單位預算績(jì)效管理制度（通用20篇）

　　在當今社會(huì )生活中，各種制度頻頻出現，制度泛指以規則或運作模式，規范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì )結構。這些規則蘊含著(zhù)社會(huì )的價(jià)值，其運行表彰著(zhù)一個(gè)社會(huì )的秩序。我敢肯定，大部分人都對擬定制度很是頭疼的，下面是小編收集整理的單位預算績(jì)效管理制度（通用5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　單位預算績(jì)效管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條 為進(jìn)一步優(yōu)化預算支出結構，強化財務(wù)監督管理職能，提高資金的使用效益與效率，體現財政“科學(xué)化、精細化、規范化”的管理要求，根據市財政局有關(guān)文件規定，結合我部實(shí)際制定本實(shí)施辦法。

　　第二條預算績(jì)效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結果。預算績(jì)效管理是政府績(jì)效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理活動(dòng)。逐步建立完善“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績(jì)效管理機制。

　　第三條預算績(jì)效管理的原則是：統一領(lǐng)導、分級管理，整體設計、穩步推進(jìn)，低效問(wèn)責、高效激勵，客觀(guān)公正、公開(kāi)透明。

　　第四條辦公室負責部機關(guān)預算績(jì)效管理組織、指導，并協(xié)調、配合財政部門(mén)做好相關(guān)工作。各業(yè)務(wù)科室及預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組成員是績(jì)效管理的工作主體，負責我部的預算績(jì)效管理的具體實(shí)施。

　　第二章預算績(jì)效管理的內容與職責

　　第五條預算績(jì)效管理的對象為納入預算管理的財政性資金，包括局本級預算管理的資金和上級轉移支付的資金。

　　第六條預算績(jì)效管理的內容：

　�。ㄒ唬╊A算績(jì)效目標管理。各業(yè)務(wù)科室編制下一年度預算或追加預算時(shí)，應同時(shí)編制預算績(jì)效計劃，報送績(jì)效目標。辦公室對提交的績(jì)效目標按規定程序進(jìn)行審核，不符合要求的，退回申請用款部門(mén)重新調整績(jì)效目標；符合要求的，由辦公室提交市財政部門(mén)申報。

　�。ǘ�）預算績(jì)效運行跟蹤監控管理。建立績(jì)效運行跟蹤監控機制，定期采集績(jì)效運行信息并匯總分析，對績(jì)效目標運行情況進(jìn)行跟蹤管理和監控。對上年度開(kāi)展的重點(diǎn)項目評價(jià)工作進(jìn)行績(jì)效跟蹤。

　�。ㄈ�）績(jì)效評價(jià)管理。預算執行中期或結束后，要及時(shí)對預算資金的產(chǎn)出和結果進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性。用款部門(mén)要對預算執行情況進(jìn)行自評，認真分析研究評價(jià)結果所反映的問(wèn)題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節，制定改進(jìn)和提高工作的措施。

　�。ㄋ模┛�(jì)效評價(jià)結果反饋與應用管理。根據財政部門(mén)績(jì)效評價(jià)結果反饋，辦公室應及時(shí)根據績(jì)效評價(jià)結果，完善管理制度；用款部門(mén)應及時(shí)根據績(jì)效評價(jià)結果，改進(jìn)管理措施；辦公室應將績(jì)效評價(jià)結果作為安排以后年度預算的重要依據，為領(lǐng)導決策和行政問(wèn)責提供參考依據。

　　第七條主要職責：

　�。ㄒ唬┺k公室主要職責：

　　1、建立健全本單位預算績(jì)效管理制度。

　　2、對預算績(jì)效管理的組織、指導。

　　3、配合財政部門(mén)實(shí)施績(jì)效管理。

　�。ǘ�）各業(yè)務(wù)科室主要職責：

　　1、本部門(mén)預算績(jì)效管理自評工作。

　　2、對預算績(jì)效評價(jià)發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)整改完善。

　　第三章預算績(jì)效目標管理

　　第八條績(jì)效目標是指績(jì)效管理的對象計劃在一定期限內預計達到的產(chǎn)出和效果，由各業(yè)務(wù)科室在年初申報項目經(jīng)費預算或需追加項目經(jīng)費預算時(shí)填報。

　　第九條預算績(jì)效目標應當包括以下主要內容：

　�。ㄒ唬╊A期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數量；

　�。ǘ�）預期效果，包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、環(huán)境效益和可持續影響等；

　�。ㄈ�）服務(wù)對象或項目受益人滿(mǎn)意程度；

　�。ㄋ模┻_到預期產(chǎn)出所需要的成本資源；

　�。ㄎ澹┖饬款A期產(chǎn)出、預期效果和服務(wù)對象滿(mǎn)意程度的績(jì)效指標；

　�。�六）其他。

　　第十條績(jì)效目標應當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標要符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及民政事業(yè)發(fā)展規劃，并與相應的`財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化�？�(jì)效目標應當從數量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細化。盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行。制定績(jì)效目標時(shí)要經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，目標要符合客觀(guān)實(shí)際。

　　第十一條各業(yè)務(wù)科室必須在編制下一年度預算或追加預算時(shí)，根據編制預算的總體要求及發(fā)展規劃，按規定的時(shí)間報送預算績(jì)效目標申報表及有關(guān)材料。

　　第十二條辦公室按規定對各業(yè)務(wù)科室的申報材料進(jìn)行審核；經(jīng)審核不符合規定的，申報科室應重新填報，未按照規定重新填報的項目，一律不列入預算申報。

　　第十三條項目績(jì)效目標評審內容包括：項目實(shí)施依據的充分性、目標合理性及可行性、資金預算的準確性、實(shí)施計劃的科學(xué)性等。

　　第十四條各業(yè)務(wù)科室根據財政部門(mén)以書(shū)面形式反饋的項目評審結果和意見(jiàn)調整修訂項目的原申報績(jì)效目標，并上報預算績(jì)效目標評審表。由辦公室提交財政部門(mén)進(jìn)行復審。

　　第十五條績(jì)效目標一經(jīng)由財政部門(mén)確定，原則上不予調整，確因特殊原因需要調整，按原申報評審程序執行。

　　第四章預算績(jì)效運行跟蹤監控管理

　　第十六條辦公室應配合財政部門(mén)作好預算績(jì)效運行跟蹤監控管理相關(guān)工作。

　　第十七條辦公室負責我部的項目績(jì)效進(jìn)行跟蹤監控，并如實(shí)填制預算績(jì)效運行跟蹤監控管理表。

　　第十八條發(fā)現績(jì)效運行目標與績(jì)效預期目標發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。

　　第五章績(jì)效評價(jià)管理

　　第十九條績(jì)效評價(jià)是指根據設定的績(jì)效目標和評價(jià)指標，運用科學(xué)、合理的評價(jià)方法，對財政支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行客觀(guān)、公正的評價(jià)。

　　第二十條績(jì)效評價(jià)指標是指衡量績(jì)效目標實(shí)現程度的考核工具。根據評價(jià)內容的不同，可分為業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標。

　　業(yè)務(wù)指標主要包括：目標設定情況、目標完成程度、組織管理水平、項目實(shí)施效益等；財務(wù)指標主要包括：資金落實(shí)情況、實(shí)際支出情況、財務(wù)管理狀況和資產(chǎn)配置和使用等。

　　第二十一條在組織實(shí)施績(jì)效評價(jià)時(shí)，要按照定量與定性相結合并以定量為主的原則，設置、選擇一定數量且能衡量財政支出實(shí)際績(jì)效的具體指標。在設定具體指標的基礎上，應對具體指標設置一定的分值（權重）。

　　第二十二條績(jì)效評價(jià)標準是衡量預算支出績(jì)效目標的標尺和準繩，在評價(jià)對象和具體評價(jià)指標確定后，應選擇合適的評價(jià)標準，具體包括計劃標準、行業(yè)標準、歷史標準和其他標準等。

　　第二十三條績(jì)效評價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

　　績(jì)效評價(jià)方法的選用應當堅持簡(jiǎn)便有效的原則，根據評價(jià)對象的具體情況，可采用一種或多種方法進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　　第二十四條績(jì)效自評由各申報和用款部門(mén)具體組織實(shí)施。凡年度預算安排財政專(zhuān)項資金的支出項目，均列入績(jì)效自評范圍，同時(shí)根據財政部門(mén)確定的重點(diǎn)評價(jià)項目在規定的時(shí)限內完成績(jì)效自評工作。

　　第二十五條績(jì)效評價(jià)工作程序

　�。ㄒ唬┣捌跍蕚�。確定評價(jià)對象、成立評價(jià)工作組、制訂評價(jià)方案。

　�。ǘ�）組織實(shí)施。評價(jià)數據和資料采集、審核、匯總，實(shí)地現場(chǎng)考察，開(kāi)展問(wèn)卷調查，組織專(zhuān)家現場(chǎng)評價(jià)和綜合評價(jià)。

　�。ㄈ�）撰寫(xiě)評價(jià)報告。分析評價(jià)數據，得出評價(jià)結論，撰寫(xiě)和提交評價(jià)報告。

　　第二十六條績(jì)效評價(jià)報告包括項目基本概況、項目績(jì)效及評價(jià)結論、評價(jià)發(fā)現的問(wèn)題、相關(guān)意見(jiàn)與建議等。

　　績(jì)效評價(jià)報告應當依據充分、真實(shí)完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正。報告具體格式由財政部門(mén)統一規定。

　　第六章績(jì)效評價(jià)結果應用管理

　　第二十七條機關(guān)各業(yè)務(wù)科室要根據績(jì)效評價(jià)中發(fā)現的問(wèn)題，限期整改，并將整改情況以書(shū)面形式報辦公室，經(jīng)審核通過(guò)后報財政部門(mén)。如不進(jìn)行整改或整改不到位的，則根據情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項目。

　　第二十八條評價(jià)結果實(shí)行通報制度，對財政反饋績(jì)效評價(jià)結果好的，應予以表?yè)P或繼續重點(diǎn)支持；對績(jì)效評價(jià)達不到預期目標或評價(jià)結果較差的，予以通報批評。

　　第二十九條績(jì)效評價(jià)結果可按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規定在本局一定范圍內公開(kāi)，并接受相關(guān)部門(mén)的監督。

　　第七章附則

　　第三十條 建立健全預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導機構，加強組織協(xié)調。

　　第三十一條本暫行辦法由辦公室負責解釋?zhuān)�自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　單位預算績(jì)效管理制度 2

　　第一章總則

　　第一條為加強預算績(jì)效管理，強化預算支出責任，提高資金使用效益，根據財政部《關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)>的通知》（財預〔2018〕167號）《上海市預算績(jì)效管理實(shí)施辦法》（滬財績(jì)〔20xx〕22號），結合學(xué)校實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二條 預算績(jì)效管理是指在預算管理中融入績(jì)效理念和要求，將績(jì)效目標管理、績(jì)效跟蹤監控管理、績(jì)效評價(jià)及結果應用管理納入預算編制、執行、監督的全過(guò)程，以提高資金使用效益的一系列管理活動(dòng)。

　　第三條預算績(jì)效管理的目的：合理配置資源、優(yōu)化支出結構、監督預算執行情況，提高資金使用效率。

　　第四條預算績(jì)效管理的主體：預算管理機構、預算歸口管理部門(mén)、預算執行部門(mén)。財務(wù)處是預算績(jì)效管理的日常工作部門(mén)。

　　第五條預算績(jì)效管理的對象：部門(mén)整體預算績(jì)效和項目預算支出績(jì)效。

　�。ㄒ唬┎块T(mén)整體預算績(jì)效：是指學(xué)校各部門(mén)按照確定的職責，利用全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）項目預算支出績(jì)效：是指項目預算支出在一定期限內達到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條績(jì)效管理的原則

　�。ㄒ唬┛�(jì)效導向原則。預算管理的全過(guò)程都要以績(jì)效為核心導向，實(shí)現資金使用與管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。圍繞績(jì)效目標及其實(shí)現的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預算績(jì)效管理。

　�。ㄈ�）有序推進(jìn)原則。以預算績(jì)效管理工作規劃為指導，有序推進(jìn)預算績(jì)效管理工作，逐步實(shí)現預算績(jì)效管理范圍和內容的全覆蓋。

　�。ㄋ模┛茖W(xué)規范原則。預算績(jì)效管理要采用科學(xué)的體系、規范的程序、適當的方法、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過(guò)程預算績(jì)效管理質(zhì)量。

　�。ㄎ澹┛�(jì)效問(wèn)責原則。強化預算支出責任和管理責任，促進(jìn)部門(mén)管理與執行能力提升。

　�。�六）信息公開(kāi)原則。預算績(jì)效信息應逐步公開(kāi)，以提高資金使用的透明度。

　　第二章組織管理

　　第七條學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導小組領(lǐng)導組織預算績(jì)效管理工作，主要職責包括:

　�。ㄒ唬�審議預算績(jì)效管理規章制度、工作規劃、年度工作計劃，部署績(jì)效管理相關(guān)工作等。

　�。ǘ�）審議預算績(jì)效管理的相關(guān)工作規范，研究確定預算績(jì)效指標以及績(jì)效評價(jià)原則、方法、指標體系等。

　�。ㄈ�）審議績(jì)效評價(jià)工作方案、預算績(jì)效管理工作報告，審定預算績(jì)效評價(jià)結果等。

　　第八條財務(wù)處作為預算績(jì)效管理的日常工作部門(mén)，具體職責包括：

　�。ㄒ唬┢鸩蓊A算績(jì)效管理的有關(guān)規章制度、工作規劃、年度計劃、操作規范等。

　�。ǘ�）協(xié)調和指導預算執行部門(mén)編制預算績(jì)效目標，審核預算績(jì)效目標。

　�。ㄈ�）設定和發(fā)布預算績(jì)效共性評價(jià)指標，推動(dòng)開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作。

　�。ㄋ模┙M織開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作，反饋績(jì)效評價(jià)結果，應用評價(jià)結果等。

　�。ㄎ澹┳珜�(xiě)預算績(jì)效管理工作報告，公開(kāi)預算績(jì)效管理有關(guān)信息。

　　第九條預算歸口管理部門(mén)的績(jì)效管理職責：

　�。ㄒ唬﹨f(xié)助財務(wù)處開(kāi)展預算績(jì)效管理工作。

　�。ǘ�）研究確定項目預算績(jì)效指標體系，審核、匯總報送項目預算績(jì)效目標。

　�。ㄈ�）跟蹤、反映預算執行存在的問(wèn)題，配合開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作，落實(shí)績(jì)效評價(jià)結果整改措施。

　�。ㄋ模┙M織開(kāi)展預算績(jì)效自評工作，按要求報送績(jì)效工作報告。

　　第十條預算執行部門(mén)的績(jì)效管理職責：

　�。ㄒ唬┙M織實(shí)施本部門(mén)的預算績(jì)效管理工作，報告預算績(jì)效實(shí)現結果。

　�。ǘ�）按規定編報預算績(jì)效目標和績(jì)效自評報告，配合績(jì)效目標審核和績(jì)效評價(jià)工作。

　�。ㄈ�）反映預算執行中存在的問(wèn)題，落實(shí)績(jì)效評價(jià)問(wèn)題整改措施，改進(jìn)和加強本部門(mén)預算管理工作。

　　第三章績(jì)效目標管理

　　第十一條績(jì)效目標是指使用預算資金計劃在一定期限內達到的預期產(chǎn)出和效果。其中：

　　預期產(chǎn)出是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　　預期效果是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該產(chǎn)出和影響的滿(mǎn)意程度等。

　　第十二條按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)設定目標”的原則，績(jì)效目標由預算申請部門(mén)設定。

　　第十三條績(jì)效目標所反映的內容應以相應的績(jì)效指標予以細化、量化描述。主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿(mǎn)意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標、成本指標等。

　�。ǘ�）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等。

　�。ㄈ�）滿(mǎn)意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。

　�。ㄋ模�為實(shí)現績(jì)效目標所需要的保障制度、措施和工作計劃，以及項目管理內容和相應的目標要求等。

　　第十四條績(jì)效目標設置的基本要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標應當與部門(mén)職責匹配、符合事業(yè)發(fā)展規劃，與年度工作重點(diǎn)方向一致，與資金使用范圍、效果緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）具體細化�？�(jì)效目標盡量進(jìn)行定量表述，從數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細化；不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）合理可行�？�(jì)效目標應結合項目管理的基本要素和相應要求，進(jìn)行成本效益分析，以結果為導向，經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，符合客觀(guān)實(shí)際。

　�。ㄋ模�標準科學(xué)�？�(jì)效指標的設定時(shí)應參考一定的標準，如歷史標準、行業(yè)標準、計劃標準等。

　　第十五條部門(mén)整體績(jì)效目標編制。各部門(mén)應根據預算管理和績(jì)效評價(jià)要求，編制本部門(mén)整體收支預算績(jì)效目標，以反映本部門(mén)整體收支預算與實(shí)現本部門(mén)事業(yè)規劃的關(guān)聯(lián)性、經(jīng)濟性、效益性和效率性，促進(jìn)部門(mén)整體預算績(jì)效的提升。

　　第十六條部門(mén)整體績(jì)效目標管理的重點(diǎn)，是加強基本支出范圍、資金渠道、定額標準以及重點(diǎn)支出內容控制等方面的管理，以發(fā)揮基本支出對事業(yè)發(fā)展的基礎保障作用。

　　第十七條績(jì)效目標審核。學(xué)校財經(jīng)領(lǐng)導小組依據學(xué)校發(fā)展規劃、年度工作要點(diǎn)和預算控制目標等，組織對績(jì)效目標進(jìn)行審核。

　　第十八條績(jì)效目標審核的要點(diǎn)包括：績(jì)效目標與事業(yè)規劃的相關(guān)性，績(jì)效目標是否符合客觀(guān)實(shí)際，預期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績(jì)水平，績(jì)效指標值是否科學(xué)合理，是否清晰、完整、細化、可衡量，實(shí)施方案及措施的可行性，實(shí)現績(jì)效目標所需資金的合理性等。

　　第十九條績(jì)效目標審核結果分為“合格”與“不合格”兩個(gè)等級。對于審核結果為“不合格”的項目將不予安排預算。

　　第二十條績(jì)效目標調整。預算執行中，因預算調整引起績(jì)效目標調整的，或因相關(guān)政策變化、意外事件等因素影響績(jì)效目標實(shí)現的，經(jīng)審核后可以調整績(jì)效目標。

　　第四章績(jì)效目標監控

　　第二十一條績(jì)效目標監控，是指根據確定的績(jì)效目標，對預算執行的相關(guān)內容和目標完成情況進(jìn)行監控，及時(shí)糾正績(jì)效運行偏差，促進(jìn)績(jì)效目標實(shí)現的管理活動(dòng)。

　　第二十二條績(jì)效目標監控工作由財務(wù)處列入預算績(jì)效管理年度工作計劃，根據需要確定績(jì)效監控目標和分解工作任務(wù)，協(xié)同預算管理部門(mén)和執行部門(mén)開(kāi)展相關(guān)工作。

　　第二十三條各部門(mén)根據財務(wù)處提供的的預算執行動(dòng)態(tài)信息，分析和對照檢查績(jì)效目標，及時(shí)采取措施糾正預算執行環(huán)節中出現的問(wèn)題，促進(jìn)預算績(jì)效目標實(shí)現。

　　第二十四條項目預算歸口管理部門(mén)要強化績(jì)效目標管理與項目管理的有機結合，提高項目管理要素與績(jì)效目標的關(guān)聯(lián)度和融合度。健全項目管理制度，協(xié)同完善項目績(jì)效管理機制，將預算編制、預算調整、進(jìn)度管理、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節的管理要求與項目績(jì)效管理有機結合，以項目績(jì)效管理為紐帶，對項目資金運行的全過(guò)程實(shí)施監管。

　　第二十五條預算執行部門(mén)明確保障措施、實(shí)現途徑和工作程序，對預算執行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標控制，為實(shí)現績(jì)效目標提供保障。

　　第五章績(jì)效評價(jià)與結果運用

　　第二十六條績(jì)效評價(jià)是指根據設定的績(jì)效目標，運用科學(xué)、合理的績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和評價(jià)方法，對支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行的客觀(guān)評價(jià)。

　　第二十七條預算績(jì)效評價(jià)以預算年度為周期實(shí)施年度考評�？缒甓鹊闹卮箜椖�，可以根據項目完成情況實(shí)施階段性評價(jià)。

　　第二十八條績(jì)效評價(jià)依據：

　�。ㄒ唬�學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃與年度工作計劃；

　�。ǘ�）預算批復，績(jì)效目標資料；

　�。ㄈ�）資金及管理規章制度，財務(wù)會(huì )計資料；

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)專(zhuān)業(yè)技術(shù)規范和標準等；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)的'審計、監督檢查報告和其他相關(guān)資料。

　　第二十九條績(jì)效評價(jià)的主要內容：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效目標與發(fā)展規劃、工作重點(diǎn)的適應性，中心工作任務(wù)的完成情況等。

　�。ǘ�）資金使用、管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

　�。ㄈ�）項目管理情況，包括成本控制、質(zhì)量控制、合同管理情況。

　�。ㄋ模�為加強管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執行情況。

　�。ㄎ澹┛�(jì)效目標的實(shí)現程度等。

　　第三十條績(jì)效評價(jià)工作的具體程序如下：

　�。ㄒ唬┐_定績(jì)效評價(jià)對象，部署評價(jià)工作；

　�。ǘ�）匯總、分析、審查績(jì)效資料等；

　�。ㄈ�）綜合評議并形成評價(jià)結論；

　�。ㄋ模┌l(fā)布績(jì)效評價(jià)報告。

　　第三十一條績(jì)效評價(jià)對象。財務(wù)處在征集預算建議時(shí)發(fā)布績(jì)效評價(jià)對象和范圍，或者結合預算管理重點(diǎn)選擇事業(yè)規劃確定的戰略性項目、重大項目、大額資金項目、績(jì)效空間提升潛力較大的項目等作為績(jì)效評價(jià)對象，報財經(jīng)領(lǐng)導小組研究確定。

　　第三十二條預算績(jì)效資料匯總審核。根據績(jì)效評價(jià)工作要求，評價(jià)對象應報送預算績(jì)效工作報告�？�(jì)效報告的內容包括但不限于績(jì)效目標的完成情況，以及為達到績(jì)效目標采取的工作程序、保障措施、進(jìn)度安排、資金使用情況等。

　　財務(wù)處根據績(jì)效評價(jià)工作安排和相關(guān)操作規范，收集整理相關(guān)基礎數據，對評價(jià)對象的績(jì)效指標完成情況進(jìn)行對照分析，結合預算執行結果形成績(jì)效目標完成情況審核資料。

　　第三十三條綜合評議。財經(jīng)領(lǐng)導小組組織專(zhuān)家或委托績(jì)效評價(jià)機構進(jìn)行預算績(jì)效評價(jià)。

　�。ㄒ唬┚C合評議采取專(zhuān)家集體評判方式。通過(guò)聽(tīng)取預算執行部門(mén)績(jì)效工作報告，結合績(jì)效目標完成情況審核資料進(jìn)行集中評議。

　�。ǘ�）根據績(jì)效指標完成情況，績(jì)效評價(jià)采用評分與評級相結合的方式，對評價(jià)對象給出評議量化分值。

　�。ㄈ�）根據績(jì)效評價(jià)量化分值確定評價(jià)分級結果。評價(jià)結果分優(yōu)、良、合格、不合格四個(gè)等級。

　　第三十四條績(jì)效評價(jià)報告發(fā)布�？�(jì)效評價(jià)報告完成后，由財務(wù)處報經(jīng)財經(jīng)領(lǐng)導小組審議后公開(kāi)�？�(jì)效評價(jià)報告應充分揭示資金使用和管理中的缺陷與薄弱環(huán)節，以及改進(jìn)和提高績(jì)效的建議、評價(jià)結果等內容。

　　第三十五條績(jì)效評價(jià)結果反饋�？�(jì)效評價(jià)結果及時(shí)反饋給預算執行部門(mén)。預算執行部門(mén)要根據績(jì)效評價(jià)結果進(jìn)行整改提高。

　　第三十六條績(jì)效評價(jià)結果將作為問(wèn)責和以后年度預算安排的重要參考依據，作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任考核的主要內容和部門(mén)年終考核評優(yōu)的參考因素。

　　第三十七條因管理不善導致資金浪費、資產(chǎn)毀損、效益低下的，將視情況收回預算、核減下年度預算、暫停預算申報權等，并對相關(guān)部門(mén)和責任人進(jìn)行問(wèn)責。

　　第六章附則

　　第三十八條學(xué)校有關(guān)部門(mén)發(fā)布的《事業(yè)規劃》完成情況、重點(diǎn)工作進(jìn)展情況、工作狀態(tài)等研究報告，也是績(jì)效管理的重要形式，是預算績(jì)效評價(jià)的重要參考。

　　第三十九條本辦法由財務(wù)處負責解釋和修訂，自公布之日起執行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為建立健全學(xué)校預算績(jì)效管理機制，提高資金使用績(jì)效，根據《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》（財預〔20xx〕285號）及《江蘇省財政專(zhuān)項資金績(jì)效管理辦法》（蘇財規〔20xx〕36號）等規定，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條預算績(jì)效管理是指在預算管理中融入績(jì)效理念，將績(jì)效目標設定、跟蹤、評價(jià)及結果應用納入預算編制、執行、監督全過(guò)程，以提高預算的社會(huì )、經(jīng)濟效益為目的的管理活動(dòng)。包括績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)、績(jì)效評價(jià)結果反饋和應用四個(gè)環(huán)節，貫穿預算編制、執行和監督全過(guò)程。

　　第三條各部門(mén)和項目負責人為預算績(jì)效管理的執行責任主體，預算績(jì)效管理對象為納入預算管理的所有財政性資金和創(chuàng )收資金，重點(diǎn)是財政性資金。

　　第四條預算績(jì)效管理的基本原則：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效導向原則。預算管理各個(gè)環(huán)節的活動(dòng)要以績(jì)效為核心導向，將績(jì)效管理貫穿于預算管理的全過(guò)程，實(shí)現財政資金運行和預算管理效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。預算編制時(shí)要設定明確的績(jì)效目標，預算執行中要實(shí)施績(jì)效運行監控，預算完成后要評價(jià)績(jì)效目標實(shí)現等情況，圍繞績(jì)效目標及其實(shí)現的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預算績(jì)效管理。

　�。ㄈ�）科學(xué)規范原則。預算績(jì)效管理要采用科學(xué)的體系、規范的程序、適當的方法、明確的措施，保障各項管理工作的有效性，提高全過(guò)程預算績(jì)效管理質(zhì)量。

　�。ㄋ模┛�(jì)效問(wèn)責原則。預算績(jì)效管理要強化預算支出責任和管理責任，將各單位實(shí)施績(jì)效管理情況逐步納入績(jì)效考核范圍，加快形成“花錢(qián)必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責”的倒逼機制。

　�。ㄎ澹┬畔⒐�開(kāi)原則。各單位要按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規定，建立健全預算績(jì)效信息公開(kāi)制度，完善預算績(jì)效信息公開(kāi)機制，推進(jìn)預算績(jì)效信息的逐步公開(kāi)，自覺(jué)接受各方監督，不斷提高財政資金使用的透明度。

　　第二章組織管理和職責

　　第五條學(xué)校院長(cháng)辦公會(huì )是預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導機構，負責預算績(jì)效管理工作的部署、監督和檢查。學(xué)校預算績(jì)效管理日常工作由財務(wù)處負責。

　　第六條學(xué)校財經(jīng)工作委員會(huì )是學(xué)校預算績(jì)效管理工作咨詢(xún)機構，負責預算績(jì)效管理制度和績(jì)效目標的'審查，并向院長(cháng)辦公會(huì )提交預算績(jì)效管理建議。

　　第七條財務(wù)處預算績(jì)效管理工作職責：

　�。ㄒ唬┙�立健全學(xué)校預算績(jì)效管理制度，研究制定預算績(jì)效管理具體實(shí)施辦法以及績(jì)效評價(jià)指標體系。

　�。ǘ�）組織實(shí)施全校預算績(jì)效管理工作，按規定編報績(jì)效目標，并開(kāi)展績(jì)效目標評審。

　�。ㄈ�）對績(jì)效目標實(shí)施運行監控和評價(jià)，并將執行中存在的問(wèn)題和整改措施及時(shí)上報學(xué)校并反饋各部門(mén)和項目負責人，根據評價(jià)結果落實(shí)整改措施。

　�。ㄋ模┌凑铡督�蘇省政府購買(mǎi)服務(wù)管理實(shí)施辦法》等文件規定，委托第三方中介機構、專(zhuān)家等組織開(kāi)展重大項目重點(diǎn)評價(jià)。

　�。ㄎ澹┌匆幎▽�(shí)施預算績(jì)效管理信息在學(xué)�；蛳蛏鐣�(huì )公開(kāi)，接受各方監督。

　�。�六）按要求報送預算績(jì)效管理工作報告和專(zhuān)項工作報告。

　�。ㄆ撸�應當履行的其他績(jì)效管理職責。

　　第八條部門(mén)和項目負責人預算績(jì)效管理工作職責：

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預算績(jì)效目標，配合財務(wù)處和學(xué)校開(kāi)展績(jì)效目標評審工作。

　�。ǘ�）跟蹤績(jì)效目標運行情況，并將運行中存在的問(wèn)題和整改措施及時(shí)上報財務(wù)處。

　�。ㄈ�）組織開(kāi)展績(jì)效自評工作，并配合財務(wù)處開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作，根據評價(jià)結果落實(shí)整改措施，加強預算績(jì)效管理。

　�。ㄋ模�應當履行的其他績(jì)效管理職責。

　　第三章績(jì)效目標管理

　　第九條編制績(jì)效目標按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)編制目標”的原則進(jìn)行，具體編制績(jì)效目標范圍由學(xué)校在布置年度預算編報時(shí)予以明確�？�(jì)效目標由各單位在申報預算和資金時(shí)填報。執行中申請調整預算的，應當隨調整預算一并上報調整的績(jì)效目標�？�(jì)效目標是預算安排的重要依據，不按要求填報績(jì)效目標的項目支出，不得申請預算資金。

　　第十條績(jì)效目標體系分學(xué)校整體支出目標和項目支出績(jì)效目標兩個(gè)部分。

　�。ㄒ唬�學(xué)校整體支出績(jì)效目標依據學(xué)校中長(cháng)期規劃和年度工作計劃，預計年度內要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績(jì)效目標，并以定量與定性相結合的方式進(jìn)行表述。

　�。ǘ�）項目支出績(jì)效目標由各部門(mén)在編制下一年度項目預算時(shí)，應根據學(xué)校預算編制的總體要求、事業(yè)發(fā)展規劃，結合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據、必要性、可行性、項目用途和預計項目實(shí)施在一定時(shí)期內達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績(jì)效目標申報表》。

　�。ㄈ�）學(xué)校預算中納入中長(cháng)期預算的項目，應建立完善年度目標與中長(cháng)期目標相結合的機制，各預算部門(mén)應編制該項目的預算總額和總體績(jì)效目標，根據每年預算安排，編制年度項目績(jì)效目標。

　　第十一條財務(wù)處按要求編制學(xué)校整體績(jì)效目標，審核、匯總部門(mén)（或專(zhuān)項項目）績(jì)效目標，報送財經(jīng)委員會(huì )和院長(cháng)辦公會(huì )審核，并根據審核意見(jiàn)，對績(jì)效目標進(jìn)行修改完善后，再次上報。

　　第十二條績(jì)效目標審核與預算審核同步進(jìn)行。財務(wù)處在每年部門(mén)預算“一上”前，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和工作重點(diǎn)，從預算項目實(shí)施依據的充分性、目標合理性及可行性、指標設置的科學(xué)性、資金預算的準確性等幾方面對預算項目的績(jì)效目標進(jìn)行初審后，分別報學(xué)校辦公會(huì )和黨委會(huì )審核。

　　第十三條第三方評審。對預算金額較大、專(zhuān)業(yè)技術(shù)性較強、社會(huì )關(guān)注度高的項目，學(xué)�？筛鶕�需要，組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域專(zhuān)家對申報的項目績(jì)效目標進(jìn)行評審或按政府購買(mǎi)服務(wù)有關(guān)規定，委托第三方中介機構和專(zhuān)家進(jìn)行第三方獨立評審。

　　第十四條績(jì)效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，并下達各部門(mén)。

　　第十五條批復的績(jì)效目標一般不予調整，確需調整的，應根據績(jì)效目標管理要求和審核流程，由各部門(mén)和項目負責人提出績(jì)效目標調整申請，經(jīng)財務(wù)處審核后，報送學(xué)校重新審核績(jì)效目標并批復下達。

　　第四章績(jì)效運行監控

　　第十六條績(jì)效目標批復后，各部門(mén)和項目負責人應根據績(jì)效目標了解和掌握績(jì)效目標的完成情況、項目實(shí)施進(jìn)程和支出執行進(jìn)度；并根據項目執行進(jìn)度和績(jì)效目標完成情況，于每季度結束后2周內，報送《績(jì)效運行監控報告表》。

