醫院財務(wù)報銷(xiāo)制度

　　在充滿(mǎn)活力，日益開(kāi)放的今天，制度的使用頻率逐漸增多，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動(dòng)的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的醫院財務(wù)報銷(xiāo)制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　醫院財務(wù)報銷(xiāo)制度1

　　為加強醫院的內部管理，規范醫院財務(wù)報銷(xiāo)行為，嚴格執行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，根據《會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》等有關(guān)規定及要求，結合醫院財務(wù)管理、會(huì )計監督等方面的實(shí)際，對報賬依據的真實(shí)性、 完整性、合法性及其相關(guān)人員的責任作如下規定：

　　一、財務(wù)報銷(xiāo)的依據

　　(一)原始憑證

　　報賬的依據，會(huì )計上通稱(chēng)為原始憑證。系指在經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容直接填制的最原始的書(shū)面證明(包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，外來(lái)的如發(fā)票，國家或上級有關(guān)部門(mén)規定使用的正式收據等；自制的如領(lǐng)款單、借支單，差旅費報銷(xiāo)單等)，是進(jìn)行會(huì )計核算的原始資料和重要依據。

　　(二)原始憑證的要素

　　原始憑證至少應同時(shí)具備如下六大要素(或內容)：

　　1、原始憑證的名稱(chēng)，如發(fā)票、領(lǐng)款單等；

　　2、填制原始憑證的日期；

　　3、接受原始憑證的單位名稱(chēng)；

　　4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內容；

　　5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規格、數量、單價(jià)、金額等；

　　6、填制單位的財務(wù)專(zhuān)用章或銷(xiāo)貨發(fā)票專(zhuān)用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時(shí)具備上述六大要素，該發(fā)票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開(kāi)或將欠缺的要素補充填制完整，方可作為報賬的依據。

　　(三)對報銷(xiāo)依據(原始憑證)的具體要求：

　　1、必須取得真實(shí)、完整、合法的報賬依據。每一張原始憑證，都必須按照原始憑證的要素填寫(xiě)清楚，查看有無(wú)接受單位的名稱(chēng)、實(shí)物的數量、單價(jià)、金額，金額的大小寫(xiě)是否相符，填制單位具有法律效力的印章(財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等)以及填制票證人的簽名或蓋章。

　　2、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現原始憑證有錯誤的應要求開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正后應當在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯誤的，須由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更改。

　　3、外來(lái)原始憑證，除特殊行業(yè)專(zhuān)用的票證外，其他的都必須是國家財政、稅務(wù)統一規定使用的發(fā)票；三聯(lián)收據或白條均屬不合法的原始憑證，不得據以報銷(xiāo)。

　　4、從個(gè)人取得的屬于統一規定使用的發(fā)票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。

　　5、院內使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。

　　6、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號碼、實(shí)物名稱(chēng)、數量、金額等內容并附原票證存根聯(lián)的復印件，然后由經(jīng)辦人部門(mén)領(lǐng)導、財務(wù)部門(mén)領(lǐng)導、醫院主管領(lǐng)導批準后，方能代作報銷(xiāo)憑證。

　　7、原始憑證除復寫(xiě)的可用圓珠筆填寫(xiě)外，其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫(xiě)。

　　二、財務(wù)報銷(xiāo)手續

　　每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須按上述要求取得真實(shí)、完整、合法的票證并履行以下手續后，才能據以報銷(xiāo)。

　　1、由經(jīng)辦人注明用途并簽名，科室（部門(mén)）負責人審核簽字。

　　2、財務(wù)部門(mén)審核。主要是對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷(xiāo)依據的完整性和合法性進(jìn)行審核，并與部門(mén)期間預算核對，各項費用的累計支出原則上不超出預算。

　　3、有關(guān)領(lǐng)導按國家、上級的有關(guān)規定和醫院有關(guān)經(jīng)費使用管理規定分別審批。

　　有關(guān)人員在票證上簽字時(shí)，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫(xiě)，否則，報銷(xiāo)憑證視為手續不全，須重新辦理簽報手續。

