部門(mén)財務(wù)管理制度（精選8篇）
在當今社會(huì )生活中，制度使用的頻率越來(lái)越高，制度是指一定的規格或法令禮俗。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編整理的部門(mén)財務(wù)管理制度范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇1
為了做好我鎮村級財務(wù)工作，規范村級財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)法紀，切實(shí)保護集體和村民的合法權益，根據上級主管部門(mén)的有關(guān)規定，制定我鎮村級財務(wù)管理規定：
一、村級財務(wù)的管理形式
村集體經(jīng)濟組織的賬簿、憑證、現金、銀行存款，由鎮農經(jīng)站代記、代管，其所有權仍屬村集體經(jīng)濟組織。
二、村級財務(wù)的賬簿設置及管理制度
1、村集體經(jīng)濟組織設置現金日記賬、存款日記賬、財產(chǎn)物資登記簿、債權債務(wù)登記薄、內部往來(lái)登記薄。
2、鎮農經(jīng)站設置總賬、明細賬、現金賬和銀行存款賬。
3、村集體經(jīng)濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮農經(jīng)站統一整理歸檔。
三、財務(wù)人員管理制度
1、村級會(huì )計人員負責辦理村級的財務(wù)事項，登記有關(guān)賬簿，按要求向農經(jīng)站報賬、繳款、定期核對相關(guān)賬目和盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到鎮村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮農經(jīng)站要嚴格財務(wù)手續，農經(jīng)站站長(cháng)和總會(huì )計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不符合規定的嚴禁入賬。
3、村級財務(wù)管理，實(shí)行收支兩條線(xiàn)，絕對禁止坐支，凡發(fā)現坐支現金，農經(jīng)站將按有關(guān)規定給予處理。
4、村級的財務(wù)收支憑證，每月必須到鎮農經(jīng)站報由賬一次，同時(shí)核對賬目、清點(diǎn)庫存現金，做到鎮、村兩級賬目余額等、庫存符、手續清。報賬時(shí)間：在每月的20日以前，如果業(yè)務(wù)量多時(shí)可隨時(shí)來(lái)報。
四、財務(wù)審批制度
1、村級財務(wù)收支要嚴把審批關(guān)，每張票據必須有經(jīng)手人或領(lǐng)、付款人簽字，必須有村支部書(shū)記、村委會(huì )主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時(shí)還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車(chē)費等特殊開(kāi)支，除上述審簽手續外，還需有鎮紀委及鎮主要領(lǐng)導審批。
2、村集體支取代管資金必須先由村主要干部審批，鎮有關(guān)領(lǐng)導逐級審核，再到鎮農經(jīng)站支取，支取小1000元以?xún)�，由鎮農經(jīng)站站長(cháng)審核，支取1000-5000元資金由鎮政府主管領(lǐng)導審核，5000元以上由鎮主要領(lǐng)導審核。
五、村級財務(wù)管理責任制度
1、村黨支部書(shū)記和村委會(huì )主任是村級財務(wù)管理的直接責任人，離任時(shí)要接受離任審計。
2、村干部不得代理會(huì )計辦理財會(huì )事項，不得直接經(jīng)手票據現金。
3、村集體經(jīng)濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，
六、民主理財制度
村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開(kāi)民主理財會(huì )議，公布當期村內收支和其他財務(wù)事項，接受理財小組人員審理監督。
七、現金、銀行存款管理制度
1、村會(huì )計保留周轉金不超過(guò)1000元，其余資金全部上交農經(jīng)站管理，村收入大的現金1000元以上，當日內必須送交農經(jīng)站管理。
2、村集體經(jīng)濟組織資金由鎮農經(jīng)站存入銀行管理，一村一戶(hù)，發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)鎮、村同時(shí)登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。
八、票據管理制度
村集體經(jīng)濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮農經(jīng)站領(lǐng)取的專(zhuān)用收據，禁止使用其他收據入賬，否則將按照有關(guān)規定給予嚴肅處理。收據領(lǐng)取、收回嚴格按手續辦理。
九、重大財務(wù)事項管理制度
村級的重大財務(wù)事項要按照村政事務(wù)“六步?jīng)Q策法”執行。村級重大財務(wù)事項包括：大中型固定資產(chǎn)購置、變賣(mài)和報廢處理，大額的`對外投資項目，大額借債，較大的財務(wù)項目開(kāi)支，呆賬、死賬的處理，農業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務(wù)事項等，具體規定如下：
1、村集體發(fā)包農業(yè)項目、村集體大型購置支出和其他群眾關(guān)心的事項，必須民主公開(kāi)，競價(jià)投標。上述項目實(shí)施前必須先將方案報鎮政府審批，實(shí)施時(shí)必須有農經(jīng)站人員、包村包片領(lǐng)導參加，并簽訂有關(guān)合同，否則鎮農經(jīng)站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開(kāi)據正式稅票，同時(shí)還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務(wù)公開(kāi)制度
村級財務(wù)要按區紀委、民政局的要求公開(kāi)賬目，公開(kāi)前要到鎮農經(jīng)站審核，否則無(wú)效。
十一、集體資產(chǎn)管理制度
村級應設一名專(zhuān)職或兼職保管員，并設財產(chǎn)、物資出庫登記薄。村會(huì )計、保管員、鎮農經(jīng)站定期盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)、物資，發(fā)現虧損、盈余及時(shí)做出處理。
十二、實(shí)行“雙代管”
鎮、村兩級財務(wù)人員，鎮、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規定執行，并實(shí)行責任追究制度。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇2
第一章總則
第一條為了加強學(xué)生社團的財務(wù)管理，維護會(huì )員權益，確保學(xué)生社團的正常運行和健康發(fā)展，根據《四川大學(xué)學(xué)生社團管理條例》及相關(guān)法規制定本條例。社團作為非營(yíng)利性組織應遵守國家相應的會(huì )計制度。
第二條本條例由四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院團委指導的學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )制定，其工作職能為對社團聯(lián)內部財務(wù)情況進(jìn)行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團財務(wù)狀況進(jìn)行監督和審查，促進(jìn)社團健康發(fā)展。
第三條本條例適用于四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院分團委指導的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團，即根據社團創(chuàng )辦程序在外國語(yǔ)學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團體，其他社團參照執行。外國語(yǔ)學(xué)院掛靠學(xué)生社團的財務(wù)監管可以本條例為指導，制定實(shí)施辦法。
第四條社團財務(wù)管理的主要內容是：
(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節約開(kāi)支;
(二)認真執行會(huì )計制度，按照社團統一的制度，及時(shí)、準確、完整地進(jìn)行會(huì )計核算，編制財務(wù)預決算，提高資金使用效益;
(三)建立和完善社團內部財務(wù)管理制度，加強財務(wù)監督;對嚴重違紀、損害公眾利益的收支行為應及時(shí)向院團委，學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )報告、檢舉;
第五條學(xué)院團委要求學(xué)院社團聯(lián)對各個(gè)學(xué)術(shù)型社團社長(cháng)進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習財務(wù)管理制度，以督促社團嚴格執行條例。
第二章組織建設
第六條各學(xué)生社團建立財務(wù)管理機構和管理制度，會(huì )計人員負責掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;保管現金，詳實(shí)地登記好每一筆現金去向用途，做好現金日記賬。應注意資金安全，對所管理的資金負責。會(huì )計行使管理本協(xié)會(huì )財務(wù)的職責并接受協(xié)會(huì )其他成員的監督。
第七條學(xué)生社團負責人(會(huì )長(cháng)、副會(huì )長(cháng))不得兼任會(huì )計。如果該項經(jīng)費涉及報賬，每一筆經(jīng)費開(kāi)支由會(huì )長(cháng)、會(huì )計、至少一名活動(dòng)費用經(jīng)手人(會(huì )長(cháng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì )計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷(xiāo);發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況(含購買(mǎi)物品明細)。
第八條學(xué)生社團每學(xué)期末召開(kāi)會(huì )員大會(huì )，會(huì )計向全體會(huì )員公布經(jīng)費收支情況。
第九條由外國語(yǔ)學(xué)院社團聯(lián)統籌各學(xué)生社團會(huì )計組成學(xué)生社團財務(wù)管理委員會(huì )，監督各學(xué)生社團財務(wù)狀況的工作職能。
第三章經(jīng)費來(lái)源
第十二條社團的活動(dòng)經(jīng)費，原則上分為兩個(gè)來(lái)源。
一、在上一學(xué)年的`優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團，原則上以獎金為社團資金來(lái)源，不允許其他活動(dòng)資金來(lái)源。經(jīng)費使用不需要報銷(xiāo)，但需要做好現金日記賬，記錄好資金去向用途。
二、成立未滿(mǎn)一年的學(xué)術(shù)型社團或者在上一學(xué)年的社團評比中未獲得獎金的社團，根據活動(dòng)開(kāi)展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費，需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴格按照規定走報賬程序。