　　第十七條當預算執行績(jì)效與績(jì)效目標嚴重偏離時(shí)，各部門(mén)和項目負責人應及時(shí)向學(xué)校和財務(wù)處報告，并及時(shí)糾正和調整，確�？�(jì)效目標的實(shí)現。必要時(shí)通過(guò)預算調整程序取消或調減預算安排，收回項目結余資金，確保資金安全有效。

　　第十八條各預算單位確因政策調整、不可抗力等因素導致項目不再實(shí)施或確需調整績(jì)效目標的，一般應于每年9月30日前，向財務(wù)處報送績(jì)效目標調整報告，按規定程序履行績(jì)效目標調整手續。

　　第五章項目績(jì)效評價(jià)

　　第十九條各部門(mén)和項目負責人是績(jì)效評價(jià)的主體，并對績(jì)效評價(jià)報告涉及基礎資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。

　　第二十條績(jì)效評價(jià)按評價(jià)主體，分為預算部門(mén)（或專(zhuān)項項目）自評，財務(wù)處重點(diǎn)評價(jià)和第三方獨立評價(jià)；按評價(jià)內容，分為項目支出績(jì)效評價(jià)、基本支出績(jì)效評價(jià)和部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)。

　　第二十一條績(jì)效評價(jià)應從績(jì)效目標的設定情況；資金投入和使用情況；為實(shí)現績(jì)效目標制定的制度、采取的措施等；績(jì)效目標的實(shí)現程度及效果；績(jì)效評價(jià)的其他內容等幾個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。

　　第二十二條績(jì)效評價(jià)指標分為共性指標和個(gè)性指標。共性指標由財務(wù)處統一制定，個(gè)性指標由財務(wù)處會(huì )同各部門(mén)和項目負責人制定。

　�。ㄒ唬┕残灾笜耸沁m用于所有評價(jià)對象的指標。主要包括預算編制和執行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會(huì )效益、經(jīng)濟效益等。

　�。ǘ�）個(gè)性指標是針對部門(mén)或項目特點(diǎn)設定的，適用于不同部門(mén)或項目的業(yè)績(jì)評價(jià)指標。

　　第二十三條績(jì)效評價(jià)一般以預算年度為周期實(shí)施，對跨年度的重大（重點(diǎn)）項目可根據項目支出完成情況實(shí)施階段性評價(jià)。對已完成項目實(shí)施的績(jì)效評價(jià)，一般應于項目完成后兩個(gè)月內完成。對跨年度項目實(shí)施的階段性績(jì)效評價(jià)，應在一個(gè)預算年度終了后進(jìn)行，一般應于次年上半年完成。

　　第二十四條績(jì)效自評工作一般由項目單位負責實(shí)施。項目任務(wù)完成后，各預算部門(mén)（或專(zhuān)項項目）應當按照本辦法規定，積極開(kāi)展績(jì)效自評價(jià)、并及時(shí)向財務(wù)處報送績(jì)效報告，績(jì)效報告的具體格式由財務(wù)處統一制定。應當包括以下主要內容：

　�。ㄒ唬┗�本概況，包括部門(mén)職能、發(fā)展規劃、預決算情況、項目立項依據等；

　�。ǘ�）績(jì)效目標及其設立依據和調整情況；

　�。ㄈ�）管理措施及組織實(shí)施情況；

　�。ㄋ模┛偨Y分析績(jì)效目標完成情況；說(shuō)明未完成績(jì)效目標及其原因；

　�。ㄎ澹┬纬稍u價(jià)結論；

　�。�六）下一步改進(jìn)工作的意見(jiàn)及建議。

　　第二十五條重點(diǎn)評價(jià)由財務(wù)處組織實(shí)施；第三方獨立評價(jià)由學(xué)校按照政府購買(mǎi)服務(wù)管理辦法，委托第三方機構進(jìn)行。

　　第二十六條財務(wù)處績(jì)效評價(jià)工作按照特定程序進(jìn)行。財務(wù)處結合工作實(shí)際提出并報學(xué)校審核確定年度績(jì)效評價(jià)對象，學(xué)校也可根據需求和年度工作重點(diǎn)等相關(guān)原則自行確定年度績(jì)效評價(jià)對象。

　　第六章績(jì)效評價(jià)結果反饋和應用

　　第二十七條各部門(mén)（或專(zhuān)項項目）應根據績(jì)效評價(jià)結果反饋意見(jiàn)的要求，制定整改方案，落實(shí)整改措施，進(jìn)一步規范財政資金管理，在規定時(shí)間內將反饋意見(jiàn)和整改結果書(shū)面報送學(xué)校財務(wù)處。

　　第二十八條根據績(jì)效評價(jià)中發(fā)現的問(wèn)題，各部門(mén)（或專(zhuān)項項目）要及時(shí)調整和優(yōu)化以后年度預算支出的方向和結構，優(yōu)化資源配置，加強財務(wù)管理，提高教育資金使用效益。

　　第二十九條績(jì)效評價(jià)結果應當按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規定在一定范圍內公開(kāi)，自覺(jué)接受社會(huì )公眾監督。

　　第三十條評價(jià)結果實(shí)行通報制度，學(xué)校財務(wù)處對績(jì)效評價(jià)結果好的部門(mén)予以表彰和支持；對績(jì)效評價(jià)達不到預期目標或評價(jià)結果較差的，予以通報批評。

　　第三十一條建立評價(jià)結果與年度預算安排、績(jì)效目標申報相結合的機制，年度績(jì)效評價(jià)結果將作為以后編制預算、編報績(jì)效目標、實(shí)施績(jì)效評價(jià)的重要參考，促進(jìn)“立項科學(xué)、管理規范、注重績(jì)效”的項目管理機制的形成。

　　第三十二條逐步建立績(jì)效獎懲問(wèn)責機制。各預算部門(mén)（或專(zhuān)項項目）主要負責人為預算績(jì)效工作第一責任人，學(xué)校將建立約談制度，逐步將預算績(jì)效管理工作納入對各部門(mén)（或專(zhuān)項項目）的年度目標責任制考核。

　　第七章附則

　　第三十三條本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第三十四條本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 4

　　第一章總則

　　第一條為加強預算績(jì)效管理，提高街道預算績(jì)效目標管理的科學(xué)性、規范性和有效性，優(yōu)化預算編制，強化支出責任和效率，根據《中華人民共和國預算法》、《巢湖市人民政府辦公室關(guān)于全面推進(jìn)預算績(jì)效管理工作的通知》（巢政辦〔20xx〕6號）等有關(guān)規定，結合工作實(shí)際，制定本制度。

　　第二條績(jì)效目標管理是指街道在編制下一年度預算時(shí)，依據國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規劃，對預算支出設定計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果，并據此評價(jià)財政資金使用績(jì)效�？�(jì)效目標管理包括：績(jì)效目標設定、績(jì)效目標審核、績(jì)效目標批復與應用、績(jì)效運行跟蹤監控。

　　第二章操作規程

　　第三條預算績(jì)效管理工作流程是由績(jì)效目標管理、績(jì)效監控跟蹤、績(jì)效評價(jià)和結果運用四大環(huán)節組成。其中績(jì)效目標設定是預算績(jì)效管理四大環(huán)節的源頭，是預算績(jì)效管理的基礎和工作重點(diǎn)，是后續開(kāi)展績(jì)效跟蹤、績(jì)效評價(jià)的依據�？�(jì)效目標是指以客觀(guān)、可測量的績(jì)效指標來(lái)表示的項目或單位整體支出績(jì)效水平，包括用量化的標準、數值或比率表示的使用財政資金達到的產(chǎn)出和效果。預算績(jì)效目標主要通過(guò)績(jì)效內容、績(jì)效指標和績(jì)效標準來(lái)進(jìn)行描述，與績(jì)效指標評價(jià)和績(jì)效監督形成一個(gè)良性循環(huán)�？�(jì)效目標應設置盡量細化、量化和具有可操作性的績(jì)效評價(jià)指標體系，用指標體系考察公共資金使用效率以及相應部門(mén)的績(jì)效執行效果等產(chǎn)出和效果。

　　第四條街道各部門(mén)根據市委市政府或部門(mén)（單位）制定的規劃和下達的工作任務(wù)設定績(jì)效目標，并在編制下一年度預算時(shí)，根據設定的績(jì)效目標，會(huì )同財政所編制《項目支出績(jì)效目標申報表》和《部門(mén)整體支出績(jì)效目標申報表》，隨預算一并報送。

　　第五條財政所定期對街道部門(mén)績(jì)效運行跟蹤情況和項目執行進(jìn)度進(jìn)行檢查，提出意見(jiàn)和改進(jìn)措施。并按照全市統一部署，及時(shí)進(jìn)行績(jì)效自評，將績(jì)效評價(jià)結果作為編制下年度預算和項目資金分配的重要依據，對于績(jì)效管理工作不足之處進(jìn)行完善規范。

　　第三章管理辦法

　　第六條完善預算績(jì)效管理機制，將績(jì)效理念融入預算管理始終。逐步建立預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制，進(jìn)一步提高財政科學(xué)化精細化管理水平，實(shí)現財政管理從“重分配”到“重效益”，從“力爭資金”到“用好資金”的轉變。

　　第七條完善財政監督機制，加強績(jì)效目標編制和績(jì)效跟蹤管理。預算執行過(guò)程中要建立績(jì)效跟蹤機制，加強對績(jì)效目標完成情況的跟蹤管理、督促檢查。規范績(jì)效管理工作流程，制定操作細則，明確各相關(guān)部門(mén)和人員在預算績(jì)效管理中的職責，建立健全“全員參與、全面覆蓋、全程監控”的財政大監督機制。

　　第八條完善績(jì)效評價(jià)機制，適時(shí)實(shí)施績(jì)效評價(jià)。在預算執行結束后，邀請市財政局組織指導監督績(jì)效評價(jià)工作，并根據年度工作重點(diǎn)對部門(mén)支出績(jì)效實(shí)施再評價(jià)。通過(guò)實(shí)施績(jì)效評價(jià)，查找資金使用和管理中的薄弱環(huán)節，制定改進(jìn)措施。

　　第九條完善預算績(jì)效管理體系，提高財政工作科學(xué)化精細化水平。研究建立科學(xué)、規范、實(shí)用的財政支出績(jì)效指標和標準體系，充分利用現代信息管理技術(shù)手段，推進(jìn)以預算績(jì)效管理網(wǎng)絡(luò )、績(jì)效信息平臺、績(jì)效指標庫、專(zhuān)家庫、中介機構庫等為主要內容的預算績(jì)效管理信息系統建設，為績(jì)效管理提供信息技術(shù)支撐。

　　第十條完善問(wèn)責機制，增強預算績(jì)效管理剛性約束。推進(jìn)預算績(jì)效管理，績(jì)效評價(jià)結果的應用是關(guān)鍵。財政所采取有效措施保障績(jì)效評價(jià)結果的應用，通過(guò)結果應用，促進(jìn)部門(mén)改善預算管理、優(yōu)化資源配置，提高政府行政效率和公信力。通過(guò)問(wèn)責來(lái)強化各部門(mén)的績(jì)效理念和支出責任，盡快形成“誰(shuí)干事誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)花錢(qián)誰(shuí)擔責”的機制，以績(jì)效為核心確定資金的投向和數量，對部門(mén)預算和項目預算的編制形成約束，將績(jì)效管理結果作為下一年預算編制、項目安排的重要依據。

　　第四章配套措施

　　第十一條加強對預算項目支出績(jì)效管理的認識，把“用錢(qián)必問(wèn)效、問(wèn)效必問(wèn)責、問(wèn)責效為先”的績(jì)效管理理念，滲透到每一項工作、每一個(gè)部門(mén)、每一個(gè)人，并在此基礎上制定科學(xué)合理的績(jì)效管理目標，建立健全預算項目支出績(jì)效管理體系，明確績(jì)效管理責任和分工。

　　第十二條實(shí)施全面預算管理和內部管理控制，把績(jì)效目標作為預算資金安排、實(shí)施和管理的重要依據，來(lái)提高預算編制的科學(xué)性和合理性，確保預算的執行力和規范性。加強事前、事中、事后的全過(guò)程管理，并根據預算執行情況及時(shí)調整目標，以最大化發(fā)揮出項目資金的效益。建立績(jì)效管理運行監控機制，在資金使用過(guò)程中開(kāi)展過(guò)程控制，做到動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)控制，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正，保證績(jì)效目標的實(shí)現。過(guò)程控制還要與預算執行密切銜接，有效利用信息管理系統，定期對信息進(jìn)行數據采集與核實(shí)、量化與分析，對績(jì)效目標完成程度進(jìn)行評價(jià)、對資金使用效益進(jìn)行預測。此外，對于形成的績(jì)效評價(jià)報告要與部門(mén)決算緊密銜接，以真正實(shí)現績(jì)效管理的全過(guò)程監控。

　　第十三條在編制項目預算的'階段，不但要科學(xué)合理地安排資金，還要完善項目支出績(jì)效管理指標評價(jià)體系。其中，指標內容包含成本指標、效率指標、業(yè)績(jì)指標、效益指標、環(huán)保指標等，首先設定幾個(gè)大項的指標，再設定細化、詳實(shí)的指標，并設置指標的權值。其次要注意共性指標和特殊指標相結合、定性指標和定量指標相結合、短期利益和長(cháng)遠利益相結合、經(jīng)濟利益和社會(huì )效益相結合，確保指標的全面性、合理性、科學(xué)性以及可操作性，全面落實(shí)財政支出的經(jīng)濟性、效益性、效率性。利用績(jì)效評價(jià)指標可以判斷每一項資金的金額及去向、每一項成本及費用、產(chǎn)生的效益及社會(huì )影響，使項目支出績(jì)效管理有據可依。

　　第十四條財政所要不斷完善預算項目支出績(jì)效管理的考核評價(jià)體系，建立績(jì)效自評、重點(diǎn)評價(jià)相結合的評價(jià)機制，要求各相關(guān)部門(mén)先自評，然后圍繞財務(wù)管理工作的重點(diǎn)進(jìn)行評價(jià)，最后結合考核結果進(jìn)行總體評價(jià)，實(shí)現評價(jià)方式民主化、評價(jià)主體多元化、考核機制科學(xué)化。在考核評價(jià)結束之后，要公開(kāi)考核評價(jià)結果，同時(shí)合理運用績(jì)效考核評價(jià)結果，進(jìn)行公開(kāi)獎勵和處罰，并把績(jì)效考核評價(jià)結果作為下一年度預算的依據。此外，還要堅持績(jì)效管理公開(kāi)化、透明化，將績(jì)效評價(jià)結果，特別是涉及民生項目的績(jì)效評價(jià)結果依法向社會(huì )公開(kāi)，接受社會(huì )監督，在提高財政資金使用效率的同時(shí)，從源頭上預防腐敗，保證財政支出對公共事業(yè)的補償和促進(jìn)作用。

　　第十五條本制度由街道預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導小組辦公室負責解釋。

　　第十六條本制度自20xx年12月17日執行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 5

　　第一章總則

　　第一條為全面推進(jìn)預算績(jì)效管理，提高統計系統財政資金使用效益，落實(shí)支出責任，樹(shù)立效率意識，根據臨海市財政局關(guān)于預算績(jì)效管理等相關(guān)規定和文件精神，結合發(fā)改工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條預算績(jì)效是指各單位使用財政預算資金在一定的期限內達到的產(chǎn)出和效果。預算績(jì)效管理是將預算績(jì)效理念融入預算管理全過(guò)程，建立預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有因由的預算績(jì)效管理機制。

　　第三條本辦法適用于臨海市發(fā)改局機關(guān)、局下屬事業(yè)單位。

　　第二章組織管理及職責分工

　　第四條局黨組是預算績(jì)效管理主體，辦公室負責預算績(jì)效的具體實(shí)施。市發(fā)改局成立以局黨組書(shū)記、局長(cháng)為組長(cháng)，其他副局長(cháng)為副組長(cháng)，辦公室負責人和各事業(yè)單位負責人為成員的市發(fā)改局預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組。

　　第三章預算編制管理

　　第五條預算編制時(shí)，各科室應根據工作計劃，申報項目中期績(jì)效目標（一般為三年）和年度績(jì)效目標，并進(jìn)行事前績(jì)效評估。

　　第六條績(jì)效目標是績(jì)效評價(jià)對象計劃在一定時(shí)期內達到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績(jì)效目標、項目支出績(jì)效目標和部門(mén)整體支出績(jì)效目標�？�(jì)效目標是預算安排的重要依據，編制績(jì)效目標應符合本單位職責、科學(xué)可行，準確具體。

　　第四章預算績(jì)效監控與管理

　　第七條績(jì)效監控內容主要包括：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效目標完成情況。一是預計產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢，包括數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等。二是預計效果的時(shí)限進(jìn)度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和可持續影響等。

　�。ǘ�）預算資金執行情況，包括預算資金撥付情況、預算執行單位實(shí)際支出情況以及預計結轉結余情況。

　�。ㄈ�）重點(diǎn)政策和重大項目績(jì)效延伸監控。必要時(shí)，對重點(diǎn)政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開(kāi)展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計劃調整、預算資金管理等情況進(jìn)行延伸監控。資金管理具體內容包括：政府采購、項目招標、監理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會(huì )計核算等。

　�。ㄋ模┢渌�情況。除上述內容外其他需要實(shí)施績(jì)監控的.內容。第八條監控流程：確定績(jì)效監控目標、開(kāi)展績(jì)效監控、進(jìn)行情況分析，及時(shí)糾偏，形成監控結論。

　　第九條各科室按照“誰(shuí)支出，誰(shuí)負責”的原則，負責開(kāi)展預算績(jì)效日常監控，定期對績(jì)效監控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預算績(jì)效運行報告，并及時(shí)采取糾偏措施。

　　第十條形成績(jì)效監控報告。各科室要及時(shí)總結項目執行情況，按要求逐級報送辦公室。

　　第五章績(jì)效評價(jià)管理

　　第十一條年度預算執行完畢后，辦公室依據年初預算批復的績(jì)效目標，對預算支出效果和管理情況進(jìn)行客觀(guān)、公正、綜合評價(jià)。

　　第十二條績(jì)效評價(jià)分為項目支出績(jì)效評價(jià)、基本支出績(jì)效評價(jià)、科室整體支出績(jì)效評價(jià)。

　　第六章績(jì)效評價(jià)結果應用

　　第十三績(jì)效評價(jià)結果作為下一年度編制單位預算和資金安排的重要依據，作為評價(jià)各科室年度工作績(jì)效的重要依據。

　　第十四績(jì)效評價(jià)結果要按政務(wù)信息公開(kāi)規定在一定范圍內通報公開(kāi)。

　　第十五領(lǐng)導小組根據評價(jià)結果，進(jìn)一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。

　　單位預算績(jì)效管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為了規范預算績(jì)效管理，優(yōu)化財政資源配置，提高財政資金使用效益，根據有關(guān)法律、法規的規定，結合本市實(shí)際，制定本條例。

　　第二條本市行政區域內各級政府的預算績(jì)效管理活動(dòng)適用本條例。

　　第三條本條例所稱(chēng)預算績(jì)效，是指預算資金支出所達到的產(chǎn)出和效果。

　　預算績(jì)效管理應當堅持科學(xué)規范、分級分類(lèi)、公開(kāi)透明的原則，將績(jì)效的理念和管理方法貫穿于預算編制、執行和監督全過(guò)程，實(shí)現預算資金運行和預算管理效益最大化。

　　第四條市、區(市)人民政府應當加強對預算績(jì)效管理工作的領(lǐng)導，建立預算績(jì)效管理工作機制。

　　市、區(市)財政部門(mén)負責本級預算績(jì)效管理工作的組織、實(shí)施，指導本級預算部門(mén)和下級財政部門(mén)開(kāi)展工作，審計機關(guān)、監察機關(guān)應當依照法律、法規的規定，對預算績(jì)效管理實(shí)施監督。

　　第五條各預算部門(mén)負責本部門(mén)及其所屬單位的預算績(jì)效管理工作。

　　本條例所稱(chēng)預算部門(mén)，是指直接向各級財政部門(mén)提報預算的部門(mén)、單位。

　　第六條市、區(市)人民政府應當每年向本級人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )報告預算績(jì)效管理情況。

　　市、區(市)人民代表大會(huì )及其常務(wù)委員會(huì )應當依法對預算績(jì)效管理工作進(jìn)行監督。

　　第七條除涉及國家秘密的內容外，財政部門(mén)應當定期公布預算績(jì)效管理工作情況，預算部門(mén)應當向社會(huì )公開(kāi)績(jì)效目標、預算安排以及專(zhuān)項資金的項目承擔單位、項目?jì)热�、支出用途、�?jì)效評價(jià)結果等信息。

　　第八條預算績(jì)效管理過(guò)程中的評審、評估、評價(jià)等工作，可以根據需要委托專(zhuān)家、中介機構等第三方實(shí)施。

　　受托參與預算績(jì)效管理工作的專(zhuān)家、中介機構應當恪守獨立、客觀(guān)、公正的原則，遵守職業(yè)道德和保密規定，財政部門(mén)應當對第三方參與預算績(jì)效管理工作進(jìn)行管理和指導。

　　第九條財政部門(mén)應當加強預算績(jì)效管理信息化建設，實(shí)現財政部門(mén)與預算部門(mén)、預算單位之間的預算績(jì)效管理信息交換與共享。

　　第二章預算編制績(jì)效管理

　　第十條預算部門(mén)在編報年度預算時(shí)，應當根據本部門(mén)職能以及事業(yè)發(fā)展規劃，按照財政部門(mén)的規定編報部門(mén)整體支出、項目支出的'績(jì)效目標和績(jì)效說(shuō)明。

　　績(jì)效目標應當指向明確、具體、可行，有確定的實(shí)現期限，財政部門(mén)應當組織對預算部門(mén)提報的績(jì)效目標進(jìn)行審核。

　　第十一條對政府財力投資計劃的項目支出，應當在項目立項時(shí)編報績(jì)效目標，由立項批準部門(mén)審核并在下達投資計劃時(shí)批復；財政部門(mén)應當按照規定對其項目、資金安排進(jìn)行預算評審、決算審查，并將評審及決算結果作為安排預算和批復決算的重要依據。

　　第十二條預算部門(mén)編報的年度預算涉及設立專(zhuān)項資金的，應當向財政部門(mén)提出申請，并提供本部門(mén)以及相關(guān)部門(mén)三年事業(yè)發(fā)展中期規劃、資金績(jì)效目標和可行性研究報告。

　　設立專(zhuān)項資金應當符合以下條件：

　　(一)符合財政資金投入方向，符合本市經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃，有法律、法規、規章以及規范性文件為依據；

　　(二)使用范圍清晰、主體確定、方式可行，預期績(jì)效目標明確，符合客觀(guān)實(shí)際；

　　(三)除法律、法規另有規定外，專(zhuān)項資金預算安排不得與財政收支增幅或者生產(chǎn)總值掛鉤；

　　(四)除法律、法規另有規定外，應當設定執行期限且一般不超過(guò)五年。

　　第十三條財政部門(mén)應當按照規定對設立專(zhuān)項資金進(jìn)行績(jì)效評估。經(jīng)評估符合條件的，報本級人民政府常務(wù)會(huì )議決定。

　　專(zhuān)項資金設立后，財政部門(mén)應當會(huì )同相關(guān)預算部門(mén)制定具體管理辦法。

　　第十四條對專(zhuān)項資金安排中沒(méi)有明確支出標準的項目支出，財政部門(mén)在審核其績(jì)效目標的同時(shí)，應當對項目、資金安排進(jìn)行預算評審，并將評審結果作為安排預算的重要依據。

　　使用專(zhuān)項資金的預算評審，應當包括以下內容：

　　(一)設立有無(wú)依據、是否符合程序、有無(wú)明確時(shí)限；

　　(二)項目實(shí)施的必要性、可行性，支出預算的合理性，績(jì)效目標的規范性；

　　(三)已設立專(zhuān)項資金上年度預算執行和績(jì)效評價(jià)情況；

　　(四)其他需要預算評審的內容。

　　第十五條預算部門(mén)提出的績(jì)效目標，經(jīng)財政部門(mén)審核確認后，方可進(jìn)入下一步預算編審流程。對不符合要求的，財政部門(mén)可以要求其調整、修改。對不按照規定編制績(jì)效目標或者預期績(jì)效低的項目，不予安排預算資金。

　　第十六條財政部門(mén)、預算部門(mén)分別向本級部門(mén)、所屬單位批復支出預算時(shí)，一并批復績(jì)效目標，作為預算執行、績(jì)效評價(jià)與問(wèn)責的依據。經(jīng)批復的績(jì)效目標不得隨意變更；確需變更的，應當按照本條例規定的程序重新報批。

　　第三章預算執行績(jì)效管理

　　第十七條財政部門(mén)、預算部門(mén)應當在預算執行過(guò)程中，對績(jì)效目標實(shí)現情況進(jìn)行跟蹤管理和監控。

　　第十八條預算部門(mén)對本部門(mén)及其所屬單位預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標的實(shí)現負責。

　　預算部門(mén)應當統計預算執行中有關(guān)績(jì)效數據，按照規定向財政部門(mén)報告項目實(shí)施進(jìn)度和本部門(mén)績(jì)效目標執行情況，當預算執行績(jì)效與績(jì)效目標發(fā)生偏離時(shí)，預算部門(mén)應當及時(shí)采取措施予以糾正，并報財政部門(mén)備案。

　　第十九條預算執行中，需調整預算事項的，預算部門(mén)應當重新提報績(jì)效目標，待依法審核、批復后執行。

　　第二十條財政部門(mén)應當在政府采購、國庫集中支付、資產(chǎn)管理等財政工作中，采集、分析預算績(jì)效信息，跟蹤、監控預算執行中的績(jì)效管理情況，并選擇部分項目進(jìn)行重點(diǎn)監控。

　　第二十一條對分期支付資金的項目，財政部門(mén)應當根據項目實(shí)施進(jìn)度、績(jì)效目標執行以及相關(guān)措施落實(shí)情況撥付預算資金。

　　第二十二條除因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)原因影響績(jì)效目標實(shí)現外，對預算執行中無(wú)績(jì)效、明顯低于或者嚴重偏離預期績(jì)效目標的項目，預算部門(mén)應當交回相應未執行部分的預算資金，財政部門(mén)應當按照規定相應調整預算。

　　第四章績(jì)效評價(jià)

　　第二十三條預算執行結束，財政部門(mén)、預算部門(mén)應當根據設定的績(jì)效目標，按照規定的評價(jià)原則和標準，對財政支出進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　　對重大項目或者跨年度項目支出，可以在執行過(guò)程中實(shí)施階段性績(jì)效評價(jià)。

　　第二十四條預算年度終了，項目承擔單位應當對項目支出績(jì)效目標完成情況進(jìn)行自評，提出績(jì)效報告報送預算部門(mén)。

　　預算部門(mén)應當對本部門(mén)及其所屬單位的整體支出、項目支出績(jì)效目標完成情況進(jìn)行評價(jià)，形成整體支出管理績(jì)效評價(jià)報告和項目支出績(jì)效評價(jià)報告，報財政部門(mén)。

　　第二十五條財政部門(mén)應當對預算部門(mén)績(jì)效評價(jià)報告的真實(shí)性、準確性、完整性、規范性進(jìn)行審查，對預算部門(mén)整體支出管理績(jì)效情況進(jìn)行綜合評價(jià)，并選擇部分重點(diǎn)項目實(shí)施績(jì)效評價(jià)或者再評價(jià)。

　　第二十六條對設定的執行期限超過(guò)三年的專(zhuān)項資金，財政部門(mén)在進(jìn)行項目支出績(jì)效評價(jià)時(shí)，應當一并組織對專(zhuān)項資金進(jìn)行中期績(jì)效評估。

　　經(jīng)中期績(jì)效評估，專(zhuān)項資金有下列情形之一的，按照規定程序予以調整或者撤銷(xiāo)：

　　(一)客觀(guān)情況發(fā)生變化，專(zhuān)項資金設立的目標失去意義或者需要完成的特定任務(wù)已經(jīng)不存在的；

　　(二)專(zhuān)項資金的績(jì)效達不到主要預期目標，整體使用效益不高、績(jì)效不明顯的；

　　(三)專(zhuān)項資金管理使用有違法違規情形，情節嚴重或者經(jīng)整改無(wú)效的；

　　(四)專(zhuān)項資金支持的績(jì)效目標已經(jīng)提前實(shí)現，不需要繼續安排的；

　　(五)根據法律、法規、規章以及規范性文件的規定應當調整或者撤銷(xiāo)的。

　　第二十七條財政部門(mén)、預算部門(mén)應當根據績(jì)效評價(jià)情況作出評價(jià)結論以及改進(jìn)預算管理建議，并將評價(jià)結果以書(shū)面形式反饋被評價(jià)部門(mén)、單位。

　　被評價(jià)部門(mén)、單位應當根據績(jì)效評價(jià)結果進(jìn)行整改，并將整改措施在要求時(shí)間內向財政部門(mén)、預算部門(mén)報告。

　　第二十八條財政部門(mén)、預算部門(mén)應當將績(jì)效評價(jià)結果作為改進(jìn)預算管理和安排以后年度預算的重要依據。

　　第五章績(jì)效問(wèn)責與法律責任

　　第二十九條在預算編制和執行過(guò)程中，因故意或者過(guò)失導致預算績(jì)效管理未達到相關(guān)要求，以致財政資金配置和執行績(jì)效未能達到預期目標或者規定標準的，對責任部門(mén)及其責任人員實(shí)施績(jì)效問(wèn)責。

　　財政、審計、監察等機關(guān)、部門(mén)按照職責分工，根據績(jì)效評價(jià)結果以及預算績(jì)效管理有關(guān)規定，提出問(wèn)責建議，經(jīng)批準后組織實(shí)施和監督。

　　第三十條財政部門(mén)及其工作人員未按照本條例規定組織實(shí)施預算績(jì)效管理活動(dòng)的，由其上級行政機關(guān)或者監察機關(guān)責令改正，并予以通報批評；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。

　　第三十一條預算部門(mén)及其工作人員有下列行為之一的，由財政部門(mén)責令改正，并予以通報批評；情節嚴重的，由其上級行政機關(guān)或者監察機關(guān)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分：

　　(一)不按照規定編報預算績(jì)效目標或者績(jì)效說(shuō)明的；

　　(二)不按照規定進(jìn)行預算執行績(jì)效管理的；

　　(三)不按照規定組織績(jì)效評價(jià)的；

　　(四)干擾或者阻撓開(kāi)展預算績(jì)效管理工作的；

　　(五)在預算績(jì)效管理中隱瞞情況、弄虛作假的。

　　第三十二條項目承擔單位采取偽造、變造虛假資料或者績(jì)效目標等手段騙取財政資金的，按照《財政違法行為處罰處分條例》有關(guān)規定進(jìn)行處理；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十三條受托參與預算績(jì)效管理工作的專(zhuān)家、中介機構，違反本條例第八條第二款規定的，由財政部門(mén)、預算部門(mén)按照規定解除委托協(xié)議、取消相關(guān)資格；情節嚴重的，移交有關(guān)部門(mén)處理。

　　第三十四條財政、審計、監察以及其他有關(guān)機關(guān)、部門(mén)應當按照職責，對預算績(jì)效管理中的違法違規問(wèn)題依法處理；對發(fā)現的不屬于本機關(guān)、部門(mén)職責范圍的違法違規問(wèn)題，應當及時(shí)移交相關(guān)部門(mén)依法處理。

　　第六章附則

　　第三十五條市、區(市)人民政府確定的有關(guān)經(jīng)濟功能區管理機構的預算績(jì)效管理工作適用本條例。

　　第三十六條本條例自20XX年11月1日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 7

　　第一章 總 則

　　第一條 為全面推進(jìn)預算績(jì)效管理工作，進(jìn)一步規范預算績(jì)效目標管理，提高預算資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》和《中共安徽省委安徽省人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（皖發(fā)〔20xx〕11號）《安徽省教育廳部門(mén)預算績(jì)效管理辦法》（皖教財〔20xx〕12號）等文件精神，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 學(xué)校建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制，在預算管理中融入績(jì)效理念，將績(jì)效目標設定、績(jì)效監測與評價(jià)、績(jì)效結果應用，貫穿預算編制、執行、監督全過(guò)程。

　　第三條 預算績(jì)效管理基本原則：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效導向原則。以績(jì)效為核心導向，將績(jì)效理念貫穿預算管理全過(guò)程各環(huán)節，實(shí)現預算資金運行效益最大化。

　�。ǘ�）目標管理原則。圍繞績(jì)效目標進(jìn)行預算管理，事前設定目標、事中跟蹤監控目標實(shí)現進(jìn)程、事后評價(jià)目標完成情況。

　�。ㄈ�）責任追究原則。堅持“用錢(qián)必問(wèn)效，無(wú)效必問(wèn)責”理念，強調單位支出責任和管理部門(mén)監督責任，實(shí)行績(jì)效問(wèn)責。

　�。ㄋ模┬畔⒐�開(kāi)原則。按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規定，推進(jìn)預算績(jì)效信息逐步公開(kāi)，自覺(jué)接受監督，不斷提高資金使用透明度。