　　(一)有形資產(chǎn)采購及建造

　　1、經(jīng)醫院或部門(mén)批準按計劃購買(mǎi)的屬于固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等物品的：

　　(1)由經(jīng)辦人分別填制固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料驗收單一式三份，并經(jīng)物品驗收人驗收并簽名或蓋章，驗收人(保管員)必須對物品的數量、質(zhì)量負責，資產(chǎn)核算會(huì )計審核簽章后方能報銷(xiāo)。

　　(2)科室(部門(mén))所購物品屬圖書(shū)的，驗收部門(mén)為圖書(shū)室，其他手續同上。

　　(3)藥品、衛生材料應按計劃采購，未按計劃自行采購的，責任自負；作出和審批計劃的部門(mén)，須對計劃負責， 以免造成計劃與實(shí)際嚴重脫節，甚至購入后就沒(méi)有科室使用，人為增加醫院的負擔。

　　2、屬醫院建造的房屋等固定資產(chǎn)的：

　　(1)須由基建部門(mén)根據其實(shí)際結算造價(jià)填制固定資產(chǎn)驗收單，基建部門(mén)對工程的預算、結算及其質(zhì)量負責。

　　(2)經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)驗收并簽名或蓋章，資產(chǎn)管理部門(mén)對工程的質(zhì)量負責。

　　(3)再經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核簽章后入賬。

　　3、有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料的范圍和標準，按醫院有關(guān)固定資產(chǎn)、材料等管理的有關(guān)規定執行。

　　4、購買(mǎi)用于個(gè)人獎勵的.物品，票證后面須附有數量、金額及領(lǐng)用人簽名的名單。

　　(二)差旅費方面

　　1、職工出差，均應取得真實(shí)、完整、合法的有關(guān)報賬依據，按財政部門(mén)有關(guān)差旅費的規定標準實(shí)行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認真填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，簡(jiǎn)明扼要地填寫(xiě)出差事由，但不得簡(jiǎn)填寫(xiě)如“公差”、 “辦事”等字樣；財務(wù)部門(mén)根據出差前填制的“出差審批表”及相應票據進(jìn)行審核后，由有關(guān)領(lǐng)導審批方可報銷(xiāo)。

　　2、部門(mén)領(lǐng)導出差，必須經(jīng)醫院領(lǐng)導審批方可報銷(xiāo)。

　　3、外出參加會(huì )議需報銷(xiāo)會(huì )議期間的住宿費、住勤費及市內交通費的，其住宿費按醫院核定的相應標準報銷(xiāo)，交納會(huì )務(wù)費的發(fā)票必須是統一規定的發(fā)票，并與所附會(huì )議通知相關(guān)內容一致，否則，不予報銷(xiāo)；三聯(lián)收據或白條均不得報銷(xiāo)。

　　4、駕駛員行車(chē)過(guò)程中發(fā)生的停車(chē)等費用原則上均應取得合法的票據方可報銷(xiāo)。

　　(三)借支款方面

　　所有借支款只針對職工，不針對職工家屬。堅持非公用借款一律不借的原則，并且應按下列程序辦理：

　　1、辦理借款，必須填寫(xiě)借款單，并寫(xiě)明用途、收款人，匯款及轉賬的還必須寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、匯(轉)入銀行名稱(chēng)、賬號。

　　2、財務(wù)部門(mén)對借款金額進(jìn)行審核后，再請有關(guān)領(lǐng)導審批，借款人才可領(lǐng)款。

　　3、出差、短期學(xué)習不預支（特殊情況除外）。1個(gè)月以上進(jìn)修原則上按所需經(jīng)費總額的80％預支。

　　4、借款人原借款沒(méi)有還清時(shí)，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關(guān)報賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。