第四章財務(wù)管理
第十三條學(xué)生社團財產(chǎn)歸學(xué)生社團集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)，亦不得在社團成員中分配;社團的經(jīng)費必須用于章程規定范圍內的活動(dòng)，社團負責人或其他成員須嚴格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團內部經(jīng)費管理規范的要求，應自覺(jué)接受學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )的監督。
第十四條社團自成立之始即應建立財務(wù)收支賬目，賬目由專(zhuān)人負責;每學(xué)期末，社團的財務(wù)收支情況需以書(shū)面形式在qq群等平臺向社團成員公開(kāi)，并接受社團成員及學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )等相關(guān)部門(mén)的監督和審查。
第十五條社團在申請活動(dòng)時(shí)，需要寫(xiě)明詳細的經(jīng)費預算，并請社團負責人進(jìn)行審批，經(jīng)費審批后在會(huì )計處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費。
第十六條社團成員可對自己認為不合理的財務(wù)收支情況向社團財務(wù)管理委員會(huì )提出質(zhì)疑，社團財務(wù)管理委員會(huì )責成社團財務(wù)領(lǐng)導小組予以答復。
第十七條各學(xué)生社團須注意經(jīng)費的合理使用，應具備一定的自律意識和節約觀(guān)念，確保年度收支的平衡。若出現財務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )有權暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過(guò)整改并經(jīng)社團聯(lián)確認取得成效后，方可繼續審批活動(dòng)。
第十八條四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部定期召集社團財務(wù)管理委員會(huì )開(kāi)會(huì )，各社團的會(huì )計在會(huì )上對其協(xié)會(huì )財務(wù)狀況做詳細報告，并討論財務(wù)管理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應在社團財務(wù)管理委員會(huì )上公開(kāi)征求意見(jiàn)，表決通過(guò)。
第十九條每年社團換屆選舉后，原社團的財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組應將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組，并由新一屆財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組中的會(huì )計以本人名字開(kāi)設獨立銀行賬戶(hù)，專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)專(zhuān)用，確保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉入下一年做社團活動(dòng)使用。
第二十條社團發(fā)生劃轉撤并時(shí)，應對集體財產(chǎn)進(jìn)行清算。社團財務(wù)清算，應當在學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )財務(wù)部門(mén)、監察部門(mén)的監督指導下，對社團的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權、債務(wù)清單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)。劃轉撤并的社團清算結束后，經(jīng)由校團委、掛靠學(xué)院批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：
(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無(wú)償移交;
(二)轉為非社團單位或撤銷(xiāo)的社團，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團在冊成員中進(jìn)行平均分配;若社團在冊成員放棄，則做好社團資產(chǎn)的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理好各項遺留問(wèn)題。
(三)合并的社團，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團。
第二十一條資金去向：
(一)社團活動(dòng)開(kāi)支：社團開(kāi)展與其宗旨相關(guān)的各項活動(dòng);
(二)社團內部建設開(kāi)支：包括社團購置辦公用品或開(kāi)展內部培訓等支出;
(三)出版內部刊物開(kāi)支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;
(四)其他合理開(kāi)支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計入內)
第二十二條有下列情形之一者，由學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )給予預警，責令限期整改;情節嚴重者，可依《學(xué)生社團管理章程》等學(xué)生社團相關(guān)管理規定，撤銷(xiāo)社團主要負責人的職務(wù)，直至對該學(xué)生社團予以撤銷(xiāo)登記。
(一)不編制財務(wù)預算和決算的;
(二)隱匿會(huì )員數量，私自截留會(huì )費收入的;
(三)隱匿其他各項收入的;
(四)對各項收入不出具統一收據的;
(五)虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團活動(dòng)經(jīng)費的;
(六)不按規定設置財務(wù)管理部門(mén)或財務(wù)領(lǐng)導小組的;
(七)侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)的;
(八)由于保管不善使社團資產(chǎn)嚴重流失的;
(九)其他嚴重違反社團財經(jīng)紀律的行為。
第五章附則
第二十三條本條例解釋權歸四川大學(xué)外國語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會(huì )。
第二十四條本條例自20xx年5月起生效。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇3
流動(dòng)資金管理制度
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計劃時(shí)，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)應辦理流動(dòng)資金存貨的報批手續，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時(shí)，上報流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jì)，即流動(dòng)資金周次數和流動(dòng)資金周轉一次所需的天數。
(4)對商品資金的占用，應本著(zhù)勤儉節約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
外匯管理制度
1、酒店營(yíng)業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細記錄在營(yíng)業(yè)收入日報表中，連同收費單據一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會(huì )計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預存一次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費用，在酒店銀行賬戶(hù)內作為每次(項)業(yè)務(wù)的結算資金。
4、負責外匯結算工作的人員必須及時(shí)把對外結算單證按合同或協(xié)議辦理結算，并在委托銀行結算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時(shí)期內未接獲銀行收款通知單的，應即通知銷(xiāo)售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。
5、必須將當天的外匯現金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現金不得坐支。外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購置。
7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調撥調劑時(shí)，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準。
8、嚴格執行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當天的匯率折算本幣，嚴禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當天兌換現鈔的匯率減貼息折算本幣。
10、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認購單”，并讓客人簽付，不另收手續費。
11、以記賬或轉賬方式結付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結賬當天的銀行匯總牌價(jià)的買(mǎi)賣(mài)中間價(jià)為結賬的折算率。
12、不準外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門(mén)在銀行開(kāi)立的外匯賬戶(hù)來(lái)進(jìn)行結算。
外幣結算管理制度
1、酒店在收到外幣時(shí)，應折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調入和調出外匯及確定調劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當期財務(wù)費用。
3、購置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價(jià)值;提供各項服務(wù)、銷(xiāo)售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當日的外匯牌價(jià)折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶(hù)與實(shí)收資本賬戶(hù)因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應嚴格遵守國家外匯管理部門(mén)的有關(guān)規定，并按時(shí)報送外匯收支情況申報表。
前臺稽查操作制度
1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會(huì )計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結算章。
2、收取外匯要按當天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門(mén)經(jīng)理簽字認可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準并簽名。
