我國養老保險繳費偏高 小型企業(yè)漲不起工資
養老保險繳費水平被指偏高，小型企業(yè)漲不起工資
我國各地繳納“五險一金”的比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數據顯示，在與125個(gè)國家的社保費率對比分析后，只有11個(gè)國家的社保費率超過(guò)40%，而且主要是發(fā)達的福利國家。
近日，國務(wù)院副總理馬凱表示，目前養老保險繳費水平偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。如此之高的繳費比例讓不少市民著(zhù)實(shí)吃了一驚：原來(lái)到手的工資，還不到工資總額的六成。而剩下四成多差額的去向，自然也成為普通工薪族關(guān)注的對象。
事實(shí)
北京五險一金繳存合計費率達66.3%
“五險一金”占工資總額的40%至50%，這一比例意味著(zhù)什么?如果你是工薪族，如果你工作在北京，如果你每月到手的工資(含稅)6000元，那么你的雇主，要掏出10000元甚至12000元的真金白銀(15.71, -0.06, -0.38%)。
社保繳費比例超過(guò)四成，這個(gè)數字顯然讓不少工薪族吃驚不小。實(shí)際上，對于不少初入職場(chǎng)的工薪族來(lái)說(shuō)，對于“五險一金”本身是什么也并不了然。據財務(wù)專(zhuān)家解釋?zhuān)^社會(huì )保險“五險一金”，具體指的是養老保險、醫療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險五種保險，以及“一金”住房公積金。其中養老保險、醫療保險和失業(yè)保險三種險是由企業(yè)和個(gè)人共同繳納的保費，工傷保險和生育保險完全是由企業(yè)承擔，個(gè)人不需要繳納。
而另有業(yè)內專(zhuān)家認為，社會(huì )保障的范疇還應包括企業(yè)年金。企業(yè)年金又稱(chēng)職業(yè)年金、企業(yè)退休金或雇主年金，指的是在政府強制實(shí)施的公共養老金或國家養老金制度之外，企業(yè)根據自身經(jīng)濟實(shí)力和經(jīng)濟狀況自愿建立，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度。武漢市社會(huì )保障學(xué)會(huì )理事董登新表示，在發(fā)達國家或成熟市場(chǎng)，社保養老只是一個(gè)底線(xiàn)保障，而真正讓退休人員有安全感的養老保障還需要補充養老，在國外資本市場(chǎng)上，貢獻最大的也是企業(yè)年金或職業(yè)年金而非公共養老金。從宏觀(guān)層面來(lái)講，企業(yè)年金是社保必不可少的有力補充。
作為雇員的法定社會(huì )福利，五險一金超過(guò)工資四成的比例是如何計算出來(lái)的?據了解，社保繳費系數的確定不同地區不同人群有所不同。北京市的相關(guān)規定，養老保險、醫療保險和失業(yè)保險三種險需由企業(yè)和個(gè)人共同繳納保費，比例分別是養老保險：企業(yè)20%，個(gè)人8%;醫療保險：?jiǎn)挝?0%，個(gè)人2%+3元;失業(yè)保險：?jiǎn)挝?%，個(gè)人0.2%;工傷保險和生育保險則完全由企業(yè)承擔，個(gè)人無(wú)需繳納，兩種險的比例分別是0.3%，0.8%。至于住房公積金，2014年北京市繳存比例為企業(yè)個(gè)人均負擔12%。
由此可知，上述五險一金企業(yè)繳存部分占比達到44.1%，個(gè)人為22.2%，合計費率為66.3%。
解析
稅前萬(wàn)元工資企業(yè)實(shí)際支出14410元
對社保五險一金的構成明細，中央財經(jīng)大學(xué)研究生客座導師、會(huì )計專(zhuān)家馬靖昊以如下案例進(jìn)行了拆解。假設你的稅前工資10000元，在扣除各類(lèi)社會(huì )保險及其所得稅之后，每月能夠拿到手的工資是7454元�？s水的25%是如此計算的：10000元工資，個(gè)人需繳養老保險8%，醫療保險2%外加3元，失業(yè)保險0.2%，合計22.2%，外加3元，即2223元。再扣除繳納個(gè)稅322.70元，剩下7454.30元。
至于你的企業(yè)，繳費比例要遠遠超過(guò)雇員。10000元稅前工資，企業(yè)需繳納的社保，包括養老保險20%，醫療保險10%，失業(yè)保險1%，工傷保險0.3%和生育保險0.8%，住房公積金12%，合計44.1%。由此可知，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元。