　　第四條 本辦法適用于納入學(xué)�？�(jì)效管理的所有預算資金。上級統籌分配的有特定用途專(zhuān)項資金績(jì)效管理，按照上級要求執行。

　　第二章 預算績(jì)效管理職責

　　第五條 在學(xué)校黨委領(lǐng)導下，校預算工作領(lǐng)導小組全面負責學(xué)校預算績(jì)效管理工作，貫徹執行國家有關(guān)績(jì)效管理的法律法規和政策，建立健全績(jì)效管理辦法和跟蹤評價(jià)及評價(jià)結果應用機制，組織領(lǐng)導預算績(jì)效申報、評估評價(jià)及考核等相關(guān)工作。

　　財務(wù)處、歸口管理部門(mén)、預算執行單位是預算績(jì)效管理的組織、監控和實(shí)施主體。

　　第六條 財務(wù)處主要職責：

　�。ㄒ唬┙M織和督促各單位開(kāi)展績(jì)效目標編制、績(jì)效實(shí)施跟蹤、績(jì)效評價(jià)和結果應用等相關(guān)管理工作；

　�。ǘ�）督促各單位推進(jìn)預算資金執行，對各單位績(jì)效管理工作開(kāi)展情況進(jìn)行監督；

　�。ㄈ�）組織對學(xué)校整體預算開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，根據需要對重點(diǎn)項目開(kāi)展績(jì)效再評價(jià)；

　�。ㄋ模┢鸩輰W(xué)校整體績(jì)效評價(jià)報告，經(jīng)學(xué)校審議后報送上級部門(mén)，接受績(jì)效管理監督檢查；

　�。ㄎ澹┒酱俾鋵�(shí)上級部門(mén)整改意見(jiàn)，應用績(jì)效評價(jià)結果；

　�。�六）按要求做好學(xué)校預算績(jì)效管理信息公開(kāi)工作；

　�。ㄆ撸┦占�、整理績(jì)效評價(jià)相關(guān)資料，做好匯總存檔。

　　第七條 預算歸口管理部門(mén)主要職責是：

　�。ㄒ唬┙M織實(shí)施歸口管理項目的績(jì)效目標申報、審查，建立完善各類(lèi)資金績(jì)效評價(jià)指標體系；

　�。ǘ�）跟蹤歸口管理預算的執行進(jìn)程和績(jì)效目標實(shí)現程度，保障各項預算規范有序實(shí)施，完成預定績(jì)效目標；

　�。ㄈ�）做好相關(guān)資料歸集和數據分析，組織預算執行單位開(kāi)展績(jì)效自評，匯總形成歸口管理預算資金績(jì)效自評報告；

　�。ㄋ模└鶕�績(jì)效評價(jià)反饋結果，督促預算執行單位及時(shí)采取相應措施落實(shí)整改意見(jiàn)。

　　第八條 預算執行單位主要職責是：

　�。ㄒ唬┚幹茍笏皖A算績(jì)效目標，規范資金管理使用；

　�。ǘ�）加快預算執行進(jìn)度，實(shí)現預算績(jì)效目標；

　�。ㄈ�）做好預算執行數據統計、信息核實(shí)、材料報送等工作；

　�。ㄋ模╅_(kāi)展預算績(jì)效自評，完成績(jì)效自評報告，及時(shí)解決和糾正績(jì)效管理中發(fā)現的問(wèn)題，按要求開(kāi)展有關(guān)整改工作；

　�。ㄎ澹�應當履行的其他績(jì)效管理職責。

　　第三章 預算績(jì)效管理內容與環(huán)節

　　第九條 預算績(jì)效管理的主要內容：

　�。ㄒ唬╊A算編制過(guò)程中的績(jì)效目標設定情況；

　�。ǘ�）預算執行過(guò)程中的績(jì)效目標實(shí)現程度和執行進(jìn)度；

　�。ㄈ�）預算執行完成后的績(jì)效目標實(shí)現程度和效果、結果應用及存在問(wèn)題分析改進(jìn)。

　　第十條 預算績(jì)效管理的主要環(huán)節：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效目標設定。在編制下一年度專(zhuān)項預算和追加預算時(shí)，同時(shí)制定預算績(jì)效目標，并開(kāi)展事前績(jì)效評估，重點(diǎn)評估立項必要性、投入經(jīng)濟性、實(shí)施方案可行性、績(jì)效目標合理性等，評估結果作為預算申請的必備條件。

　�。ǘ�）績(jì)效運行監控。對績(jì)效目標實(shí)現程度和預算執行進(jìn)度實(shí)行“雙監控”，動(dòng)態(tài)了解掌握績(jì)效目標實(shí)現程度、資金支出進(jìn)度和任務(wù)實(shí)施進(jìn)程，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾偏、改進(jìn)管理，確�？�(jì)效目標保質(zhì)保量如期實(shí)現。

　�。ㄈ�）預算績(jì)效評價(jià)。預算執行完畢后，對預算資金的產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，根據評價(jià)結果反饋問(wèn)題制定改進(jìn)方案，以提高資金使用績(jì)效。

　�。ㄋ模┰u價(jià)結果應用。建立績(jì)效評價(jià)結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，將績(jì)效評價(jià)結果作為資金分配、資金撥付、預算調整、同類(lèi)資金預算安排和單位工作目標考核的重要依據。

　　第四章 預算績(jì)效目標管理

　　第十一條 預算績(jì)效目標分為學(xué)校整體支出目標和項目支出績(jì)效目標。

　�。ㄒ唬�學(xué)校整體支出績(jì)效目標由財務(wù)處按要求依據學(xué)校中長(cháng)期規劃和年度工作計劃，預計年度內要達到的總體產(chǎn)出和效果，確定總體績(jì)效目標，并以定量與定性相結合的方式進(jìn)行表述。

　�。ǘ�）項目支出績(jì)效目標由各單位在編制下一年度項目預算時(shí)，根據學(xué)校預算編制的`總體要求、事業(yè)發(fā)展規劃，結合自身財力狀況和資金需求，編制項目立項依據、必要性、可行性、項目用途和預計項目實(shí)施在一定時(shí)期內達到的產(chǎn)出和效果，并填制《項目支出績(jì)效目標申報表》。

　　學(xué)校預算中納入中長(cháng)期預算的項目，應建立完善年度目標與中長(cháng)期目標相結合的機制，項目單位應編制該項目的預算總額和總體績(jì)效目標，根據每年預算安排編制年度項目績(jì)效目標。

　　第十二條 績(jì)效目標編制。按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)編制目標”“誰(shuí)分配資金、誰(shuí)確定目標”的原則，由各單位在申請年度預算時(shí)，按以下要求同步編報項目績(jì)效目標：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標要符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃及部門(mén)職能等要求，并與相應的預算收支內容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細化量化�？�(jì)效目標要從數量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、可持續影響、滿(mǎn)意度等方面進(jìn)行細化、量化。確不能以量化形式表述的，可采用定性表述。

　�。ㄈ�）合理可行。設定績(jì)效目標要經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，符合客觀(guān)實(shí)際，能夠在一定期限內如期實(shí)現。

　�。ㄋ模┫鄳�匹配�？�(jì)效目標要與計劃期內的任務(wù)數或計劃數相對應，與預算確定的投資額或資金量相匹配。

　　績(jì)效目標編制作為預算安排的前置條件，對未按要求設定績(jì)效目標或審核未通過(guò)的，不予安排預算。

　　第十三條 績(jì)效目標審核�？�(jì)效目標審核與預算審核同步進(jìn)行。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)處會(huì )同歸口管理部門(mén)對預算績(jì)效目標進(jìn)行初審，審核內容主要包括：

　　1.完整性審核。審核績(jì)效目標的內容是否全面完整，績(jì)效目標是否明確、清晰等情況。

　　2.相關(guān)性審核。審核績(jì)效目標的設定與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規 劃、部門(mén)職能是否相關(guān)，是否對申報的績(jì)效目標設定相關(guān)聯(lián)的績(jì) 效指標，績(jì)效指標是否細化、量化等情況。

　　3.適當性審核。審核該績(jì)效目標是否與其他績(jì)效目標相 近或雷同；績(jì)效目標是否已經(jīng)實(shí)現或取消；資金規模與績(jì)效目標 之間是否匹配等情況。

　　4.可行性審核。審核績(jì)效目標是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測算；實(shí)施方案、具體措施是否切實(shí)可行并能確�？�(jì)效目標如期實(shí)現；上一年度預算執行情況、績(jì)效自評及再評價(jià)等情況。

　�。ǘ�）初審后的績(jì)效目標，連同預算一并提請學(xué)校預算工作領(lǐng)導小組審核并報學(xué)校審定。若需上級部門(mén)批復的，還需履行相關(guān)審批手續。

　�。ㄈ�）對預算金額較大、專(zhuān)業(yè)技術(shù)性較強、社會(huì )關(guān)注度高的項目，可根據需要組織相關(guān)行業(yè)領(lǐng)域專(zhuān)家對申報的項目績(jì)效目標進(jìn)行評審，或委托第三方中介機構和專(zhuān)家進(jìn)行第三方獨立評審。

　　第十四條 績(jì)效目標批復。預算經(jīng)相應程序審查批準后，績(jì)效目標隨同年度預算一并批復下達。批復的績(jì)效目標一般不予調整，確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績(jì)效目標實(shí)現，確需調整或變更的，應按照績(jì)效目標管理和預算調整變更流程報批。

　　第五章 預算績(jì)效運行監控

　　第十五條 預算績(jì)效運行監控以績(jì)效目標實(shí)現程度和預算執行進(jìn)度為核心內容，主要包括：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效目標完成情況。預算資金預期產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢，包括數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等；預算資金計劃產(chǎn)生的預期效果的實(shí)現程度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、可持續影響等；服務(wù)對象滿(mǎn)意率的實(shí)現程度及趨勢。

　�。ǘ�）項目實(shí)施情況。項目實(shí)施方案、項目實(shí)施進(jìn)度、工作任務(wù)調整情況等。

　�。ㄈ�）預算執行情況。項目資金分配下達情況、資金撥付進(jìn)度、實(shí)際支出情況等。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)管理情況。項目執行政府采購政策和招投標制度、資產(chǎn)管理等情況。

　�。ㄎ澹┢渌�相關(guān)情況。確保項目實(shí)施的政策制度、保障措施情況；外部環(huán)境、客觀(guān)條件的變化及影響情況等。

　　第十六條 預算執行單位應將績(jì)效目標管理與項目管理有機結合，明確保障措施、實(shí)現途徑和工作程序，對預算執行各個(gè)階段進(jìn)行有效管理和目標控制，提高預算執行效率，保證完成績(jì)效目標。

　　各單位應在年中和年末，梳理分析預算執行進(jìn)度及支出績(jì)效情況，如實(shí)報送歸口管理部門(mén)和財務(wù)處。

　　第十七條 歸口管理部門(mén)負責對部門(mén)整體或項目預算執行、績(jì)效運行進(jìn)行跟蹤管理，重點(diǎn)關(guān)注資金到位、經(jīng)費支出、任務(wù)完成進(jìn)程、目標實(shí)現程度等動(dòng)態(tài)情況，采取定期報送進(jìn)展與不定期督查相結合方式，對資金運行全過(guò)程實(shí)施監管。

　　第十八條 財務(wù)處采取日常監控、跟蹤檢查、數據統計、序時(shí)進(jìn)度分析等方式，動(dòng)態(tài)了解和掌握業(yè)務(wù)實(shí)施情況、績(jì)效目標實(shí)現程度和經(jīng)費執行進(jìn)度，將預算執行進(jìn)度、資金支付、政府采購、資產(chǎn)管理等環(huán)節要求與預算績(jì)效管理有機結合，促進(jìn)預算績(jì)效目標實(shí)現，以提高資金使用效率和管理效益。

　　第十九條 校預算工作領(lǐng)導小組根據單位職責、項目特點(diǎn)、實(shí)施情況和績(jì)效跟蹤反饋意見(jiàn)，適時(shí)開(kāi)展重點(diǎn)督查，及時(shí)發(fā)現和糾正部門(mén)運轉和項目實(shí)施過(guò)程中的績(jì)效目標偏差。對問(wèn)題嚴重或整改不到位的，暫緩或停止使用預算資金。

　　第六章 預算績(jì)效評價(jià)及結果應用

　　第二十條 預算績(jì)效評價(jià)以預算年度或項目執行期為周期實(shí)施年度考評。對跨年度的重大（重點(diǎn)）項目，根據項目支出完成情況實(shí)施階段性績(jì)效評價(jià)。

　　第二十一條 財務(wù)處負責按照上級要求組織開(kāi)展學(xué)校整體預算績(jì)效評價(jià)，主要包括決策情況、資金管理和使用情況、相關(guān)管理制度辦法的健全性及執行情況、產(chǎn)出情況、效益情況等。

　　第二十二條 預算執行單位依據設定的項目績(jì)效目標開(kāi)展績(jì)效自評，包括項目總體績(jì)效目標、各項績(jì)效指標完成情況以及預算執行情況等，自評結果主要通過(guò)項目支出績(jì)效自評表的形式體現。對未完成績(jì)效目標或偏離績(jì)效目標較大、預算執行率偏低的項目，要深入分析并說(shuō)明原因，研究提出改進(jìn)措施。

　　預算執行單位對績(jì)效評價(jià)涉及基礎資料的真實(shí)性、合法性、完整性負責。

　　第二十三條 校預算工作領(lǐng)導小組根據自評價(jià)情況組織開(kāi)展績(jì)效再評價(jià)和重點(diǎn)評價(jià)，按照以下程序進(jìn)行：

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導小組確定績(jì)效評價(jià)對象；

　�。ǘ�）領(lǐng)導小組確定績(jì)效評價(jià)實(shí)施方式(自行開(kāi)展或委托第三方實(shí)施)和績(jì)效評價(jià)實(shí)施單位；

　�。ㄈ�）財務(wù)處下達績(jì)效評價(jià)通知；

　�。ㄋ模┛�(jì)效評價(jià)實(shí)施單位制訂績(jì)效評價(jià)工作方案；

　�。ㄎ澹┛�(jì)效評價(jià)實(shí)施單位組織實(shí)施績(jì)效評價(jià)；

　�。�六）績(jì)效評價(jià)實(shí)施單位綜合分析形成評價(jià)結論并撰寫(xiě)評價(jià) 結果反饋書(shū)；

　�。ㄆ撸┛�(jì)效評價(jià)實(shí)施單位撰寫(xiě)并報送績(jì)效評價(jià)報告；

　�。ò耍┙�立績(jì)效評價(jià)檔案。

　　第二十四條 績(jì)效評價(jià)報告應包括項目基本概況、績(jì)效評價(jià)實(shí)施情況、績(jì)效目標實(shí)現程度、存在問(wèn)題及原因分析、評價(jià)結論及建議等主要內容，力求依據充分、真實(shí)完整、數據準確、分析透徹、邏輯清晰、客觀(guān)公正。

　　第二十五條 預算績(jì)效評價(jià)可采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評判法等方法，按照簡(jiǎn)便有效的原則，根據評價(jià)對象的具體情況，可以采用一種或多種方法進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　　第二十六條 學(xué)校加強預算績(jì)效監控結果應用，將績(jì)效評價(jià)結果作為改進(jìn)預算管理、以后年度編制預算和安排財政資金的重要依據，逐步建立健全資金分配與績(jì)效評價(jià)結果掛鉤機制。

　　第二十七條 績(jì)效評價(jià)結果可根據情況按照信息公開(kāi)的有關(guān)規定進(jìn)行公開(kāi)。

　　第七章 監督及問(wèn)責

　　第二十八條 各單位應建立健全內部績(jì)效管理責任約束機制，壓實(shí)單位負責人和項目負責人的責任。

　　第二十九條 學(xué)校按照“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”的原則，對因主觀(guān)原因導致當年績(jì)效管理工作不力、績(jì)效執行及評價(jià)結果較差的單位進(jìn)行約談并責令限期整改，對使用預算資金嚴重低效無(wú)效并造成重大損失的責任人，按照相關(guān)規定追責問(wèn)責。

　　第三十條 對預算績(jì)效管理過(guò)程中發(fā)現的資金使用單位和個(gè)人的違法違紀行為，按照有關(guān)規定追究相應責任。

　　第八章 附 則

　　第三十一條 本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第三十二條 本辦法自發(fā)文之日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 8

　　為提高預算資金使用效益，強化支出責任，規范財務(wù)支出績(jì)效管理，建立科學(xué)、合理的績(jì)效評價(jià)管理體系，根據財政部門(mén)制定的《財政支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》等有關(guān)規章制度，制定本制度。

　　預算績(jì)效管理是指在預算執行結束后，學(xué)校根據設定的績(jì)效目標，運用科學(xué)、合理的績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和評價(jià)方法，對預算資金產(chǎn)出和結果的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行的評價(jià)。

　　一、預算績(jì)效管理小組

　　組長(cháng)：

　　副組長(cháng)：

　　成員：

　　二、績(jì)效管理遵循的原則：

　　1、科學(xué)規范原則�？�(jì)效管理應嚴格執行規定的程序，按照科學(xué)可行的要求，采用定量與定性相結合分析法規范進(jìn)行。

　　2、公正公開(kāi)原則�？�(jì)效管理應符合真實(shí)、客觀(guān)、公正的要求，依法公開(kāi)并接受社會(huì )監督。

　　3、績(jì)效相關(guān)原則�？�(jì)效管理應針對具體支出及其產(chǎn)出績(jì)效進(jìn)行，評價(jià)結果應清晰反映支出和產(chǎn)出績(jì)效之間的對應關(guān)系。

　　三、績(jì)效管理小組的主要職責

　　1、負責根據預算績(jì)效管理相關(guān)規章，制定學(xué)�？�(jì)效評價(jià)制度和辦法。

　　2、負責組織學(xué)校的績(jì)效管理工作。

　　3、負責對重點(diǎn)項目直接進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。

　　4、負責報送的績(jì)效評價(jià)報告，并根據工作需要組織實(shí)施再評價(jià)。

　　5、負責對績(jì)效管理的全過(guò)程進(jìn)行監督檢查。

　　6、負責公開(kāi)本級年度預算和重大項目的績(jì)效評價(jià)結果。

　　四、績(jì)效管理的對象

　　1、績(jì)效管理的對象是財政性資金，包括納入政府預算管理的資金和納入部門(mén)預算管理的資金。

　　2、績(jì)效管理是指對學(xué)校整體或分類(lèi)財政支出績(jì)效的`評價(jià)，包括基本支出績(jì)效評價(jià)、項目支出績(jì)效評價(jià)、部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)。（其中項目支出績(jì)效管理是指對財政支出具體項目績(jì)效的評價(jià)，應當以項目支出為重點(diǎn)，重點(diǎn)評價(jià)一定金額以上且具有明顯社會(huì )影響和經(jīng)濟影響的項目）

　　五、績(jì)效管理的內容：

　　1、績(jì)效目標的設定情況（對跨年度的重大項目可進(jìn)行階段性評價(jià)）。

　　2、資金投入和使用情況。

　　3、為實(shí)現績(jì)效目標制定的制度、采取的措施等。

　　4、績(jì)效目標的實(shí)現程度及效果。

　　5、專(zhuān)項績(jì)效評價(jià)規定的內容。

　　六、績(jì)效管理實(shí)施程序：

　　1、收集、審核資料�？�(jì)效管理小組在全面收集資料的基礎上，根據評價(jià)工作方案，對已收集的資料進(jìn)行分類(lèi)整理、審查和分析。

　　2、現場(chǎng)勘查。根據績(jì)效評價(jià)對象的特點(diǎn)和項目承擔單位提供的數據資料，評價(jià)工作組可采取現場(chǎng)勘察、詢(xún)查評價(jià)的方式進(jìn)行實(shí)地考察驗證。

　　3、綜合評價(jià)。評價(jià)工作組根據評價(jià)工作方案確定的評價(jià)指標、評價(jià)權重、評價(jià)標準和評價(jià)方法，對評價(jià)對象的績(jì)效情況進(jìn)行全面的定量定性分析和綜合評價(jià)，形成評價(jià)結論。

　　4、撰寫(xiě)和提交績(jì)效評價(jià)報告。按照規定的文本格式和要求撰寫(xiě)績(jì)效評價(jià)報告在規定的時(shí)間內向組織實(shí)施績(jì)效評價(jià)的財政部門(mén)或預算部門(mén)提交績(jì)效評價(jià)報告

　　5、建立檔案。評價(jià)工作結束后，評價(jià)工作組應妥善保管工作底稿和評價(jià)報告等有關(guān)資料，建立績(jì)效評價(jià)檔案。

　　單位預算績(jì)效管理制度 9

　　第一章 總 則

　　第一條根據《預算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號）、《財政部關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)>的通知》（財預〔20xx〕167號）、《省財政廳關(guān)于推進(jìn)全面實(shí)施預算績(jì)效管理工作的通知》（鄂財績(jì)發(fā)〔20xx〕10號）和《湖北省財政廳關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理系列制度的通知》（鄂財績(jì)發(fā)〔20xx〕3號）等規定，為推動(dòng)學(xué)校全面實(shí)施預算績(jì)效管理，建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預算績(jì)效管理體系，切實(shí)提高資源配置效率和使用效益，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 預算績(jì)效是指預算資金所達到的產(chǎn)出和結果。預算績(jì)效管理是一種以支出結果為導向的預算管理模式，是將績(jì)效目標的設定、跟蹤、評價(jià)及結果應用納入預算編制、執行、監督全過(guò)程，以提高資金使用效益的一系列管理活動(dòng)。

　　第三條預算績(jì)效管理按管理對象可分為整體支出績(jì)效管理和項目支出績(jì)效管理；按管理環(huán)節可分為事前績(jì)效評估管理、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控管理、績(jì)效評價(jià)管理和績(jì)效評價(jià)結果應用管理。

　�。ㄒ唬┦虑翱�(jì)效評估管理，是指學(xué)校運用科學(xué)、合理的方法和程序，對擬出臺重大政策、項目進(jìn)行客觀(guān)公正的評定、估算，形成事前績(jì)效評估結果的過(guò)程。

　�。ǘ�）績(jì)效目標管理，是指學(xué)校以預算績(jì)效目標的設置、審核和批復為主要內容所開(kāi)展的一系列管理活動(dòng)。

　�。ㄈ�）績(jì)效運行監控管理，是指在預算執行過(guò)程中，學(xué)校對預算執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度開(kāi)展的監督、控制和管理活動(dòng)。

　�。ㄋ模┛�(jì)效評價(jià)管理，是指學(xué)校運用科學(xué)、合理的方法和程序，選取具有代表性的樣本，對預算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效益情況進(jìn)行客觀(guān)公正的評定，形成評價(jià)結果的過(guò)程。

　�。ㄎ澹┙Y果應用管理，是指學(xué)校根據評價(jià)結果，對預算管理工作進(jìn)行改進(jìn)的一系列活動(dòng)。

　　第四條預算績(jì)效管理覆蓋學(xué)校年度預算所有資金。

　　第二章 職責分工

　　第五條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導小組全面領(lǐng)導學(xué)校預算績(jì)效管理工作。其主要職責是：

　�。ㄒ唬┴瀼貓绦袊�家有關(guān)預算績(jì)效管理的法律法規和政策。

　�。ǘ�）研究制定學(xué)校預算績(jì)效管理相關(guān)規章制度，建立健全學(xué)校預算績(jì)效管理工作機制。

　�。ㄈ�）部署學(xué)校年度預算績(jì)效管理工作，對預算績(jì)效管理全過(guò)程進(jìn)行指導、監督。

　�。ㄋ模�審議學(xué)校預算績(jì)效管理中的重大事項。

　�。ㄎ澹�應當履行的其他預算績(jì)效管理職責。

　　第六條領(lǐng)導小組下設辦公室，設在計劃財務(wù)與國有資產(chǎn)管理處，為學(xué)校預算績(jì)效管理的牽頭單位，負責組織督促、溝通協(xié)調預算績(jì)效管理中的各項具體工作。其主要職責是：

　�。ㄒ唬┢鸩輰W(xué)校預算績(jì)效管理相關(guān)規章制度和學(xué)�？�(jì)效指標框架。

　�。ǘ�）根據學(xué)校預算績(jì)效管理年度工作計劃，組織開(kāi)展具體預算績(jì)效管理工作，包括：組織實(shí)施學(xué)校重大項目的事前績(jì)效評估；組織和指導預算績(jì)效目標和績(jì)效指標的編報；組織開(kāi)展績(jì)效運行監控；組織開(kāi)展預算績(jì)效評價(jià)工作；運用績(jì)效評價(jià)結果等。

　�。ㄈ�）按規定在適當的范圍內公開(kāi)預算績(jì)效管理信息，接受各方監督。

　�。ㄋ模�應當履行的其他績(jì)效管理職責。

　　第七條歸口管理部門(mén)是歸口管理項目的預算績(jì)效管理工作的牽頭單位。其主要職責是：

　�。ㄒ唬┙�立健全本部門(mén)歸口管理項目資金的相關(guān)管理制度，明確歸口管理部門(mén)和項目預算責任單位（項目負責人）的預算績(jì)效管理責任。

　�。ǘ�）組織開(kāi)展本部門(mén)歸口管理項目資金的績(jì)效管理工作，包括：審核項目預算責任單位（項目負責人）編制的項目績(jì)效目標和績(jì)效指標；組織開(kāi)展項目績(jì)效評價(jià)、匯總編制并報送績(jì)效自評結果；組織開(kāi)展項目績(jì)效運行監控，跟蹤項目資金執行進(jìn)程和績(jì)效目標實(shí)現程度，督促項目預算責任單位（項目負責人）及時(shí)采取措施保證績(jì)效目標如期實(shí)現；充分應用績(jì)效評價(jià)結果，落實(shí)績(jì)效評價(jià)改進(jìn)意見(jiàn)，根據績(jì)效管理結果改進(jìn)項目實(shí)施和管理工作。

　�。ㄈ�）建立并完善本部門(mén)歸口管理項目資金的績(jì)效指標和標準體系，指導項目預算責任單位（項目負責人）開(kāi)展績(jì)效管理工作。

　�。ㄋ模┡浜项I(lǐng)導小組開(kāi)展資金績(jì)效管理相關(guān)工作。

　�。ㄎ澹�應當履行的'其他績(jì)效管理職責。

　　第八條各預算責任單位（項目負責人）為學(xué)校預算績(jì)效管理的業(yè)務(wù)單位，承擔績(jì)效管理的主體責任，實(shí)施全過(guò)程的預算績(jì)效管理。其主要職責是：

　�。ㄒ唬┚幹祁A算資金績(jì)效目標和績(jì)效指標，并負責績(jì)效目標如期實(shí)現。

　�。ǘ�）按照預算績(jì)效管理的有關(guān)規定和要求，做好有關(guān)信息、數據的搜集、統計、核實(shí)、報送等工作。

　�。ㄈ�）實(shí)施資金預算績(jì)效評價(jià)，形成項目支出績(jì)效自評結果和整體支出績(jì)效自評結果，及時(shí)解決和糾正績(jì)效管理中發(fā)現的問(wèn)題，按要求開(kāi)展有關(guān)整改工作。

　�。ㄋ模﹪栏駡绦薪�(jīng)費預算，推進(jìn)資金預算執行進(jìn)度。

　�。ㄎ澹�應當履行的其他績(jì)效管理職責。

　　第三章 事前績(jì)效評估管理

　　第九條 事前績(jì)效評估對象為新出臺的申請資金200萬(wàn)元及以上的重大政策和項目，根據工作需要應進(jìn)行事前績(jì)效評估的其他支出項目。項目歸口管理部門(mén)（預算責任單位）應當結合項目可行性論證、立項評審等，對新出臺的重大政策和項目開(kāi)展事前績(jì)效評估。事前績(jì)效評估結果是申請預算的必備要件。

　　第十條事前績(jì)效評估的主要內容：

　�。ㄒ唬┝㈨棻匾�性。是否與國家、省政府、相關(guān)行業(yè)政策相關(guān)，是否與學(xué)校職能、規劃及年度工作重點(diǎn)相關(guān)，是否有迫切的現實(shí)需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財政資金支持范圍等。

　�。ǘ�）投入經(jīng)濟性。預算費用測算依據是否充分、標準是否合理;投入產(chǎn)出比是否合理;成本控制措施是否科學(xué)有效等。

　�。ㄈ�）績(jì)效目標合理性�？�(jì)效目標是否明確、是否與學(xué)校相關(guān)規劃和計劃相符、是否與現實(shí)需求相匹配，績(jì)效指標是否細化、量化、可衡量，指標值是否合理、可考核等。

　�。ㄋ模�實(shí)施方案可行性。方案是否合理可行，是否經(jīng)過(guò)充分論證;是否具備人、財、物等基本實(shí)施條件;是否制定有效的過(guò)程控制措施，有無(wú)保障項目持續發(fā)揮作用的配套機制等。

　�。ㄎ澹┗I資合規性。資金來(lái)源渠道、籌措程序是否合規，事權與支出責任是否匹配，資金投入方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控等。

　　第十一條事前績(jì)效評估的方式主要有專(zhuān)家論證、實(shí)地調研，以及征詢(xún)師生員工意見(jiàn)等。事前績(jì)效評估一般由項目歸口管理部門(mén)（預算責任單位）自行實(shí)施，形成評估結果；確有需要的，也可以委托第三方機構實(shí)施，在第三方機構出具的評估報告基礎上形成評估結果。

　　第十二條事前績(jì)效評估的程序：

　�。ㄒ唬┐_定事前績(jì)效評估的組織方式。主要有項目歸口管理部門(mén)（預算責任單位）自行實(shí)施和委托第三方機構實(shí)施。

　�。ǘ�）制訂事前績(jì)效評估工作方案。包括評估對象、評估方法、時(shí)間安排、人員組成等。事前績(jì)效評估以自行實(shí)施方式開(kāi)展的，需有學(xué)校發(fā)展規劃、財務(wù)、審計等相關(guān)職能部門(mén)人員參與。

　�。ㄈ�）組織實(shí)施事前績(jì)效評估。

　�。ㄋ模┬纬墒虑翱�(jì)效評估結果（格式詳見(jiàn)附件1）。事前績(jì)效評估結果包括評估結論、佐證材料等內容，評估結論分為“通過(guò)”、“不予通過(guò)”。事前績(jì)效評估聘請專(zhuān)家論證的，除出具績(jì)效評估結果外，還應當出具事前績(jì)效評估專(zhuān)家意見(jiàn)書(shū)（格式詳見(jiàn)附件2）。

　�。ㄎ澹┙�立事前績(jì)效評估檔案。

　　第十三條事前績(jì)效評估結論為“通過(guò)”的項目，細化項目設置后納入學(xué)校項目庫管理。根據省財政預算績(jì)效管理要求，還需進(jìn)一步提交省財政廳審核的，待省財政廳審核通過(guò)后，再行納入學(xué)校項目庫管理。所有納入年度預算的項目必須從項目庫選取，未納入預算項目庫的項目一律不得安排預算。

　　第四章 績(jì)效目標管理

　　第十四條 績(jì)效目標是預算資金在實(shí)施期內預期達到的產(chǎn)出和效果、服務(wù)對象或受益人滿(mǎn)意程度等，用以考量業(yè)績(jì)實(shí)際完成情況和資金使用效益。

　　第十五條績(jì)效目標按以下方式分類(lèi)：

　�。ㄒ唬┌凑疹A算支出的范圍和內容可分為整體支出績(jì)效目標和項目支出績(jì)效目標。整體支出績(jì)效目標根據管理層級不同分為校內各預算責任單位整體支出績(jì)效目標和學(xué)校整體支出績(jì)效目標。整體支出績(jì)效目標是指學(xué)�；蝾A算單位管理的全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果，項目支出績(jì)效目標是指具體預算項目的支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）按照時(shí)效性可分為長(cháng)期績(jì)效目標和年度績(jì)效目標。長(cháng)期績(jì)效目標是指預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果，長(cháng)期績(jì)效目標的計劃期應與學(xué)校規劃期保持一致。年度績(jì)效目標是指預算資金在一個(gè)預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第十六條 績(jì)效目標應當清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的指標予以細化、量化描述。設置的績(jì)效目標應當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標要符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃，與各預算責任單位年度工作目標相對應，與預算資金支出范圍、方向和效益緊密相關(guān)，并與預算確定的資金規模相匹配。

　�。ǘ�）細化量化�？�(jì)效目標應當從數量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細化量化，堅持“定量為常態(tài)、定性為例外”的原則，盡量進(jìn)行定量表述，不能進(jìn)行定量表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

　�。ㄈ�）適度壓力�？�(jì)效指標值的設置應當具有挑戰性和壓力性。原則上，相同指標的指標值設置應當較上年完成情況有所提升。

　�。ㄋ模┖侠砜尚��？�(jì)效目標要經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，符合客觀(guān)實(shí)際、切實(shí)可行、成本效益原則，績(jì)效指標所涉及的數據獲取、檢驗應當考慮現實(shí)條件和可操作性。

　　第十七條績(jì)效指標是績(jì)效目標的細化和量化描述，用以衡量績(jì)效目標的完成情況，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿(mǎn)意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是指對預期產(chǎn)出的描述，反映與既定績(jì)效目標相關(guān)的、相關(guān)預算資金預期取得成果或提供服務(wù)情況的一級指標。進(jìn)一步細分為數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標、成本指標等二級指標。