4、做報表要按訂單所指房間兩種類(lèi)、天數，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認可。
6、輸單必須單據齊全，缺少單據要說(shuō)明具體原因。
7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團體的房租一定要當天輸入電腦，如發(fā)現有團體未輸房租，要立刻通知收款處采取補救措施。
利潤管理制度
1、年初時(shí)總經(jīng)理室下達各部門(mén)的利潤指標和經(jīng)營(yíng)指標，各部門(mén)必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時(shí)，必須說(shuō)明原因，取得總經(jīng)理批準后，才能核減指標。
2、經(jīng)酒店平衡下達的各部門(mén)費用開(kāi)支額或費用水平，各部門(mén)務(wù)必用于擴大營(yíng)業(yè)額，爭取資金周轉次數的增加來(lái)降低費用水平，不得突破酒店下達的費用額。
3、各部門(mén)使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷(xiāo)對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門(mén)應繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門(mén)應負責利潤的明細核算，根據有關(guān)憑證，正確計算銷(xiāo)售收入、成本、費用、稅金及利潤。
營(yíng)業(yè)收入、利潤及分配管理制度
1、確認營(yíng)業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)已經(jīng)收回相應的足額價(jià)款或取得收取價(jià)款的合法證據為標志。
2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當期營(yíng)業(yè)收入。各級領(lǐng)導應嚴格按規定的折扣權限簽單。需對外付出傭金的，應由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報告的形式向主管領(lǐng)導請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應由主管領(lǐng)導認定。
3、酒店的一切營(yíng)業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當日收到現金、支票、信用卡消費單等票據經(jīng)夜間核算員核準后，于次日上午應全部上交財務(wù)部;各營(yíng)業(yè)部門(mén)預收的包餐、包房定金在及時(shí)如數上交財務(wù)部。
4、營(yíng)業(yè)收入應按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、營(yíng)業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預收的房租等應按預付期分期計入當期營(yíng)業(yè)收入中。
5、嚴格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時(shí)納稅。
6、酒店的利潤總額計算公為：
利潤=營(yíng)業(yè)收入+投資凈收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)稅金-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)費用-管理費用-營(yíng)業(yè)外支出-匯總損失
(1)營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權人原因確實(shí)無(wú)法支付的應付款項及其他收入;
(2)營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。
7、按照公司規定，全年應上交的利潤按年計劃數分四個(gè)季度預交，到年終結算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補，保證全年計劃數。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規定，依下列順序分配：
(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財物損失;
(2)彌補上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規定的金額，上交未分配利潤。
9、酒店的`公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設施支出等項開(kāi)支，且預先應通過(guò)總經(jīng)理批準。
收銀機使用制度
1、酒店商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷(xiāo)售金額，匯總商品銷(xiāo)售總金額，監督核對商品銷(xiāo)售情況;
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷(xiāo)售匯總，總金額必須和“商品銷(xiāo)售日報表”的匯總金額相符;
3、每日繳款時(shí)，必須把日銷(xiāo)售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專(zhuān)人負責核對“銷(xiāo)售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚;
4、在使用收銀機時(shí)，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營(yíng)業(yè)員負責。
收銀處早班操作制度
1、主要處理酒店客人退房手續;
2、接到客人的房間鑰匙，認清房號，準確、清楚地電話(huà)通知管家部的樓層服務(wù)員該房退房，管家部員工接到電話(huà)后盡快檢查房間;
3、準備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層服務(wù)員必須知會(huì )房間檢查結果，如有無(wú)客房酒吧消費、短缺物品等，為互相監督，收銀員應記下樓層服務(wù)員的工號記在客人登記表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號;
4、客人核對帳單無(wú)誤并在帳單上簽名確認后，收銀處方可收款，收款時(shí)做到認真、迅速、不錯收、不漏收;
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;
6、為避免走數，應核對當班單據是正確，以及時(shí)發(fā)現錯單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
收銀處中班操作制度
1、負責收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時(shí)仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現黑名單或者信用卡賬戶(hù)上無(wú)款的客人，應及時(shí)通知客人改以其他方式付款，如不能解決則交給大堂副經(jīng)理處理;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
收銀處晚班操作制度
1、負責核對當天的所有單據是否正確，如有錯誤應立即改正。
2、應與接待處核對所有出租房間數、房號、房租。
3、制作報表：
(1)會(huì )計科目活動(dòng)簡(jiǎn)表
(2)會(huì )計科目明細報表
(3)房間出租報表
(4)夜間核數報表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長(cháng)款、短款。
5、夜間核對過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數。
6、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡(jiǎn)明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
收銀處結賬管理制度
1、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。
2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應與身份證明的名字相同;身份證的相片應與持卡人相同。
3、收取支票應注意以下兩點(diǎn)：
(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線(xiàn)，并且有開(kāi)戶(hù)行名稱(chēng);
(2)限額、簽發(fā)日期等。
收銀處員工管理制度
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴禁套取外匯、外幣;
3、嚴禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢(qián)款外借他人;
4、嚴禁收半日租或全日租而不計入營(yíng)業(yè)收入;
5、嚴禁打非工作電話(huà)，不準長(cháng)時(shí)間接私人電話(huà);
6、長(cháng)、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償;
9、下班時(shí)做好交接班工作。
信用卡使用管理制度
1、接收信用卡時(shí)，核對清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信用卡;
2、核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內。如果信用卡過(guò)期或未到期，應委婉告訴客人此卡不能接受使用;
3、核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行;
4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買(mǎi)商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權號碼;
5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個(gè)項目要求，填寫(xiě)信用卡票據。填寫(xiě)時(shí)一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫(xiě)，字跡清楚，做到準確無(wú)誤;
6、票據填寫(xiě)完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照(身份證明)核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡;
7、票據填寫(xiě)完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟損失由經(jīng)手人負責。
旅行支票使用管理制度
1、客人到商場(chǎng)購買(mǎi)商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請持票人當面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效，并與上方已留簽名核對是否相符。
4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。
5、請客人出示護照，核對護照姓名與支票上簽名是否相符，并把護照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時(shí)婉請客人留下地址。
6、對旅行支票真偽有懷疑，應請銀行兌換處鑒定。
