中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理制度范本

　　在現在的社會(huì )生活中，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編收集整理的中小型鑄造企業(yè)財務(wù)管理制度范本，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　第一章 總則

　　第一條 為適應協(xié)會(huì )面臨的新形勢，使協(xié)會(huì )的財務(wù)管理走向科學(xué)化、規范化，依據《中華人民共和國會(huì )計法》和《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》，結合本協(xié)會(huì )自身的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 協(xié)會(huì )秘書(shū)處設財務(wù)部。秘書(shū)處財務(wù)部是協(xié)會(huì )財務(wù)管理的職能部門(mén)，負責協(xié)會(huì )財務(wù)會(huì )計核算，保證協(xié)會(huì )會(huì )計信息的真實(shí)與完整。

　　第三條 協(xié)會(huì )的會(huì )計核算以協(xié)會(huì )的交易或者事項為對象，記錄和反映協(xié)會(huì )的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)。

　　第四條 協(xié)會(huì )的會(huì )計核算應當按年、月劃分會(huì )計期間，分期結算帳目，編制財務(wù)會(huì )計報告。

　　第五條 協(xié)會(huì )的會(huì )計核算以人民幣作為記賬本位幣，以權責發(fā)生制為基礎，遵循《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》確定的如實(shí)反映、滿(mǎn)足需要、實(shí)質(zhì)性、一致性、可比性、及時(shí)性、謹慎性、重要性等基本原則。

　　第六條 協(xié)會(huì )的財務(wù)會(huì )計科目設置必須符合《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的要求。

　　第七條 協(xié)會(huì )的會(huì )計記賬采用借貸記賬法。會(huì )計記錄使用中文。填制會(huì )計憑證、登記會(huì )計帳簿、管理會(huì )計檔案等，要按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《會(huì )計基礎工作規范》和《會(huì )計檔案管理辦法》等的規定執行。

　　第八條 協(xié)會(huì )的財務(wù)會(huì )計核算應當建立、健全內部會(huì )計監督和控制機制。

　　第二章 資產(chǎn)管理

　　第九條 資產(chǎn)，是指過(guò)去的交易或者事項形成并由協(xié)會(huì )擁有或者控制的資源，該資源預期會(huì )給協(xié)會(huì )帶來(lái)經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力。資產(chǎn)按其流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等。根據協(xié)會(huì )目前的實(shí)際情況，協(xié)會(huì )決定不搞長(cháng)期投資、短期投資和受托代理資產(chǎn)。

　　第十條 貨幣資金管理

　　貨幣資金管理包括現金管理和銀行存款管理。必須嚴格執行國家有關(guān)現金和銀行存款管理的有關(guān)規定。財務(wù)部設專(zhuān)職出納員，銀行預留印鑒必須分開(kāi)保管使用�，F金和銀行存款帳目必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，做到日清月結，賬賬相符，賬實(shí)相符。不準私設小金庫，不準向外單位及私人借款。

　　第十一條 應收帳款和預付帳款管理

　�。ㄒ唬�應收帳款是指協(xié)會(huì )在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項應收未收帳款。應收帳款應當按照實(shí)際發(fā)生額入帳，并按照往來(lái)單位或個(gè)人等設置明細帳，進(jìn)行明細核算。

　�。ǘ�）預付帳款是指協(xié)會(huì )預付給商品供應單位或者服務(wù)提供單位的款項。預付帳款也應當按照實(shí)際發(fā)生額入帳，并按照往來(lái)單位或個(gè)人等設置明細帳，進(jìn)行明細核算。

　　第十二條 存貨管理

　　存貨是指協(xié)會(huì )為了日常管理所需，或為提供服務(wù)，或為捐贈所持有的不構成協(xié)會(huì )固定資產(chǎn)的商品、用品用具和消耗物資。

　�。ㄒ唬�為了簡(jiǎn)化管理與核算，協(xié)會(huì )擬定各類(lèi)商品、用品用具和消耗物資等均實(shí)行隨用隨買(mǎi)，暫不設存貨倉庫，同時(shí)亦暫不設存貨帳目。

　�。ǘ�）為了防止漏洞，各類(lèi)商品、用品用具和消耗物資均由秘書(shū)處統一采購。采購前必須制定采購計劃，并報經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。采購完必須立即發(fā)放給使用部門(mén)或個(gè)人，同時(shí)辦理領(lǐng)用手續。采購者憑購貨發(fā)票和使用者領(lǐng)用憑證報銷(xiāo)。報銷(xiāo)費用直接計入當期費用。

　�。ㄈ�）能較長(cháng)期使用的用品用具，秘書(shū)處應當建立實(shí)物帳和個(gè)人使用卡片，并定期盤(pán)點(diǎn)。

　　第十三條 固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)是指協(xié)會(huì )為了滿(mǎn)足日常管理需要所持有的預計使用年限超過(guò)一年，且單位價(jià)值在3萬(wàn)元以上的機電設備、車(chē)輛、用品用具等有形資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┵徶霉潭ㄙY產(chǎn)要提前制定計劃，報經(jīng)會(huì )長(cháng)批準，特大型固定資產(chǎn)購置計劃（超過(guò)3萬(wàn)元）需經(jīng)常務(wù)理事會(huì )討論決定。

