醫院財務(wù)報銷(xiāo)制度范本
在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。一般制度是怎么制定的呢？下面是小編收集整理的醫院財務(wù)報銷(xiāo)制度范本，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
為加強醫院的內部管理，規范醫院財務(wù)報銷(xiāo)行為，嚴格執行財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，根據《會(huì )計法》、《醫院財務(wù)制度》、《醫院會(huì )計制度》等有關(guān)規定及要求，結合醫院財務(wù)管理、會(huì )計監督等方面的實(shí)際，對報賬依據的真實(shí)性、完整性、合法性及其相關(guān)人員的責任作如下規定：
一、財務(wù)報銷(xiāo)的依據
�。ㄒ唬┰紤{證
報賬的依據，會(huì )計上通稱(chēng)為原始憑證。系指在經(jīng)濟活動(dòng)過(guò)程中，根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容直接填制的最原始的書(shū)面證明（包括外來(lái)原始憑證和自制原始憑證，外來(lái)的如發(fā)票，國家或上級有關(guān)部門(mén)規定使用的正式收據等；自制的如領(lǐng)款單、借支單，差旅費報銷(xiāo)單等），是進(jìn)行會(huì )計核算的原始資料和重要依據。
�。ǘ┰紤{證的要素
原始憑證至少應同時(shí)具備如下六大要素（或內容）：
1、原始憑證的名稱(chēng)，如發(fā)票、領(lǐng)款單等；
2、填制原始憑證的日期；
3、接受原始憑證的單位名稱(chēng)；
4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體內容；
5、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的規格、數量、單價(jià)、金額等；
6、填制單位的財務(wù)專(zhuān)用章或銷(xiāo)貨發(fā)票專(zhuān)用章和填制人員的簽名或蓋章，如不同時(shí)具備上述六大要素，該發(fā)票即屬不完整、不合法的原始憑證，必須返回到原出票單位重開(kāi)或將欠缺的要素補充填制完整，方可作為報賬的依據。
�。ㄈ⿲箐N(xiāo)依據（原始憑證）的具體要求：
1、必須取得真實(shí)、完整、合法的報賬依據。每一張原始憑證，都必須按照原始憑證的要素填寫(xiě)清楚，查看有無(wú)接受單位的名稱(chēng)、實(shí)物的數量、單價(jià)、金額，金額的大小寫(xiě)是否相符，填制單位具有法律效力的印章（財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等）以及填制票證人的簽名或蓋章。
2、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現原始憑證有錯誤的`應要求開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正后應當在出錯處加蓋出票單位公章。原始憑證金額有錯誤的，須由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更改。
3、外來(lái)原始憑證，除特殊行業(yè)專(zhuān)用的票證外，其他的都必須是國家財政、稅務(wù)統一規定使用的發(fā)票；三聯(lián)收據或白條均屬不合法的原始憑證，不得據以報銷(xiāo)。
4、從個(gè)人取得的屬于統一規定使用的發(fā)票，必須有填制人員本人的簽名或者蓋章。
5、院內使用的自制原始憑證，僅限于本院在職在崗人員使用，外單位或者外單位人員不得使用。
6、從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原票證的號碼、實(shí)物名稱(chēng)、數量、金額等內容并附原票證存根聯(lián)的復印件，然后由經(jīng)辦人部門(mén)領(lǐng)導、財務(wù)部門(mén)領(lǐng)導、醫院主管領(lǐng)導批準后，方能代作報銷(xiāo)憑證。
7、原始憑證除復寫(xiě)的可用圓珠筆填寫(xiě)外，其他的一律用藍、黑墨水的鋼筆或碳素筆填寫(xiě)。
二、財務(wù)報銷(xiāo)手續
每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須按上述要求取得真實(shí)、完整、合法的票證并履行以下手續后，才能據以報銷(xiāo)。
1、由經(jīng)辦人注明用途并簽名，科室（部門(mén)）負責人審核簽字。
2、財務(wù)部門(mén)審核。主要是對其經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷(xiāo)依據的完整性和合法性進(jìn)行審核，并與部門(mén)期間預算核對，各項費用的累計支出原則上不超出預算。