　�。ǘ�）效益指標是指對預期效果的描述，反映與既定績(jì)效目標相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來(lái)的預期效果的一級指標。進(jìn)一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等二級指標。

　�。ㄈ�）滿(mǎn)意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人認可程度的指標。

　　第十八條績(jì)效指標值是指用量化的數值、比率或定性表述來(lái)表示預算資金達到的產(chǎn)出和效果，應當與績(jì)效指標逐一對應，通常用相對值或絕對值表示。指標值確定依據一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數據，是指同類(lèi)指標的以前年度實(shí)際完成數據等。

　�。ǘ�）行業(yè)標準，是指行業(yè)部門(mén)和標準化管理機構公布的行業(yè)標準、地方標準等。

　�。ㄈ�）計劃數據，是指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據。

　�。ㄋ模┢渌麛祿�，是指學(xué)校和上級部門(mén)認可的其他依據。

　　第十九條績(jì)效目標編制按照“誰(shuí)申請預算，誰(shuí)設定目標”的原則，由預算責任單位（項目負責人）在申報資金預算時(shí)，同時(shí)報送績(jì)效目標�？�(jì)效目標的制定為預算安排的前置條件，對未按要求設定績(jì)效目標或審核未通過(guò)的不安排預算。

　　項目執行的預算責任單位（項目負責人）負責填報項目支出績(jì)效目標（格式及說(shuō)明詳見(jiàn)附件3）。

　　項目歸口管理部門(mén)牽頭負責歸口管理項目的支出績(jì)效目標的填報，在項目預算責任單位（項目負責人）報送的項目績(jì)效目標基礎上匯總形成，應與項目的建設目標、支出內容等有效銜接。

　　校內各預算責任單位負責填報本單位整體支出績(jì)效目標（格式及說(shuō)明詳見(jiàn)附件4），應當與各預算責任單位的職責、發(fā)展規劃、年度重點(diǎn)工作任務(wù)、支出內容等有效銜接。

　　領(lǐng)導小組辦公室牽頭負責學(xué)校整體支出績(jì)效目標的填報，在各預算責任單位報送的整體支出績(jì)效目標的基礎上匯總形成，應與學(xué)校發(fā)展規劃、重點(diǎn)工作任務(wù)等有效銜接。

　　第二十條績(jì)效目標審核按照“誰(shuí)分配資金、誰(shuí)審核目標”的原則，由領(lǐng)導小組辦公室、歸口管理部門(mén)對預算責任單位（項目負責人）編制的預算績(jì)效目標進(jìn)行審核后報領(lǐng)導小組審批。必要時(shí)可以委托專(zhuān)家或第三方機構參與審核。

　　第二十一條 績(jì)效目標審核的主要內容：

　�。ㄒ唬┩暾�性審核。審核績(jì)效目標的內容是否全面完整，績(jì)效目標是否明確、清晰，績(jì)效指標是否量化，相關(guān)數據的獲取是否有具體來(lái)源等。

　�。ǘ�）相關(guān)性審核。審核績(jì)效目標的設定與學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃、預算單位職能是否相關(guān)，設定的績(jì)效指標與績(jì)效目標是否相關(guān)。

　�。ㄈ�）適當性審核。審核該績(jì)效目標是否與其他績(jì)效目標相近或雷同，績(jì)效目標是否已經(jīng)實(shí)現或取消，資金規模與績(jì)效目標之間是否匹配等情況�？�(jì)效指標值持續多年不變，甚至有所降低的，是否作出相關(guān)說(shuō)明。

　�。ㄋ模┛尚行詫徍�。審核績(jì)效目標是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測算；實(shí)施方案、具體措施是否切實(shí)可行，并能確�？�(jì)效目標如期實(shí)現等情況。

　　上一年度預算執行情況、績(jì)效自評價(jià)及再評價(jià)情況應當作為績(jì)效目標審核的重要參考依據。

　　第二十二條領(lǐng)導小組審批并確定的績(jì)效目標，若需上級部門(mén)批復的，還需履行相關(guān)審批手續。學(xué)校在下達預算責任單位校內執行預算時(shí)，將績(jì)效目標一并下達，作為預算執行和績(jì)效評價(jià)的依據。

　　第二十三條批復的績(jì)效目標一般不予調整。在預算執行中，對于必須進(jìn)行的預算調整，可以同步調整績(jì)效目標。調整績(jì)效目標時(shí)，應當根據績(jì)效目標管理的要求和審核流程，按照規定程序報批。

　　第五章 績(jì)效運行監控管理

　　第二十四條績(jì)效運行監控是指根據設定的績(jì)效目標及評價(jià)標準，通過(guò)跟蹤檢查、統計分析、序時(shí)進(jìn)度分析等，動(dòng)態(tài)了解和掌握業(yè)務(wù)實(shí)施情況、績(jì)效目標實(shí)現程度和經(jīng)費執行進(jìn)度，以提高資金使用效率和管理效益。

　　第二十五條 績(jì)效運行監控遵循“全面覆蓋、突出重點(diǎn)，權責對等、約束有力，結果運用、及時(shí)糾偏”的原則，其內容主要包括：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效目標完成情況。一是預計產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢；二是預計效益的實(shí)現程度及趨勢；三是跟蹤服務(wù)對象滿(mǎn)意度及趨勢。

　�。ǘ�）預算資金執行情況。包括預算資金到位情況、預算責任單位（項目負責人）實(shí)際支出情況以及預計結轉結余情況。

　　第二十六條 績(jì)效運行監控的范圍包括學(xué)校所有項目支出（不含不可預見(jiàn)費經(jīng)費）。預算責任單位（項目負責人）每年應當集中對本單位1-7月預算資金執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度開(kāi)展一次績(jì)效運行監控匯總分析，具體工作程序為：

　�。ㄒ唬┦占�績(jì)效運行監控信息。預算責任單位（項目負責人）對照批復的績(jì)效目標，以績(jì)效目標執行情況為重點(diǎn)收集績(jì)效運行監控信息。

　�。ǘ�）分析績(jì)效運行監控信息。預算責任單位（項目負責人）在收集的績(jì)效運行信息基礎上，對偏離績(jì)效目標的原因進(jìn)行分析，對全年績(jì)效目標完成情況進(jìn)行預計，對預計年底不能完成目標的原因及擬采取的改進(jìn)措施做出說(shuō)明。

　�。ㄈ�）填報績(jì)效運行監控情況表。預算責任單位（項目負責人）在分析績(jì)效運行監控信息的基礎上填報《項目支出績(jì)效運行監控表》（格式詳見(jiàn)附件5）。項目歸口管理部門(mén)負責本部門(mén)歸口管理項目的績(jì)效運行監控信息的匯總填報。

　�。ㄋ模﹫笏涂�(jì)效運行監控表。項目支出績(jì)效運行監控工作完成后，需及時(shí)總結經(jīng)驗、發(fā)現問(wèn)題、提出下一步改進(jìn)措施，并將所有《項目支出績(jì)效運行監控表》報送領(lǐng)導小組，經(jīng)領(lǐng)導小組審批后由領(lǐng)導小組辦公室于8月31日前報送省財政廳。

　　第二十七條 績(jì)效運行監控中發(fā)現的問(wèn)題，要及時(shí)采取措施予以糾正，確�？�(jì)效目標如期實(shí)現�？�(jì)效運行監控情況將作為年度預算執行完成后績(jì)效評價(jià)的依據。

　　對因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)因素導致預算執行進(jìn)度緩慢或預計無(wú)法實(shí)現績(jì)效目標的，要本著(zhù)實(shí)事求是的原則，及時(shí)按程序調減預算，并同步調整績(jì)效目標。對績(jì)效運行監控中發(fā)現嚴重問(wèn)題的，如預算執行和績(jì)效目標偏離較大、已經(jīng)或預計造成重大損失浪費或風(fēng)險等情況，應當暫緩或停止項目實(shí)施，及時(shí)進(jìn)行糾偏并整改落實(shí)，避免浪費和不必要的支出。

　　第六章 績(jì)效評價(jià)管理

　　第二十八條預算績(jì)效評價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“績(jì)效評價(jià)”）一般以預算年度為周期實(shí)施。對延續年度的重大項目可以根據項目進(jìn)展或支出完成情況實(shí)施階段性評價(jià)，全部完成后適時(shí)開(kāi)展全周期績(jì)效評價(jià)。

　　第二十九條 績(jì)效評價(jià)應當遵循以下基本原則：

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)公正原則�？�(jì)效評價(jià)應當運用科學(xué)合理的方法，按照規范的程序，對預算績(jì)效進(jìn)行客觀(guān)、公正地反映。

　�。ǘ�）統籌兼顧原則。預算責任單位自評和學(xué)校再評價(jià)應職責分明，各有側重。預算責任單位自評側重于績(jì)效目標完成情況的自我檢查；學(xué)校再評價(jià)側重于資金使用效益或政策實(shí)施效果的全面反映。

　�。ㄈ�）績(jì)效相關(guān)原則�？�(jì)效評價(jià)應當針對具體支出及其產(chǎn)出績(jì)效進(jìn)行，評價(jià)結果應當清晰反映支出和產(chǎn)出績(jì)效之間的緊密對應關(guān)系。

　�。ㄋ模┕�開(kāi)透明原則�？�(jì)效評價(jià)結果應依法依規公開(kāi)，并自覺(jué)接受社會(huì )監督。

　　第三十條績(jì)效評價(jià)分為項目支出績(jì)效評價(jià)和整體支出績(jì)效評價(jià)。每個(gè)預算年度終了后，預算責任單位需對項目支出和整體支出開(kāi)展績(jì)效自評。學(xué)校根據需要在預算責任單位自評的基礎上開(kāi)展學(xué)校再評價(jià)，由領(lǐng)導小組辦公室牽頭負責實(shí)施。

　　第三十一條績(jì)效評價(jià)指標是衡量績(jì)效目標實(shí)現程度的考核工具。預算責任單位績(jì)效自評應當根據預算批復的績(jì)效指標開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，不得另設定績(jì)效評價(jià)指標。學(xué)校再評價(jià)可在預算批復的績(jì)效指標開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的基礎上，另行設定績(jì)效評價(jià)指標�？�(jì)效評價(jià)指標中的產(chǎn)出指標和效果指標應作為次年績(jì)效目標進(jìn)行設置。

　　第三十二條績(jì)效評價(jià)工作程序一般分為準備、實(shí)施和撰寫(xiě)報告三個(gè)階段。

　�。ㄒ唬�準備階段

　　1.確定評價(jià)對象。根據預算管理要求確定開(kāi)展績(jì)效評價(jià)的對象。

　　2.成立評價(jià)工作組。領(lǐng)導小組辦公室根據工作需要成立績(jì)效評價(jià)工作組或委托第三方機構具體負責實(shí)施績(jì)效評價(jià)。

　　3.制定績(jì)效評價(jià)工作方案。領(lǐng)導小組辦公室負責擬定績(jì)效評價(jià)工作方案，報校長(cháng)審核后執行。

　�。ǘ�）實(shí)施階段

　　1.收集、審核資料。預算責任單位全面收集資料，并進(jìn)行分類(lèi)整理分析。

　　2.現場(chǎng)勘查�？�(jì)效評價(jià)工作組對預算責任單位提供的數據資料，可采取現場(chǎng)勘察、詢(xún)問(wèn)檢查的方式進(jìn)行實(shí)地考察驗證。

　�。ㄈ�）撰寫(xiě)和提交報告階段

　　1.撰寫(xiě)自評結果。在收集的數據和信息整理分析的基礎上，按照規定的文本格式和要求撰寫(xiě)績(jì)效自評結果。

　　預算責任單位負責撰寫(xiě)本單位負責實(shí)施的項目支出績(jì)效自評結果和本單位整體支出績(jì)效自評結果。

　　歸口管理部門(mén)在各預算責任單位項目支出績(jì)效自評結果的基礎上，負責撰寫(xiě)整個(gè)項目的支出績(jì)效自評結果。

　　領(lǐng)導小組辦公室在各預算責任單位整體支出績(jì)效自評結果的基礎上，負責撰寫(xiě)學(xué)校整體支出績(jì)效自評結果。

　　2.提交報告。向領(lǐng)導小組報告績(jì)效自評結果。原則上于每年4月30日前完成項目支出績(jì)效自評和整體支出績(jì)效自評，并將自評結果報送省財政備案。

　　3.建立檔案。評價(jià)工作結束后，領(lǐng)導小組辦公室應妥善保管工作底稿和評價(jià)報告等有關(guān)資料，建立績(jì)效評價(jià)檔案。

　　第三十三條 預算責任單位績(jì)效自評采取評分的形式，滿(mǎn)分為100分，不設置加分項，可以不評級。其中：預算執行情況20分，產(chǎn)出指標40分，效益指標和滿(mǎn)意度指標40分�？�(jì)效自評時(shí)根據各項指標重要程度確定二、三級績(jì)效指標的權重。學(xué)校再評價(jià)采取評分與評級相結合的形式，總分100分，90（含）-100分為優(yōu)，80（含）-90分為良，60（含）-80分為中，60分以下為差。

　　第三十四條 績(jì)效評價(jià)結果的呈現形式分為表格形式和文字形式。運轉類(lèi)項目或金額小于1000萬(wàn)元的特定目標類(lèi)項目可只出具績(jì)效自評表（格式詳見(jiàn)附件6）。其他項目和整體支出績(jì)效自評需出具文字形式的績(jì)效自評結果（格式詳見(jiàn)附件7、8），包括自評結論、佐證資料等。

　　第七章 結果應用管理

　　第三十五條 建立績(jì)效評價(jià)結果反饋機制。及時(shí)將績(jì)效評價(jià)結果反饋給被評價(jià)預算責任單位（項目負責人），預算責任單位（項目負責人）根據績(jì)效評價(jià)中指出的問(wèn)題和建議及時(shí)進(jìn)行整改，不斷提升資金使用效益。

　　第三十六條 績(jì)效評價(jià)結果作為學(xué)校預算資金分配、資金結轉和財務(wù)預算績(jì)效管理考核的重要依據，同時(shí)也作為學(xué)校對預算責任單位工作目標考核的參考依據。

　　第三十七條 對績(jì)效好的項目原則上優(yōu)先保障，對績(jì)效一般的項目要督促改進(jìn)，對交叉重復、碎片化的項目予以調整，對低效無(wú)效資金一律削減或取消，對長(cháng)期沉淀資金一律收回學(xué)校統籌。

　　第三十八條 績(jì)效評價(jià)結果隨部門(mén)決算在省政府預決算公開(kāi)專(zhuān)欄和學(xué)校門(mén)戶(hù)網(wǎng)站同步公開(kāi)，并永久保留。

　　第八章 監督檢查和責任追究

　　第三十九條 各預算執行單位（項目負責人）要認真履行預算績(jì)效管理職責，按照“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責”原則，切實(shí)提高學(xué)校資源配置效率和使用效益，積極配合學(xué)校進(jìn)行預算績(jì)效監督檢查。

　　第四十條 建立績(jì)效問(wèn)責機制。對因主觀(guān)原因導致當年績(jì)效管理工作不力，績(jì)效執行及評價(jià)結果較差的預算項目實(shí)施單位負責人進(jìn)行問(wèn)責。對重大項目的責任人實(shí)行績(jì)效終身責任追究制。

　　第四十一條 學(xué)校自覺(jué)接受主管部門(mén)、財政、審計等有關(guān)部門(mén)的審核和監督。

　　第四十二條 對預算績(jì)效管理工作中發(fā)現的違紀違規違法行為，移交相關(guān)部門(mén)查處并追究相應責任。

　　第九章 附則

　　第四十三條 本辦法由計劃財務(wù)與國有資產(chǎn)處負責解釋。

　　第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為全面開(kāi)展預算績(jì)效管理，著(zhù)力提升資金資源配置和使用效益，根據《省財政廳關(guān)于推進(jìn)全面實(shí)施預算績(jì)效管理工作的通知》（鄂財績(jì)發(fā)【20xx】10號）有關(guān)規定以及《湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)全面實(shí)施預算績(jì)效管理系列制度的通知》（鄂財績(jì)發(fā)【20xx】3號】精神，結合學(xué)校實(shí)際，制定本實(shí)施細則（試行）。

　　第二條預算績(jì)效管理是指在預算管理中融入績(jì)效管理理念，將績(jì)效理念和方法深度融入預算編制、執行、監督全過(guò)程，以提高預算資金的經(jīng)濟、社會(huì )和其他效益為目的的管理活動(dòng)。

　　第三條預算績(jì)效管理對象包括學(xué)校整體預算績(jì)效、項目預算績(jì)效。具體包含事前績(jì)效評估管理、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控管理、績(jì)效評價(jià)管理和績(jì)效結果應用管理等環(huán)節。

　　第四條預算績(jì)效管理堅持目標管理、績(jì)效導向、科學(xué)規范、公開(kāi)公正、獎懲并舉的基本原則。

　　第二章職責分工

　　第五條財務(wù)處是學(xué)校預算績(jì)效管理的職能部門(mén)，負責擬定預算績(jì)效管理制度、辦法、操作規范等工作；統一組織預算績(jì)效管理工作；組織開(kāi)展預算績(jì)效管理工作，對有關(guān)實(shí)施情況進(jìn)行考核；負責績(jì)效管理信息化建設和宣傳培訓等工作；開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，對實(shí)施情況提出改進(jìn)意見(jiàn)，并抓好結果應用推廣工作；按規定實(shí)施預算績(jì)效管理信息公開(kāi)，向上級財政部門(mén)報送學(xué)�？�(jì)效管理工作報告和專(zhuān)項工作報告。

　　第六條項目歸口管理部門(mén)組織實(shí)施、督促、檢查、指導分管項目的預算績(jì)效管理工作，實(shí)施預算績(jì)效管理。按規定審核編報項目預算績(jì)效目標，開(kāi)展事前績(jì)效評估工作；對預算執行進(jìn)行績(jì)效跟蹤，并按規定及時(shí)將執行中存在的問(wèn)題和整改措施建議報財務(wù)處；組織開(kāi)展預算績(jì)效自評工作，配合財務(wù)處開(kāi)展評價(jià)工作；根據評價(jià)結果加強資金管理，改進(jìn)績(jì)效管理工作。

　　第七條項目預算執行單位職責。落實(shí)執行項目預算績(jì)效管理的責任主體，落實(shí)具體項目的預算績(jì)效管理任務(wù)；配合項目歸口管理部門(mén)完成預算績(jì)效管理各項任務(wù)。

　　第三章事前績(jì)效評估

　　第八條事前績(jì)效評估指項目歸口管理部門(mén)，圍繞學(xué)校黨委行政決策部署、事業(yè)發(fā)展規劃、部門(mén)職責，對資金申請項目，從必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性、實(shí)施方案可行性、預算合理性等方面，采用一定的評估方式進(jìn)行客觀(guān)公正的評估。

　　第九條事前評估應當遵循的基本原則：

　�。ㄒ唬┛陀^(guān)公正原則。事前評估應以相關(guān)法律、法規、規章、上級及學(xué)校有關(guān)文件等為依據，按照公開(kāi)、公平、公正的原則進(jìn)行。

　�。ǘ�）科學(xué)規范原則。事前評估工作應通過(guò)規范的程序，采用定性與定量相結合的評估方法，科學(xué)、合理地進(jìn)行。

　�。ㄈ�）依據充分原則。在評估過(guò)程中，應收集足夠的相關(guān)文件及資料，必要時(shí)需通過(guò)現場(chǎng)調研，為評估結論提供充分的依據支持。

　�。ㄋ模┏杀拘б嬖瓌t。事前評估工作的重點(diǎn)是評估項目安排的合理性和預算的準確性，事前評估工作要提高效率和效益，控制評估成本。

　　第十條事前績(jì)效評估的主要依據：

　�。ㄒ唬┫嚓P(guān)法律、法規和規章等；

　�。ǘ�）國家、湖北省及學(xué)校黨委行政的方針政策、決策部署等；

　�。ㄈ�）項目資金的財務(wù)管理制度等；

　�。ㄋ模┞毮懿块T(mén)的職責、年度工作計劃和中長(cháng)期規劃等。

　　第十一條事前績(jì)效評估按照“誰(shuí)分配資金，誰(shuí)負責績(jì)效事前評估”的原則實(shí)施事前績(jì)效評估。預算執行單位申請預算時(shí)，項目歸口管理部門(mén)需進(jìn)行事前績(jì)效評估。

　　第十二條事前績(jì)效評估內容包括立項必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性及其實(shí)施方案可行性。

　　第十三條事前績(jì)效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。評估應選用簡(jiǎn)便有效的一種或多種方法進(jìn)行。

　　第十四條事前績(jì)效評估結果作為資金安排的依據。

　　第四章績(jì)效目標管理

　　第十五條績(jì)效目標是預算資金計劃在一定期限內的產(chǎn)出和效果，包括績(jì)效內容、績(jì)效指標和績(jì)效標準。由預算單位在申報預算時(shí)與預算同步編制、同步提交、同步審核、同步批復、同步執行、同步調整、同步監督，與預算管理流程緊密契合，保持一致。

　　第十六條績(jì)效目標是預算安排的重要依據，未按要求設定績(jì)效目標的項目支出，不能申請預算資金�？�(jì)效目標由預算執行單位設定，項目歸口管理部門(mén)審定。項目資金有具體績(jì)效目標，可結合學(xué)校實(shí)際增加一定績(jì)效目標。

　　第十七條績(jì)效目標編制應符合考核量化、適度壓力、相關(guān)匹配、指向核心、講求成本�？�(jì)效目標應符合國家、湖北省及學(xué)校相關(guān)政策；應與部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規劃具有相關(guān)性；實(shí)現績(jì)效目標擬采取的措施應可行性；績(jì)效指標設置應科學(xué)。

　　第十八條績(jì)效目標包括長(cháng)期績(jì)效目標和年度績(jì)效目標。應當清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績(jì)效指標予以細化、量化描述。主要包括預期產(chǎn)出、預期效果等。

　�。ㄒ唬╊A期產(chǎn)出，是指預算資金在一定期限內預期工作成果情況。

　�。ǘ�）預期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況，以及服務(wù)對象對該項產(chǎn)出和影響的滿(mǎn)意程度等。

　　第十九條績(jì)效指標是績(jì)效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿(mǎn)意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標，是指對預期產(chǎn)出的描述，反映與既定績(jì)效目標相關(guān)的、相關(guān)預算資金預期提供服務(wù)情況的一級指標。進(jìn)一步細分為數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標、成本指標等二級指標。

　　數量指標反映預期工作的數量;

　　質(zhì)量指標反映預期工作達到的標準、水平和效果；

　　時(shí)效指標反映預期工作的及時(shí)程度和效率情況;

　　成本指標反映預期工作所需成本的控制情況。

　�。ǘ�）效益指標，是指對預期效果的描述，反映與既定績(jì)效目標相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來(lái)的預期效果的一級指標。進(jìn)一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等二級指標。

　　經(jīng)濟效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)的影響和效果等；

　　社會(huì )效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對社會(huì )發(fā)展帶來(lái)的影響和效果；

　　生態(tài)效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對自然環(huán)境帶來(lái)的影響和效果；

　　可持續影響指標反映相關(guān)產(chǎn)出帶來(lái)影響的可持續期限。

　�。ㄈ�）滿(mǎn)意度指標，是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認可程度的一級指標。

　　第二十條指標值是指用量化的.數值、比率或定性表述來(lái)表示預算資金達到的產(chǎn)出和效果，應當與績(jì)效指標逐一對應，通常用相對值或絕對值表示。指標值確定依據一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數據，是指同類(lèi)指標的以前年度實(shí)際完成數據等；

　�。ǘ�）行業(yè)標準，是指行業(yè)部門(mén)和標準化管理機構公布的行業(yè)標準、地方標準等；

　�。ㄈ�）計劃數據，是指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據；

　�。ㄋ模┢渌麛祿�。

　　第二十一條項目執行部門(mén)編制預算時(shí)，應按照項目申報書(shū)要求填報相應的績(jì)效目標申報表，連同項目目標制定依據等項目資料提交歸口管理部門(mén)，歸口部門(mén)按照“誰(shuí)分配資金、誰(shuí)審核目標”的原則，審核績(jì)效目標的完整性、相關(guān)性、適當性、可行性，匯總審核后報財務(wù)處。

　　第二十二條財務(wù)處必要時(shí)可組織有關(guān)方面專(zhuān)家或第三方機構對績(jì)效目標進(jìn)行綜合評審，提出評審意見(jiàn)反饋至歸口管理部門(mén)。

　　第二十三條績(jì)效目標確定后，隨同預算一并批復，一般不予調整，確需調整預算或者績(jì)效目標發(fā)生相應變化，按規定程序重新報批。

　　第二十四條原則上預算批復后，按預算信息公開(kāi)的規范和要求，公開(kāi)項目績(jì)效目標。

　　第五章績(jì)效運行監控管理

　　第二十五條績(jì)效運行監控，是指在預算執行過(guò)程中，對預算資金執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度開(kāi)展的監督、控制和管理活動(dòng)。

　　第二十六條項目歸口管理部門(mén)依據批復的預算及設定的績(jì)效目標，對預算執行進(jìn)度、績(jì)效目標完成情況及項目實(shí)施進(jìn)程等進(jìn)行跟蹤管理，對預算資金績(jì)效運行進(jìn)行監控。

　　第二十七條財務(wù)處每年8月集中對學(xué)校1-7月預算執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度開(kāi)展一次績(jì)效運行監控匯總分析，完成績(jì)效運行監控表的填制工作并報送省財政廳。

　　第二十八條績(jì)效運行監控內容主要包括：績(jì)效目標完成情況、預算資金執行情況、重點(diǎn)政策和重大項目績(jì)效延伸監控以及其他需要實(shí)施績(jì)效監控的情況。

　　第二十九條績(jì)效運行監控采用目標比較法，用定量分析和定性分析相結合的方式，將績(jì)效實(shí)現情況與預期績(jì)效目標進(jìn)行比較，對目標完成、預算執行、組織實(shí)施、資金管理等情況進(jìn)行分析評判。

　　第三十條績(jì)效運行監控包括及時(shí)性、合規性、有效性監控。

　　第三十一條績(jì)效運行監控中發(fā)現的績(jì)效目標執行偏差和管理漏洞，應采取分類(lèi)處置措施予以糾正。

　　第三十二條對科研類(lèi)項目可暫不開(kāi)展年度中的績(jì)效運行監控，但應當在實(shí)施期內結合項目檢查等方式開(kāi)展績(jì)效運行監控，注重項目績(jì)效目標實(shí)現程度和可持續性。

　　第六章績(jì)效評價(jià)管理

　　第三十三條績(jì)效評價(jià)是運用科學(xué)、嚴謹的方法和程序，選取具有代表性的樣本，對預算資金及其使用主體的支出行為、產(chǎn)出和效果情況進(jìn)行客觀(guān)公正的評價(jià)，形成評價(jià)結果。

　　第三十四條財務(wù)處委托第三方機構實(shí)施年度績(jì)效評價(jià)工作，并出具績(jì)效評價(jià)報告。

　　第三十五條項目歸口管理部門(mén)匯總審核預算實(shí)施單位相關(guān)資料，報送財務(wù)處委托的第三方機構。

　　第三十六條績(jì)效評價(jià)主要依據：法律、法規、規章制度、決策部署、工作任務(wù)、項目及資金管理辦法、財務(wù)和會(huì )計資料等相關(guān)資料。

　　第三十七條第三方機構按照《湖北省第三方機構參與預算績(jì)效管理工作行為規范》、《湖北省第三方機構參與預算績(jì)效管理基本規范》和《湖北省第三方機構參與預算績(jì)效管理報告編制規范》的要求開(kāi)展績(jì)效評價(jià)工作并形成績(jì)效評價(jià)報告。

　　第三十八條財務(wù)處每年4月30日前完成學(xué)�？�(jì)效評價(jià)工作并將報告上報財政廳，同時(shí)按照信息公開(kāi)的要求進(jìn)行公開(kāi)。

　　第三十九條科研項目應當按照中央和省有關(guān)科研項目管理要求組織開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。

　　第七章績(jì)效評價(jià)結果應用

　　第四十條績(jì)效評價(jià)結果應用是指充分利用績(jì)效評價(jià)結果，實(shí)現績(jì)效持續性改進(jìn)和螺旋式上升，提高資源配置效率和使用效益的活動(dòng)。

　　第四十一條建立績(jì)效評價(jià)結果與預算安排掛鉤機制。對績(jì)效好的項目原則上優(yōu)先保障，對績(jì)效一般的項目督促改進(jìn)，對績(jì)效較差項目預算調整至保障績(jì)效好的項目。

　　第四十二條探索建立預算績(jì)效評價(jià)結果納入部門(mén)（院部）年終考核加分獎勵項目，財政項目預算績(jì)效評價(jià)結果為優(yōu)（A）給予項目歸口管理部門(mén)和項目具體實(shí)施單位一定考核加分獎勵。

　　第四十三條績(jì)效評價(jià)結果運用情況按要求與決算報告同步公開(kāi)。

　　第八章附則

　　第四十四條本實(shí)施細則20xx年1月1日開(kāi)始執行�！段錆h輕工大學(xué)預算績(jì)效管理辦法》同時(shí)廢止。

　　第四十五條本實(shí)施細則由財務(wù)處負責解釋。

　　單位預算績(jì)效管理制度 11

　　為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，加強教育經(jīng)費管理，規范支出行為，提高教育資金使用效益，結合我校實(shí)際，制定學(xué)校預算績(jì)效管理制度。

　　一、預算績(jì)效領(lǐng)導小組

　　組 長(cháng)：

　　副組長(cháng)：

　　成 員：

　　二、預算績(jì)效小組工作職責

　　1、加強義務(wù)教育公用經(jīng)費管理。

　�。�1）、確保學(xué)校教育教學(xué)正常運轉的原則。義務(wù)教育經(jīng)費首先要保證學(xué)校教育教學(xué)正常運轉，以及在教學(xué)活動(dòng)中，后勤服務(wù)，校舍維修等方面的必要支出；其次要根據學(xué)校的實(shí)際情況，改善辦學(xué)條件，促進(jìn)教育發(fā)展。

　�。�2）堅持預算控制的原則。預算編制應當應當遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性、績(jì)效性的.原則。應根據明確的公用經(jīng)費數額，按輕重緩急、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入而出，將學(xué)校收支全額納入預算，作出預算編制，做到預算不留缺口，嚴格按照預算辦理各項支出。

　�。�3）、公開(kāi)透明的原則。大額支出事項，應集體決策并進(jìn)行公示、公布、公開(kāi)透明。

　　2、建立績(jì)效運行跟蹤監控機制。學(xué)校要定期定期采集績(jì)效運行信息，監督預算實(shí)現績(jì)效目標；實(shí)施績(jì)效評價(jià)，完善各項評價(jià)辦法和指標體系，強化預算績(jì)效監督；推進(jìn)全過(guò)程績(jì)效控制和管理，加強績(jì)效評價(jià)結果的應用，

　　本制度自20xx年5月1日起實(shí)施。

　　單位預算績(jì)效管理制度 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范和加強林業(yè)改革發(fā)展資金使用管理，建立健全激勵和約束機制，提高財政資金使用效益，根據有關(guān)法律法規、《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央對地方專(zhuān)項轉移支付績(jì)效目標管理暫行辦法〉的通知》(財預〔20xx〕163號)等績(jì)效管理制度規定、《財政部關(guān)于印發(fā)〈中央對地方專(zhuān)項轉移支付管理辦法〉的通知》(財預〔20xx〕230號)、《財政部 國家林業(yè)局關(guān)于印發(fā)〈林業(yè)改革發(fā)展資金管理辦法〉的通知》(財農〔20xx〕196號)等文件，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)林業(yè)改革發(fā)展資金預算績(jì)效管理，是指縣級以上財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)對中央財政預算安排的林業(yè)改革發(fā)展資金設定績(jì)效目標，對績(jì)效目標運行情況進(jìn)行跟蹤監控管理，對支出的經(jīng)濟性、效率性、效益性、公平性、規范性進(jìn)行客觀(guān)、公正的評價(jià)，并以支出結果為導向的全過(guò)程預算管理模式。

　　第三條 預算績(jì)效管理應當遵循的原則：

　　(一)科學(xué)規范原則。預算績(jì)效管理應當符合真實(shí)、客觀(guān)、公平、公正的要求，建立規范的工作流程，健全全過(guò)程預算績(jì)效管理運行機制。

　　(二)結果導向原則。建立績(jì)效目標申報、審核、批復機制，績(jì)效監控和績(jì)效評價(jià)指標體系的設計、評價(jià)標準的設定、評價(jià)方法的選用以及績(jì)效評價(jià)的實(shí)施，都以績(jì)效目標的實(shí)現程度為準則。

　　(三)推動(dòng)整合原則。將各省、自治區、直轄市、計劃單列市(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省)統籌整合林業(yè)改革發(fā)展資金的有關(guān)情況作為設定績(jì)效目標、績(jì)效評價(jià)指標及評價(jià)標準的參考因素，推動(dòng)林業(yè)改革發(fā)展資金統籌使用，增強地方自主性和靈活度。