7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當支票實(shí)際價(jià)值不于所購商品價(jià)值時(shí)，應以現鈔退回差額。
9、請在“轉賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數，并注明何種貨幣和買(mǎi)入價(jià)。
核數操作制度
1、整理歸檔上一天的單據、報表等，落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題;
2、將經(jīng)理核準的考核通知書(shū)送到有關(guān)部門(mén)簽收;
3、核對各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電傳室、娛樂(lè )、洗衣、客房酒水等;
4、稽核人員應抽查餐單，核對點(diǎn)菜單與賬單是否相符;
5、檢查當天到達的客人房租情況，檢查房租折扣是否符合規定，檢查前臺接待處交來(lái)的批條是否齊全;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦;
8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現金總數以及信用卡數與營(yíng)業(yè)日報表進(jìn)行平衡后，應與營(yíng)業(yè)報表總合計數一致;
9、檢查無(wú)誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門(mén)。
辦公用品財務(wù)處理制度
1、酒店各部門(mén)用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領(lǐng)用計劃，統一由財務(wù)部購進(jìn)，交倉庫保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用;
2、酒店的辦公用品除個(gè)別零星急需外，各部門(mén)不得自行采購和復印;
3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須填寫(xiě)領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導批準;
4、領(lǐng)用人領(lǐng)取物品后，由倉管員簽名，領(lǐng)用部門(mén)取回一聯(lián)作為部門(mén)財務(wù)或文員記錄之用，另一聯(lián)由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查;
5、倉庫保管員在收到辦公用品并經(jīng)驗收無(wú)誤后，在進(jìn)倉辦公用品的發(fā)票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進(jìn)倉驗收單;
6、財務(wù)部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進(jìn)貨交倉庫驗收后的原始發(fā)貨票，經(jīng)審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經(jīng)手人簽名，即準予辦理報賬;
7、辦公用品財務(wù)核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費-辦公用品”科目列支，不必通過(guò)庫存物料科目的重復核算;
8、在各部門(mén)逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應分部門(mén)設立明細賬戶(hù)，以便按部門(mén)實(shí)際領(lǐng)用分攤費用。
將售品、贈品、樣品管理制度
1、將售品、贈品、樣品的范圍：
(1)獎售品：外單位推銷(xiāo)某項商品及物料，由該單位按其規定撥出所售商品、物料的一部分或小部分將給職工;
(2)贈品：外單位對酒店某部門(mén)或人個(gè)的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷(xiāo)他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門(mén)作為樣品。
2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準作出處理后的收入，由酒店管理部門(mén)統一分配。
3、任何部門(mén)或人個(gè)均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價(jià)值價(jià)格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動(dòng)工資的處理。
成本損耗、控制管理制度
1、原材物料、商品及備用品，屬供貨方因包裝不符合規定而造成破損或數量不足而產(chǎn)生的損耗，應由運輸部門(mén)作出鑒定意見(jiàn)，酒店儲運部門(mén)協(xié)同業(yè)務(wù)部門(mén)填制“商品、原材物料損耗查詢(xún)報告書(shū)”，發(fā)往供貨方追索損失。在供貨方未償付損失金額前，所損耗數量、金額，列入“待處理?yè)p失”科目，收到供貨方賠償款項后，沖銷(xiāo)該科目的余額;
2、原材物料、商品等在運輸中所發(fā)生的損耗，由有關(guān)部門(mén)報財務(wù)部加具意見(jiàn)呈總經(jīng)理審批，經(jīng)批準報損的金額在“壞賬損失”科目列支;
3、原材物料、商品等在運輸過(guò)程中，由于儲運部門(mén)裝卸不負責任造成破損或丟失所產(chǎn)生的損耗，應查明原因，根據當時(shí)的實(shí)際情況，由經(jīng)辦人員擔負經(jīng)濟責任或擔負部分經(jīng)濟責任，再由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理審查，會(huì )同財務(wù)部審批，報總經(jīng)理審閱批示;
4、營(yíng)業(yè)部門(mén)結合國家對旅游部門(mén)規定的毛利率控制標準及當前實(shí)際情況，制定各部門(mén)、各營(yíng)業(yè)項目的毛率指標，并按旬、按月逐期予以追蹤反映和分析考核;
5、對各職能部門(mén)可控的變動(dòng)費用，按年計劃分解，建立費用責任中心，采用控制費用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇4
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會(huì )計控制規范──基本規范》和《內部會(huì )計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現能力強的特點(diǎn)，應重點(diǎn)加強貨幣資金業(yè)務(wù)執行的過(guò)程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據國家有關(guān)法律法規和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實(shí)施。
第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責權限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì )計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據具體情況進(jìn)行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權批準方式、權限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時(shí)向審批人的上級授權部門(mén)報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾�。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟�。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進(jìn)行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
�。ㄈ┲Ц稄秃�。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應當實(shí)行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現金的開(kāi)支范圍。不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應當通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關(guān)規定，加強銀行賬戶(hù)的管理，嚴格按照規定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)處理。加強對銀行結算憑證的.填制、傳遞及保管等環(huán)節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權債務(wù)的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。
第十九條、財務(wù)部門(mén)要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。發(fā)現不符，及時(shí)查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
�。ǘ┴泿刨Y金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
�。ㄈ┲Ц犊铐椨≌碌谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
�。ㄋ模┢睋谋９芮闆r。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務(wù)部負責解釋。
第二十七條、本規范自發(fā)布之日起施行。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇5
第一章、總則
第一條、為進(jìn)一步強化公司財務(wù)管理，完善財務(wù)管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會(huì )計核算工作和財務(wù)報銷(xiāo)行為，使公司財務(wù)管理制度化、規范化和可控性，發(fā)揮財務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提高公司的.經(jīng)濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷(xiāo)均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款;預付款是指因公司業(yè)務(wù)需要，需預先支付的購買(mǎi)材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報銷(xiāo)還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業(yè)務(wù)超過(guò)500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車(chē)輛費用等)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門(mén)負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)辦理完畢后應及時(shí)報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(chǎn)(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇6
一、總則