3、有關(guān)領(lǐng)導按國家、上級的有關(guān)規定和醫院有關(guān)經(jīng)費使用管理規定分別審批。
有關(guān)人員在票證上簽字時(shí)，一律不得使用紅筆、圓珠筆、鉛筆，不得在票證的左上角簽寫(xiě)，否則，報銷(xiāo)憑證視為手續不全，須重新辦理簽報手續。
�。ㄒ唬┯行钨Y產(chǎn)采購及建造
1、經(jīng)醫院或部門(mén)批準按計劃購買(mǎi)的屬于固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料等物品的：
�。�1）由經(jīng)辦人分別填制固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料驗收單一式三份，并經(jīng)物品驗收人驗收并簽名或蓋章，驗收人（保管員）必須對物品的數量、質(zhì)量負責，資產(chǎn)核算會(huì )計審核簽章后方能報銷(xiāo)。
�。�2）科室（部門(mén)）所購物品屬圖書(shū)的，驗收部門(mén)為圖書(shū)室，其他手續同上。
�。�3）藥品、衛生材料應按計劃采購，未按計劃自行采購的，責任自負；作出和審批計劃的部門(mén)，須對計劃負責，以免造成計劃與實(shí)際嚴重脫節，甚至購入后就沒(méi)有科室使用，人為增加醫院的負擔。
2、屬醫院建造的房屋等固定資產(chǎn)的：
�。�1）須由基建部門(mén)根據其實(shí)際結算造價(jià)填制固定資產(chǎn)驗收單，基建部門(mén)對工程的預算、結算及其質(zhì)量負責。
�。�2）經(jīng)資產(chǎn)管理部門(mén)驗收并簽名或蓋章，資產(chǎn)管理部門(mén)對工程的質(zhì)量負責。
�。�3）再經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核簽章后入賬。
3、有關(guān)固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料的范圍和標準，按醫院有關(guān)固定資產(chǎn)、材料等管理的有關(guān)規定執行。
4、購買(mǎi)用于個(gè)人獎勵的物品，票證后面須附有數量、金額及領(lǐng)用人簽名的名單。
�。ǘ┎盥觅M方面
1、職工出差，均應取得真實(shí)、完整、合法的有關(guān)報賬依據，按財政部門(mén)有關(guān)差旅費的規定標準實(shí)行包干，事前須填制“出差審批表”，事后認真填寫(xiě)“差旅費報銷(xiāo)單”，簡(jiǎn)明扼要地填寫(xiě)出差事由，但不得簡(jiǎn)填寫(xiě)如“公差”、“辦事”等字樣；財務(wù)部門(mén)根據出差前填制的“出差審批表”及相應票據進(jìn)行審核后，由有關(guān)領(lǐng)導審批方可報銷(xiāo)。
2、部門(mén)領(lǐng)導出差，必須經(jīng)醫院領(lǐng)導審批方可報銷(xiāo)。
3、外出參加會(huì )議需報銷(xiāo)會(huì )議期間的住宿費、住勤費及市內交通費的，其住宿費按醫院核定的相應標準報銷(xiāo)，交納會(huì )務(wù)費的發(fā)票必須是統一規定的發(fā)票，并與所附會(huì )議通知相關(guān)內容一致，否則，不予報銷(xiāo)；三聯(lián)收據或白條均不得報銷(xiāo)。
4、駕駛員行車(chē)過(guò)程中發(fā)生的停車(chē)等費用原則上均應取得合法的票據方可報銷(xiāo)。
�。ㄈ┙柚Э罘矫�
所有借支款只針對職工，不針對職工家屬。堅持非公用借款一律不借的原則，并且應按下列程序辦理：
1、辦理借款，必須填寫(xiě)借款單，并寫(xiě)明用途、收款人，匯款及轉賬的還必須寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、匯（轉）入銀行名稱(chēng)、賬號。
2、財務(wù)部門(mén)對借款金額進(jìn)行審核后，再請有關(guān)領(lǐng)導審批，借款人才可領(lǐng)款。
3、出差、短期學(xué)習不預支（特殊情況除外）。1個(gè)月以上進(jìn)修原則上按所需經(jīng)費總額的80％預支。
4、借款人原借款沒(méi)有還清時(shí)，遵循“前賬不清，后賬不借”的原則，且相關(guān)報賬均不得直接付款，須沖抵欠款后的余額部分才可付款。
�。ㄋ模┢渌矫�
有關(guān)獎金、津貼、勞務(wù)費、加班費等的領(lǐng)取，均使用醫院財務(wù)部門(mén)統一印制的領(lǐng)款單，或者自己用電腦制作的且與財務(wù)部門(mén)印制的完全相同的領(lǐng)單，有經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、大小寫(xiě)和合計金額、領(lǐng)款人及經(jīng)辦人簽名，否則，視同白條處理不予報銷(xiāo)。審核、審批手續參照上述有關(guān)規定辦理。
�。ㄎ澹﹫箐N(xiāo)5000元以上需提前一天通知財務(wù)處以便備款。
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