月報銷(xiāo)，最遲不能超過(guò)10日，否則需由經(jīng)手人直接報部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財務(wù)予以報銷(xiāo)。
2、所有填制的報銷(xiāo)單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。
3、所有由外部取得的報銷(xiāo)憑證，必須是稅務(wù)部門(mén)或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據不能作為報銷(xiāo)憑證；報銷(xiāo)憑證抬頭一定要寫(xiě)上單位名稱(chēng)。
4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷(xiāo)售費用及辦公費用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱(chēng)、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話(huà)。
財務(wù)規章制度 篇12
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業(yè)稅的10％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務(wù)管理工作。根據中華人民共和國《會(huì )計法》、國家財政部制定的《村合作經(jīng)濟財務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟組織會(huì )計制度》等有關(guān)法律法規和黨在農村的有關(guān)方針、政策規定，特制定本財務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì ))和組等社區性合作經(jīng)濟組織。
第二章會(huì )計委派代理
第三條村會(huì )計實(shí)行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經(jīng)站(會(huì )計服務(wù)中心)統一委派代理，每位委派會(huì )計可兼職2～5個(gè)村會(huì )計業(yè)務(wù)，村級配備報帳員。村級財務(wù)委派會(huì )計由農經(jīng)站財會(huì )人員兼任，農經(jīng)站會(huì )計人員不足的，可由鄉鎮組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農工部培訓，經(jīng)考試獲取會(huì )計證書(shū)后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì )計實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì )換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅持村級集體資金和財產(chǎn)的所有權、使用權、收益權不變的原則，實(shí)行“村帳鄉鎮記”、“村錢(qián)鄉鎮代管”辦法。
第六條實(shí)行村級統一報帳、集中會(huì )審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會(huì )計集中報帳會(huì )審做帳日。
第七條財會(huì )人員的工作職責：
1、總帳會(huì )計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務(wù)收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時(shí)記帳，編報財務(wù)報表資料，并按月反饋、公布各村的財務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類(lèi)報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉鎮農經(jīng)部門(mén)做好其它工作。
2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項、農戶(hù)上繳下?lián)芸铐椊Y算等；(2)按時(shí)核對、結報村組財務(wù)收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì )計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財務(wù)和統計表冊；(4)正確使用和管理各類(lèi)票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財，負責村務(wù)公開(kāi)工作。
第八條村財會(huì )人員調動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計后辦理交接手續，編制財務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經(jīng)站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會(huì )計人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經(jīng)批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。
2、堅持分類(lèi)管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經(jīng)審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線(xiàn)管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉鎮農經(jīng)站入厙，存入各村專(zhuān)戶(hù)。每筆收入取得的當天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費，必須嚴格執行報帳進(jìn)帳、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當時(shí)籌款當即使用的款項，應當由農戶(hù)代表簽字證明，凡預籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農經(jīng)站統一專(zhuān)戶(hù)存儲，然后依據項目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業(yè)稅的10％，統一實(shí)行村級“三項資金”專(zhuān)戶(hù)管理辦法，專(zhuān)戶(hù)設立在鄉鎮農經(jīng)站，專(zhuān)項用于規定范圍的村級運轉開(kāi)支。