1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算，規范企業(yè)財務(wù)行為，保證公司經(jīng)濟健康、穩步發(fā)展，根據國家有關(guān)的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務(wù)管理以公司價(jià)值增值為目標，以財務(wù)資源合理配置為內容，價(jià)值分析為工具，以決策---控制---評價(jià)為主線(xiàn)，保障公司價(jià)值最大化與股東財富最大化目標的實(shí)現。
3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內部賬務(wù)管理制度，做好賬務(wù)管理基礎工作，如實(shí)反映企業(yè)財務(wù)狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。
5、公司經(jīng)濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點(diǎn)，不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量，以更好地為經(jīng)營(yíng)管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績(jì)評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業(yè)（含全資、絕對控股、相對控股企業(yè)）都必須執行本制度。各級企業(yè)的負責和財會(huì )人員為執行本制度的責任人。
二、財務(wù)機構與會(huì )計人員
1、公司及控股公司實(shí)行獨立核算，獨立核算企業(yè)設置財務(wù)機構，配置會(huì )計人員并指定主管會(huì )計。
2、公司總部設財務(wù)總監、財務(wù)部。各控股公司設置財務(wù)機構，必須報股份公司財務(wù)部，經(jīng)理室審批。
3、公司財務(wù)部門(mén)配備必要的財會(huì )人員，財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會(huì )計工作。財務(wù)人員應當具備必要的專(zhuān)業(yè)知識，良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會(huì )人員被告統一任用，持證上崗，重點(diǎn)委派。
4、財會(huì )人員任命的程序
�。�1）財務(wù)總監由總經(jīng)理提名、董事會(huì )任命。
�。�2）公司財務(wù)部部長(cháng)由總經(jīng)理任命。
�。�3）各級控股公司財務(wù)部長(cháng)（賬務(wù)負責人）及財會(huì )人員由各控股公司提名，報公司財務(wù)部備案。
�。�4）未經(jīng)委派或任命的財會(huì )人員，不得在財會(huì )部門(mén)從事財會(huì )工作。人事關(guān)系不在本公司的，不能從事出納工作。
�。�5）公司財務(wù)部是公司財會(huì )業(yè)務(wù)的主管部門(mén)，各級財會(huì )人員接受本單位的行政領(lǐng)導，同時(shí)接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，具有雙重性。對財會(huì )人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準。
5、聘用財會(huì )人員應實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員。會(huì )計機構負責人，會(huì )計主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì )計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）在上級財務(wù)部門(mén)和所在公司領(lǐng)導下工作。其具體職如下：
�。�1）主持財務(wù)部日常工作，保證財務(wù)部門(mén)崗位責任制的切實(shí)執行，組織財會(huì )人員完成各項工作。
�。�2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
�。�3）維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值，搞好企業(yè)的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經(jīng)濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個(gè)人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
�。�4）負責審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性，保證會(huì )計核算資料合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
�。�5）組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃，并督促其實(shí)施。
�。�6）搞好經(jīng)濟活動(dòng)分析和財務(wù)分析，為領(lǐng)導決策提供真實(shí)、可靠的會(huì )計信息。
�。�7）參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論，以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。
�。�8）嚴格控制成本費用開(kāi)支，制止鋪張浪費。
7、各級財務(wù)機構、財會(huì )人員對本單位實(shí)行會(huì )計監督。為切實(shí)保障財會(huì )人員依法履行職責，充分發(fā)揮會(huì )計監督職能，賦予各級財務(wù)部長(cháng)（財務(wù)負責人）如下職權：
�。�1）有權對所在企業(yè)各項資金使用和費用開(kāi)支審核、檢查和監督；
�。�2）有權檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執行情況。
8、出納員不得兼管會(huì )計檔案保管和債權債務(wù)賬目的登記工作。
9、財會(huì )人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和嚴格監督各項經(jīng)濟活動(dòng)。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務(wù)人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行，并及時(shí)向總經(jīng)理報告。
11、財會(huì )人員力求穩定，不隨便調動(dòng)。財務(wù)人員調動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒(méi)有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會(huì )計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì )計憑證、報表、賬目、款項、公章、實(shí)物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍：
�。�1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
�。�2）用不符合賬務(wù)會(huì )計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
�。�3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
�。�4）利用賬戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現金的；
�。�5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
�。�6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個(gè)人儲蓄方式存入銀行的；
�。�7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務(wù)人員應予解聘”
�。�1）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的；
�。�2）拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的；
�。�3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計賬薄的；
�。�4）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；
�。�5）弄虛作假、營(yíng)私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
�。�6）在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
�。�7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會(huì )計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計人員職權條例》、《企業(yè)會(huì )計準則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規關(guān)于會(huì )計核算一般原則、會(huì )計憑證和賬薄、內部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會(huì )計制度的會(huì )計科目和會(huì )計報表，并按有關(guān)的規定辦理會(huì )計事務(wù)。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會(huì )計制度規定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務(wù)、收益和費用等應按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。
5、一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實(shí)的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實(shí)行分級核算，按部設賬。
對同一時(shí)期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的'成本、費用都必須在同一時(shí)期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時(shí)間進(jìn)行，不應提前或延后。
8、公司采用的會(huì )計處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì )同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
�。�1）以現金投資的，應以收到或存入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記賬依據；
�。�2）以廠(chǎng)房、設備、原材料等實(shí)物投資的，應按合同規定并經(jīng)檢驗核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據。
�。�3）以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