　�。ǘ�）購置固定資產(chǎn)時(shí)，要貨比三家，必要時(shí)要進(jìn)行招標采購，保證物美價(jià)廉。購置的固定資產(chǎn)到貨和交付使用時(shí)必須辦理驗收手續。

　�。ㄈ�）取得固定資產(chǎn)后要按照取得時(shí)的實(shí)際成本（包括購買(mǎi)原價(jià)、包裝費、運輸費和相關(guān)稅費）憑發(fā)票和驗收使用手續及時(shí)入帳，并按主管部門(mén)分別設置明細帳進(jìn)行明細核算。

　�。ㄋ模┫嚓P(guān)管理部門(mén)要按各自管理范圍建立、健全固定資產(chǎn)實(shí)物帳和個(gè)人使用卡片，按季盤(pán)點(diǎn)并與財務(wù)部對帳，保證帳物相符，賬賬相符。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產(chǎn)要按預計使用年限確定折舊期限，按月平均計提折舊計入當期費用，直至計提完畢為止。固定資產(chǎn)修理費用直接計入當期費用。固定資產(chǎn)轉移和報廢必須報經(jīng)會(huì )長(cháng)批準，轉移收入和報廢殘值收入計入其他收入。

　　第三章 負債管理

　　第十四條 負債是指過(guò)去的交易或者事項形成的現時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預期會(huì )導致協(xié)會(huì )的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力流出。根據協(xié)會(huì )目前的實(shí)際情況，協(xié)會(huì )決定一般情況下不進(jìn)行融資性長(cháng)期或短期貸款。

　　第十五條 各種應付帳款和預收帳款均應按實(shí)際發(fā)生額及時(shí)入帳，并設置明細帳進(jìn)行明細核算。

　　第四章 凈資產(chǎn)管理

　　第十六條 凈資產(chǎn)是協(xié)會(huì )持有的資產(chǎn)減去負債后的余額。根據協(xié)會(huì )目前的實(shí)際情況暫不劃分限定性?xún)糍Y產(chǎn)和非限定性?xún)糍Y產(chǎn)。

　　第五章 收入管理

　　第十七條 收入是指協(xié)會(huì )開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的、導致本期凈資產(chǎn)增加的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流入。收入應當按照其來(lái)源分為捐贈收入、會(huì )費收入、提供服務(wù)收入、政府補助收入等主要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。根據協(xié)會(huì )目前的`實(shí)際情況，協(xié)會(huì )決定暫不將收入區分為限定性收入和非限定性收入。

　　第十八條 各種收入均應按照實(shí)際發(fā)生額對照相應科目及時(shí)入帳。

　　第六章 費用管理

　　第十九條 費用是指協(xié)會(huì )為開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的。導致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟利益或者服務(wù)潛力的流出。費用應當按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費用、籌資費用和其他費用等。

　　第二十條 協(xié)會(huì )的各項費用支出，均應按照實(shí)際發(fā)生額對照相應科目及時(shí)計入當期費用。各項費用列支前均應編制計劃報會(huì )長(cháng)或秘書(shū)長(cháng)批準并作為借款依據。

　　第七章 財務(wù)會(huì )計報告

　　第二十一條 財務(wù)部應分別按月和年度編制對外財務(wù)會(huì )計報告和協(xié)會(huì )內部管理需要的會(huì )計報表。對外財務(wù)會(huì )計報告的內容、形式和報告時(shí)間必須符合《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定。

　　第八章 監督與控制

　　第二十二條 財務(wù)部及其會(huì )計人員有權對協(xié)會(huì )的各項經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行會(huì )計監督，包括對原始憑證進(jìn)行審核和監督，督促建立并執行財產(chǎn)清查制度，對審批手續不全的財務(wù)收支要求補正等等。相關(guān)人員必須服從財務(wù)會(huì )計人員的審核與監督。

　　第二十三條 為了規范會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)完整，堵塞漏洞，消除隱患，保護協(xié)會(huì )財產(chǎn)安全，協(xié)會(huì )要對涉及會(huì )計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位進(jìn)行內部控制，并將關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執行、監督、反饋等各個(gè)環(huán)節。特別要突出抓好會(huì )計與出納崗位分設；各項支出的計劃與審批；對實(shí)物資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置；費用報銷(xiāo)的審核與批準等等。各種費用的報銷(xiāo)都必須經(jīng)由秘書(shū)長(cháng)依據費用計劃審批，秘書(shū)長(cháng)本人報銷(xiāo)需經(jīng)會(huì )長(cháng)審批。

　　第二十四條 協(xié)會(huì )的財務(wù)管理接受會(huì )員代表大會(huì )和財政部門(mén)的監督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國家拔款或者社會(huì )捐贈、資助的，接受審計機關(guān)的監督。

　　第二十五條 協(xié)會(huì )換屆或更換法人代表之前，接受社團登記管理機關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。

　　第九章 附則

　　第二十六條 本制度自公布之日起施行。協(xié)會(huì )秘書(shū)處財務(wù)部負責解釋。

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