　　(四)分級管理原則。中央負責設定整體績(jì)效目標，實(shí)施整體績(jì)效監控、評價(jià)和結果運用。各省負責設定區域績(jì)效目標，組織實(shí)施本省績(jì)效監控、自評和結果運用。省級以下工作開(kāi)展情況由省級財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)根據工作需要自行規定。

　　第四條 各級各有關(guān)部門(mén)按照各自職責，做好林業(yè)改革發(fā)展資金預算績(jì)效管理工作：

　　(一)財政部和國家林業(yè)局的主要工作職責：擬定中央財政預算績(jì)效管理規章制度和規范;國家林業(yè)局設定、財政部審核整體績(jì)效目標，財政部和國家林業(yè)局審核、財政部批復區域績(jì)效目標;指導、督促省級開(kāi)展績(jì)效監控;組織實(shí)施整體績(jì)效評價(jià)工作;根據績(jì)效評價(jià)結果，提出改進(jìn)意見(jiàn)，督促落實(shí)整改，實(shí)施相關(guān)獎懲措施;指導省級預算績(jì)效管理工作。

　　(二)省級財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)的主要工作職責：根據中央有關(guān)規定，制定預算績(jì)效管理規章制度細則;設定區域績(jì)效目標，按規定向財政部和國家林業(yè)局報送區域績(jì)效目標;開(kāi)展績(jì)效目標執行監控;組織實(shí)施本省績(jì)效自評工作，按規定向財政部和國家林業(yè)局報送績(jì)效自評報告;對績(jì)效評價(jià)中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)整改;指導和監督下級預算績(jì)效管理工作。

　　(三)省以下財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)及具體實(shí)施單位等在預算績(jì)效管理中的職責，由各省按照預算績(jì)效管理要求，結合本省預算管理體制及實(shí)際工作需要，參照本辦法提出具體要求。

　　第二章 績(jì)效目標與監控

　　第五條 林業(yè)改革發(fā)展資金績(jì)效目標分為整體績(jì)效目標和區域績(jì)效目標。整體績(jì)效目標是指林業(yè)改革發(fā)展資金在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。區域績(jì)效目標是指在省級行政區域內，林業(yè)改革發(fā)展資金在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第六條 績(jì)效目標應當清晰反映林業(yè)改革發(fā)展資金的預期產(chǎn)出和效果，與任務(wù)數相對應，與資金量相匹配，從數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本以及經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益、可持續影響、滿(mǎn)意度等方面進(jìn)行細化。

　　第七條 績(jì)效目標設定、審核、下達的依據：

　　(一)《中華人民共和國森林法》等國家相關(guān)法律、法規和規章制度，國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃，林業(yè)發(fā)展規劃等。

　　(二)財政部門(mén)制定的預算管理制度、林業(yè)改革發(fā)展資金使用管理規章制度等。

　　(三)財政部門(mén)中期財政規劃、年度預算管理要求和年度預算。

　　(四)統計部門(mén)或林業(yè)主管部門(mén)公布的有關(guān)林業(yè)統計數據和財政部門(mén)反映資金管理的有關(guān)數據等。

　　第八條 區域績(jì)效目標審核結果作為當年林業(yè)改革發(fā)展資金分配的重要依據。

　　第九條 各級財政部門(mén)會(huì )同林業(yè)主管部門(mén)、財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處(以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)員辦)根據工作需要和財政部要求實(shí)施績(jì)效目標執行監控，重點(diǎn)監控林業(yè)改革發(fā)展資金使用是否符合預算批復時(shí)確定的績(jì)效目標，發(fā)現績(jì)效運行與原定績(jì)效目標發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正。

　　第三章 績(jì)效評價(jià)與結果運用

　　第十條 整體績(jì)效評價(jià)工作由財政部會(huì )同國家林業(yè)局統一組織實(shí)施，省級自評由省級財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)負責。根據需要，績(jì)效評價(jià)工作可委托中介機構、專(zhuān)家等第三方實(shí)施。

　　第十一條 績(jì)效評價(jià)的`內容：

　　(一)資金投入使用。主要考核資金使用方向是否符合資金管理辦法等相關(guān)規定，是否與項目實(shí)施方案相符，是否體現了資金統籌整合與促進(jìn)林業(yè)改革發(fā)展的有機統一。

　　(二)資金項目管理。主要考核績(jì)效目標設定、方案制定報送、管理制度建設、資金撥付進(jìn)度、管理機制創(chuàng )新、有效管理措施、自評開(kāi)展情況、信息宣傳報道、部門(mén)協(xié)作機制以及相關(guān)保障措施等。

　　(三)資金實(shí)際產(chǎn)出。主要根據各省區域績(jì)效目標，從不同支出方向考核資金的實(shí)際產(chǎn)出。

　　(四)政策實(shí)施效果。主要考核取得的生態(tài)效益和經(jīng)濟社會(huì )效益，可持續影響及滿(mǎn)意度情況。

　　第十二條 績(jì)效評價(jià)的依據除了績(jì)效目標設定、審核、下達的依據外，還應當包括以下依據：

　　(一)林業(yè)改革發(fā)展資金整體績(jì)效目標和區域績(jì)效目標。

　　(二)林業(yè)改革發(fā)展資金撥付文件、當年使用情況報告、財務(wù)會(huì )計資料等有關(guān)文件資料。

　　(三)人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監督檢查報告及處理處罰決定，以及有關(guān)部門(mén)或委托中介機構出具的項目評審或竣工驗收報告、評審考核意見(jiàn)等。

　　(四)反映工作情況和項目組織實(shí)施情況的正式文件、會(huì )議紀要等。

　　(五)其他相關(guān)資料。

　　第十三條 績(jì)效評價(jià)原則上以年度為周期，根據工作需要，可開(kāi)展中期績(jì)效評價(jià)。

　　第十四條 省級財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)對省級自評結果和績(jì)效評價(jià)相關(guān)材料的真實(shí)性負責。

　　第十五條 整體績(jì)效評價(jià)和省級自評應當形成績(jì)效評價(jià)報告，對資金的實(shí)際產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀(guān)、公正的描述，對績(jì)效目標實(shí)現程度進(jìn)行判定，圍繞實(shí)際績(jì)效情況，從政策目標、預算管理、資金分配、支持方式等方面進(jìn)行績(jì)效分析，從進(jìn)一步提高績(jì)效的角度查找并分析問(wèn)題，提出有針對性的建議措施。

　　第十六條 績(jì)效評價(jià)結果采取評分與評級相結合的形式。評分實(shí)行百分制，滿(mǎn)分為100分(具體量化指標附后)。根據得分情況將評價(jià)結果劃分為四個(gè)等級：總分在90分以上(含90分)為優(yōu)秀;80—89分(含80分)為良好;60—79分(含60分)為合格; 60分以下為不合格。

　　第十七條 整體績(jì)效評價(jià)結果在全國財政和林業(yè)系統內進(jìn)行通報。上一年度績(jì)效評價(jià)結果是分配下一年度林業(yè)改革發(fā)展資金的重要依據。省級財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)建立省級績(jì)效評價(jià)結果通報制度和應用機制。

　　第四章 組織實(shí)施

　　第十八條 省級財政部門(mén)會(huì )同林業(yè)主管部門(mén)于每年1月15日前，根據中央下達的任務(wù)計劃，結合本省工作實(shí)際，研究設定當年林業(yè)改革發(fā)展資金區域績(jì)效目標，按照財預〔20xx〕163號文件要求填寫(xiě)“區域績(jì)效目標申報表”，報送財政部和國家林業(yè)局，并抄送各地專(zhuān)員辦。

　　第十九條 國家林業(yè)局于每年4月15日前，對當年區域績(jì)效目標進(jìn)行審核并提出審核意見(jiàn)報送財政部。專(zhuān)員辦根據工作需要和財政部具體要求參與區域績(jì)效目標審核工作。

　　第二十條 財政部于每年全國人民代表大會(huì )批準預算后90日內，結合有關(guān)方面審核意見(jiàn)，對當年區域績(jì)效目標開(kāi)展審核，審核后的區域績(jì)效目標隨預算資金撥款文件一并下達，抄送當地專(zhuān)員辦。各地對區域績(jì)效目標進(jìn)行調整的，應當隨林業(yè)改革發(fā)展資金當年使用情況報告報財政部和國家林業(yè)局備案，抄送當地專(zhuān)員辦。

　　第二十一條 省級財政部門(mén)和林業(yè)主管部門(mén)于每年6月30日前，組織對上一年度林業(yè)改革發(fā)展資金使用情況開(kāi)展本省自評工作，按照財預〔20xx〕163號文件要求填寫(xiě)“績(jì)效自評表”，形成績(jì)效自評報告，送財政部和國家林業(yè)局，抄送當地專(zhuān)員辦。

　　第二十二條 財政部和國家林業(yè)局于每年9月15日前，完成上一年度林業(yè)改革發(fā)展資金整體績(jì)效評價(jià)和通報。專(zhuān)員辦根據工作需要和財政部具體要求參與績(jì)效評價(jià)工作。

　　第五章 附 則

　　第二十三條 中央單位林業(yè)改革發(fā)展資金預算績(jì)效管理工作參照本辦法執行。

　　第二十四條 省級財政部門(mén)會(huì )同林業(yè)主管部門(mén)應當根據本辦法制定實(shí)施細則，報送財政部和國家林業(yè)局，并抄送當地專(zhuān)員辦。

　　第二十五條 林業(yè)改革發(fā)展資金用于支持貧困縣開(kāi)展統籌整合使用財政涉農資金試點(diǎn)的部分，預算績(jì)效管理按照有關(guān)規定執行。

　　第二十六條 本辦法由財政部會(huì )同國家林業(yè)局負責解釋。

　　第二十七條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為進(jìn)一步加強預算績(jì)效管理，提高省級部門(mén)預算績(jì)效目標管理的科學(xué)性、規范性和有效性，根據《中華人民共和國預算法》、《國務(wù)院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔20xx〕45號）、《青海省人民政府關(guān)于深化預算管理制度改革的實(shí)施意見(jiàn)》（青政〔20xx〕62號）等有關(guān)規定，結合我省預算管理實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條績(jì)效目標是指財政預算資金計劃在一定期限內達到的產(chǎn)出和效果。

　　第三條本辦法所稱(chēng)績(jì)效目標：

　�。ㄒ唬┌凑疹A算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績(jì)效目標、項目支出績(jì)效目標、部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標等。

　　基本支出績(jì)效目標是指省級部門(mén)預算中安排的基本支出在一定期限內對本部門(mén)（單位）正常運轉的預期保障程度，以及按一定保障對象、保障標準核定的相關(guān)支出，一般不單獨設定，但需納入部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標統籌考慮。

　　項目支出績(jì)效目標是指省級部門(mén)依據部門(mén)職責和事業(yè)發(fā)展要求設立并通過(guò)預算安排的項目支出，年度執行過(guò)程中追加的用于支持經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項支出，以及部門(mén)申請使用的中央對我省專(zhuān)項轉移支付，在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標是指省級部門(mén)及其所屬單位按照確定的職責，利用全部部門(mén)預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）按照時(shí)效性劃分，包括中長(cháng)期績(jì)效目標和年度績(jì)效目標。

　　中長(cháng)期績(jì)效目標是指省級部門(mén)預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　年度績(jì)效目標是指省級部門(mén)預算資金在一個(gè)預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第四條績(jì)效目標管理是指省財政廳和省級部門(mén)及其所屬單位以績(jì)效目標為對象，以績(jì)效目標的設定、審核、批復、監控、評價(jià)和結果運用等為主要內容所開(kāi)展的預算管理活動(dòng)。

　　第五條績(jì)效目標管理的對象是納入省級部門(mén)預算管理的全部資金。

　　第六條績(jì)效目標是財政資金安排的前置條件，一經(jīng)批復，作為建設項目庫、編制部門(mén)預算、執行項目預算、實(shí)施績(jì)效監控、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)等的重要基礎和依據。

　　第二章績(jì)效目標管理范圍

　　第七條原則上，省級部門(mén)所有申請財政資金的預算支出都要設定績(jì)效目標，作為預算編制不可或缺的有機內容；所有設定績(jì)效目標的財政資金都應開(kāi)展績(jì)效監控，作為預算執行的重要組成部分；所有執行完畢的財政資金都要由資金使用單位對照事先確定的績(jì)效目標開(kāi)展績(jì)效自評，形成相應的自評結果，并作為部門(mén)決算的重要內容予以反映。

　　第八條以下省級部門(mén)財政資金必須設定績(jì)效目標并納入績(jì)效目標管理：

　�。ㄒ唬┦〖壊块T(mén)（單位）擬列入下年度部門(mén)預算項目支出，必須申報項目支出績(jì)效目標并開(kāi)展績(jì)效監控和實(shí)施績(jì)效評價(jià)。

　�。ǘ�）省級部門(mén)在編制年度部門(mén)預算時(shí)，必須設定年度預算整體支出績(jì)效目標，將基本支出有關(guān)情況納入整體支出績(jì)效目標，全面反映全部部門(mén)預算資金的總體產(chǎn)出和效果。省財政廳將部門(mén)整體支出有關(guān)績(jì)效情況納入省級部門(mén)預算管理綜合績(jì)效考評指標體系，作為預算管理綜合績(jì)效考評的重要內容。

　�。ㄈ�）除年度部門(mén)預算中安排的項目支出外，省級預算安排支持經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項支出以及部門(mén)申請使用的中央對我省專(zhuān)項轉移支付，必須申報項目支出績(jì)效目標并開(kāi)展績(jì)效監控和實(shí)施績(jì)效評價(jià)。

　�。ㄋ模┘{入省級部門(mén)項目庫管理的項目必須申報績(jì)效目標，建立項目退出機制，對納入項目庫并安排財政資金的項目開(kāi)展績(jì)效監控和實(shí)施績(jì)效評價(jià)。

　�。ㄎ澹┘{入財政中期規劃管理的項目支出必須申報績(jì)效目標，并加強中期績(jì)效目標管理，積極開(kāi)展中期績(jì)效評價(jià)試點(diǎn)。

　�。�六）省財政廳要求其他需申報績(jì)效目標的財政支出。

　　第三章績(jì)效目標管理主體及職責

　　第九條省財政廳和省級部門(mén)及其所屬單位是績(jì)效目標管理的主體�？�(jì)效管理工作具體由省財政廳統一組織，按照省財政廳、省級部門(mén)、省級部門(mén)下屬單位以及項目單位分級管理的原則實(shí)施。

　　第十條省財政廳。負責省級部門(mén)預算績(jì)效目標管理總體組織指導工作；制定績(jì)效目標管理工作規范，明確績(jì)效目標管理工作要求；健全完善配套專(zhuān)家庫、中介機構庫、指標體系庫，建立預算績(jì)效管理信息系統；指導監督績(jì)效目標申報工作，審核和批復績(jì)效目標；指導督促省級部門(mén)依據績(jì)效目標開(kāi)展績(jì)效目標運行監控，組織實(shí)施重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)或再評價(jià)；依據績(jì)效目標管理情況，確定績(jì)效目標具體應用方式。

　　第十一條省級部門(mén)。作為本部門(mén)（單位）預算績(jì)效目標管理的責任主體，負責具體實(shí)施本部門(mén)（單位）績(jì)效目標的編制、申報、審核和匯總，組織實(shí)施績(jì)效監控和績(jì)效評價(jià)；組織指導本部門(mén)所屬單位績(jì)效目標的編制和審核，并批復績(jì)效目標；組織、指導和監督本部門(mén)所屬單位開(kāi)展績(jì)效監控和績(jì)效評價(jià)。

　　第十二條省級部門(mén)下屬單位和項目具體實(shí)施單位具體管理職責由省級部門(mén)按照績(jì)效目標管理的要求，結合部門(mén)預算管理實(shí)際，自行規定并提出具體要求。

　　第四章績(jì)效目標的設定

　　第十三條績(jì)效目標設定是指省級部門(mén)或其所屬單位根據部門(mén)預算管理、項目管理和績(jì)效目標管理的要求，編制績(jì)效目標并向省財政廳或省級部門(mén)報送績(jì)效目標的過(guò)程。未按要求設定績(jì)效目標或績(jì)效目標設定不合理且不按要求調整的，不得進(jìn)入預算安排和項目資金分配工作流程。

　　第十四條按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)設定目標”的原則，績(jì)效目標由省級部門(mén)及其所屬單位設定。

　�。ㄒ唬┎块T(mén)預算安排的項目支出績(jì)效目標，在申報部門(mén)預算時(shí)同步編制，并按要求提交省財政廳。

　�。ǘ�）部門(mén)整體支出績(jì)效目標，在申報部門(mén)預算時(shí)同步編制，并按要求提交省財政廳。

　�。ㄈ�）除年度部門(mén)預算中安排的項目支出外，省級預算安排支持經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項支出，以及部門(mén)申請使用的中央對我省專(zhuān)項轉移支付，按要求隨同項目申請提交省財政廳。

　�。ㄋ模┘{入省級部門(mén)項目庫管理的項目，在該項目納入省級部門(mén)項目庫之前編制，按要求隨同納入項目庫申請提交省財政廳。

　�。ㄎ澹┘{入財政中期規劃管理的項目，在該項目納入財政中期規劃管理之前編制，按要求隨同中期財政規劃提交省財政廳。

　　第十五條績(jì)效目標要能清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績(jì)效指標予以細化、量化描述。主要包括：

　�。ㄒ唬╊A期產(chǎn)出，是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況；

　�。ǘ�）預期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況，以及服務(wù)對象或項目受益人對該項產(chǎn)出和影響的滿(mǎn)意程度等。

　　第十六條績(jì)效指標是績(jì)效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿(mǎn)意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是對預期產(chǎn)出的描述，包括數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標、成本指標等。

　�。ǘ�）效益指標是對預期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等。

　�。ㄈ�）滿(mǎn)意度指標是反映服務(wù)對象或項目受益人的認可程度的指標。

　　第十七條績(jì)效標準是設定績(jì)效指標時(shí)所依據或參考的標準。一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史標準，是指同類(lèi)指標的歷史數據等；

　�。ǘ�）行業(yè)標準，是指國家公布的行業(yè)指標數據等；

　�。ㄈ�）計劃標準，是指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據；

　�。ㄋ模┦∝斦�廳認可的其他標準。

　　第十八條績(jì)效目標設定的依據包括：

　�。ㄒ唬﹪�家和我省相關(guān)法律、法規和規章制度，國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃；

　�。ǘ�）部門(mén)職能、中長(cháng)期發(fā)展規劃、年度工作計劃或項目規劃；

　�。ㄈ�）省級部門(mén)中期財政規劃；

　�。ㄋ模┦∝斦�中期財政規劃和年度預算管理要求；

　�。ㄎ澹┫嚓P(guān)歷史數據、行業(yè)標準、計劃標準等；

　�。�六）符合省財政廳要求的其他依據。

　　第十九條設定的績(jì)效目標應當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標要符合國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃、部門(mén)職能及事業(yè)發(fā)展規劃等要求，并與相應的預算支出內容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細化量化�？�(jì)效目標應當從數量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益、可持續影響、滿(mǎn)意度等方面進(jìn)行細化，盡量進(jìn)行定量表述。不能以量化形式表述的，可采用定性表述，但應具有可衡量性。

　�。ㄈ�）合理可行。設定績(jì)效目標時(shí)要經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，符合客觀(guān)實(shí)際，能夠在一定期限內如期實(shí)現。

　�。ㄋ模┫鄳�匹配�？�(jì)效目標要與計劃期內的任務(wù)數或計劃數相對應，與預算確定的投資額或資金量相匹配。

　　第二十條績(jì)效目標申報表是所設定績(jì)效目標的表現形式。根據績(jì)效目標申報范圍，分別按項目支出績(jì)效目標和部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標申報表填報。

　�。ㄒ唬╉椖恐С隹�(jì)效目標申報表。包括：年度部門(mén)預算項目支出績(jì)效目標；省級預算安排支持經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項支出績(jì)效目標；部門(mén)申請使用的中央對我省專(zhuān)項轉移支付績(jì)效目標；納入省級項目庫管理的項目績(jì)效目標和財政中期規劃管理的'項目支出績(jì)效目標，按照確定格式和內容填報，納入部門(mén)預算編報說(shuō)明或項目申請內容及說(shuō)明中。

　�。ǘ�）部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標申報表。年度部門(mén)整體支出績(jì)效目標，按照確定格式和內容填報，納入部門(mén)預算編報說(shuō)明中。

　　第二十一條績(jì)效目標設定程序為：

　�。ㄒ唬┗鶎訂挝辉O定績(jì)效目標。申請預算或項目資金的基層單位按照要求設定績(jì)效目標，隨同本單位預算或項目申請提交上級單位；根據上級單位審核意見(jiàn)，對績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序逐級上報。

　�。ǘ�）省級部門(mén)設定績(jì)效目標。省級部門(mén)按要求設定本級支出績(jì)效目標，審核、匯總所屬單位績(jì)效目標，提交省財政廳；根據省財政廳審核意見(jiàn)對績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序提交省財政廳。

　　第五章績(jì)效目標的審核

　　第二十二條績(jì)效目標審核是指省財政廳或省級部門(mén)對相關(guān)部門(mén)或單位報送的績(jì)效目標進(jìn)行審查核實(shí)，并將審核意見(jiàn)反饋相關(guān)單位，指導其修改完善績(jì)效目標的過(guò)程。

　　第二十三條按照“誰(shuí)分配資金，誰(shuí)審核目標”的原則，績(jì)效目標由省財政廳或省級部門(mén)按照預算管理級次進(jìn)行審核。根據工作需要，績(jì)效目標可委托第三方予以審核。

　　第二十四條績(jì)效目標審核是部門(mén)預算和項目審核的有機組成部分�？�(jì)效目標不符合要求的，省財政廳或省級部門(mén)應要求報送單位及時(shí)修改、完善。審核符合要求后，方可進(jìn)入預算編審下一步流程或項目庫。

　　第二十五條省級部門(mén)對所屬單位報送的項目支出績(jì)效目標和單位整體支出績(jì)效目標進(jìn)行審核。

　　第二十六條省財政廳根據部門(mén)預算和項目審核的范圍和內容，對省級部門(mén)報送的項目支出績(jì)效目標、部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標、納入省級項目庫項目績(jì)效目標進(jìn)行審核。

　　第二十七條績(jì)效目標審核的主要內容：

　�。ㄒ唬┩暾�性審核�？�(jì)效目標的內容是否完整，績(jì)效目標是否明確、清晰。

　�。ǘ�）相關(guān)性審核�？�(jì)效目標的設定與部門(mén)職能、事業(yè)發(fā)展規劃是否相關(guān)，是否對申報的績(jì)效目標設定了相關(guān)聯(lián)的績(jì)效指標，績(jì)效指標是否細化、量化。

　�。ㄈ�）適當性審核。資金規模與績(jì)效目標之間是否匹配，在既定資金規模下，績(jì)效目標是否過(guò)高或過(guò)低；或者要完成既定績(jì)效目標，資金規模是否過(guò)大或過(guò)小。

　�。ㄋ模┛尚行詫徍��？�(jì)效目標是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測算；所采取的措施是否切實(shí)可行，并能確�？�(jì)效目標如期實(shí)現。綜合考慮成本效益，是否有必要安排財政資金。

　　第二十八條對一般性項目，由省財政廳或省級部門(mén)結合部門(mén)預算和項目管理流程進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。

　　對社會(huì )關(guān)注程度高、對經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展具有重要影響、關(guān)系重大民生領(lǐng)域或專(zhuān)業(yè)技術(shù)復雜的重點(diǎn)項目，省財政廳或省級部門(mén)可根據需要，充分利用省級預算績(jì)效評價(jià)專(zhuān)家庫和委托參與預算績(jì)效評價(jià)工作第三方機構等智庫，組織第三方機構和專(zhuān)家共同參與審核，提出審核意見(jiàn)。

　　第二十九條對項目支出績(jì)效目標的審核，采用“項目支出績(jì)效目標審核表”。其中，對一般性項目，采取定性審核的方式；對重點(diǎn)項目，采取定性審核和定量審核相結合的方式。

　　部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標、中期財政規劃績(jì)效目標等的審核，可參考項目支出績(jì)效目標的審核工具，提出審核意見(jiàn)。

　　第三十條項目支出績(jì)效目標審核結果分為“優(yōu)”、“良”、“中”、“差”四個(gè)等級，作為項目預算安排的重要參考因素。

　　審核結果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預算和項目安排流程；審核結果為“良”的，可與相關(guān)部門(mén)或單位進(jìn)行協(xié)商，直接對其績(jì)效目標進(jìn)行完善后，進(jìn)入下一步預算和項目安排流程；審核結果為“中”的，由相關(guān)部門(mén)或單位對其績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序重新報送審核；審核結果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預算和項目安排流程。

　　第三十一條績(jì)效目標審核程序如下：

　�。ㄒ唬┦〖壊块T(mén)及其所屬單位審核。省級部門(mén)及其所屬單位對下級單位報送的績(jì)效目標進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)并反饋給下級單位。下級單位根據審核意見(jiàn)對相關(guān)績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，重新提交上級單位審核，審核通過(guò)后按程序報送省財政廳。

　�。ǘ�）省財政廳審核。省財政廳對省級部門(mén)報送的績(jì)效目標進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)并反饋給省級部門(mén)。省級部門(mén)根據省財政廳審核意見(jiàn)對相關(guān)績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，重新報送省財政廳審核。省財政廳根據績(jì)效目標審核情況提出預算和項目安排意見(jiàn)，隨預算和項目資金一并下達省級部門(mén)。

　　第六章績(jì)效目標的批復、調整

　　第三十二條按照“誰(shuí)批復預算，誰(shuí)批復目標”的原則，省財政廳和省級部門(mén)在批復年初部門(mén)預算或調整預算、項目資金以及財政中期規劃和項目庫時(shí)，一并批復績(jì)效目標。

　�。ㄒ唬┦∝斦�廳在批復下達部門(mén)預算時(shí)，將審核確認的預算內項目支出績(jì)效目標和部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效目標批復給主管部門(mén)。主管部門(mén)將省財政廳批復的項目支出績(jì)效目標，批復給所屬項目單位；

　�。ǘ�）省級預算安排支持經(jīng)濟社會(huì )事業(yè)發(fā)展的專(zhuān)項支出，在下達資金文件時(shí)同步批復績(jì)效目標。

　�。ㄈ�）納入省級項目庫管理的項目，在納入省級項目庫的同時(shí)，隨同下達項目庫文件同步批復績(jì)效目標。

　�。ㄋ模┘{入財政和部門(mén)中期規劃管理的項目，在規劃中同步列示相關(guān)績(jì)效目標。

　　第三十三條績(jì)效目標批復后，一般不予調整。預算執行中因特殊原因確需調整的，應按照績(jì)效目標管理要求和預算、項目調整流程報批。各部門(mén)單位自行調整的未經(jīng)省財政廳審核備案的績(jì)效目標，不能作為項目支出預算執行以及績(jì)效評價(jià)和績(jì)效獎懲的依據。

　　第七章績(jì)效監控

　　第三十四條績(jì)效監控是依據設定的績(jì)效目標對財政資金運行狀況及績(jì)效目標的實(shí)現程度開(kāi)展的控制和管理活動(dòng)。按照“誰(shuí)使用資金，誰(shuí)開(kāi)展監控”的原則，省級部門(mén)及其所屬單位負責對本部門(mén)管理的預算資金的績(jì)效目標實(shí)現情況進(jìn)行績(jì)效監控；省財政廳負責重點(diǎn)績(jì)效監控，選擇重大項目或部門(mén)的績(jì)效目標實(shí)現情況開(kāi)展重點(diǎn)監控。

　　第三十五條績(jì)效監控的重點(diǎn)是批復的績(jì)效目標實(shí)現程度。對項目支出績(jì)效目標的監控，采用“項目支出績(jì)效目標監控表”。其中，一次性項目和經(jīng)常性項目要在每年6月底前完成；階段性項目根據項目實(shí)施進(jìn)度確定監控時(shí)間并組織實(shí)施。省級部門(mén)及其所屬部門(mén)要將績(jì)效目標監控情況及時(shí)上報省財政廳。

　　第三十六條省級部門(mén)和省財政廳對偏離績(jì)效目標的財政支出提出整改措施意見(jiàn)建議，督促項目實(shí)施部門(mén)及時(shí)糾正偏差，對預期無(wú)效財政支出進(jìn)行預算調整。

　　第八章績(jì)效評價(jià)

　　第三十七條省級部門(mén)及所屬單位應按照批復的績(jì)效目標組織預算執行，并根據設定的績(jì)效目標進(jìn)行績(jì)效自評和績(jì)效評價(jià)。

　　第三十八條預算和項目執行結束后，資金使用單位應對照確定的績(jì)效目標開(kāi)展績(jì)效自評，分別填寫(xiě)“項目支出績(jì)效自評表”和“部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效自評表”，形成相應的自評結果，作為部門(mén)（單位）預、決算的組成內容和以后年度預算申請、項目安排的重要基礎。

　　第三十九條省財政廳或省級部門(mén)每年選擇部分重點(diǎn)項目或部門(mén)（單位），在資金使用單位績(jì)效自評的基礎上，開(kāi)展項目支出或部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效評價(jià)，并對部分重大專(zhuān)項資金或財政政策開(kāi)展中期績(jì)效評價(jià)試點(diǎn)，形成相應的評價(jià)結果，評價(jià)結果將作為安排下年預算和年度部門(mén)預算管理綜合績(jì)效考評的主要依據。

　　第四十條省級部門(mén)應按照有關(guān)法律、法規要求，逐步將有關(guān)績(jì)效目標隨同部門(mén)預算予以公開(kāi)。

　　第九章附則

　　第四十一條各部門(mén)可根據本辦法，結合實(shí)際制定本部門(mén)具體績(jì)效目標管理辦法和實(shí)施細則，報省財政廳備案。

　　第四十二條此前關(guān)于省級部門(mén)預算績(jì)效目標管理的規定與本辦法不一致的，適用本辦法。

　　第四十三條本辦法由省財政廳負責解釋。

　　第四十四條本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 14

　　為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的'調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，加強教育經(jīng)費管理，規范支出行為，提高教育資金使用效益，結合我校實(shí)際，制定學(xué)校預算績(jì)效管理制度。

　　一、預算績(jì)效領(lǐng)導小組

　　組長(cháng)：

　　副組長(cháng)：

　　成員：

　　二、預算績(jì)效小組工作職責

　　1、加強義務(wù)教育公用經(jīng)費管理。

　�。�1）確保學(xué)校教育教學(xué)正常運轉的原則。義務(wù)教育經(jīng)費首先要保證學(xué)校教育教學(xué)正常運轉，以及在教學(xué)活動(dòng)中，后勤服務(wù)，校舍維修等方面的必要支出；其次要根據學(xué)校的實(shí)際情況，改善辦學(xué)條件，促進(jìn)教育發(fā)展。

　�。�2）堅持預算控制的原則。預算編制應當遵循真實(shí)性、完整性、重點(diǎn)性、科學(xué)性、透明性、績(jì)效性的原則。應根據明確的公用經(jīng)費數額，按輕重緩急、統籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入而出，將學(xué)校收支全額納入預算，作出預算編制，做到預算不留缺口，嚴格按照預算辦理各項支出。

　�。�3）公開(kāi)透明的原則。大額支出事項，應集體決策并進(jìn)行公示、公布、公開(kāi)透明。

　　2、建立績(jì)效運行跟蹤監控機制。

　　學(xué)校要定期采集績(jì)效運行信息，監督預算實(shí)現績(jì)效目標；實(shí)施績(jì)效評價(jià)，完善各項評價(jià)辦法和指標體系，強化預算績(jì)效監督；推進(jìn)全過(guò)程績(jì)效控制和管理，加強績(jì)效評價(jià)結果的應用。

　　單位預算績(jì)效管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為全面推進(jìn)預算績(jì)效管理，提高機構編制系統財政資金使用效益，落實(shí)支出責任，樹(shù)立效率意識，根據《中華人民共和國預算法》、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號）、《云南省全面實(shí)施預算績(jì)效管理工作推進(jìn)方案》（云發(fā)〔20xx〕84號）、《中共德宏州委 德宏州人民政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（德發(fā)〔20xx〕26號），以及德宏州財政局和上級編辦關(guān)于預算績(jì)效管理等相關(guān)規定和文件精神，結合機構編制工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條預算績(jì)效是指各單位使用財政預算資金在一定的期限內達到的產(chǎn)出和效果。預算績(jì)效管理是將預算績(jì)效理念融入預算管理全過(guò)程，建立預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有因由的預算績(jì)效管理機制。

　　第三條本辦法適用于中共德宏州委員會(huì )辦公室機構機關(guān)，以及各縣（市）委機構編制委員會(huì )辦公室，以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位。

　　第四條預算績(jì)效管理應該遵循以下原則：

　�。ㄒ唬┠繕斯芾碓瓌t。根據機構編制事業(yè)發(fā)展形成事前科學(xué)制定指向明確、具體量化、合理可行的目標，事中跟蹤和監控，事后評價(jià)目標完成情況的全過(guò)程預算績(jì)效管理。