�。�4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會(huì )計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì )批準后方可行。
12、長(cháng)期借款的利息支出，應根據使用單位用款時(shí)間計算利息。
13、公司以單價(jià)2000元以上，使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，公為五大類(lèi)：
�。�1）房屋及其他建筑物；
�。�2）機器設備；
�。�3）電子設備及辦公設備；
�。�4）運輸工具；
�。�5）其它設備。
14、各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
�。�1）房屋及建筑物35年；
�。�2）機器設備（含室內裝修）10年；
�。�3）電子設備、運輸工具5年；
�。�4）其他設備5年。
固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。
15、購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
16、固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。
�。�1）盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價(jià)減累計折舊后的差額轉入公積金。
�。�2）盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應沖減原價(jià)和累計折舊，原價(jià)減累計折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�3）報廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
�。�4）公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會(huì )計手續，并設置固定資產(chǎn)明細賬時(shí)行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會(huì )計報表有如下幾種：
�。�1）資產(chǎn)負債表（年、季、月）；
�。�2）損益表（年、季、月）；
�。�3）股息紅利分配方案（年度）；
�。�4）財務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
�。�5）專(zhuān)用基金明細表（半年）；
�。�6）固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
�。�7）銀行貸款增減變化表（月）；
�。�8）現金出納月終盤(pán)存表（月）；
�。�9）提取壞賬準備金明細表（月）；
�。�10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現金及費用開(kāi)支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規定開(kāi)設和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)余收支結算使用，嚴禁借賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴禁為外單位或個(gè)人代收代支。
3、銀行賬戶(hù)的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。
4、銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì )計私章由會(huì )計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶(hù)往來(lái)應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現金�，F金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實(shí)際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確�，F金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
�。�1）職員工資、津貼、獎金；
�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬；
�。�3）出差人員必須攜帶的差旅費；
�。�4）結算起點(diǎn)以下的零星支出；
�。�5）總經(jīng)理批準的其他開(kāi)支。
前款結算起點(diǎn)定為100元，結算規定的調整，由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個(gè)人款項，超過(guò)使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經(jīng)會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后支付現金。
10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票、印章齊全，經(jīng)手人、部門(mén)負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷(xiāo)付款。
12、未經(jīng)董事會(huì )批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會(huì )計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會(huì )人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬(wàn)以下的（含10萬(wàn)元）由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長(cháng)共同審批；10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）由總會(huì )計師審批；30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）由總會(huì )計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批；50萬(wàn)元至100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）由總經(jīng)理審批；100萬(wàn)元以上的董事長(cháng)審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見(jiàn)；由總經(jīng)理、董事長(cháng)審批的，先報總會(huì )計師審查。
對違反上述規定的付款，財務(wù)人員有權且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會(huì )計師提出方案后，報總經(jīng)理審定。
4、下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數及實(shí)際完成的利潤額分別提取，采取平時(shí)預提、年終結算的方法，提取比例由總會(huì )計師擬訂，報總經(jīng)理審定。
6、實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標責任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實(shí)現對公司業(yè)務(wù)管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業(yè)實(shí)現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
�。�1）被沒(méi)收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
�。�2）彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過(guò)用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
�。�3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時(shí)可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
�。�4）提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設施。
�。�5）向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
�、僦Ц秲�(yōu)先股股利。
�、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會(huì )議決議提取任意盈余公積金。
�、壑Ц镀胀ü晒衫�。
第四條 注意事項：
1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時(shí)，轉增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應不少于企業(yè)注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業(yè)當年無(wú)利潤時(shí)，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理
1、下屬公司、企業(yè)應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
�。�1）彌補上一年度的虧損；
�。�2）提取法定公積金10%；
�。�3）提取任意公積金；
�。�4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會(huì )決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會(huì )決議將公積金轉為股本時(shí)，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時(shí)，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會(huì )對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會(huì )召開(kāi)后兩個(gè)月內完成股利（或股份）的派發(fā)事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務(wù)部門(mén)報送一次庫存報表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
5、倉庫每月由會(huì )計會(huì )同倉庫管理員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時(shí)抄送上級財務(wù)部門(mén)。
6、對庫存物資的笑盤(pán)盈、盤(pán)虧，倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤(pán)虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務(wù)部審核，報經(jīng)理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會(huì )計師審批后處理；5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。
