基金會(huì )財務(wù)管理制度范本

　　在我們平凡的日常里，我們都跟制度有著(zhù)直接或間接的聯(lián)系，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編整理的基金會(huì )財務(wù)管理制度范本，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強余彭年慈善基金會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金會(huì )）財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《基金會(huì )管理條例》、《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》等法律法規及基金會(huì )章程，制定本方法。

　　第二條 基金會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過(guò)資金的管理和運用，對機構的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規程，加強財務(wù)監督、檢查；維護機構財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開(kāi)展財務(wù)分析，參與機構經(jīng)濟決策，規范財務(wù)信息披露，促進(jìn)機構建設和事業(yè)發(fā)展。

　　第三條 財務(wù)管理是機構管理的重要組成部分，基金會(huì )根據章程規定，切實(shí)做好財務(wù)管理工作。

　　第四條 基金會(huì )的財務(wù)管理實(shí)行統一領(lǐng)導、歸口管理的原則。在秘書(shū)處的領(lǐng)導下，一切財務(wù)收支活動(dòng)歸口財務(wù)管理部門(mén)統一管理。

　　第二章 財務(wù)管理體制

　　第五條 基金會(huì )的最高權力機構是理事會(huì )。理事會(huì )定期審議機構財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問(wèn)題。在理事會(huì )休會(huì )期間，由理事長(cháng)授權秘書(shū)長(cháng)負責日常工作。

　　第六條 基金會(huì )的財務(wù)活動(dòng)依法接受社會(huì )公眾和國家有關(guān)管理部門(mén)的監督；每年接受取得民政部社會(huì )團體審計資格的會(huì )計師事務(wù)所審計。

　　第七條 基金會(huì )理事會(huì )換屆和更換法定代表人及秘書(shū)長(cháng)之前，應當進(jìn)行財務(wù)審計。

　　第三章 財務(wù)管理機構及人員

　　第八條 設立財務(wù)管理機構或配備專(zhuān)職會(huì )計人員，并建立財務(wù)崗位責任制。聘任具備會(huì )計人員任職資格的人員從事財務(wù)工作。

　　第九條 建立內部財務(wù)管理體制，明確職責劃分。

　�。ㄒ唬┗�金會(huì )主管財務(wù)的領(lǐng)導：嚴格遵守國家法律法規，具體確定內部財務(wù)機構，配備合格會(huì )計人員；組織擬定基金會(huì )財務(wù)管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監督檢查等。

　�。ǘ�）財務(wù)機構負責人：貫徹落實(shí)國家財經(jīng)法規和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門(mén)與財務(wù)部門(mén)的關(guān)系；組織制定財務(wù)預算、編制財務(wù)決算并負責組織實(shí)施；定期檢查財務(wù)預算的執行情況，研究執行中存在的問(wèn)題；負責組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。

　�。ㄈ�）財務(wù)專(zhuān)職人員：具體履行財務(wù)管理職責，做好財務(wù)預算編制、執行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎工作。

　　第四章 預算管理

　　第十條 基金會(huì )根據機構發(fā)展戰略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著(zhù)資源統籌規劃、保障工作重點(diǎn)、收入支出協(xié)調的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預算。

　　第十一條 各管理部門(mén)根據年度工作計劃，編制各項目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動(dòng)成本”、“管理費用”等預算初稿，經(jīng)秘書(shū)長(cháng)審核后，形成年度財務(wù)總預算。財務(wù)總預算經(jīng)理事會(huì )審議批準后執行。

　　第十二條 各管理部門(mén)在編制年度預算時(shí)，收入預算參考上年預算執行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預測制定，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和管理費用根據項目特點(diǎn)和工作計劃本著(zhù)量入為出、厲行節約的原則，按機構費用標準或工作量測算編制。

　　第十三條 各管理部門(mén)須嚴格執行財務(wù)預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過(guò)預算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年末，財務(wù)管理部門(mén)應總結、分析預算執行情況及存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，報秘書(shū)長(cháng)或理事會(huì )。預算執行情況納入各管理部門(mén)的業(yè)績(jì)考核。

　　第五章 收入管理

　　第十四條 基金會(huì )的收入來(lái)源主要包括：

　�。ㄒ唬┯嗯砟晗壬�控股的國內企業(yè)的捐贈；

　�。ǘ�）余彭年先生個(gè)人的捐贈；

　�。ㄈ�）本會(huì )基金所實(shí)現的合法收益；

　　第十五條 分類(lèi)核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。

　　第十六條 根據各項收入性質(zhì)嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。

　　第十七條 全部收入，必須納入財務(wù)部門(mén)統一管理。

　　第十八條 根據捐贈者意愿，設立的專(zhuān)項基金，分別記賬，統一管理。

　　第六章 支出管理

　　第十九條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節約和量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。

　　第二十條 按照理事會(huì )批準的年度預算和規定的開(kāi)支范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。

　　第七章 成本（費用）管理

　　第二十一條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執行和服務(wù)過(guò)程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎。

　　第二十二條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。機構根據《民間非營(yíng)利會(huì )計制度》制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。

　　第二十三條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實(shí)，記載和編制必須及時(shí)，必須如實(shí)反映項目在管理和服務(wù)過(guò)程中的各種耗費。