　�。ǘ�）績(jì)效核心原則。預算管理各個(gè)環(huán)節要以績(jì)效結果為導向，提高財政資金運行和預算管理有效結合。

　�。ㄈ�）考核評價(jià)原則。根據預算管理執行情況，實(shí)行績(jì)效考評，并納入目標考核，對無(wú)效低效的單位進(jìn)行責任追究。

　�。ㄋ模┬畔⒐�開(kāi)原則。預算績(jì)效信息按照財政部門(mén)、上級機構編制部門(mén)要求，及時(shí)公開(kāi)相關(guān)信息，接受社會(huì )各方面監督、檢查。

　　第二章組織管理及職責分工

　　第五條中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室是預算績(jì)效管理主體，各單位是預算績(jì)效的具體實(shí)施者。中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室成立以辦黨支部書(shū)記、主任為組長(cháng)，其他班子成員為副組長(cháng)，機關(guān)各科室主要負責人為成員的中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室全面預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組。領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在綜合科，辦公室主任由分管財務(wù)工作領(lǐng)導兼任，綜合科、政策法規科主要負責人兼任辦公室副主任，負責預算績(jì)效管理實(shí)施、評價(jià)和監督等日常工作。

　　預算績(jì)效管理由辦全面實(shí)施預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組統一領(lǐng)導，財政資金使用單位和項目具體實(shí)施單位及績(jì)效管理部門(mén)、監管部門(mén)按職責分工開(kāi)展工作。

　　第六條全面實(shí)施預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組及辦公室的職責

　�。ㄒ唬┤�面實(shí)施預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組職責：

　　負責制定辦預算績(jì)效管理規章制度、辦法，并對中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室本級、機關(guān)各單位的預算績(jì)效執行情況進(jìn)行監督檢查。

　�。ǘ�）全面實(shí)施預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組辦公室職責：

　　1.負責組織實(shí)施、指導辦本級、機關(guān)各單位的績(jì)效管理工作。

　　2.組織辦本級、機關(guān)各單位編制報送績(jì)效目標，對績(jì)效目標進(jìn)行初審。

　　3.對預算績(jì)效執行進(jìn)行績(jì)效監督檢查和控制，按要求向上級機構編制部門(mén)和州財政局報告績(jì)效目標執行情況和預算績(jì)效管理情況，并按規定公開(kāi)相關(guān)信息。

　　4.組織開(kāi)展績(jì)效自評工作。對各相關(guān)單位預算績(jì)效完成情況進(jìn)行監控，收集整理各單位報送的績(jì)效自評報告，組織撰寫(xiě)中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室績(jì)效自評報告，報上級機構編制部門(mén)和州財政局。

　　5.組織開(kāi)展對辦機關(guān)各單位專(zhuān)項支出績(jì)效評價(jià)，對使用上級劃撥經(jīng)費的績(jì)效評價(jià)工作。

　　6.落實(shí)上級部門(mén)績(jì)效整改要求，根據績(jì)效評價(jià)結果，改進(jìn)單位預算績(jì)效管理工作。

　　7.負責本部門(mén)相關(guān)單位預算績(jì)效信息公開(kāi)工作。

　　第七條財政資金使用單位和項目具體實(shí)施單位是預算績(jì)效管理的責任主體。

　　實(shí)施單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)單位）的職責：各單位負責具體實(shí)施本單位的預算績(jì)效管理工作，按規定編報績(jì)效目標，配合開(kāi)展事前績(jì)效評估工作，對預算執行進(jìn)行跟蹤，根據領(lǐng)導小組辦公室確定的時(shí)間節點(diǎn)及時(shí)報送相關(guān)指標完成情況和佐證材料，對所報資料的真實(shí)性、準確性負責。各單位應指定專(zhuān)人負責預算績(jì)效有關(guān)工作。

　　各單位負責人對本單位的預算資金配置績(jì)效、執行效率和使用績(jì)效全面負責；分管辦領(lǐng)導對分管部門(mén)的預算資金配置績(jì)效、執行效率和使用績(jì)效負指導和監督責任。根據績(jì)效評價(jià)結果，加強資金管理，改進(jìn)績(jì)效管理工作。

　　第八條中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室按要求組織開(kāi)展績(jì)效目標評審、績(jì)效監控、績(jì)效評價(jià)時(shí)，可根據具體需求委托第三方進(jìn)行。屬于政府采購范圍的，按照有關(guān)規定和要求實(shí)施政府采購。

　　第三章預算編制管理

　　第九條預算編制時(shí)，各單位應根據工作計劃，申報項目中期績(jì)效目標（一般為三年）和年度績(jì)效目標，并進(jìn)行事前績(jì)效評估。

　　第十條績(jì)效目標是績(jì)效評價(jià)對象計劃在一定時(shí)期內達到的產(chǎn)出和效果，包括基本支出績(jì)效目標、項目支出績(jì)效目標和部門(mén)整體支出績(jì)效目標�？�(jì)效目標是預算安排的重要依據，編制績(jì)效目標應符合本單位職責、科學(xué)可行，準確具體。未按要求編報績(jì)效目標，不得申請單位預算資金，不得納入項目庫管理。

　　第十一條預算批復后，一般不予調整，執行中因特殊原因確需調整的，應按照績(jì)效目標管理和預算調整流程報批。

　　第四章預算績(jì)效監控與管理

　　第十二條績(jì)效監控內容主要包括：

　�。ㄒ唬┛�(jì)效目標完成情況。一是預計產(chǎn)出的完成進(jìn)度及趨勢，包括數量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等。二是預計效果的.時(shí)限進(jìn)度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會(huì )效益和可持續影響等。

　�。ǘ�）預算資金執行情況，包括預算資金撥付情況、預算執行單位實(shí)際支出情況以及預計結轉結余情況。

　�。ㄈ�）重點(diǎn)政策和重大項目績(jì)效延伸監控。必要時(shí)，對重點(diǎn)政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開(kāi)展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計劃調整、預算資金管理等情況進(jìn)行延伸監控。資金管理具體內容包括：政府采購、項目招標、監理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理、資金支出以及會(huì )計核算等。

　�。ㄋ模┢渌�情況。除上述內容外其他需要實(shí)施績(jì)效監控的內容。

　　第十三條監控流程：確定績(jì)效監控目標、開(kāi)展績(jì)效監控、進(jìn)行情況分析，及時(shí)糾偏，形成監控結論。

　　第十四條各單位按照“誰(shuí)支出，誰(shuí)負責”的原則，負責開(kāi)展預算績(jì)效日常監控，定期對績(jì)效監控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總，填報分析原因，上報預算績(jì)效運行報告，并及時(shí)采取糾偏措施。

　　第十五條填報績(jì)效監控情況表。各單位在分析績(jì)效監控信息的基礎上填寫(xiě)《項目支出績(jì)效目標執行監控表》（附件1），并作為年度預算執行完成后績(jì)效評價(jià)的依據之一。

　　第十六條形成績(jì)效監控報告。各單位在分析績(jì)效監控信息的基礎上，及時(shí)總結項目執行情況，形成本單位項目支出績(jì)效目標執行監控報告（附件2）。

　　第十七條各單位將績(jì)效監控表、績(jì)效監控報告，按要求逐級上報到中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室綜合科。

　　第十八條中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室全面實(shí)施預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組根據績(jì)效監控情況，將中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室機關(guān)績(jì)效目標完成情況納入機關(guān)目標考核；對各單位無(wú)效或低于預期績(jì)效目標的項目，取消或減少預算安排，并收回相應未支出的預算資金。

　　第十九條對預算績(jì)效監控工作中發(fā)現敷衍塞責、弄虛作假、違規支出等問(wèn)題，按程序提交有關(guān)部門(mén)進(jìn)行追查和問(wèn)責。

　　第五章績(jì)效評價(jià)管理

　　第二十條年度預算執行完畢后，各單位應依據年初預算批復的績(jì)效目標，對預算支出效果和管理情況進(jìn)行客觀(guān)、公正、綜合評價(jià)。

　　第二十一條績(jì)效評價(jià)分為項目支出績(jì)效評價(jià)、基本支出績(jì)效評價(jià)、部門(mén)整體支出績(jì)效評價(jià)。

　　第六章績(jì)效評價(jià)結果應用

　　第二十二條績(jì)效評價(jià)結果作為下一年度編制單位預算和資金安排的重要依據，作為人事部門(mén)評價(jià)各單位年度工作績(jì)效的重要依據。

　　第二十三條績(jì)效評價(jià)結果要按政務(wù)信息公開(kāi)規定在一定范圍內通報公開(kāi)。

　　第二十四條領(lǐng)導小組根據評價(jià)結果，進(jìn)一步合理配置資源，提高有關(guān)資金使用效率。

　　第七章附則

　　第二十五條本辦法自印發(fā)之日起施行，由中共德宏州委機構編制委員會(huì )辦公室綜合科負責解釋?zhuān)�未涉及的內容按有關(guān)規章制度執行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 16

　　第一章　總則

　　第一條　為全面推進(jìn)省級預算績(jì)效管理，強化預算績(jì)效責任，提高財政資金使用績(jì)效，根據省委、省政府關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的有關(guān)規定和要求，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用范圍包括省級部門(mén)單位管理的所有財政性資金，涵蓋一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算和社會(huì )保險基金預算，以及涉及一般公共預算等財政資金的政府投資基金、政府和社會(huì )資本合作（PPP）、政府采購、政府購買(mǎi)服務(wù)、政府債務(wù)項目等。

　　第三條　省級部門(mén)單位預算績(jì)效管理按管理對象可分為部門(mén)整體績(jì)效管理、政策和項目績(jì)效管理。按管理環(huán)節可分為事前績(jì)效評估管理、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控管理、績(jì)效評價(jià)管理和績(jì)效結果應用管理等環(huán)節。

　　第二章　職責分工

　　第四條　省業(yè)務(wù)主管部門(mén)、財政部門(mén)、審計部門(mén)按職責分工共同負責預算績(jì)效管理和監督工作。

　　第五條　省業(yè)務(wù)主管部門(mén)職責。

　�。ㄒ唬┭芯恐贫ū静块T(mén)預算績(jì)效管理實(shí)施細則、工作規程、工作計劃等。

　�。ǘ�）實(shí)施本部門(mén)預算績(jì)效管理工作，組織指導所屬單位和項目實(shí)施單位落實(shí)預算績(jì)效管理職責任務(wù)，對實(shí)施情況進(jìn)行督導考核。

　�。ㄈ�）組織開(kāi)展新出臺重大政策和項目事前績(jì)效評估；設置部門(mén)整體績(jì)效目標、政策和項目績(jì)效目標。

　�。ㄋ模┙M織開(kāi)展政策和項目預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標完成情況“雙監控”。

　�。ㄎ澹┙M織開(kāi)展部門(mén)績(jì)效自評，建立評價(jià)結果與改進(jìn)項目資金管理掛鉤機制。

　�。�六）建立本部門(mén)分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心業(yè)務(wù)預算績(jì)效指標和標準體系。

　�。ㄆ撸┌匆�求向人大報告、向社會(huì )公開(kāi)本部門(mén)預算績(jì)效信息。

　　第六條　省財政部門(mén)職責。

　�。ㄒ唬┭芯恐贫ㄊ〖夘A算績(jì)效管理規章制度、操作規程、工作規劃等。

　�。ǘ�）組織指導部門(mén)單位開(kāi)展預算績(jì)效管理工作，對實(shí)施情況進(jìn)行督導考核。

　�。ㄈ�）研究制定共性績(jì)效指標和標準體系，組織部門(mén)單位建立分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心業(yè)務(wù)績(jì)效指標和標準體系。

　�。ㄋ模�對部分新出臺重大政策和項目組織開(kāi)展事前績(jì)效評估，審核績(jì)效目標，抽查復核部門(mén)績(jì)效自評結果，組織開(kāi)展績(jì)效運行監控，組織開(kāi)展重大政策和項目及部門(mén)整體績(jì)效評價(jià)。

　�。ㄎ澹┙�立績(jì)效結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，健全績(jì)效結果反饋及督促整改機制。

　�。�六）組織實(shí)施預算績(jì)效信息向人大報告、向社會(huì )公開(kāi)工作。

　�。ㄆ撸┩七M(jìn)預算績(jì)效信息化建設，實(shí)現預算與績(jì)效管理一體化運行。

　�。ò耍┮龑Ш鸵幏兜谌�方機構參與預算績(jì)效管理。

　　第七條　省審計部門(mén)依法對預算績(jì)效管理情況開(kāi)展審計監督，重點(diǎn)審計預算支出績(jì)效、政策實(shí)施效果、績(jì)效責任落實(shí)和部門(mén)績(jì)效自評等內容，并將預算績(jì)效管理情況納入領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計范圍。

　　第三章　事前績(jì)效評估管理

　　第八條　事前績(jì)效評估管理是指對政策和項目預算設立必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規性等進(jìn)行論證評估，以提高決策的科學(xué)性和精準性。

　　第九條　省業(yè)務(wù)主管部門(mén)申請新設專(zhuān)項資金、新出臺重大政策和項目，應開(kāi)展事前績(jì)效評估，出具事前績(jì)效評估報告，投資主管部門(mén)要加強基建投資績(jì)效評估。事前績(jì)效評估是申請預算的必備要件，未開(kāi)展績(jì)效評估或績(jì)效評估結果差的政策和項目不得列入中期財政規劃和年度預算，相關(guān)項目不得納入項目庫。

　　第十條　省財政部門(mén)根據省業(yè)務(wù)主管部門(mén)項目申請報告、績(jì)效評估報告等內容，對新增重大政策和項目預算進(jìn)行審核，必要時(shí)可以組織第三方機構獨立開(kāi)展績(jì)效評估，并依據審核和評估結果安排預算。

　　第四章　績(jì)效目標管理

　　第十一條　績(jì)效目標是指使用財政資金計劃在一定期限內實(shí)現的產(chǎn)出和達到的效果，包括部門(mén)整體績(jì)效目標、政策和項目績(jì)效目標。

　　第十二條　按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)編制目標”原則，省業(yè)務(wù)主管部門(mén)要健全績(jì)效目標內部編報機制，組織所屬單位或項目實(shí)施單位編制績(jì)效目標。

　�。ㄒ唬┚幹普�策和項目績(jì)效目標。一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算和社會(huì )保險基金預算中的政策和項目，均需編制績(jì)效目標�？�(jì)效目標應當從預期產(chǎn)出、預期效果和服務(wù)對象滿(mǎn)意度等方面，設置績(jì)效指標和標準，作為申請預算和項目入庫的前置條件。

　�。ǘ�）編制部門(mén)和單位整體績(jì)效目標。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)要依據本部門(mén)職責任務(wù)，結合部門(mén)中期財政規劃和年度工作計劃，合理確定部門(mén)整體績(jì)效目標，并設置績(jì)效指標和標準。整體績(jì)效指標包括共性指標和個(gè)性指標，共性指標按省財政部門(mén)規定設置，個(gè)性指標由省業(yè)務(wù)主管部門(mén)統籌考慮部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素自行設置。

　　第十三條　績(jì)效目標審核。由省財政部門(mén)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照各自職責分別進(jìn)行審核。

　�。ㄒ唬┦�業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責對本部門(mén)所屬單位和項目實(shí)施單位報送的績(jì)效目標進(jìn)行審核�？�(jì)效目標不符合要求的，應要求報送單位及時(shí)修改、完善。

　�。ǘ�）省財政部門(mén)審核。省財政部門(mén)依據國家相關(guān)政策和省委省政府重點(diǎn)工作安排、預算支出方向和支出重點(diǎn)等，對部門(mén)申報的績(jì)效目標進(jìn)行審核，符合相關(guān)要求的進(jìn)入下一步預算編審流程。

　　第十四條　績(jì)效目標批復下達。省財政部門(mén)在批復部門(mén)預算或下達資金時(shí)，同步批復下達預算績(jì)效目標。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)在批復所屬單位預算時(shí)，同步批復績(jì)效目標。

　　第十五條　績(jì)效目標調整。預算執行中，因預算調整、政策變化、突發(fā)事件等因素影響績(jì)效目標實(shí)現，確需調整績(jì)效目標的，由省業(yè)務(wù)主管部門(mén)提出績(jì)效目標調整申請，按預算管理流程報批調整。

　　第五章　績(jì)效運行監控管理

　　第十六條　績(jì)效運行監控管理是指根據確定的績(jì)效目標，通過(guò)動(dòng)態(tài)或定期采集項目管理信息和績(jì)效運行信息，對預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標完成情況開(kāi)展“雙監控”，促進(jìn)績(jì)效目標順利實(shí)現。

　　第十七條　省業(yè)務(wù)主管部門(mén)要健全績(jì)效運行監控機制，重點(diǎn)選擇本部門(mén)重大專(zhuān)項以及支出進(jìn)度緩慢、管理基礎薄弱的項目開(kāi)展績(jì)效運行監控，動(dòng)態(tài)掌握政策和項目進(jìn)展，以及資金使用和績(jì)效目標完成情況，對監控發(fā)現的管理漏洞和績(jì)效目標偏差，及時(shí)采取有針對性的措施予以糾正。

　　第十八條　省財政部門(mén)選取省委、省政府確定的重大支出政策和項目進(jìn)行重點(diǎn)監控，發(fā)現資金使用和項目管理中存在的問(wèn)題和績(jì)效目標執行中的偏差，及時(shí)通報部門(mén)單位進(jìn)行整改，對問(wèn)題嚴重或整改不到位的暫緩或停止預算撥款。

　　第六章　績(jì)效評價(jià)管理

　　第十九條　績(jì)效評價(jià)是指預算執行完畢或項目完成后，根據設定的績(jì)效目標，運用科學(xué)、合理的績(jì)效評價(jià)指標、評價(jià)標準和評價(jià)方法，對預算資金的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行客觀(guān)、公正的.評價(jià)。

　　第二十條　績(jì)效自評。包括部門(mén)整體績(jì)效自評、政策和項目績(jì)效自評、部門(mén)重點(diǎn)評價(jià)。

　�。ㄒ唬┎块T(mén)整體績(jì)效自評。各部門(mén)各單位依據年初確定的整體績(jì)效目標，對本部門(mén)單位使用財政資金所實(shí)現的整體產(chǎn)出和效果開(kāi)展年度評價(jià)，客觀(guān)反映本部門(mén)單位整體績(jì)效水平。部門(mén)整體績(jì)效自評，應結合部門(mén)整體績(jì)效報告制度實(shí)施情況逐步推進(jìn)。

　�。ǘ�）政策和項目績(jì)效自評。自評范圍包括省本級支出項目和對下轉移支付項目。省本級支出項目，全部納入績(jì)效自評范圍，年度預算執行結束，通過(guò)填報績(jì)效自評表的方式實(shí)施；省對下轉移支付項目，由省業(yè)務(wù)主管部門(mén)會(huì )同省財政部門(mén)確定年度績(jì)效自評項目清單，組織項目實(shí)施單位開(kāi)展績(jì)效自評，自評結果逐級匯總上報省業(yè)務(wù)主管部門(mén)和財政部門(mén)。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)要加強績(jì)效自評的組織管理，監督指導項目實(shí)施單位客觀(guān)真實(shí)反映項目績(jì)效。

　�。ㄈ�）部門(mén)重點(diǎn)評價(jià)。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)要在全面組織績(jì)效自評基礎上，選擇本部門(mén)重大支出政策和項目，進(jìn)行重點(diǎn)評價(jià)。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)應加強重點(diǎn)評價(jià)組織管理，嚴格評價(jià)流程，形成評價(jià)報告，報省財政部門(mén)。

　　第二十一條　省財政部門(mén)對部門(mén)單位績(jì)效自評結果實(shí)施抽查復核，對未按要求開(kāi)展自評、自評和抽評結果差異較大以及抽評結果為差的項目予以通報。

　　第二十二條　財政重點(diǎn)評價(jià)。省財政部門(mén)建立重大支出政策和項目重點(diǎn)評價(jià)機制，重點(diǎn)開(kāi)展省委、省政府確定的重大支出政策和項目績(jì)效評價(jià)，對到期專(zhuān)項資金開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，對省直部門(mén)開(kāi)展整體績(jì)效評價(jià)。

　　第二十三條　省財政部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)開(kāi)展重點(diǎn)評價(jià)，應成立評價(jià)工作組，制定評價(jià)工作方案，壓實(shí)評價(jià)主體責任，必要時(shí)可委托第三方機構開(kāi)展績(jì)效評價(jià)。省財政部門(mén)開(kāi)展部門(mén)整體績(jì)效評價(jià)，要按照共性和個(gè)性指標相結合原則，以財政財務(wù)管理為主要內容設置共性指標，以部門(mén)整體績(jì)效目標為基礎，統籌考慮落實(shí)省委省政府重大戰略、重大改革、重點(diǎn)工作情況設置個(gè)性指標，全面衡量部門(mén)履職效能和公共服務(wù)供給質(zhì)量。

　　第七章　績(jì)效結果應用管理

　　第二十四條　績(jì)效結果應用管理是指對開(kāi)展預算績(jì)效管理所形成的績(jì)效目標、績(jì)效監控、績(jì)效評價(jià)等績(jì)效信息，采取反饋整改、與預算掛鉤、信息公開(kāi)、激勵約束等方式，以提高財政資金使用績(jì)效。

　　第二十五條　反饋整改。省財政部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)要及時(shí)反饋績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)結果，對存在的問(wèn)題提出整改要求，抓好整改督導。

　　第二十六條　與預算掛鉤。省財政部門(mén)建立績(jì)效結果與預算安排和政策調整掛鉤機制，將部門(mén)整體績(jì)效與部門(mén)預算安排掛鉤，將分區域項目績(jì)效與專(zhuān)項資金分配掛鉤。對績(jì)效較好的政策、項目?jì)?yōu)先保障，對交叉重復、碎片化的政策和項目予以調整，對績(jì)效較差的政策和項目進(jìn)行通報、約談，低效無(wú)效資金一律削減或取消，長(cháng)期沉淀資金一律收回。

　　第二十七條　信息公開(kāi)。省財政部門(mén)負責向社會(huì )公開(kāi)省級預算績(jì)效評價(jià)總體情況、財政重點(diǎn)評價(jià)結果等績(jì)效信息。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)負責將重大支出政策和項目績(jì)效目標、績(jì)效評價(jià)結果等績(jì)效信息向社會(huì )公開(kāi)，并逐步將除涉密內容外的績(jì)效信息全部向社會(huì )公開(kāi)。

　　第二十八條　向省人大報告。按照預算法要求及相關(guān)規定，省財政部門(mén)負責組織實(shí)施績(jì)效結果向省人大報送工作，各部門(mén)單位按要求將重大支出政策和項目績(jì)效目標、績(jì)效評價(jià)結果等績(jì)效信息與預決算草案同步報送省人大。

　　第二十九條　明確責任約束。省業(yè)務(wù)主管部門(mén)主要負責人要對本部門(mén)單位預算績(jì)效負總責，項目責任人對項目預算績(jì)效負責，對重大項目責任人實(shí)行績(jì)效終身責任制。將預算績(jì)效結果與政府績(jì)效和干部政績(jì)考核掛鉤，作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計、選拔任用以及公務(wù)員考核的重要參考。

　　第八章　附則

　　第三十條　各部門(mén)單位要按照本辦法規定，完善本部門(mén)單位績(jì)效管理細則或操作規程。各市縣財政部門(mén)可參照本辦法制定本地區部門(mén)單位預算績(jì)效管理辦法。

　　第三十一條　本辦法由省財政廳負責解釋。

　　第三十二條　本辦法自印發(fā)之日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 17

　　第一章 總則

　　第一條 為推進(jìn)公立醫院實(shí)施全面預算管理工作，嚴格預算管理，強化預算約束，規范公立醫院經(jīng)濟運行，提高資金使用和資源利用效率，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》、政府會(huì )計準則制度等法律法規及建立現代醫院管理制度等深化醫藥衛生體制改革相關(guān)政策要求，結合醫院經(jīng)濟運行實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱(chēng)公立醫院，是指全國各級衛生健康行政部門(mén)、中醫藥主管部門(mén)舉辦的各級各類(lèi)公立醫院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫院）。其他部門(mén)舉辦的公立醫院可參照執行。

　　第三條 本辦法所稱(chēng)全面預算管理，是指醫院對所有經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行全面管理，全部納入預算管理范圍。包含兩方面內容：一是業(yè)務(wù)主管部門(mén)對醫院預算和財務(wù)實(shí)行全面管理，醫院作為預算單位，所有收支全部納入預算范圍；二是醫院內部建立健全全面預算管理制度，以醫院戰略發(fā)展規劃和年度計劃目標為依據，充分運用預算手段開(kāi)展醫院內部各類(lèi)經(jīng)濟資源的分配、使用、控制和考核等各項管理活動(dòng)。具體包括收入、支出、成本費用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預算。

　　第四條 醫院是本單位預算編制、執行、決算的責任主體，應當按照本辦法，在規定時(shí)間內以統一的編制口徑、報表格式和編制規范，向業(yè)務(wù)主管部門(mén)報送預算、決算報告。業(yè)務(wù)主管部門(mén)對各醫院預算組織論證，提出審核意見(jiàn)。

　　第五條 醫院建立健全全面預算管理制度的基本原則：

　�。ㄒ唬�戰略性原則。堅持以戰略發(fā)展規劃為導向，確定年度計劃目標并合理配置資源，實(shí)現可持續健康發(fā)展。

　�。ǘ�）全面性原則。實(shí)行全口徑、全過(guò)程、全員性、全方位預算管理，覆蓋人、財、物全部資源，貫穿預算編制、審批、執行、監控、調整、決算、分析和考核等各個(gè)環(huán)節。

　�。ㄈ�）約束性原則。強化預算硬約束，原則上預算一經(jīng)批復不得隨意調整。要明確預算執行管理責任，嚴格執行已經(jīng)批復的預算，增強預算統籌能力。

　�。ㄋ模┛�(jì)效性原則。建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價(jià)、評價(jià)結果有反饋、反饋結果有應用”的全過(guò)程預算績(jì)效管理機制，推進(jìn)預算效益效果提升。

　�。ㄎ澹┻m應性原則。符合國家有關(guān)規定和醫院實(shí)際，依據外部政策環(huán)境和醫院經(jīng)濟活動(dòng)變化，及時(shí)調整完善預算管理制度、機制、流程、辦法和標準。

　　第六條 全面預算管理制度是現代醫院管理制度的重要內容。業(yè)務(wù)主管部門(mén)要將全面預算管理納入醫院預算績(jì)效考核的范圍。

　　第二章 組織機構

　　第七條 醫院應當建立健全預算管理組織機構，建立由全面預算管理委員會(huì )、全面預算管理辦公室、預算歸口管理部門(mén)和預算科室組成的全面預算管理組織體系，確保醫院所有部門(mén)、所有科室均納入預算管理體系，確保預算責任能夠分解落實(shí)到各級預算責任單元。

　　第八條 全面預算管理委員會(huì )是醫院全面預算管理工作的領(lǐng)導機構，主要負責人任主任，總會(huì )計師或分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導任副主任，相關(guān)職能部門(mén)負責人任委員。全面預算管理委員會(huì )的主要職責包括：審議醫院預算管理制度、預算方案和預算調整方案、預算編制和執行中的重大問(wèn)題、預算執行報告、決算報告等預算管理工作中的重大事項。

　　第九條 全面預算管理委員會(huì )下設全面預算管理辦公室，牽頭負責全面預算管理日常工作。辦公室設在預算管理部門(mén)或財務(wù)部門(mén)，部門(mén)負責人任辦公室主任。醫院根據規模和業(yè)務(wù)量大小，明確負責預算管理工作人員（至少1名），各歸口部門(mén)、各預算科室要設立兼職預算員。

　　全面預算管理辦公室的主要職責包括：擬定各項預算管理制度，組織、指導預算歸口管理部門(mén)和相關(guān)預算科室編制預算，對預算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調和平衡，匯總編制醫院全面預算方案，檢查預算執行情況并編制報告，組織編制醫院決算報告，開(kāi)展預算績(jì)效考核評價(jià)及編制報告等。

　　第十條 預算歸口管理部門(mén)包括收入預算歸口管理部門(mén)和支出預算歸口管理部門(mén)。預算歸口管理部門(mén)的主要職責包括：牽頭會(huì )同預算科室編制歸口收入、支出預算，并監督歸口收入、支出的預算執行情況。

　　收入預算歸口管理部門(mén)主要包括醫務(wù)、財務(wù)、科研、教學(xué)、醫保等業(yè)務(wù)管理部門(mén)，負責編制醫院收入預算。其中，醫療收入預算不得分解下達至各臨床、醫技科室，效率類(lèi)、結構類(lèi)指標可分解下達。

　　支出預算歸口管理部門(mén)包括人事、總務(wù)、設備、藥劑、基建、信息、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)管理部門(mén)，其職能劃分應當能夠覆蓋醫院全部支出業(yè)務(wù)，且責任分工清晰明確。

　　第十一條 預算科室包括醫院所有臨床、醫技等科室以及行政后勤等全部預算責任單元，是全面預算管理執行層。

　　預算科室的主要職能包括：在全面預算管理辦公室和預算歸口管理部門(mén)的指導下，開(kāi)展本科室預算管理工作。

　　第三章 預決算內容

　　第十二條 醫院全面預算包括兩部分內容：一是按照部門(mén)預決算管理規定統一編制的部門(mén)預算和部門(mén)決算；二是按照《醫院財務(wù)制度》《關(guān)于醫院執行政府會(huì )計制度—行政事業(yè)單位會(huì )計科目和報表的補充規定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《補充規定》）編制的財務(wù)預決算，綜合反映醫院收入費用、資產(chǎn)負債、籌資投資、現金流量等全面財務(wù)信息。

　　第十三條 醫院按照部門(mén)預決算管理規定的編報格式和規范編制中期規劃、年度部門(mén)預算和年度部門(mén)決算。醫院所有收支全部納入部門(mén)預算和部門(mén)決算。

　　第十四條 醫院按照《醫院財務(wù)制度》《補充規定》編制財務(wù)預算，包括業(yè)務(wù)預算、收入費用預算、籌資投資預算及年度預算報告等。

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)預算。主要反映醫院開(kāi)展日常運營(yíng)活動(dòng)的預算，包括醫療業(yè)務(wù)工作量預算、財政專(zhuān)項預算、科研教學(xué)項目預算等，是收入費用預算、籌資投資預算編制的主要基礎和依據。

　�。ǘ�）收入費用預算。主要反映預算期內與醫院業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的預算，包括收入費用總預算、醫療收入和醫療費用預算（包括管理費用預算）、財政補助收入費用預算、科教項目收入費用預算和其他收入費用預算。

　　人員經(jīng)費和三公經(jīng)費預算編制應當嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。

　�。ㄈ�）籌資投資預算。主要反映預算期內醫院進(jìn)行投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的預算。

　　籌資預算主要指借款預算、融資租賃預算和引入第三方合作預算。醫院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國家有關(guān)政策規定。

　　投資預算主要包括設備、車(chē)輛和無(wú)形資產(chǎn)購置預算、基本建設和大型修繕預算、對外投資預算等。醫院對外投資主要包括認購國債、全資或與第三方合作舉辦獨立法人的非營(yíng)利性醫療衛生機構等。醫院對外投資的資產(chǎn)來(lái)源和投資范圍必須符合國家有關(guān)政策規定。

　�。ㄋ模╊A算報告。包括全部預算報表及預算編制說(shuō)明。預算編制說(shuō)明應當包括編制預算采用的會(huì )計政策以及與預算有關(guān)的重要事項。主要包括醫院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎、收支測算原則與比率、重要費用支出項目說(shuō)明、大額固定資產(chǎn)購置說(shuō)明、基本建設和大型修繕項目說(shuō)明、固定資產(chǎn)折舊政策、對外投資和第三方合作項目說(shuō)明、長(cháng)期負債情況說(shuō)明等。對外投資和第三方合作項目應當詳細說(shuō)明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規定進(jìn)行審批等情況。長(cháng)期負債應當詳細說(shuō)明籌資對象、期限、籌資用途、籌資規模、利率、是否按照規定進(jìn)行審批、政府是否負有擔保責任等情況。

　　第十五條 醫院按照《醫院財務(wù)制度》《補充規定》編制權責發(fā)生制財務(wù)決算，包括收入費用決算、籌資投資決算、財務(wù)運行決算及年度決算報告等。

　�。ㄒ唬┦杖胭M用決算。包括收入費用總決算、醫療收入和醫療費用決算、財政補助收入費用決算、科教項目收入費用決算和其他收入費用決算。

　�。ǘ�）籌資投資決算。包括設備、車(chē)輛和無(wú)形資產(chǎn)購置決算、基本建設和大型修繕決算、對外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

　�。ㄈ�）財務(wù)運行決算。包括資產(chǎn)負債決算、現金流量決算、凈資產(chǎn)變動(dòng)決算等綜合性報表，綜合反映收入費用決算和籌資投資決算的結果。

　�。ㄋ模┠甓葲Q算報告。包括決算報表、編制說(shuō)明和財務(wù)分析報告。決算編制說(shuō)明應當包括編制決算采用的會(huì )計政策以及與決算有關(guān)的重要事項，以便于理解各決算報表，應當至少包括預算編制說(shuō)明涵蓋的事項。編制決算采用的會(huì )計政策原則上應當與預算編制保持一致，確有必要調整的應當詳細說(shuō)明。