八、會(huì )計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負責發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)xx，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。會(huì )計憑證必須內容真實(shí)、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發(fā)現差錯，也必須由經(jīng)辦人負責畫(huà)雙紅線(xiàn)并蓋章進(jìn)行更正。
3、會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會(huì )計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會(huì )計記錄視同會(huì )計賬簿、應專(zhuān)人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。會(huì )計檔案保存期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀時(shí)，應抄具清單，報總經(jīng)理、董事會(huì )、主管部門(mén)和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業(yè)可以根據本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實(shí)施細則，并組織實(shí)施。
3、制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執行。
4、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇7
一、財務(wù)工作堅持厲行節約、精打細算、合理開(kāi)支、保證運轉的管理原則，實(shí)行集體領(lǐng)導、分工負責的財務(wù)管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務(wù)管理制度，建立健全各類(lèi)賬務(wù)，及時(shí)準確地做好會(huì )計核算工作，做到賬賬相符，賬實(shí)相符，賬物相符。
三、經(jīng)費開(kāi)支實(shí)行“分級審批”辦法。
1、經(jīng)費開(kāi)支范圍：
�。�1）經(jīng)常性開(kāi)支，每月發(fā)生的日常開(kāi)支。
�。�2）臨時(shí)性開(kāi)支，包括辦公耗材、差旅費、公務(wù)接待費、會(huì )務(wù)費、固定電話(huà)費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車(chē)輛燃油等。
�。�3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
�。�4）其他開(kāi)支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會(huì )研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務(wù)票據報銷(xiāo)程序，報銷(xiāo)單據必須由經(jīng)辦人列清事由并簽字，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會(huì )接待管理制度》相關(guān)規定，提供相應票據及資料，經(jīng)財務(wù)組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實(shí)行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉的`辦公設備，不購買(mǎi)高檔辦公用品。
六、規范報銷(xiāo)程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)（1000元）的開(kāi)支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務(wù)卡強制結算目錄》規定范圍內的公務(wù)支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時(shí)報銷(xiāo)各項開(kāi)支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務(wù)組審查，車(chē)輛燃料費用按月結算報銷(xiāo)。
八、辦公室財產(chǎn)實(shí)行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產(chǎn)名稱(chēng)、數量分別進(jìn)行使用和管理。實(shí)行人員調入調出財產(chǎn)移交管理制度，如有財產(chǎn)缺失的，由有關(guān)責任人照價(jià)賠償，工作人員辦理調動(dòng)等手續時(shí)，須先結清財務(wù)及財產(chǎn)移交手續，否則不予辦理其相關(guān)手續。辦公室財產(chǎn)不得借出，如須借出，需經(jīng)主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產(chǎn)一律照價(jià)賠償。
九、財務(wù)組及財務(wù)會(huì )計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務(wù)運行狀況進(jìn)行分析，并向負責人及分管領(lǐng)導報送財務(wù)報表。
十、加強財會(huì )檔案資料管理，財會(huì )人員應按要求記賬，及時(shí)做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰(shuí)簽字，誰(shuí)負責”的原則，明確職責、分工，出現問(wèn)題追究相關(guān)人員責任。
部門(mén)財務(wù)管理制度 篇8
一、明確崗位職責，實(shí)行財務(wù)集中管理
1、機構設置：全鄉各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實(shí)行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉財政所統一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會(huì )計核算和資金收支結算。
2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會(huì )計、單位核算會(huì )計、資金結算會(huì )計、專(zhuān)項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農村財務(wù)管理、財務(wù)收支監督稽核等業(yè)務(wù)崗位，實(shí)行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩定，各村社均由村文書(shū)作為統一的報賬員。
3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領(lǐng)導交辦給財政所的臨時(shí)性工作任務(wù)；財政總預算會(huì )計崗位主要負責財政預、決算編制業(yè)務(wù)，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位核算會(huì )計崗位主要負責各代理單位的財務(wù)核算，協(xié)助代理單位內部財務(wù)管理；資金結算會(huì )計崗位主要負責財政預算內、外資金、專(zhuān)項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專(zhuān)項資金管理崗位主要負責辦理各種專(zhuān)項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算；國有資產(chǎn)管理崗位主要負責全鄉國有資產(chǎn)的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產(chǎn)的安全完整；農村財務(wù)管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監督管理；監督稽核崗位主要負責各種專(zhuān)用票據的管理，對財政所內各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進(jìn)行復核審查，組織鄉、村的財務(wù)檢查和專(zhuān)項審計，負責查處財務(wù)違紀事項的牽頭、協(xié)調工作。
4、集中結算：對統管的行政事業(yè)單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶(hù)和出納崗位，實(shí)行“零戶(hù)統管”，由財政所資金會(huì )計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。
5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實(shí)行“代理記賬、集中核算、無(wú)償服務(wù)”，取消所有代理記賬單位的
— 1 —所有會(huì )計崗位。每個(gè)財務(wù)主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務(wù)應以村、社分別核算，以分清財務(wù)主休、明確資金權屬。對財務(wù)清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過(guò)渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務(wù)。
二、加強收支管理，規范資金結算秩序
1、嚴格收入管理，實(shí)行村賬鄉管。改變資金分散管理、會(huì )計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統一管理。對各種農戶(hù)繳款，由財務(wù)人員分戶(hù)、分次開(kāi)票。
2、實(shí)行資金統管，杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會(huì )計主體、資金權屬和財務(wù)審批“三權不變”的前提下實(shí)行收支兩線(xiàn)、定期報賬。對所收資金實(shí)行直達國庫、財政專(zhuān)戶(hù)或財政統管的單位賬戶(hù)。對非現金往來(lái)結算由財政所直接實(shí)行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開(kāi)立單位、集體賬戶(hù)。
3、規范資金結算，實(shí)行封閉運行。對行政事業(yè)單位應繳預算和應繳專(zhuān)戶(hù)的資金分別直達國庫和財政專(zhuān)戶(hù)，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個(gè)人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實(shí)行財政直發(fā)；對各單位和村社日常開(kāi)支，由鄉財政所一次性核定預借備用金；開(kāi)支發(fā)票統一由單位報賬員定期報賬，實(shí)行資金直達用款單位或個(gè)人賬戶(hù)，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。
三、規范資金渠道，健全財務(wù)管理體系
1、全鄉財務(wù)實(shí)行專(zhuān)項預算和部門(mén)綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關(guān)系。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實(shí)行部門(mén)綜合預算和村社集體資金預算，重點(diǎn)專(zhuān)項資金實(shí)行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。