　　(四)其他方面

　　有關(guān)獎金、津貼、勞務(wù)費、加班費等的領(lǐng)取，均使用醫院財務(wù)部門(mén)統一印制的領(lǐng)款單，或者自己用電腦制作的且與財務(wù)部門(mén)印制的完全相同的領(lǐng)單，有經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、大小寫(xiě)和合計金額、領(lǐng)款人及經(jīng)辦人簽名，否則，視同白條處理不予報銷(xiāo)。審核、審批手續參照上述有關(guān)規定辦理。

　�。ㄎ澹﹫箐N(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)處以便備款。

　　三、本規定自發(fā)布之日起執行，過(guò)去與本規定相抵觸的有關(guān)制度規定同時(shí)廢止。由財務(wù)處負責解釋。

　　醫院財務(wù)報銷(xiāo)制度2

　　為加強醫院內部管理，規范醫院財務(wù)報銷(xiāo)行為，合理控制費用支出，特制訂本制度。制度包括以下內容：借款管理制 度、日常費用報銷(xiāo)管理、工薪福利及相關(guān)費用支出制度、專(zhuān)項支出報銷(xiāo)制度、報銷(xiāo)相關(guān)事項及報銷(xiāo)時(shí)間。本制度適用醫院全 體職工。

　　第一條 借款管理制度

　　(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《派差單》按批準額度辦理借款，出差返回后5個(gè)工作日內填寫(xiě)“差旅費”報銷(xiāo) 單，連同出差“派差單”、原始報銷(xiāo)憑證，辦理報銷(xiāo)還款手續。

　　(二) 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費、周轉金等，借款人員應及時(shí) 報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　(三) 借款銷(xiāo)賬規定：

　　(1) 借款銷(xiāo)帳時(shí)應以借款申請單為依據，據實(shí)報 銷(xiāo)，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務(wù)人員有權拒絕銷(xiāo)帳;

　　(2) 借領(lǐng)支票者原則上應在5個(gè)工作日內辦理 銷(xiāo)帳手續。

　　(四) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個(gè)人借款從工資中扣回。

　　(五) 借款流程：借款人按規定填寫(xiě)《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改)、支票或現 金。

　　第二條 日常費用報銷(xiāo)管理制度

　　日常費用主要包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、電話(huà)費、交通費、會(huì )議培訓費、辦公費、低值易耗品及備品備件等。在一個(gè) 預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

　�。ㄒ唬� 差旅費報銷(xiāo)制度

　　1、費用標準: 職 務(wù) 交通工具 住宿標準 伙食標準 外埠市內交通費用 一般職工 公共汽車(chē) 120元/天 50元/天 據實(shí)報銷(xiāo) 。

　　2、費用標準的補充說(shuō)明：

　　1)、住宿費報銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達到住宿標準金額， 不予補償;超出住宿標準部分由職工自行承擔。

　　2)、實(shí)際出差天數的計算以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回單位時(shí)間為準，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達)以半天 計，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達)以一天計。

　　3)、伙食標準、交通費用標準實(shí)行包干制，依據實(shí)際出差天數結算，原則上采用額度內據實(shí)報銷(xiāo)形式，特殊情況無(wú)相 關(guān)票據時(shí)可按標準領(lǐng)取補貼。

　　4)、出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷(xiāo)相關(guān)費用。

　　(二) 交通費報銷(xiāo)制度及流程 職工因公需要用車(chē)可根據醫院相關(guān)規定申請，經(jīng)單位負責人同意后可以乘坐出租車(chē)；市內因公公交車(chē)費應保存相應車(chē) 票報銷(xiāo)。

　�。ㄈ�）會(huì )議培訓費 為了便于醫院根據需要統籌安排，會(huì )議培訓費由醫院辦公室統一管理，各科室的培訓需求和會(huì )議日程應及時(shí)報送辦公 室。經(jīng)醫院辦公室批準后，職工參加培訓或會(huì )議，報銷(xiāo)費用時(shí)需附上經(jīng)審批后的會(huì )議通知或培訓通知。