綜合來(lái)看，萬(wàn)元稅前工資，你拿到了7454元，企業(yè)實(shí)際支出了14410元，企業(yè)繳納的社保金額約為4410元，個(gè)人支付2223元，兩項合計6633元。單位和個(gè)人合計繳納五險一金的數額6633元，占據稅后工資7454元的比例為89%。企業(yè)需要負擔的金額，幾乎是個(gè)人到手金額的兩倍。馬靖昊感慨，拿工資時(shí)一定要想到企業(yè)為你發(fā)生的實(shí)際支出啊，都不容易。
雇主每月付出了14410元，職工個(gè)人拿到了7454.30元。之間6955.70元的差額，究竟去了哪里?對此，馬靖昊以圖表作出說(shuō)明，其中單位繳納的三險3210元、個(gè)人繳納的三險1023元，上繳了社保機構;單位繳納、個(gè)人繳納的公積金各1200元，上繳公積金管理機構;個(gè)人所得稅322.70上繳稅務(wù)機構。
差異
小型餐飲業(yè)員工大多沒(méi)有社保
如此之高的社保繳存比例，是否所有的企業(yè)都能接受并踐行?北京青年報記者近日采訪(fǎng)多家企業(yè)的社保繳費情況，結果顯示，并非所有在京企業(yè)都如出一轍地按照44.1%的比例繳存五險一金，不同的企業(yè)在繳費基數上大有不同。對于不少小微企業(yè)，無(wú)論是企業(yè)還是雇員，現實(shí)都很骨感，五險一金上還是不上，都是個(gè)問(wèn)題。
京城某大型股份制企業(yè)，北青報記者拿到一位基層員工的工資單，工資總額4860元，扣除的各項保險費872.43元，應交稅金14.63元，實(shí)發(fā)3972.94元。其財務(wù)部人員解釋?zhuān)鲜龉べY單實(shí)際不能體現企業(yè)繳納社保部分以及個(gè)人具體繳存比例。各項社保的繳存基數，是以上一年該雇員的平均工資計算的。其隨后提供的2014年12月繳費保險明細顯示，五險一金繳存比例與北京市規定的一致，企業(yè)繳存部分合計為44.1%。
另一在京事業(yè)單位，某員工2010年至2013年連續四年的社保個(gè)人繳費信息對賬單顯示，四年來(lái)“申報的月繳費工資”一欄基本呈現逐年上漲趨勢，由2010年的8585元升至2013年的9873元。其社保繳費金額也在千元以上，其中2014年前三個(gè)月養老金部分，每月單位繳費1974.60元，個(gè)人繳費789.84元。從繳納比例來(lái)看，單位繳納比例為44.1%，個(gè)人為22.2%+3元。
北青報記者咨詢(xún)其人力資源部工作人員，得知其五險一金繳費標準，同樣是以該員工上一年度月均工資為基數“實(shí)繳”。不過(guò)該人員解釋?zhuān)⒎撬腥硕际且陨夏甓仍缕骄べY為繳費基數，按照北京社保局的規定，北京市的社保繳費基數有上限和下限，2014年度社�；鶖瞪舷逓楸本┦新毠ぴ缕骄べY5793元的3倍的10%，即17379元。也就是說(shuō)，該單位超過(guò)這一數額的，是按照17379元來(lái)申報繳納社保的。社�；鶖迪孪�，養老、失業(yè)兩個(gè)保險的下限是2317元，其他三險下限為3476元，若低于這一金額，則按照2317元、3476元來(lái)繳納社保。
某中小IT企業(yè)的財務(wù)部人員對北青報記者表示，其公司員工社保待遇，大致是按照北京市規定的最低繳費基數來(lái)計算的。這一點(diǎn)，是在員工入職時(shí)與之充分溝通的結果，究其原因，企業(yè)負擔重是一部分，對于那些80后甚至90后的員工，也更在乎眼前的到手工資，因此寧愿放棄遙遠而且隱形的社保，將部分金額折算到目前的薪酬中。
一家小型餐飲企業(yè)的老板直言，小型餐飲業(yè)的店員大多沒(méi)有社保，“海底撈”這樣的大型連鎖除外。這個(gè)行業(yè)的員工流動(dòng)性太大，上社保無(wú)論對企業(yè)還是員工都很不現實(shí)。部分小型餐飲企業(yè)，會(huì )代之以給員工購買(mǎi)商業(yè)保險。
顯然，在不同的企業(yè)中“社保”的體現也不盡相同。董登新在其認證微博中曾這樣表示，從企業(yè)提供五險兩金的待遇，可以區分中國勞工等次。(1)至多只有五險的勞工，他們一定是在中小企業(yè)工作;(2)擁有完整五險一金的勞工，他們一定是在大企業(yè)或上市公司工作，這類(lèi)就業(yè)也稱(chēng)為正規就業(yè)，或稱(chēng)體面工作;(3)擁有豐厚的五險兩金的勞工，他們大多是在壟斷或暴利行業(yè)工作。
影響
五險一金讓小微企業(yè)“漲不起工資”