2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批復。
3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的用款計劃和時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行撥款，做到資金調撥進(jìn)度和時(shí)間進(jìn)度基本同步。
4、各單位、各村社要通過(guò)爭取上級補助、開(kāi)展單位創(chuàng )收活動(dòng)等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實(shí)現收支平衡，略有節余。鄉財政對各單位經(jīng)費的自給能力實(shí)行激勵約束機制。
5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規范設立相應的各類(lèi)總賬，明細賬和備查賬，
6、各行政事業(yè)單位職工，只能與本單位報賬員發(fā)生個(gè)人財務(wù)往來(lái)，納入本單位財務(wù)核算，財政所不得與其它單位職工個(gè)人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系，不得辦理任何超預算開(kāi)支的資金結付。
7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領(lǐng)導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長(cháng)提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立核算單位提供會(huì )計報表。
四、強化財務(wù)管理，嚴格費用報銷(xiāo)審核
1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開(kāi)支，實(shí)行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開(kāi)支發(fā)票嚴格堅持“一單三簽”和財務(wù)復核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書(shū)”詳細開(kāi)支情況、經(jīng)單位會(huì )計人員進(jìn)行發(fā)票要素審核，涉及補助的費用報銷(xiāo)，要由單位財務(wù)負責人確定報銷(xiāo)標準和金額。未經(jīng)財務(wù)負責人審核的.發(fā)票，財務(wù)審批人不得審簽，未經(jīng)財政所長(cháng)復核的發(fā)票，資金會(huì )計不得辦理資金結算，核算會(huì )計不得受理做賬。10人以上的單位開(kāi)支，由單位財務(wù)負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業(yè)單位開(kāi)支，由政府分管領(lǐng)導審核，單位負責人審批。單位負責人經(jīng)辦的支出，由政府鄉長(cháng)審批；村社集體開(kāi)支由村主任審核、鄉長(cháng)審批，村主任經(jīng)辦的支出由支部書(shū)記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開(kāi)支發(fā)票，要明確簽署審核意見(jiàn)，對不屬實(shí)或需進(jìn)一步調查核實(shí)的開(kāi)支發(fā)票，要明確提出處理意見(jiàn)，原則上不得將原始票據退還經(jīng)辦人重新變通、完善。
2、費用報銷(xiāo)辦法。各單位費用開(kāi)支要嚴格堅持開(kāi)支范圍和標準，實(shí)行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實(shí)職領(lǐng)導和單位負責人的非上交性職務(wù)消費實(shí)行“定額控制，憑票報銷(xiāo)，超支不報，節約歸公”。對其他人員實(shí)行實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。實(shí)行包干補助的人員，在補助范圍內不得再報銷(xiāo)費用。
3、報賬結算程序。對供給內直發(fā)的鄉、村、社固定性人員經(jīng)費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開(kāi)支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票，經(jīng)復核后，到資金會(huì )計處辦理資金結算和票據移交。
4、債務(wù)往來(lái)管理。各單位和村社都要制定切實(shí)可行的增收節支和債務(wù)消化目標，及時(shí)清理往來(lái)，力所能及地搞好債務(wù)劃轉，防止新增債務(wù)。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。
5、開(kāi)支發(fā)票審核。各單位職工在外開(kāi)支，要嚴格堅持“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報賬，誰(shuí)結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點(diǎn)加強對公務(wù)租車(chē)、接待用餐、物資采購和在外出差開(kāi)支的管理。財務(wù)人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關(guān)，不得經(jīng)辦超標準、超范圍、超預算等各類(lèi)違規支出。
6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒(méi)有突破個(gè)人開(kāi)支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經(jīng)費內，在節約額的50％以?xún)劝l(fā)給個(gè)人節支獎勵。
五、嚴格開(kāi)支標準，從嚴控制支出規模
公用支出本著(zhù)勤儉節約的原則，優(yōu)先保證水電、電話(huà)費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規定，其他單位可參照執行。
1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個(gè)人用電實(shí)行定額補助，每人每月補助20元。
2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統一交黨政辦室打�。�黨政辦公室按打印數量收取適當費用），無(wú)特殊情況不得在營(yíng)業(yè)性打印部打印，否則，打印費用由個(gè)人負責。
3、電話(huà)費：電話(huà)費實(shí)行包干使用，享受正科級待遇的黨政實(shí)職領(lǐng)導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實(shí)職領(lǐng)導每人每月150元，享受副科級待遇的非實(shí)職領(lǐng)導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。
4、差旅費：由書(shū)記出據出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開(kāi)支往返車(chē)、船、飛機費據實(shí)報銷(xiāo)；其他差旅費開(kāi)支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車(chē)補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經(jīng)濟特區出差250元/天/人；特殊情況經(jīng)鄉主要領(lǐng)導同意接待的生活費外，超標準開(kāi)支一律自理。外出學(xué)習、培訓時(shí)間較長(cháng)的（一個(gè)月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過(guò)15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經(jīng)濟特區50元/天。
5、租車(chē)費：一般情況不允許任何人租車(chē)，因工作需要急需租車(chē)的，在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意后，由辦公室出據租車(chē)通知單，并經(jīng)主要領(lǐng)導簽字后方可租車(chē)。
6、業(yè)務(wù)招待費：來(lái)人來(lái)客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進(jìn)營(yíng)業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書(shū)記或鄉長(cháng)同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來(lái)人來(lái)客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專(zhuān)人統一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。
7、辦公設備購置費：各辦公室因開(kāi)展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經(jīng)領(lǐng)導審批后，交財政所統一購置。
六、強化財務(wù)監督，嚴肅資金結算紀律
1、所有鄉、村干部和其它人員，未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托，不得從事財務(wù)收支活動(dòng)。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉財政所存查、備案。
2、財務(wù)人員收款一律使用監管專(zhuān)用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發(fā)票據。實(shí)行數量控制、交舊領(lǐng)新，徹底杜絕白條收支和票據混開(kāi)的現象。
3、建立國有資產(chǎn)管理責任制，實(shí)行資產(chǎn)修購、進(jìn)出登記，確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權限，落實(shí)每綜資產(chǎn)的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個(gè)管理人員簽訂責任書(shū)。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準，任何單位和個(gè)人都不得擅自改變資產(chǎn)用途，或者調配、交換資產(chǎn)。
4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時(shí)性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發(fā)票據，實(shí)行票款同行。徹底杜絕先交錢(qián)后交票和只交票不交錢(qián)的的現象，保證各項收入真實(shí)準確。
5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會(huì )計賬面數字為準。
6、鄉財政所要定期審查村社財務(wù)，防止集體資產(chǎn)流失。
【部門(mén)財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
部門(mén)的管理制度08-05
部門(mén)管理制度01-30
部門(mén)管理制度(精選)03-17
財務(wù)部門(mén)安全管理制度（精選10篇）10-20
2022年企業(yè)財務(wù)部門(mén)管理制度11-29
部門(mén)管理制度范本02-06