賣(mài)方：
買(mǎi)方：
第一條賣(mài)方依法出賣(mài)具備以下條件的舊機動(dòng)車(chē)：
車(chē)主名稱(chēng)：
號牌號碼：
廠(chǎng)牌型號：
初次登記日期：
發(fā)動(dòng)機號：
車(chē)架號：
養路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時(shí)間：XXXX年X月。
行駛公里數：XX萬(wàn)公里。
車(chē)輛使用性質(zhì)：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營(yíng)運、（/）其它。
第二條車(chē)款及交驗車(chē)
車(chē)款為（不含稅費）123萬(wàn)元；大寫(xiě)壹佰貳拾叁萬(wàn)元整。
買(mǎi)方應于XXXX年X月X日在買(mǎi)方住所地同賣(mài)方當面驗收車(chē)輛及審驗相關(guān)文件，并以現金的方式自驗收、審驗無(wú)誤之日起當天內向買(mǎi)方支付全部車(chē)款。
賣(mài)方應在收到車(chē)款后當天內交付車(chē)輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買(mǎi)方在允許辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)時(shí)30日內辦理完車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍手續。車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍過(guò)程中發(fā)生的稅、費負擔方式為：全部由買(mǎi)方負擔。
相關(guān)文件包括：機動(dòng)車(chē)行駛證、機動(dòng)車(chē)登記證書(shū)、稅訖證明、車(chē)輛年檢證明、養路費繳費憑證、道路運輸許可證、營(yíng)業(yè)執照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務(wù)登記證、車(chē)船使用證、社會(huì )集團體會(huì )員證、保險單各一份。
第三條雙方權利義務(wù)
1.賣(mài)方應保證對出賣(mài)車(chē)輛享有所有權或處置權，且該車(chē)符合國家有關(guān)規定，能夠依法辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續。
2.賣(mài)方保證向買(mǎi)方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對車(chē)輛的陳述完整、真實(shí)，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買(mǎi)方應按照約定時(shí)間、地點(diǎn)與賣(mài)方當面驗收車(chē)輛及審驗相關(guān)文件，并按照約定支付車(chē)款。
4.賣(mài)方收取車(chē)款后，應開(kāi)具合法、有效的收款憑證。
5.買(mǎi)方應持有效證件與賣(mài)方共同辦理車(chē)輛過(guò)戶(hù)、轉籍手續。
6.車(chē)輛交付后，因車(chē)輛使用發(fā)生的問(wèn)題由使用者負責（其中因交通事故發(fā)生的費用、養路費和相關(guān)罰款等全部費用）。
第四條違約責任
1．第三人對車(chē)輛主張權力并有確實(shí)證據的，賣(mài)方應承擔由此給買(mǎi)方造成的一切損失。
2．賣(mài)方未按照約定交付車(chē)輛或相關(guān)文件的，應每日按車(chē)款2%的標準支付違約金。
3．因賣(mài)方原因致使車(chē)輛在允許辦理期限30日內不能辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續的，買(mǎi)方有權要求賣(mài)方返還車(chē)款并承擔一切損失；因買(mǎi)方原因致使車(chē)輛在允許辦理期限30日內不能辦理過(guò)戶(hù)、轉籍手續的，賣(mài)方有權要求買(mǎi)方返還車(chē)輛并承擔一切損失。
第五條合同爭議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向對方所在地人民法院尋求保護。
第六條買(mǎi)賣(mài)雙方其他約定事項
車(chē)輛自交付之日起，車(chē)輛的全部產(chǎn)權歸買(mǎi)方所有。
此協(xié)議一式兩份，買(mǎi)賣(mài)雙方各執一份，蓋章、簽字后即生效。
賣(mài)方（章）買(mǎi)方（章）：
地址：地址：
財務(wù)規章制度 篇13
一、業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須由承接業(yè)務(wù)的負責人開(kāi)具《業(yè)務(wù)流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶(hù)除外，簽單客戶(hù)須與公司簽定長(cháng)期《定點(diǎn)簽單協(xié)議》),特殊情況需要協(xié)調的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字批準。定金和業(yè)務(wù)流程單及時(shí)交給財務(wù)部。
二、每天分類(lèi)整理存放好當日《業(yè)務(wù)流程單》，定時(shí)接受工程部負責人和制作部責任人的業(yè)績(jì)查詢(xún);
三、次日十點(diǎn)以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類(lèi)必須在規定時(shí)限內及時(shí)入賬。
四、未簽定《簽單客戶(hù)申請表》的零散客戶(hù)謝絕簽單;
五、簽單合作單位當月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據上簽字確認后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應核實(shí)是否有其它業(yè)務(wù)往來(lái)賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據。不付現款的由財務(wù)部門(mén)出具欠條，加蓋公司公章;
六、副總經(jīng)理督促財務(wù)部每月月底(與客戶(hù)有特殊約定的除外)整理好簽單客戶(hù)的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門(mén)經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽字后再發(fā)給客戶(hù)方相關(guān)負責人，并整理好其大它相關(guān)的結算資料后及時(shí)催收欠款;