　　第四章 預算編制

　　第十六條 醫院應當在規定時(shí)間內完整、準確、及時(shí)地完成預算編制工作。

　　第十七條 預算編制應當統籌考慮以下方面：

　�。ㄒ唬﹫猿止�立醫院的公益性，正確處理社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，保障基本醫療服務(wù)正常有序開(kāi)展，提高醫療服務(wù)質(zhì)量和水平，促進(jìn)醫療、教學(xué)、科研協(xié)調發(fā)展。

　�。ǘ�）堅持以戰略發(fā)展規劃為導向，根據區域衛生健康規劃、衛生資源配置標準和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學(xué)預測年度收入支出目標，合理配置內部資源，實(shí)行總量平衡和控制。

　�。ㄈ�）程序公開(kāi)透明，充分聽(tīng)取醫院領(lǐng)導班子、各職能部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)和專(zhuān)家意見(jiàn)，實(shí)行民主決策，并納入院務(wù)公開(kāi)內容。

　�。ㄋ模﹫猿忠允斩ㄖ�、收支平衡、統籌兼顧、保證重點(diǎn)，不得編制赤字預算。

　�。ㄎ澹﹫猿謪栃泄澕s、勤儉辦院的方針，加強成本核算和控制，充分考慮成本費用開(kāi)支范圍和規模，結合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開(kāi)支定額標準變化因素等情況，合理編制支出預算。

　�。�六）嚴格控制對外投資，投資范圍僅限于醫療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域，不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

　�。ㄆ撸┓婪敦攧�(wù)風(fēng)險，加強應收應付預算管理，嚴格控制借款規模；確需借入或融資租賃的，應當按照規定報批；嚴禁舉債建設。

　�。ò耍﹪栏窠Y余資金管理，醫院累計可支配醫療盈余達到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的，須在編制年度預算時(shí)將累計可支配醫療盈余與業(yè)務(wù)收入和財政補助收入統籌考慮；規范專(zhuān)用基金提取。

　　第十八條 醫院應當根據預算內容設置預算項目，并針對不同預算項目的特點(diǎn)，合理選擇固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動(dòng)預算等預算編制方法。編制方法應當相對固定，預算期內的編制方法變動(dòng)應當經(jīng)全面預算管理委員會(huì )審批。

　　第十九條 醫院應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，層層組織做好預算編制工作。各預算科室應當配合預算管理辦公室、預算歸口管理部門(mén)做好預算編制工作。

　　第五章 預算審核和批復

　　第二十條 業(yè)務(wù)主管部門(mén)根據行業(yè)發(fā)展規劃，對醫院預算的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核匯總并綜合平衡。

　　第二十一條 業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核醫院預算應當遵循預算管理相關(guān)規定，重點(diǎn)審核醫院收支總量和結構變化，人員經(jīng)費、基本建設、大型設備購置等重點(diǎn)支出以及籌資投資、結余資金使用等情況，嚴格控制不合理支出。具體包括：

　�。ㄒ唬┽t院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對比情況，變化幅度是否合理。

　�。ǘ�）醫療收入結構是否合理。是否優(yōu)化醫院收入結構，逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗收入所占比重，提高診療費、手術(shù)、護理等醫療服務(wù)收入所占比重。

　�。ㄈ�）人員支出預算是否準確、完整反映醫院所有人員（包括在職職工、臨時(shí)聘用人員、離退休人員等）的工資、津補貼、獎金、離退休金等預計發(fā)放情況。

　�。ㄋ模┕芾碣M用占總體費用的比重是否合理，是否堅持了厲行節約、勤儉辦院的方針。

　�。ㄎ澹┗�本建設、大型設備購置和其他重點(diǎn)項目是否進(jìn)行了充分論證，是否符合區域衛生健康規劃和衛生資源配置規劃，是否履行了必要審批程序，資金來(lái)源是否合法合規，是否存在違反規定舉債建設和融資租賃等情況。

　�。�六）對外投資和第三方合作是否進(jìn)行了充分的可行性論證，是否符合相關(guān)規定并履行了必要審批程序。

　�。ㄆ撸┙Y余資金使用是否合理合規。各級業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當對累計可支配醫療盈余不足以彌補虧損的醫院和累計可支配醫療盈余滾存較大的醫院進(jìn)行重點(diǎn)監控和分析。

　　第二十二條 醫院業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當設立專(zhuān)項資金預算評審專(zhuān)家庫。在醫院自行組織可行性分析論證的`基礎上，從專(zhuān)家庫中抽取相關(guān)專(zhuān)家對醫院申報的專(zhuān)項項目預算的合法性、合規性、合理性進(jìn)行評審，評審意見(jiàn)作為項目入庫的重要依據。對重大采購與投資預算應當聘請院外專(zhuān)家參與評審，或者由公正客觀(guān)的獨立第三方評估機構組織論證。

　　第二十三條 醫院年度部門(mén)預算和財務(wù)預算報告應當提交全面預算管理委員會(huì )審議，醫院決策機構通過(guò)后按照要求報同級業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

　　第六章 預算執行

　　第二十四條 醫院要嚴格執行經(jīng)批復的預算，完善各項預算管理規章制度，嚴格遵守預算執行授權審批制度和各項審批程序，形成全方位的預算執行責任體系，并將預算作為開(kāi)展各項業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的基本依據。

　　第二十五條 預算管理辦公室應當定期組織開(kāi)展預算執行情況分析，通過(guò)召開(kāi)預算執行分析會(huì )議等形式，及時(shí)通報各科室（或成本核算單元）預算執行情況，研究解決預算執行中存在的突出問(wèn)題，提出相應的建議或改進(jìn)措施并形成書(shū)面報告，提交全面預算管理委員會(huì )研究決定。

　　第二十六條 各預算歸口管理部門(mén)應當定期向預算管理辦公室報告預算執行情況，接受監督，并對預算差異較大的情況進(jìn)行分析和上報。

　　第七章 預算調整

　　第二十七條 醫院年度預算一經(jīng)批復，不得隨意調整。當醫院事業(yè)發(fā)展計劃有重大調整、政府出臺相關(guān)政策以及存在其他事項對預算執行產(chǎn)生重大影響時(shí)，醫院應當按照規定程序調整預算并報同級業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

　　第二十八條 安排財政資金的基本支出和項目支出預算調整，按照部門(mén)預算管理相關(guān)規定執行。

　　第八章 年度決算

　　第二十九條 醫院應當按照要求組織開(kāi)展年度決算工作， 編制部門(mén)決算和財務(wù)決算，確保及時(shí)完成年度決算工作。

　　第三十條 醫院部門(mén)決算和財務(wù)決算應當提交全面預算管理委員會(huì )審議，經(jīng)醫院決策機構審核同意后報同級業(yè)務(wù)主管部門(mén)。

　　對于醫院的部門(mén)決算，業(yè)務(wù)主管部門(mén)按照部門(mén)決算管理相關(guān)規定審核匯總后報同級財政部門(mén)，財政部門(mén)將其納入業(yè)務(wù)主管部門(mén)的部門(mén)決算統一批復。

　　醫院應當按照政府綜合財務(wù)報告編制工作規定的格式、內容和要求編制財務(wù)報告，并納入部門(mén)財務(wù)報告合并編制范圍。

　　第九章 財務(wù)分析

　　第三十一條 醫院應當建立分析制度，編制年度預算分析報告和財務(wù)分析報告。分析報告應當包括以下內容：

　�。ㄒ唬╊A算報告。

　　預算編制分析。反映醫院業(yè)務(wù)預算、收入費用預算、籌資投資預算等預算編制情況。

　　預算執行分析。反映醫院當期收支預算執行進(jìn)度，預算執行差異原因分析。

　　預算結果評價(jià)。全方位綜合評價(jià)醫院當期預算完成情況。

　�。ǘ�）財務(wù)報告。

　　財政保障水平分析。反映醫院當期收到的財政補助情況及財政補助支出進(jìn)度。

　　醫療費用控制分析。反映醫院當期醫療費用控制情況及采取的措施。

　　盈余分析。反映醫院除來(lái)源于財政項目收支和科教項目收支之外的收支結余水平，體現醫院財務(wù)狀況、醫療支出的節約程度以及醫院管理水平。

　　收入費用結構分析。反映醫院收入費用結構的合理性，使用藥品、耗材、檢查、化驗收入占醫療收入比重，以及人員經(jīng)費占比、管理費用率等指標。

　　成本管理能力分析。反映醫院門(mén)診收入和住院收入耗費的成本水平，使用門(mén)診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛生材料消耗等指標。

　　償債能力分析。反映醫院當期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力，使用資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率等指標。

　　資產(chǎn)運營(yíng)能力分析。反映醫院當期期末資產(chǎn)規模、結構、收益及質(zhì)量情況，使用總資產(chǎn)周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等指標。

　　發(fā)展能力分析。反映醫院通過(guò)各種經(jīng)濟活動(dòng)不斷擴大積累而形成的發(fā)展潛能情況，使用總資產(chǎn)增長(cháng)率、凈資產(chǎn)增長(cháng)率等指標。

　　工作效率分析。反映醫院的病床、醫療設備利用率及出診醫生的工作效率情況。

　�。ㄈ�）其他情況說(shuō)明。

　　會(huì )計核算分析。反映醫院會(huì )計核算的規范性和準確性。

　　內部控制分析。反映醫院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內部控制建設及實(shí)施情況。

　　績(jì)效考核分析。反映醫院預算績(jì)效考核制度建立及執行情況、當期績(jì)效目標完成情況。

　　其他分析。會(huì )對醫院本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要分析的事項。

　　第三十二條 分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結構分析法等。醫院根據實(shí)際情況選擇適當的方法進(jìn)行分析。

　　第三十三條 醫院應當建立財務(wù)分析指標預警機制，對核心指標實(shí)時(shí)監控，及時(shí)發(fā)現異常情況，查找原因并采取對策措施。醫院應當加強財務(wù)分析結果的應用，對于財務(wù)分析反映的突出問(wèn)題，提出相應的改進(jìn)措施并形成書(shū)面報告。

　　第三十四條 醫院年度預算分析報告和財務(wù)分析報告應當提交全面預算管理委員會(huì )審議。

　　第十章 預算績(jì)效考核

　　第三十五條 醫院應當建立全面預算績(jì)效管理制度。圍繞預算管理的主要內容和環(huán)節，完善各環(huán)節預算績(jì)效管理流程，制訂預算績(jì)效管理制度和實(shí)施細則。探索構建核心預算績(jì)效指標體系，實(shí)現科學(xué)合理、細化量化、可比可測、動(dòng)態(tài)調整、共建共享。加快預算績(jì)效管理信息化建設，促進(jìn)醫院財務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。

　　第三十六條 醫院應當采用合理方法考核預算執行結果、成本控制目標實(shí)現和業(yè)務(wù)工作效率等情況，確定預算差異、分析差異原因、落實(shí)差異責任，做到職責到位、責任到人，并將預算績(jì)效考核結果作為內部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評比、內部收入分配的重要依據。

　　第三十七條 醫院業(yè)務(wù)主管部門(mén)應當根據全面預算績(jì)效管理相關(guān)規定開(kāi)展預算績(jì)效管理工作，統籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，從運行成本、管理效率、履職效能、社會(huì )效應、可持續發(fā)展能力和服務(wù)對象滿(mǎn)意度等方面，衡量醫院整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，強化績(jì)效考核導向，推動(dòng)落實(shí)公益性，提升醫療服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)醫院可持續發(fā)展。

　　第十一章 信息化建設

　　第三十八條 醫院應當按照《醫院信息化應用技術(shù)指引》和《全國醫院信息化建設標準與規范》等文件要求，加強預算管理信息化建設，對預算編制、審核、執行、調整、決算、分析、考核的全過(guò)程實(shí)現信息化管理，提高醫院管理和運行效率。

　　第三十九條 醫院預算管理系統要與醫院其他信息管理系統（HIS系統等）有效對接，逐步實(shí)現預算系統與其他信息管理信息系統的互聯(lián)互通，實(shí)現預算數據直接從信息系統匯總提取，減少人為干預。

　　第十二章 信息公開(kāi)

　　第四十條 醫院應當建立全面預算信息公開(kāi)制度，根據國家有關(guān)規定和醫院管理實(shí)際，確定信息公開(kāi)的時(shí)間、內容、程度、方式和程序，強化內部監督，提高醫院預算透明度。

　　第四十一條 年度終了醫院應當以審計后的財務(wù)決算為基礎，重點(diǎn)公開(kāi)醫院收支、門(mén)急診次均醫藥費用及增幅、住院人均醫藥費用及增幅、主要病種例均費用等社會(huì )公眾較為關(guān)心的信息，并確保公開(kāi)內容的真實(shí)性和準確性。

　　第四十二條 各級業(yè)務(wù)主管部門(mén)要督促醫院建立信息公開(kāi)制度，并對擬公開(kāi)信息的內容、來(lái)源、標準等進(jìn)行規范，以確保數據采集的準確性和公開(kāi)信息的可比性。

　　第十三章 附則

　　第四十三條 全面預算編制周期為公歷年度。醫院可以根據管理需要將跨年度項目納入項目庫管理，并將細化后的項目預算納入每個(gè)預算編制周期。

　　第四十四條 本辦法由國家衛生健康委、國家中醫藥管理局負責解釋。

　　第四十五條 本辦法自20xx年1月1日起施行。

　　單位預算績(jì)效管理制度 18

　　第一章總則

　　第一條為全面實(shí)施預算績(jì)效管理，提升部門(mén)預算管理水平，根據《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》和財政部部門(mén)預算績(jì)效管理有關(guān)規定等，結合工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)部門(mén)預算績(jì)效管理，是指以提高部門(mén)預算收支質(zhì)量和效益為目的，將績(jì)效管理理念融入預算編制、執行、監督全過(guò)程的管理活動(dòng)，主要包括事前績(jì)效評估、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)和結果應用等。

　　第三條本辦法適用于納入國家衛生健康委部門(mén)預算管理的所有項目支出。

　　第四條部門(mén)預算績(jì)效管理遵循的主要原則：統一領(lǐng)導、分級負責，全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)，預算績(jì)效全過(guò)程融合、一體化管理，科學(xué)規范、公開(kāi)透明，激勵約束、提質(zhì)增效。

　　第二章組織管理

　　第五條部門(mén)預算績(jì)效管理工作在國家衛生健康委統一領(lǐng)導下，按照委預算績(jì)效管理領(lǐng)導小組總體部署，由委財務(wù)司牽頭組織，委機關(guān)本級、預算單位和使用部門(mén)預算財政資金的其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位）具體實(shí)施。

　　第六條各單位是預算績(jì)效管理的責任主體。單位主要負責同志對本單位預算績(jì)效負責，項目責任人對項目預算績(jì)效負責，重大項目的責任人實(shí)施績(jì)效考核終身責任追究制。

　　第七條委財務(wù)司主要職責：

　�。ㄒ唬┲朴啿块T(mén)預算績(jì)效管理制度；

　�。ǘ�）建立部門(mén)預算績(jì)效指標庫；

　�。ㄈ�）組織實(shí)施部門(mén)層面預算績(jì)效管理工作；

　�。ㄋ模┲笇ПO督各單位預算績(jì)效管理工作；

　�。ㄎ澹┡c部門(mén)預算績(jì)效管理相關(guān)的其他工作。

　　第八條各單位主要職責：

　�。ㄒ唬┲朴啽締挝活A算績(jì)效管理制度；

　�。ǘ�）建立本單位預算績(jì)效指標庫；

　�。ㄈ�）負責本單位預算績(jì)效管理工作；

　�。ㄋ模┲笇ПO督所屬單位預算績(jì)效管理工作；

　�。ㄎ澹┡c部門(mén)預算績(jì)效管理相關(guān)的其他工作。

　　第九條受?chē)�家衛生健康委委托，有關(guān)單位承擔以下工作：

　�。ㄒ唬┡浜贤晟撇块T(mén)預算績(jì)效管理制度和績(jì)效指標庫；

　�。ǘ�）協(xié)助開(kāi)展事前績(jì)效評估、績(jì)效目標審核、績(jì)效運行監控、績(jì)效評價(jià)等工作；

　�。ㄈ�）與部門(mén)預算績(jì)效管理相關(guān)的其他工作。

　　第十條各單位組織開(kāi)展績(jì)效管理工作，可根據需要聘用和委托專(zhuān)家、中介機構等第三方實(shí)施，加強對第三方的指導，對第三方工作質(zhì)量進(jìn)行監督管理。

　　第三章事前績(jì)效評估

　　第十一條事前績(jì)效評估是指運用科學(xué)合理的評估方法，就預算項目立項必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性、實(shí)施方案可行性和籌資合規性等內容進(jìn)行重點(diǎn)論證。

　　第十二條事前績(jì)效評估方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。按照簡(jiǎn)便有效的原則，可根據評價(jià)對象情況，采用一種或多種方法。

　　第十三條委財務(wù)司和各單位結合預算申報等有關(guān)評審評價(jià)工作，按照財政部有關(guān)規定，對新增公立醫院能力建設、公共衛生防控能力建設、醫學(xué)科研等重大項目開(kāi)展事前績(jì)效評估。

　　第十四條事前績(jì)效評估主要內容包括：

　�。ㄒ唬┝㈨棻匾�性。主要評估項目設立是否符合推進(jìn)健康中國建設戰略，是否貫徹落實(shí)國家和我委衛生健康事業(yè)發(fā)展規劃及年度重點(diǎn)中心工作，是否有迫切的現實(shí)需求和確定的服務(wù)對象，是否屬于財政資金支持范圍等。

　�。ǘ�）投入經(jīng)濟性。主要評估項目投入產(chǎn)出比是否合理，項目支出測算依據是否充分，成本控制措施是否科學(xué)有效等。

　�。ㄈ�）績(jì)效目標合理性。主要評估項目績(jì)效目標是否明確，是否與衛生健康事業(yè)發(fā)展規劃、計劃相符，是否有明確的衛生健康產(chǎn)出和效益，績(jì)效指標是否細化、量化、可衡量，指標值是否合理、可評價(jià)等。

　�。ㄋ模�實(shí)施方案可行性。主要評估項目實(shí)施方案是否合理可行，是否明確組織管理、職責分工，是否制定有效的過(guò)程控制措施，是否建立保證項目績(jì)效可持續發(fā)揮作用的配套機制等。

　�。ㄎ澹┗I資合規性。主要評估項目資金來(lái)源渠道、籌措程序是否合規，財政投入方式是否合理，籌資風(fēng)險是否可控等。

　　第十五條事前績(jì)效評估結果是項目申報評審的重要參考依據。評估結果為予以支持的，可以按照程序納入項目庫管理；評估結果為建議完善的，可根據評審意見(jiàn)修改后納入項目庫管理；評估結果為不予支持的，一律不得納入項目庫管理。

　　第四章績(jì)效目標管理

　　第十六條績(jì)效目標是指預算資金計劃在一定期限內達到的產(chǎn)出和效果，是建設項目庫、編制部門(mén)預算、實(shí)施績(jì)效運行監控、開(kāi)展績(jì)效評價(jià)等的重要基礎和依據。

　　第十七條績(jì)效目標主要內容包括：

　�。ㄒ唬┛傮w目標。預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）績(jì)效指標。對總體目標的管理過(guò)程和實(shí)現程度的細化、量化描述，包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿(mǎn)意度指標。

　�。ㄈ�）指標值�？�(jì)效指標在實(shí)施周期內預期達到的水平或結果，是績(jì)效運行監控和績(jì)效評價(jià)的主要依據。

　　第十八條績(jì)效目標應當清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出、效益和滿(mǎn)意度，與預算支出內容和預算總量相匹配，并符合以下要求：

　�。ㄒ唬┲赶蛎鞔_�？�(jì)效目標要符合衛生健康事業(yè)發(fā)展規劃，并與預算支出內容、范圍、方向、效果等緊密相關(guān)。

　�。ǘ�）細化量化�？�(jì)效目標應當從數量、質(zhì)量、成本、時(shí)效以及經(jīng)濟效益、社會(huì )效益、生態(tài)效益、可持續影響、滿(mǎn)意度等方面進(jìn)行細化，盡量進(jìn)行定量表述。不能定量的，可采用可衡量的定性表述。

　�。ㄈ�）合理可行。設定績(jì)效目標時(shí)要經(jīng)過(guò)調查研究和科學(xué)論證，符合客觀(guān)實(shí)際，能夠在一定期限內實(shí)現。

　�。ㄋ模�對應匹配�？�(jì)效目標要與計劃期內的任務(wù)數或計劃數相對應，與預算確定的投資額或資金量相匹配，與預算支出標準相適應。

　　第十九條委財務(wù)司根據事業(yè)發(fā)展規劃，研究完善部門(mén)預算績(jì)效指標庫，并根據年度重點(diǎn)中心工作任務(wù)動(dòng)態(tài)調整維護。指標庫遵循開(kāi)放共享原則，供各單位使用。各單位可根據工作實(shí)際，參照財政部和國家衛生健康委部門(mén)預算績(jì)效指標庫，建立本單位預算績(jì)效指標庫。

　　第二十條各單位應當按照“誰(shuí)申請資金，誰(shuí)設定目標”的原則和財政部有關(guān)規定，明確設定依據、設定方法、設定程序以及參考標準，科學(xué)合理設定績(jì)效目標，編制績(jì)效目標申報表（詳見(jiàn)附件1）并納入預算文本。

　　財政資金支持的項目績(jì)效指標原則上從部門(mén)預算績(jì)效指標庫中選取。

　　第二十一條績(jì)效目標審核是部門(mén)預算審核的重要內容。委財務(wù)司和各單位應當按照財政部有關(guān)規定，加強對績(jì)效目標完整性、相關(guān)性、適當性和可行性的審核，并提出審核意見(jiàn)，填寫(xiě)反饋績(jì)效目標審核表（詳見(jiàn)附件2）。

　　第二十二條績(jì)效目標審核結果是預算安排的重要參考因素。審核結果分為“優(yōu)”“良”“中”“差”4個(gè)等級。審核結果為“優(yōu)”的，直接進(jìn)入下一步預算安排流程；審核結果為“良”的，單位修改完善績(jì)效目標后，進(jìn)入下一步預算安排流程；審核結果為“中”的，單位修改完善績(jì)效目標后，按照程序重新報送審核；審核結果為“差”的，不得進(jìn)入下一步預算安排流程。

　　第二十三條按照“誰(shuí)批復預算，誰(shuí)批復目標”的原則，財務(wù)司在批復年初部門(mén)預算時(shí)，按照預算管理級次同步批復績(jì)效目標。各單位批復所屬單位績(jì)效目標。

　　績(jì)效目標一經(jīng)批復，原則上不予調整。如因特殊原因確需調整的，應當隨同預算調整，按照財政部和國家衛生健康委部門(mén)預算管理流程報批。

　　第五章績(jì)效運行監控

　　第二十四條績(jì)效運行監控是指在預算執行過(guò)程中，對預算執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度開(kāi)展的監督、控制和管理活動(dòng)。主要包括單位監控、部門(mén)監控和財政部定期監控。

　　第二十五條各單位應當按照“誰(shuí)執行預算，誰(shuí)監控目標”的原則和財政部有關(guān)規定，對所有項目支出開(kāi)展日常監控。對重大項目以及各類(lèi)巡視、審計、監督檢查、重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)和日常管理工作中發(fā)現問(wèn)題較多、績(jì)效水平不高、管理薄弱的項目予以重點(diǎn)監控。

　　各單位應當對所有項目的.績(jì)效目標完成情況、預算資金執行情況開(kāi)展監控。必要時(shí)，可對重大項目支出具體工作任務(wù)開(kāi)展、發(fā)展趨勢、實(shí)施計劃調整等情況進(jìn)行延伸監控。

　　對運行監控中發(fā)現的績(jì)效目標執行偏差、預算執行進(jìn)度慢和管理存在漏洞等情況，要及時(shí)查找原因，采取針對性措施予以糾正和改進(jìn)。

　　鼓勵各單位建立單位內部績(jì)效預警機制，強化績(jì)效監控結果應用。

　　第二十六條委財務(wù)司結合委黨組確定的年度重點(diǎn)中心工作，確定部門(mén)重點(diǎn)監控項目，實(shí)行預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標實(shí)現程度“雙監控”。加強監控信息收集和分析，建立分類(lèi)預警機制，指導督促各單位加快預算執行，實(shí)現績(jì)效目標。

　　第二十七條各單位應當按照財政部有關(guān)規定，于每年8月，對1—7月預算執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度開(kāi)展績(jì)效監控匯總分析，收集、分析績(jì)效監控信息，填報績(jì)效目標執行監控表（詳見(jiàn)附件3），形成本單位績(jì)效監控報告，并于8月10日前報送委財務(wù)司。

　　委財務(wù)司審核匯總后形成本部門(mén)績(jì)效監控報告，并于8月31日前報送財政部。

　　第二十八條績(jì)效監控結果作為以后年度預算安排和政策制訂的參考依據，績(jì)效監控工作情況作為部門(mén)預算績(jì)效管理工作考核的內容。

　　對于績(jì)效監控中發(fā)現嚴重問(wèn)題的，委財務(wù)司和各單位應當按照預算管理有關(guān)規定及時(shí)糾偏止損。涉及違法違紀行為的，依照有關(guān)規定追究相關(guān)責任人責任。

　　第六章績(jì)效評價(jià)

　　第二十九條績(jì)效評價(jià)是指根據設定的績(jì)效目標，依據規范的程序，對預算資金的投入、使用過(guò)程、產(chǎn)出與效果進(jìn)行系統和客觀(guān)的評價(jià)。

　　第三十條各單位應當按照財政部有關(guān)規定和預算批復時(shí)確定的績(jì)效目標，明確績(jì)效指標的權重、評價(jià)標準、評價(jià)方法和評價(jià)流程，開(kāi)展單位自評，填報績(jì)效自評表（詳見(jiàn)附件4），隨部門(mén)決算報送委財務(wù)司。委財務(wù)司加強對自評結果的審核。各單位應當對自評結果的真實(shí)性和準確性負責。

　　第三十一條委財務(wù)司應當按照財政部有關(guān)規定和預算批復時(shí)確定的績(jì)效目標，優(yōu)先選擇貫徹落實(shí)推動(dòng)健康中國建設等重大政策和委黨組重點(diǎn)工作任務(wù)的項目，隨機選擇一般性項目，組織實(shí)施部門(mén)評價(jià)。原則上應當以5年為周期，實(shí)現部門(mén)評價(jià)重點(diǎn)項目全覆蓋。

　　第三十二條委財務(wù)司組織匯總單位自評結果和部門(mén)評價(jià)結果，隨同部門(mén)決算報送財政部。

　　第三十三條各單位應當加強對自評結果的整理、分析，將自評結果作為本單位完善政策和改進(jìn)管理的重要依據。對預算執行率偏低、自評結果較差的項目，要單獨說(shuō)明原因，提出整改措施。委財務(wù)司將部門(mén)評價(jià)結果反饋各單位，提出整改要求。委財務(wù)司和各單位應當配合財政部評價(jià)工作，并組織落實(shí)評價(jià)整改意見(jiàn)。

　　第三十四條績(jì)效評價(jià)結果作為安排預算、改進(jìn)管理、完善政策的重要依據。原則上，對評價(jià)等級為優(yōu)、良的，根據情況予以支持；對評價(jià)等級為中、差的，要完善政策、改進(jìn)管理，根據情況核減預算。對不進(jìn)行整改或整改不到位的，根據情況相應調減預算或整改到位后再予安排。

　　第七章績(jì)效管理工作結果應用

　　第三十五條績(jì)效管理工作結果應用是指利用績(jì)效管理工作形成的績(jì)效目標、績(jì)效監控、績(jì)效評價(jià)等績(jì)效信息，采取考核、反饋、激勵約束、信息公開(kāi)等方式，指導和督促單位提升績(jì)效管理水平，提高財政資金使用效益。

　　第三十六條委財務(wù)司組織各單位開(kāi)展年度預算績(jì)效管理工作考核，按照各單位先自評、委財務(wù)司再復評的程序，重點(diǎn)考核績(jì)效目標質(zhì)量，績(jì)效監控及糾偏，評價(jià)結果及應用，財政部、審計署和我委整改要求的落實(shí)情況等。委財務(wù)司根據考評結果通報工作考核情況。發(fā)現弄虛作假的，將取消評優(yōu)資格并通報批評。

　　第三十七條委財務(wù)司應當總結分析績(jì)效管理中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)反饋單位，提出整改要求，督促相關(guān)單位整改落實(shí)。各單位應當組織整改工作，明確責任人，制訂整改措施，確保按時(shí)保質(zhì)保量完成整改。

　　第三十八條委財務(wù)司建立績(jì)效結果、整改情況、工作考核與預算安排和政策調整掛鉤機制。

　�。ㄒ唬�對于績(jì)效較好的單位和項目?jì)?yōu)先保障；對于交叉重復、碎片化的項目予以調整；對于績(jì)效較差的單位和項目進(jìn)行通報，并約談相關(guān)責任人。低效無(wú)效資金一律削減或取消；長(cháng)期沉淀資金一律收回。

　�。ǘ�）對于工作考核結果較好的單位予以預算傾斜；對于較差的單位，視情況通報、約談、核減預算。

　�。ㄈ�）鼓勵有條件的單位將預算績(jì)效考核結果納入單位綜合績(jì)效考核。

　　第三十九條預算績(jì)效目標、績(jì)效自評以及重點(diǎn)績(jì)效評價(jià)結果應當主動(dòng)接受全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )預算審查監督，并依法予以公開(kāi)。

　　第四十條對使用財政資金嚴重低效、無(wú)效并造成重大損失、績(jì)效管理弄虛作假且情節嚴重，以及財政部、審計署和我委抽查結果與績(jì)效自評結果出入較大的項目，按照有關(guān)規定對相關(guān)責任人追責問(wèn)責。

　　第四十一條各單位應當加強績(jì)效管理工作結果應用，將其作為內部綜合績(jì)效考核的重要內容。鼓勵各單位建立績(jì)效工作結果與政策制度調整、年終獎懲、處室績(jì)效、干部晉升等掛鉤機制。

　　第八章附則

　　第四十二條各單位應當依據本辦法制訂具體管理辦法或者實(shí)施細則。

　　第四十三條國家發(fā)展改革委審批或者委托國家衛生健康委審批的建設項目，其中央預算內投資建設項目績(jì)效管理工作，由委規劃發(fā)展與信息化司牽頭，按照有關(guān)規定和工作要求執行。

　　部門(mén)（單位）整體支出績(jì)效管理、政策績(jì)效管理按照財政部工作要求和有關(guān)規定執行。

　　第四十四條本辦法由國家衛生健康委財務(wù)司負責解釋。

　　第四十五條本辦法自印發(fā)之日起施行�！缎l生部預算管理單位預算績(jì)效管理暫行辦法》（衛規財發(fā)〔20xx〕82號）同時(shí)廢止。

　　單位預算績(jì)效管理制度 19

　　第一章總 則

　　第一條為加強預算績(jì)效管理，建立規范、科學(xué)、高效的預算績(jì)效管理體系，合理配置學(xué)校資源、提高資金使用效益，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號）和《湖北省財政廳關(guān)于印發(fā)全面實(shí)施預算績(jì)效管理系列制度的通知》（鄂財績(jì)發(fā)〔20xx〕3號）等規定，結合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)預算績(jì)效管理是指以預算為對象，以預算項目和資金在一定時(shí)期內所達到的產(chǎn)出和結果為內容，通過(guò)構建事前、事中、事后績(jì)效管理體系，以實(shí)現優(yōu)化預算資源配置、提升預算支出效果所開(kāi)展的績(jì)效管理活動(dòng)，包括事前績(jì)效評估管理、績(jì)效目標管理、績(jì)效運行監控管理、績(jì)效評價(jià)及結果運用等環(huán)節。

　　第三條本辦法適用于納入預算管理的全部資金，包括中央財政資金、省級財政資金和學(xué)校使用事業(yè)收入、其他收入等自主安排的預算資金。

　　第四條按照“誰(shuí)分配、誰(shuí)管理，誰(shuí)使用、誰(shuí)負責”的原則，各經(jīng)費歸口管理和使用單位（部門(mén)）是預算績(jì)效管理的責任主體。

　　第二章職責分工

　　第五條學(xué)校成立預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導小組，具體人員組成如下：

　　組長(cháng)：

　　副組長(cháng)：

　　成員：

　　領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在財務(wù)處，馬濤同志兼任辦公室主任。

　　第六條預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導小組負責組織領(lǐng)導學(xué)校的預算績(jì)效管理工作，審議預算績(jì)效管理的重大決策和工作規劃，研究預算績(jì)效管理的工作計劃和重點(diǎn)工作，聽(tīng)取相關(guān)工作匯報，對預算績(jì)效管理的全過(guò)程進(jìn)行監督指導。

　　領(lǐng)導小組辦公室負責領(lǐng)導小組的日常工作，統籌組織、協(xié)調和推動(dòng)預算績(jì)效管理各項工作。

　　第七條財務(wù)處的主要職責：

　�。ㄒ唬┭芯科鸩蓊A算績(jì)效有關(guān)管理制度、工作規劃、年度工作計劃等。

　�。ǘ�）指導各經(jīng)費歸口管理或使用單位（部門(mén)）落實(shí)預算績(jì)效管理職責，對績(jì)效管理實(shí)施情況進(jìn)行督促、檢查。