　　第二十四條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動(dòng)成本估算，由財務(wù)部門(mén)與相關(guān)項目管理部門(mén)負責。在提交成本估算前，應經(jīng)秘書(shū)長(cháng)批準。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。

　　第八章 票據管理

　　第二十五條 現金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現金支票。

　　第二十六條 各部門(mén)需領(lǐng)用轉帳支票，必需事前填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，寫(xiě)明用途及單位，經(jīng)批準后向出納領(lǐng)用，一般限于3天內將支票存根聯(lián)向出納注銷(xiāo)。

　　第二十七條 如發(fā)現支票退票需作廢，必須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調換。

　　第二十八條 財務(wù)部門(mén)購置公益性單位接受捐贈統一收據，必須作好連號登記。收據存根按會(huì )計檔案規定保管，不得隨意銷(xiāo)毀。

　　第九章 資產(chǎn)管理

　　第二十九條 基金會(huì )資產(chǎn)分類(lèi)：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)。

　�。ǘ�）流動(dòng)資產(chǎn)。

　　第三十條 固定資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單價(jià)在2000元以上的房屋、設備、工具、器具等自用資產(chǎn)。

　�。ǘ�）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內部轉移、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢、清理盤(pán)點(diǎn)等內部管理制度。

　�。ㄈ�）應根據自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴格執行固定資產(chǎn)管理辦法。

　�。ㄋ模┴敭a(chǎn)和物資是資金的'實(shí)物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據其價(jià)值和用途分別建立相應的實(shí)物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專(zhuān)人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。

　　第三十一條 流動(dòng)資產(chǎn)：

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資產(chǎn)包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。

　�。ǘ�）嚴格執行現金管理辦法、內部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監督。

　�。ㄈ�）對資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應付及預收款項的對賬和清理。

　　第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監督

　　第三十二條 財務(wù)分析與財務(wù)監督是認識、掌握財務(wù)活動(dòng)規律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀律，促進(jìn)事業(yè)健康發(fā)展的重要手段。

　　第三十三條 財務(wù)分析的主要內容包括：預算執行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。財務(wù)管理部門(mén)應結合項目管理和服務(wù)特點(diǎn)，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標。通過(guò)分析，反映業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)的效果，并將分析結果及時(shí)反映給秘書(shū)處和理事會(huì )，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據。

　　第三十四條 財務(wù)管理部門(mén)要通過(guò)收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，要及時(shí)予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴重的，要向領(lǐng)導及有關(guān)部門(mén)報告，并按有關(guān)規定嚴肅處理。

　　第十一章 財務(wù)決算

　　第三十五條 年度財務(wù)決算是年度會(huì )計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營(yíng)狀況的重要手段。

　　第三十六條 嚴格按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認和資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎上，以年度內發(fā)生的全部經(jīng)濟交易事項的會(huì )計賬簿為基本依據，認真組織機構財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實(shí)一致。

　　第三十七條 嚴格按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報告，并接受獨立會(huì )計師事務(wù)所的審計。

　　第三十八條 機構年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會(huì )批準。

　　第十二章 財務(wù)會(huì )計信息披露

　　第三十九條 財務(wù)會(huì )計信息是捐贈人、管理者和理事會(huì )等機構利益相關(guān)方了解機構資源狀況、負債水平、資金使用情況及現金流量等信息的重要來(lái)源。財務(wù)信息披露是建立社會(huì )公信力的重要環(huán)節，其主要形式是財務(wù)會(huì )計報告。

　　第四十條 財務(wù)會(huì )計報告由會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)構成。按照《民間非營(yíng)利組織會(huì )計制度》的規定，機構會(huì )計報表包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表和現金流量表，同時(shí)包括會(huì )計報表附注，說(shuō)明機構采用的主要會(huì )計政策、會(huì )計報表中反映的重要項目的具體說(shuō)明和未在會(huì )計報表中反映的重要信息的說(shuō)明等。

　　第四十一條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實(shí)、及時(shí)、公允的財務(wù)會(huì )計信息；按照基金會(huì )章程的規定每年在機構網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會(huì )計報告。

　　第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會(huì )計信息由財務(wù)管理部門(mén)負責按會(huì )計制度核算并編制，報秘書(shū)長(cháng)審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會(huì )計報告的內容，由財務(wù)管理部門(mén)按規定報請批準后對外披露。

　　第十三章 會(huì )計檔案管理

　　第四十三條 會(huì )計檔案是記錄和反映機構經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據。會(huì )計檔案包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)報告以及其它會(huì )計資料。

　　第四十四條 基金會(huì )會(huì )計檔案按照《會(huì )計檔案管理辦法》執行，實(shí)行專(zhuān)人管理。會(huì )計檔案由財務(wù)部門(mén)負責整理歸檔。

　　第四十五條 基金會(huì )會(huì )計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。

　　第四十六條 銷(xiāo)毀會(huì )計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷(xiāo)毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時(shí)為止。

　　第十四章 附 則

　　第四十七條 本制度經(jīng)理事會(huì )審議通過(guò)后執行，由秘書(shū)長(cháng)監督實(shí)施。

　　第四十八條 本制度的修訂由秘書(shū)處提出修改意見(jiàn)，報理事會(huì )審議通過(guò)后執行。

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