六、每月22日前由執行部做好上月工資表,副總審核后上報總經(jīng)理簽字確認后28日發(fā)放。
七、對報銷(xiāo)原始憑證的規定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷(xiāo)憑證必須填寫(xiě)金額大寫(xiě)，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽字外，必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收并在憑證上簽字。報銷(xiāo)憑證上至少有三個(gè)人的簽字方可報銷(xiāo)。
八、財務(wù)部每月18日前整理好詳細準確的財務(wù)報表提請所有股東審核簽字存檔。
九、年終扎賬時(shí)，財務(wù)部在股東會(huì )要求的時(shí)間內做好年終財務(wù)報表提請股東會(huì )審核簽字;
十、當月無(wú)違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分。
財務(wù)規章制度 篇14
一、部門(mén)職能
1、在財務(wù)總監的直接領(lǐng)導下，組織編制公司年度財務(wù)預算、監督檢查預算執行情況、分析產(chǎn)生差異的原因、提出改進(jìn)意見(jiàn)。
2、編制資金計劃、合理調度和安排資金，提高資金使用效率。
3、加強財務(wù)管理，控制成本費用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。
4、加強資產(chǎn)管理、確保公司資金及財產(chǎn)的安全、實(shí)現公司資產(chǎn)的保值增值。
5、加強財務(wù)核算，及時(shí)、準確、完整地記賬、算賬、報賬。
6、正確地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
7、 提供可靠的財務(wù)信息和經(jīng)濟信息，當好領(lǐng)導參謀。
二、崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理
1、受財務(wù)總監直接領(lǐng)導，負責集團財務(wù)部日常管理工作，定期、不定期的進(jìn)行財務(wù)狀況分析工作。
2、嚴格執行公司制訂的預算制度、財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度。
3、負責研究、設計與改進(jìn)預算制度財務(wù)管理與會(huì )計制度。
4、負責擬訂、檢討及修訂財務(wù)計劃，報主管領(lǐng)導審批。
5、負責日常財務(wù)處理工作，負責資金進(jìn)出的安全。
6、負責審核采購部門(mén)的《采購成本利潤申請表》,負責油品價(jià)格信息的收集工作。
7、負責向決策層提供準確、可靠的財務(wù)信息。
8、負責主持報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
9、負責組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。
10、負責年度預算的匯編、控制以及草擬預算執行結果分析報告，負責財務(wù)決策工作。
11、指導和檢查集團及下屬公司的財務(wù)情況，綜合分析集團財務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫(xiě)財務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)，進(jìn)行財務(wù)預測。
12、負責與銀行、稅務(wù)關(guān)系的協(xié)調。
13、負責對業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶(hù)的資信調查。
14、負責對有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同的財務(wù)審查工作。
15、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
三、經(jīng)理助理
1、在部門(mén)經(jīng)理的領(lǐng)導下，對部門(mén)經(jīng)理負責。
2、具體負責跟進(jìn)、指導、協(xié)調并監督部門(mén)日常業(yè)務(wù)的開(kāi)展與執行，確保各項工作正�；�、規范化。
3、協(xié)助部門(mén)經(jīng)理編制本部門(mén)工作計劃、資金使用計劃表。
4、按時(shí)審核費用審批單、記賬憑證。
5、審核每日上報的《資金余額表》并匯總、統計上報。
6、定期對財務(wù)軟件進(jìn)行維護管理，確保財務(wù)軟件穩定運行。
7、定期對財務(wù)數據進(jìn)行備份、保證財務(wù)數據安全。
8、協(xié)調內部工作，對特殊情況及時(shí)向上級領(lǐng)導匯報。
9、部門(mén)經(jīng)理不在時(shí)，根據領(lǐng)導的授權，執行部門(mén)經(jīng)理的職責。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
四、業(yè)務(wù)核算會(huì )計
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，負責日常財務(wù)核算工作。
2、認真執行財務(wù)管理、預算控制及會(huì )計核算制度。
3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷(xiāo)單據等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說(shuō)明。
4、負責經(jīng)濟活動(dòng)指標分析及為經(jīng)營(yíng)管理者提供財務(wù)信息。
6、負責核對會(huì )計賬目，及時(shí)清理各項往來(lái)賬。
7、負責按期填制《納稅申報表》，并向辦稅員提供其他稅務(wù)資料。
8、負責定期與不定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金和有關(guān)票據。
9、負責參與財產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)。
10、具體負責報表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。
11、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
五、工程核算會(huì )計