　�。ㄋ模┺k公費、低值易耗品等報銷(xiāo)制度及流程 為了合理控制費用支出此類(lèi)費用由醫院辦公室統一管理，集中購置并指定專(zhuān)人負責。購買(mǎi)儀器、設備、耗材等各種物 品，由科室負責人將購置申請報辦公室審批后按計劃統一購買(mǎi)，各使用科室不得自行購買(mǎi)。在特殊情況下，必須自己購買(mǎi) 時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導批準，并將將購置的耗材及固定資產(chǎn)由庫房入庫后出庫到相關(guān)科室方可使用。

　　第三條 工薪福利及相關(guān)費用支出制度1.職工工資支付流程：

　�。�1）每月月末由出納將本月業(yè)務(wù)量統計表同各科室核對簽字后轉交財務(wù)室；

　�。�2）財務(wù)室根據 醫院績(jì)效考核管理辦法及業(yè)務(wù)統計表編制績(jì)效獎金；

　�。�3）財務(wù)室根據醫院績(jì)效考核管理辦法及績(jì)效獎金表編制工資表；

　�。�4）按工薪審批程序審批；

　　2、支出由院辦按審批后的支付標準填寫(xiě)報銷(xiāo)單→經(jīng)科室負責人簽字確認→財務(wù)科復核→報單位負責人審批，審批后的 報銷(xiāo)單及支付標準交財務(wù)科辦理報銷(xiāo)手續。 第四條 報銷(xiāo)相關(guān)事項及報銷(xiāo)時(shí)間

　�。ㄒ唬� 報銷(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)室以便備款。

　�。ǘ�） 費用報銷(xiāo)的一般流程:報銷(xiāo)人整理報銷(xiāo)單據并填寫(xiě)對應費用報銷(xiāo)單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申 請單或出入庫單→財務(wù)科復核→科室負責人審核簽字→分管領(lǐng)導審批→財務(wù)科審核支付。

　　(三) 報銷(xiāo)人必須取得相應的合法票據(發(fā)票抬頭為xxx,且發(fā)票背面有經(jīng)辦人和證明人簽名。

　　(四） 填寫(xiě)報銷(xiāo)單應注意根據費用性質(zhì)填寫(xiě)對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫(xiě)，注明附件張數；金額大小寫(xiě)須完全 一致(不得涂改)；簡(jiǎn)述費用內容或事由。

　�。ㄎ澹�“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)報銷(xiāo)”。為了便于財務(wù)科集中時(shí)間月末結賬，該報銷(xiāo)日停止財務(wù)報銷(xiāo)。

　�。�六） 報銷(xiāo)發(fā)票粘貼規定 報銷(xiāo)人應將發(fā)票及相關(guān)附件分類(lèi)逐張整齊地粘貼在粘貼單上，完整規范地填寫(xiě)相應的報銷(xiāo)單。

　　具體要求為：

　　1、費用報銷(xiāo)單：按事類(lèi)逐項逐件填寫(xiě)內容摘要，寫(xiě)清大小寫(xiě)金額，所附單據附件張數，有借款記錄需要在報銷(xiāo)時(shí)沖賬 的應注明借款人姓名、金額及時(shí)間。

　　2、費用報銷(xiāo)發(fā)票的內容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必 須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所 有內容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符以及非行政部門(mén)開(kāi)具的收款收據一律不予報銷(xiāo)。

　　3、差旅費報銷(xiāo)單：按途中經(jīng)過(guò)的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費用逐地逐項填寫(xiě)對應的時(shí)間、車(chē)船費等費用，因出差發(fā)生的費用填 在差旅費報銷(xiāo)單中“其它“費用項上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。

　　4、填寫(xiě)報銷(xiāo)單時(shí)應使用簽字筆或鋼筆填寫(xiě)，不得使用圓珠筆或鉛筆。

　　下列情況不予報銷(xiāo)：

　　1、違章罰款及其它因當事者過(guò)失造成損失浪費。

　　2、其它不符合國家開(kāi)支標準的單據，無(wú)理由跨年度的單據。 第五條 附則 本制度解釋權歸醫院財務(wù)室。 本制度經(jīng)醫院會(huì )議討論通過(guò)并由單位負責人簽字后邊生效。

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