　�。ㄈ�）組織開(kāi)展新設重大預算項目的事前績(jì)效評估。

　�。ㄋ模�構建分項目的核心業(yè)務(wù)預算績(jì)效指標和標準體系，編制學(xué)校整體績(jì)效目標，審核項目績(jì)效目標。

　�。ㄎ澹┙M織開(kāi)展預算績(jì)效運行監控，對預算執行進(jìn)度和績(jì)效目標完成情況進(jìn)行“雙監控”。

　�。�六）組織開(kāi)展全校的預算績(jì)效評價(jià)工作，負責審核各單位（部門(mén)）的預算項目績(jì)效自評報告，匯總、編報學(xué)校的預算項目績(jì)效評價(jià)結果，編制學(xué)校整體預算績(jì)效評價(jià)結果。

　�。ㄆ撸┩晟瓶�(jì)效評價(jià)結果應用機制，按要求公開(kāi)預算績(jì)效信息。

　�。ò耍┢渌�預算績(jì)效管理相關(guān)工作。

　　第八條經(jīng)費歸口管理部門(mén)的主要職責：

　�。ㄒ唬┲笇�、督促本部門(mén)歸口管理經(jīng)費的預算績(jì)效管理工作。

　�。ǘ�）組織實(shí)施本部門(mén)歸口管理經(jīng)費新設重大預算項目的事前績(jì)效評估。

　�。ㄈ�）審核、匯總本部門(mén)歸口管理經(jīng)費的預算項目績(jì)效目標，設置核心績(jì)效指標和標準，協(xié)助編制學(xué)校整體支出績(jì)效目標。

　�。ㄋ模└�蹤本部門(mén)歸口管理經(jīng)費預算項目的預算執行績(jì)效情況，并對存在的問(wèn)題組織整改。

　�。ㄎ澹┙M織開(kāi)展本部門(mén)歸口管理經(jīng)費預算項目的績(jì)效自評工作。

　　第九條經(jīng)費使用單位（部門(mén)）的主要職責：

　�。ㄒ唬┴撠熃M織實(shí)施本單位（部門(mén)）管理經(jīng)費預算項目的績(jì)效管理工作。

　�。ǘ�）編制具體預算項目的績(jì)效目標，研究并設置預算項目績(jì)效指標和標準。

　�。ㄈ�）依據項目績(jì)效目標實(shí)施績(jì)效自評，對績(jì)效評價(jià)中存在的問(wèn)題和建議進(jìn)行整改落實(shí)。

　　第三章事前績(jì)效評估管理

　　第十條事前績(jì)效評估是指對新設重大預算項目設立的必要性、投入經(jīng)濟性、績(jì)效目標合理性、實(shí)施方案可行性等情況進(jìn)行論證評估，形成事前績(jì)效評估結果的過(guò)程。

　　第十一條事前績(jì)效評估對象為新設的申請省級財政資金1000萬(wàn)元以上的重大預算項目。

　　第十二條事前績(jì)效評估可以由財務(wù)處、經(jīng)費歸口管理部門(mén)組織經(jīng)費使用單位（部門(mén)）實(shí)施，直接形成評估結果;也可以根據情況委托第三方機構實(shí)施，在第三方機構出具的評估報告的基礎上形成評估結果。事前績(jì)效評估是申請預算的必備條件。

　　第四章績(jì)效目標管理

　　第十三條績(jì)效目標是指預算資金在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果�？�(jì)效目標管理是以績(jì)效目標設置、審核、反饋為主要內容所開(kāi)展的績(jì)效管理活動(dòng)。

　　第十四條績(jì)效目標由各經(jīng)費歸口管理部門(mén)或經(jīng)費使用單位（部門(mén)）在申報年度預算時(shí)設置，并填報績(jì)效目標表。

　　第十五條績(jì)效目標包括基本支出績(jì)效目標、項目支出績(jì)效目標和整體績(jì)效目標�；�本支出績(jì)效目標一般不單獨設置，納入整體支出績(jì)效目標統籌考慮。

　　第十六條績(jì)效指標是績(jì)效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿(mǎn)意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標是指對預算資金預期產(chǎn)出的描述，反映與績(jì)效目標相關(guān)的、預期可提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的一級指標。產(chǎn)出指標進(jìn)一步細分為數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標和成本指標等二級指標。

　�。ǘ�）效益指標是指對預算資金預期效果的描述，反映與績(jì)效目標相關(guān)的、預期可產(chǎn)生實(shí)際效果的一級指標。效益指標進(jìn)一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等二級指標。

　�。ㄈ�）滿(mǎn)意度指標是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認可程度的一級指標。

　　第十七條指標值是指用量化的數值、比率或定性表述來(lái)表示預算資金達到的`產(chǎn)出和效果。指標值與績(jì)效指標逐一對應，通常用相對值或絕對值表示。

　　第十八條指標值確定的依據一般包括：歷史數據、計劃數據、行業(yè)標準、其他數據等。

　　第十九條績(jì)效目標設置的依據包括：

　�。ㄒ唬﹪�家相關(guān)法律、法規和規章制度。

　�。ǘ�）省委、省政府決策部署和工作要求。

　�。ㄈ�）學(xué)校職能、中長(cháng)期事業(yè)發(fā)展規劃、年度工作計劃，項目工作規劃。

　�。ㄋ模┥霞壷鞴懿块T(mén)的預算管理和績(jì)效管理要求。

　�。ㄎ澹┫嚓P(guān)歷史數據、計劃數據、行業(yè)標準及以前年度績(jì)效評價(jià)結果等。

　�。�六）符合要求的其他依據。

　　第二十條績(jì)效目標應當符合以下要求：

　�。ㄒ唬┛己肆炕�。堅持以定量指標為主，不能定量表述的，可以采用定性表述，但應當具有可衡量性。

　�。ǘ�）適度壓力。指標值設置應當具有挑戰性和壓力性。

　�。ㄈ�）相關(guān)匹配�？�(jì)效目標要與計劃期內的任務(wù)數或計劃數密切相關(guān)，與預算確定的投資額或資金量高度匹配。

　�。ㄋ模┲赶蚝诵��？�(jì)效目標應當優(yōu)先選擇最能反映績(jì)效管理要求的關(guān)鍵性指標。

　�。ㄎ澹┲v求成本�？�(jì)效目標應當充分考慮到后期數據獲取、檢驗的經(jīng)濟性和便捷性，符合節約成本的要求。

　　第二十一條績(jì)效目標的審核。預算項目績(jì)效目標由經(jīng)費歸口管理部門(mén)、財務(wù)處逐級匯總審核；無(wú)經(jīng)費歸口管理部門(mén)的，由經(jīng)費使用單位（部門(mén)）隨年度預算直接報財務(wù)處審核。學(xué)校整體支出績(jì)效目標由財務(wù)處負責組織編制�？�(jì)效目標按程序報經(jīng)校領(lǐng)導審定后上報省財政廳、省教育廳。

　　績(jì)效目標審核的主要內容包括：完整性、相關(guān)性、適當性和可行性。

　　第二十二條績(jì)效目標的反饋。根據省財政廳的批復，財務(wù)處在下達預算時(shí)同步將績(jì)效目標反饋給相關(guān)單位（部門(mén)）。

　　第二十三條績(jì)效目標一般不予調整。在預算執行中，對于必須進(jìn)行的預算調整，可以同步調整績(jì)效目標，并按照績(jì)效目標管理的要求和預算調整流程報批。

　　第五章績(jì)效運行監控管理

　　第二十四條績(jì)效運行監控是指在預算執行過(guò)程中，對預算資金執行情況和績(jì)效目標實(shí)現程度開(kāi)展的監督、控制和管理活動(dòng)。

　　第二十五條績(jì)效運行監控按照上級主管部門(mén)的要求組織開(kāi)展。除日常運行監控外，每年對項目資金1-7月的預算執行績(jì)效情況開(kāi)展一次運行監控活動(dòng)。各經(jīng)費使用單位（部門(mén)）、經(jīng)費歸口管理部門(mén)和財務(wù)處，分別按照職責范圍負責編制、審核《項目支出績(jì)效運行監控表》，經(jīng)校領(lǐng)導審定后報省財政廳。

　　第二十六條對績(jì)效監控中發(fā)現的預算執行偏差和管理漏洞，應及時(shí)采取分類(lèi)處置措施予以糾正：

　�。ㄒ唬�對于因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)因素導致預算執行進(jìn)度緩慢或預計無(wú)法實(shí)現績(jì)效目標的，本著(zhù)實(shí)事求是的原則，及時(shí)申請按程序調減預算，并同步調整績(jì)效目標。

　�。ǘ�）對于績(jì)效監控中發(fā)現嚴重問(wèn)題的，如預算執行與績(jì)效目標偏離較大、已經(jīng)或預計造成重大損失浪費或風(fēng)險等情況，應暫停項目實(shí)施，按照有關(guān)程序調減預算并停止撥付資金，及時(shí)糾偏止損。已開(kāi)始執行的政府采購項目應當按照相關(guān)程序辦理。

　　第六章績(jì)效評價(jià)管理

　　第二十七條績(jì)效評價(jià)按照實(shí)施評價(jià)的主體分為單位（部門(mén)）自評和學(xué)校評價(jià)兩種方式。

　�。ㄒ唬﹩挝唬ú块T(mén)）自評，是指經(jīng)費歸口管理部門(mén)或經(jīng)費使用單位（部門(mén)）對績(jì)效目標完成情況進(jìn)行的自我評價(jià)�？�(jì)效自評應當根據預算反饋的績(jì)效指標開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，不得另行設定績(jì)效評價(jià)指標。

　�。ǘ�）學(xué)校評價(jià)，是指由財務(wù)處組織開(kāi)展的項目績(jì)效評價(jià)活動(dòng)。

　　各經(jīng)費歸口管理部門(mén)或經(jīng)費使用單位（部門(mén)）應積極配合做好學(xué)校評價(jià)工作和省財政廳、省教育廳組織的重點(diǎn)評價(jià)、再評價(jià)工作。

　　第二十八條績(jì)效評價(jià)的主要內容：

　�。ㄒ唬╉椖靠�(jì)效評價(jià)。主要從產(chǎn)出、效果等方面，綜合衡量項目預算資金使用效果，側重于績(jì)效改進(jìn)。

　�。ǘ�）整體績(jì)效評價(jià)。主要圍繞學(xué)校職責、事業(yè)發(fā)展規劃，以預算資金管理為主線(xiàn)，統籌考慮資產(chǎn)、資源和業(yè)務(wù)活動(dòng)，從產(chǎn)出和效果等方面，衡量學(xué)校整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果，側重于提高學(xué)校整體績(jì)效水平。

　　第二十九條績(jì)效評價(jià)應當對預算執行情況和預算績(jì)效目標完成情況進(jìn)行分析和評分�？�(jì)效評價(jià)評分滿(mǎn)分為100分，其中預算執行情況20分、產(chǎn)出指標40分、效益指標和滿(mǎn)意度指標40分。根據各項指標的重要程度，由各經(jīng)費使用單位（部門(mén)）、經(jīng)費歸口管理部門(mén)與財務(wù)處協(xié)商確定二、三級績(jì)效指標的權重。

　　第三十條績(jì)效評價(jià)的評分方法：

　�。ㄒ唬┒�量指標。與年初指標值相比，完成所有指標值的，記該指標所賦全部分值；未完成指標值的，按照完成值與指標值的比例記分。

　�。ǘ�）定性指標。根據指標完成情況分為：達成預期指標、部分達成預期指標并具有一定效果、未達成預期指標且效果較差三檔，分別按照該指標對應分值區間100-80%（含80%）、80-50%（含50%）、50-0%合理確定分值。

　　第三十一條績(jì)效評價(jià)結果主要通過(guò)自評表的形式反映，但金額大于1000萬(wàn)元（含）的項目績(jì)效評價(jià)和學(xué)校整體績(jì)效評價(jià)應當以文字的形式出具評價(jià)結果。

　　第三十二條年度績(jì)效評價(jià)工作應按上級主管部門(mén)的統一要求實(shí)施，原則上應于次年4月30日前完成�？�(jì)效自評結果、學(xué)校評價(jià)結果經(jīng)學(xué)校主要負責人審定后上報省財政廳。

　　第七章績(jì)效結果應用管理

　　第三十三條績(jì)效結果應用管理是指運用預算績(jì)效管理所形成的績(jì)效目標、績(jì)效監控、績(jì)效評價(jià)等績(jì)效信息，通過(guò)反饋整改、與預算掛鉤、信息公開(kāi)、激勵約束等措施，以實(shí)現提高預算資金使用績(jì)效的活動(dòng)。

　　第三十四條反饋整改。財務(wù)處、經(jīng)費歸口管理部門(mén)或經(jīng)費使用單位（部門(mén)）根據績(jì)效評價(jià)中發(fā)現的問(wèn)題，及時(shí)提出應對措施，并整改落實(shí)，逐步提高績(jì)效管理水平。

　　第三十五條與預算掛鉤。按照省財政廳關(guān)于績(jì)效評價(jià)結果應用的要求，建立績(jì)效評價(jià)結果與預算安排掛鉤機制，對績(jì)效評價(jià)結果較好的項目原則上優(yōu)先保障；對績(jì)效評價(jià)結果一般的項目要督促整改，整改情況作為安排以后年度預算的重要參考；對績(jì)效評價(jià)結果較差的，應調減或取消下一年項目預算。

　　第三十六條信息公開(kāi)�？�(jì)效評價(jià)結果及結果應用情況，將按要求與學(xué)校部門(mén)決算同步在學(xué)校門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和省政府門(mén)戶(hù)網(wǎng)站預決算公開(kāi)專(zhuān)欄中公開(kāi)。

　　第三十七條明確責任約束。各經(jīng)費歸口管理部門(mén)和經(jīng)費使用單位（部門(mén)）負責人對預算項目績(jì)效負責，對重大項目責任人實(shí)行績(jì)效終身責任制。學(xué)校將預算績(jì)效管理工作納入各單位（部門(mén)）年度工作目標考核范疇。

　　第八章監督檢查和責任追究

　　第三十八條各經(jīng)費歸口管理部門(mén)或經(jīng)費使用單位（部門(mén)）應當認真履行預算績(jì)效管理有關(guān)職責，切實(shí)提高資源配置效率和使用效益，自覺(jué)接受監督。

　　第三十九條委托第三方機構參與事前績(jì)效評估、績(jì)效評價(jià)的，各經(jīng)費歸口管理部門(mén)或經(jīng)費使用單位（部門(mén)）不得影響其獨立開(kāi)展工作。

　　第四十條對在預算績(jì)效管理中出現的違法行為，應當根據《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國監察法》《中華人民共和國會(huì )計法》和《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律規定追究責任。

　　第九章附則

　　第四十一條績(jì)效指標框架、目標和運行監控、自評結果、編制說(shuō)明及證明材料等績(jì)效管理資料的內容和格式要求，按照上級主管部門(mén)的要求，在布置年度績(jì)效管理工作時(shí)做出規定。

　　第四十二條本辦法由財務(wù)處負責解釋。

　　第四十三條本辦法自20xx年1月1日起施行�！逗�北工業(yè)大學(xué)預算支出績(jì)效評價(jià)管理暫行辦法》（湖工大財〔20xx〕19號）同時(shí)廢止。

　　單位預算績(jì)效管理制度 20

　　第一章　 總則

　　第一條為進(jìn)一步加強學(xué)校預算績(jì)效目標管理，增強預算績(jì)效目標編制的科學(xué)性、合理性、規范性，提高財政資源配置效率和使用效益，根據《中華人民共和國預算法》《中共中央、國務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預算績(jì)效管理的意見(jiàn)》（中發(fā)〔2018〕34號）《湖北省省級預算績(jì)效目標管理暫行辦法》《湖北省省級預算績(jì)效運行監控管理暫行辦法》等規定，結合學(xué)校預算績(jì)效管理工作實(shí)際，制定本暫行辦法。

　　第二條本辦法適用于學(xué)校以預算績(jì)效目標的設置、審核、批復為主要內容所開(kāi)展的績(jì)效目標管理活動(dòng)。

　　第三條預算績(jì)效目標是指學(xué)校預算資金在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第四條財務(wù)部門(mén)是學(xué)校預算績(jì)效目標管理的牽頭部門(mén)，預算歸口管理部門(mén)是預算績(jì)效目標管理的主體。

　　第二章　組織管理與職責

　　第五條三峽大學(xué)預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導小組是學(xué)校預算績(jì)效目標管理的領(lǐng)導機構，負責審定學(xué)校預算績(jì)效目標；財務(wù)部門(mén)、預算歸口管理部門(mén)按其職責組織實(shí)施預算績(jì)效目標管理，建立多層次預算績(jì)效目標管理機制。

　　第六條財務(wù)部門(mén)主要職責：

　�。ㄒ唬┭芯恐贫▽W(xué)校預算績(jì)效目標管理辦法；

　�。ǘ�）審核預算歸口管理部門(mén)報送的績(jì)效目標；

　�。ㄈ�）指導預算歸口管理部門(mén)開(kāi)展預算績(jì)效目標管理工作；

　�。ㄋ模┲笇ьA算歸口管理部門(mén)建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的核心績(jì)效指標和標準體系；

　�。ㄎ澹┘皶r(shí)公開(kāi)績(jì)效目標；

　�。�六）應當履行的其他績(jì)效目標管理職責。

　　第七條　預算歸口管理部門(mén)主要職責：

　�。ㄒ唬┴撠熼_(kāi)展本部門(mén)管理的預算資金績(jì)效目標管理工作；

　�。ǘ�）建立健全本行業(yè)、本領(lǐng)域、分層次的核心績(jì)效指標和標準體系；

　�。ㄈ�）應當履行的其他績(jì)效目標管理職責。

　　第三章 管理范圍和內容

　　第八條根據完善全覆蓋預算績(jì)效管理體系的要求，預算績(jì)效目標管理的范圍是所有省級預算資金，包括一般公共預算資金、政府性基金預算資金等。

　　第九條根據構建全方位預算績(jì)效管理格局的要求，績(jì)效目標管理的范圍包括：

　�。ㄒ唬╉椖恐С隹�(jì)效目標管理，包括部門(mén)預算項目支出、省直專(zhuān)項支出、省對下專(zhuān)項轉移支付、具有特定用途和具體使用目標的共同事權類(lèi)一般性轉移支付；

　�。ǘ�）部門(mén)整體績(jì)效目標管理。

　　第十條預算績(jì)效目標管理主要包括績(jì)效目標設置、審核、批復以及調整、應用等環(huán)節。

　　第四章　績(jì)效目標的設置

　　第十一條績(jì)效目標設置按照“誰(shuí)申請資金、誰(shuí)設置目標”的原則，由預算歸口管理部門(mén)設置，財務(wù)部門(mén)負責審核。

　　第十二條績(jì)效目標設置應當作為預算安排的前置條件。未按要求設置績(jì)效目標的項目支出，不得納入項目庫管理，也不得安排預算資金。

　　第十三條績(jì)效目標按以下方式分類(lèi)：

　�。ㄒ唬┌凑疹A算支出的范圍和內容劃分，包括基本支出績(jì)效目標、項目支出績(jì)效目標和部門(mén)整體績(jì)效目標。

　　基本支出績(jì)效目標，是指學(xué)校預算中安排的基本支出在一定期限內對學(xué)校及各部門(mén)正常運轉的預期保障程度。

　　項目支出績(jì)效目標，是指學(xué)校依據部門(mén)職責和事業(yè)發(fā)展要求，通過(guò)預算安排的項目支出在一定期限內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　部門(mén)整體績(jì)效目標，是指學(xué)校按照確定的職責，利用學(xué)校所管理的全部預算資金在一定期限內預期達到的總體產(chǎn)出和效果。

　�。ǘ�）按照時(shí)效性劃分，包括長(cháng)期績(jì)效目標和年度績(jì)效目標。

　　長(cháng)期績(jì)效目標，是指學(xué)校預算資金在跨度多年的計劃期內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　年度績(jì)效目標，是指學(xué)校預算資金在一個(gè)預算年度內預期達到的產(chǎn)出和效果。

　　第十四條績(jì)效目標應當清晰反映預算資金的預期產(chǎn)出和效果，并以相應的績(jì)效指標予以細化、量化描述。主要包括預期產(chǎn)出、預期效果等。

　�。ㄒ唬╊A期產(chǎn)出，是指預算資金在一定期限內預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況。

　�。ǘ�）預期效果，是指上述產(chǎn)出可能對經(jīng)濟、社會(huì )、環(huán)境等帶來(lái)的影響情況，以及服務(wù)對象對該項產(chǎn)出和影響的滿(mǎn)意程度等。

　　第十五條績(jì)效指標是績(jì)效目標的細化和量化描述，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿(mǎn)意度指標等。

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)出指標，是指對預期產(chǎn)出的描述，反映與既定績(jì)效目標相關(guān)的、相關(guān)預算資金預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況的一級指標。進(jìn)一步細分為數量指標、質(zhì)量指標、時(shí)效指標、成本指標等二級指標。

　　數量指標反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)數量；

　　質(zhì)量指標反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)達到的標準、水平和效果；

　　時(shí)效指標反映預期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況；

　　成本指標反映預期提供公共產(chǎn)品和服務(wù)所需成本的控制情況。

　　效益指標，是指對預期效果的描述，反映與既定績(jì)效目標相關(guān)的、相關(guān)產(chǎn)出所帶來(lái)的預期效果的一級指標。進(jìn)一步細分為經(jīng)濟效益指標、社會(huì )效益指標、生態(tài)效益指標、可持續影響指標等二級指標。

　　經(jīng)濟效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對經(jīng)濟發(fā)展帶來(lái)的影響和效果等；

　　社會(huì )效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對社會(huì )發(fā)展帶來(lái)的影響和效果；

　　生態(tài)效益指標反映相關(guān)產(chǎn)出對自然環(huán)境帶來(lái)的影響和效果；

　　可持續影響指標反映相關(guān)產(chǎn)出帶來(lái)影響的可持續期限。

　　滿(mǎn)意度指標，是反映服務(wù)對象對相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認可程度的一級指標。

　　第十六條工作運轉類(lèi)項目，可以主要設置產(chǎn)出指標；經(jīng)濟發(fā)展類(lèi)、事業(yè)發(fā)展類(lèi)、民生保障類(lèi)項目，應當同時(shí)設置產(chǎn)出指標和效果指標。

　　第十七條指標值是指用量化的數值、比率或定性表述來(lái)表示預算資金達到的產(chǎn)出和效果，應當與績(jì)效指標逐一對應，通常用相對值或絕對值表示。

　　第十八條指標值確定依據一般包括：

　�。ㄒ唬�歷史數據，是指同類(lèi)指標的以前年度實(shí)際完成數據等；

　�。ǘ�）行業(yè)標準，是指行業(yè)部門(mén)和標準化管理機構公布的行業(yè)標準、地方標準等；

　�。ㄈ�）計劃數據，是指預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據；

　�。ㄋ模┢渌麛祿�，是指省財政廳認可的其他依據。

　　第十九條績(jì)效目標設置的依據包括：

　�。ㄒ唬﹪�家相關(guān)法律、法規和規章制度，國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展規劃；

　�。ǘ�）省委、省政府決策部署和工作要求；

　�。ㄈ�）學(xué)校職能、中長(cháng)期發(fā)展規劃、年度工作計劃或項目規劃；

　�。ㄋ模┲衅谪斦�規劃和學(xué)校三年滾動(dòng)財政規劃；

　�。ㄎ澹┦∝斦�廳預算管理和績(jì)效管理要求；

　�。�六）相關(guān)歷史數據、行業(yè)標準、計劃數據以及以前年度績(jì)效評價(jià)結果等；

　�。ㄆ撸┓�合省財政廳要求的其他依據。

　　第二十條設置的績(jì)效目標應當符合以下要求：

　　考核量化。堅持“定量為常態(tài)、定性為例外”的原則。不能定量表述的，可以采用定性表述，但應當具有可衡量性。

　　適度壓力。指標值設置應當具有挑戰性和壓力性。原則上，相同指標的指標值設置應當較上年完成情況有所提升。

　　相關(guān)匹配�？�(jì)效目標要與計劃期內的`任務(wù)數或計劃數密切相關(guān)，與預算確定的投資額或資金量高度匹配。

　　指向核心�？�(jì)效目標應當優(yōu)先選擇最能反映績(jì)效管理要求的關(guān)鍵性指標。

　　講求成本�？�(jì)效目標應當充分考慮到后期數據獲取、檢驗的經(jīng)濟性和便捷性，符合節約成本的要求。

　　第二十一條績(jì)效目標表是所設置績(jì)效目標的表現形式。項目支出績(jì)效目標，預算歸口管理部門(mén)應當填報《項目申報表》（格式和說(shuō)明見(jiàn)附件1-1、1-2）；部門(mén)整體績(jì)效目標，財務(wù)部門(mén)應當牽頭編報《部門(mén)整體績(jì)效目標申報表》（格式和說(shuō)明見(jiàn)附件2-1、2-2），相關(guān)職能部門(mén)應予以配合完成；省財政廳審核需要時(shí)，應當編制《績(jì)效目標編制說(shuō)明及相關(guān)證明材料》（見(jiàn)附件3）。

　　第二十二條績(jì)效目標設置程序包括：

　�。ㄒ唬╊A算歸口管理部門(mén)設置績(jì)效目標。申請預算資金的預算歸口管理部門(mén)按照要求設置績(jì)效目標，提交財務(wù)部門(mén)審核；根據財務(wù)部門(mén)審核意見(jiàn)，對績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序再次提交。

　�。ǘ�）財務(wù)部門(mén)設置績(jì)效目標。財務(wù)部門(mén)按要求設置校本級支出績(jì)效目標，審核、匯總相關(guān)單位績(jì)效目標，上報學(xué)校預算績(jì)效管理工作領(lǐng)導小組審定后，提交省財政廳；根據省財政廳審核意見(jiàn)對績(jì)效目標進(jìn)行修改完善，按程序再次提交省財政廳。

　　第二十三條績(jì)效目標設置的方法包括：

　　項目支出績(jì)效目標設置

　　1.對項目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預期投入、支出范圍、實(shí)施內容、工作任務(wù)、受益對象等，明確項目的功能特性。

　　2.依據項目的功能特性，預計項目實(shí)施在一定時(shí)期內所要達到的產(chǎn)出和效果，確定項目所要實(shí)現的目標，并以定量和定性相結合的方式進(jìn)行表述。根據項目的復雜程度，可以將績(jì)效目標分解為多個(gè)子目標。

　　3.對項目支出目標進(jìn)行細化分解，從中概括、提煉出最能反映項目支出目標預期實(shí)現程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績(jì)效指標。

　　4.通過(guò)收集相關(guān)基礎數據，明確指標值確定依據，并結合項目預期進(jìn)展、預計投入等情況，確定績(jì)效指標的具體數值。

　�。ǘ�）部門(mén)整體績(jì)效目標設置

　　1.對學(xué)校的職能進(jìn)行梳理，確定學(xué)校的各項具體工作職責。

　　2.結合學(xué)校中長(cháng)期規劃和年度工作計劃，明確年度主要工作任務(wù)，預計學(xué)校在本年度內履職所要達到的總體產(chǎn)出和效果，將其確定為學(xué)�？傮w目標，并以定量和定性相結合的方式進(jìn)行表述。部門(mén)整體績(jì)效目標可以分解為多個(gè)子目標。

　　3.依據部門(mén)整體績(jì)效目標，結合學(xué)校的各項具體工作職責和工作任務(wù)，確定每項工作任務(wù)預計要達到的產(chǎn)出和效果，從中概括、提煉出最能反映工作任務(wù)預期實(shí)現程度的關(guān)鍵性指標，并將其確定為相應的績(jì)效指標。

　　4.通過(guò)收集相關(guān)基礎數據，明確指標值確定依據，并結合年度預算安排等情況，確定績(jì)效指標的具體數值。

　　第五章績(jì)效目標的審核

　　第二十四條績(jì)效目標審核按照“誰(shuí)分配資金、誰(shuí)審核目標”的原則，由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，必要時(shí)可以委托專(zhuān)家或第三方機構參與審核，并出具《績(jì)效目標審核意見(jiàn)書(shū)》（見(jiàn)附件4）。

　　第二十五條績(jì)效目標審核是預算審核的有機組成部分�？�(jì)效目標審核未通過(guò)，不得安排預算。

　　第二十六條績(jì)效目標審核的主要內容：

　�。ㄒ唬┩暾�性�？�(jì)效目標的內容是否完整，績(jì)效目標是否明確、清晰，績(jì)效指標是否量化，相關(guān)數據的獲取是否有具體來(lái)源等。

　�。ǘ�）相關(guān)性�？�(jì)效目標的設置與學(xué)校職能、事業(yè)發(fā)展規劃是否相關(guān)。

　�。ㄈ�）適當性。資金規模與績(jì)效目標之間是否匹配；指標值持續多年不變，甚至有所降低的，是否作出相關(guān)說(shuō)明。

　�。ㄋ模┛尚行��？�(jì)效目標是否經(jīng)過(guò)充分論證和合理測算；新增的重大政策、項目是否通過(guò)了事前績(jì)效評估等。

　　第二十七條審核績(jì)效目標時(shí)，應當參考以前年度該項目部門(mén)自評結果和財政評價(jià)結果。通過(guò)逐年修正績(jì)效指標，如此循環(huán)往復，實(shí)現績(jì)效持續性改進(jìn)和螺旋式上升，形成相應的績(jì)效指標和標準體系。

　　第二十八條省財政廳在批復學(xué)校預算時(shí)，同步批復績(jì)效目標。

　　第二十九條批復的績(jì)效目標一般不予調整。在預算執行中，對于必須進(jìn)行的預算調整，可以同步調整績(jì)效目標。

　　第三十條學(xué)校和預算歸口管理部門(mén)應當按照批復的績(jì)效目標組織預算執行，開(kāi)展部門(mén)自評。

　　第六章 績(jì)效目標的監控

　　第三十一條財務(wù)部門(mén)應當按照批復的績(jì)效目標組織績(jì)效運行監控。預算歸口管理部門(mén)是績(jì)效運行監控的責任主體，應當認真履行預算績(jì)效目標管理有關(guān)職責，切實(shí)提高財政資金使用效益，依法接受監督。

　　第三十二條預算歸口管理部門(mén)負責對本部門(mén)管理的預算資金1-7月績(jì)效目標完成情況以及預算資金執行情況等進(jìn)行績(jì)效監控，及時(shí)總結經(jīng)驗、發(fā)現問(wèn)題、提出下一步改進(jìn)措施，并填報《項目支出績(jì)效運行監控表》（見(jiàn)附件5）于8月15日前上報財務(wù)部門(mén)，由財務(wù)部門(mén)審核匯總后按要求報送省財政廳；必要時(shí)，可由財務(wù)部門(mén)牽頭，對重點(diǎn)政策和重大項目支出具體工作任務(wù)開(kāi)展情況、發(fā)展趨勢、實(shí)施計劃調整等情況進(jìn)行延伸監控，具體內容包括：政府采購、工程招標、監理和驗收、信息公示、資產(chǎn)管理以及有關(guān)預算資金會(huì )計核算等。

　　第三十三條通過(guò)績(jì)效運行監控，財務(wù)部門(mén)、預算歸口管理部門(mén)發(fā)現績(jì)效運行與批復的績(jì)效目標發(fā)生偏離時(shí)，應當及時(shí)采取分類(lèi)處置措施予以糾正，確保實(shí)現績(jì)效目標：

　�。ㄒ唬�對于績(jì)效監控中發(fā)現因政策變化、突發(fā)事件等客觀(guān)因素導致預算執行進(jìn)度緩慢或預計無(wú)法實(shí)現績(jì)效目標的，應報請省財政廳同意，調減當年預算，并同步調整績(jì)效目標；

　�。ǘ�）對于績(jì)效運行監控中發(fā)現嚴重問(wèn)題的，如預算執行與績(jì)效目標偏離較大、已經(jīng)或預計造成重大損失浪費或風(fēng)險等情況，應當暫停項目實(shí)施，相應按照有關(guān)程序調減預算并停止撥付資金，及時(shí)糾偏止損，已開(kāi)始執行的政府采購項目應當按照相關(guān)程序辦理。

　　第三十四條績(jì)效評價(jià)是檢驗績(jì)效目標實(shí)現程度的重要手段。預算執行結束后，預算歸口管理部門(mén)要積極開(kāi)展績(jì)效評價(jià)，并及時(shí)向省教育廳和省財政廳報送績(jì)效評價(jià)報告，反映績(jì)效目標管理成果�？�(jì)效評價(jià)管理另行規范。

　　第七章 附則

　　第三十五條財務(wù)部門(mén)應當按照有關(guān)法律、法規要求，在部門(mén)預算公開(kāi)時(shí)，同步公開(kāi)績(jì)效目標。

　　第三十六條對在預算績(jì)效目標管理中發(fā)現財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)法律規定追究責任。

　　第三十七條本辦法自印發(fā)之日起施行，由財務(wù)處負責解釋。20xx年12月25日印發(fā)的《三峽大學(xué)預算績(jì)效目標管理暫行辦法》（三峽大�！�20xx〕67號）同時(shí)廢止。

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