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體對工程財務(wù)進(jìn)行核算。
2、負責收集、歸納、審核請款單、報銷(xiāo)單據等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務(wù)處理工作;負責有關(guān)報表的編制及說(shuō)明。
3、負責審核對各施工單位付款情況，及發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真偽。
4、負責對工程物料的日常收發(fā)及其成本核算，并負責指導倉庫管理員對物料的日常管理工作。
5、對有關(guān)工程資料進(jìn)行歸檔。
5、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、稽核會(huì )計
1、在財務(wù)經(jīng)理直接領(lǐng)導下，對財務(wù)經(jīng)理負責。
2、嚴格執行公司制訂的財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度、預算制度。
3、負責及時(shí)準確編制各類(lèi)財務(wù)快報
4、負責公司各部門(mén)月份資金計劃的匯總、制表、及上報工作。
5、負責工業(yè)園收款的核對與監控，并負責定期和不定期盤(pán)點(diǎn)油庫出納的庫存現金和有關(guān)票據，及時(shí)核對賬務(wù)。負責審核出納員編制的銀行存款余額調節表。
6、負責報銷(xiāo)單據的復核工作。
7、負責財務(wù)及其他相關(guān)部門(mén)的統計資料檔案的建立和保管工作。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
七、辦稅員
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體負責集團及控股公司稅務(wù)銜接工作。
2、負責及時(shí)向各主管會(huì )計通報稅務(wù)信息。
3、負責按時(shí)向各主管會(huì )計索取納稅申報表。
4、負責增值稅發(fā)票和其他發(fā)票的開(kāi)具、保管，并負責客戶(hù)領(lǐng)取增值稅發(fā)票的登記工作。
5、負責及時(shí)到稅務(wù)部門(mén)辦理報稅。
6、負責一般納稅人申報、認定及年審。
7、負責辦理退稅。
8、負責及時(shí)領(lǐng)用發(fā)票和按時(shí)繳銷(xiāo)發(fā)票。
9、協(xié)助財務(wù)總監、財務(wù)經(jīng)理與稅務(wù)、財政等部門(mén)的協(xié)調。
10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
(七)出納員
1、對財務(wù)經(jīng)理負責，具體負責出納工作。
2、認真執行銀行結算制度和現金管理制度。
3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關(guān)。
4、負責辦理開(kāi)證、押匯等國際業(yè)務(wù)及負責外匯核銷(xiāo)工作。
5、及時(shí)登記《銀行存款日記賬》和《現金日記賬》。
6、定期編制《銀行存款和現金日、周、月報表》。
7、定期與會(huì )計核對賬目，并盤(pán)點(diǎn)現金庫存。
8、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
第十一條財務(wù)人員必須認真執行上述規定，若有違反，視其情節輕重，分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。
第十二條請款及報銷(xiāo)必須同時(shí)報送的其他資料：
1、借款(轉賬)申請有關(guān)規定
(1)申請工程款項時(shí)，必須同時(shí)呈報以下資料報批：
A.《工程分期付款跟蹤表》原件。
B.《工程合同》，第一次付款時(shí)，必須呈報。
C.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
D.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉款項時(shí)由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(2)申請物料消耗品和辦公用品款項時(shí)，必須同時(shí)呈報以下資料報批：
A.《分期付款跟蹤表》原件，每次付款時(shí)，必須呈報合同，零星采購不必呈報。
B.《采購合同》，零星采購不必呈報。
C.《物料用品申購單》或《文件呈批表》，限用于零星采購必須填報。
D.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
E.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉款項時(shí)由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(3)申請固定資產(chǎn)采購款項時(shí)，必須同時(shí)呈報以下資料報批：
A.《分期付款跟蹤表》，每次付款時(shí)，必須呈報合同。
B.《購銷(xiāo)合同》(特殊情況除外)。
C.《預算外固定資產(chǎn)申請表》，限用于預算外必填報。
D.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
E.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉時(shí)由財務(wù)部立即填報。
F.發(fā)票。
(4)申請其他款項時(shí)，同時(shí)呈報以下資料報批：
A.總裁(或授權人)批復的文件。
B.《轉賬支票領(lǐng)用審批表》。
C.《資金內部調撥通知書(shū)》，須要劃轉時(shí)由財務(wù)部立即填報。
(5)申請現金借款時(shí)，同時(shí)呈報以下資料報批：
A.總裁(或授權人)批復的文件。
B.《物料用品申購單》，限用于零星的、金額較小的采購必填報。
C.《現金借款單》。
(6)銷(xiāo)借款(支票)或現金報銷(xiāo)時(shí)，同時(shí)附送以下資料報批：
A.《銷(xiāo)借款(或支票)審批表》。
B.《出差申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。
C.《特殊交通工具申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。
D.《招待費用申請表》此表原則上應是先報批，屬于附送資料。
E.《現金借款單》或《轉賬支票領(lǐng)用審批表》復印件。
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