在拆解工資社保構成的同時(shí)，馬靖昊還舉了這樣一個(gè)例子。某一雇員目前月薪8000元，在扣除五險一金及其個(gè)稅之后可支配工資收入6053.9元。某天雇主為之加薪2000，該雇員稅前工資漲到了10000元，正式晉身萬(wàn)元水平。不過(guò)，如上所述，在扣除了雜七雜八后，該雇員每月到手工資為7454.3元，較之此前的6053.9元增加了1400.4元。而雇主付出的代價(jià)是，為了這1400.4元，須增加的用工支出，由此前的11528元增至14410元，增加2882元，是雇員到手工資增加額的2.06倍。
馬靖昊稱(chēng)，按照上面的計算，很容易知道，只要雇員的工資收入翻一倍，單位用工支出就要翻二倍，這樣，用人單位決定給員工加工資時(shí)的沖動(dòng)就會(huì )逐步變得疲軟起來(lái)。站在雇主的角度，給員工加工資顯然是要下大決心的，至少企業(yè)還要非常賺錢(qián)。因為除了要承擔看得見(jiàn)的工資支出之外，還要承擔占比相當可觀(guān)的額外支出。盡管為員工繳納相應的“五險一金”和稅負是用人單位不容推卸的責任，但負擔太重，會(huì )讓企業(yè)打消給員工加薪的念頭。
據了解，我國社保繳費比例過(guò)高的問(wèn)題，是一個(gè)老話(huà)題。各地繳納“五險一金”的`比例，雖不完全一致，但絕大部分省市的繳納比例都在工資總額的40%以上。相關(guān)數據顯示，在與125個(gè)國家的社保費率對比分析后，只有11個(gè)國家的社保費率超過(guò)40%，而且主要是發(fā)達的福利國家，目前中國社保費率高于德國、美國，也高于日本、韓國。但是，即便如此，就目前我國企業(yè)人員繳納社保的效果來(lái)看，“養老替代率”卻遠遠達不到預期效果，養老金數量明顯低于不繳社保的公職人員，繳費過(guò)高的事實(shí)也便引發(fā)了越來(lái)越多人的不滿(mǎn)。
業(yè)內專(zhuān)家表示，“五險一金繳費高”的現實(shí)必須要得到改變，這不僅僅是釋放中小微企業(yè)活力、提高社會(huì )投保比例的前提，也是讓廣大企業(yè)工作人員增加收入的重要保障。但是，對于我國社保制度中的種種問(wèn)題，僅僅降低“繳費比例”還遠遠不夠，公共財政還要在補貼系數上進(jìn)行上調，至少不能形成一個(gè)繳得越多、領(lǐng)得越少的惡制度，如此，才有可能保障“養老替代率”不在降低繳納比例之后大幅下跌，福利社會(huì )才會(huì )慢慢建成并逐漸完善。
新聞背景
馬凱：五險一金占工資總額比例近半
2014年年末，十二屆全國人大常委會(huì )第十二次會(huì )議舉行聯(lián)組會(huì )議，結合國務(wù)院關(guān)于統籌推進(jìn)城鄉社會(huì )保障體系建設工作情況的報告進(jìn)行專(zhuān)題詢(xún)問(wèn)。國務(wù)院副總理馬凱在回答委員詢(xún)問(wèn)時(shí)表示，現在的養老保險繳費水平確實(shí)偏高，“五險一金”已占到工資總額的40%至50%。
據業(yè)內解釋?zhuān)べY總額是指單位在一定時(shí)期內直接支付給全部職工的報酬總額，并非職工個(gè)人所得工資。黨的十八屆三中全會(huì )提出，要適當降低養老保險繳費水平。對此馬凱表示，現在的繳費水平確實(shí)偏高，五險一金已占到工資總額的40%至50%，企業(yè)覺(jué)得負擔重。但是另一方面，現在社�；鹗杖朐鲩L(cháng)幅度慢于支出增長(cháng)幅度，這又是一個(gè)矛盾。“一方面企業(yè)反映繳費水平太高，一方面降低繳費水平又會(huì )影響當期的收入，這個(gè)兩難矛盾怎么解決，需要研究。”
馬凱表示，養老保險體系的頂層設計問(wèn)題是政府2015年社會(huì )保障工作的一個(gè)重頭戲。本屆政府一成立即做了部署，開(kāi)展了養老保險頂層設計的研究工作。經(jīng)過(guò)一年半的努力，人力資源和社會(huì )保障部牽頭的部際聯(lián)席小組已形成了頂層設計研究的總體報告和16個(gè)專(zhuān)項報告。而針對養老保險全國統籌問(wèn)題，馬凱說(shuō)，現在各地情況千差萬(wàn)別，制約因素很多，有的地方入不敷出，中央補助以后才能保證支付。針對這一問(wèn)題需要解決的是，“怎樣才能既能發(fā)揮養老保險的共濟性功能，又能調動(dòng)各地的積極性，平衡點(diǎn)怎么找”。
【我國養老保險繳費偏高 小型企業(yè)漲不起工資】相關(guān)文章：
職工工資怎么漲05-02
廣東2017年養老保險繳費工資上限和下限06-15
我國養老保險繳費對消費和儲蓄的影響論文08-25
養老保險繳費網(wǎng)上繳費步驟03-16
河南養老保險繳費網(wǎng)上繳費入口03-17
山西養老保險繳費網(wǎng)上繳費流程03-16
我國養老保險研究11-23
杭州養老保險繳費基數03-12
河南養老保險繳費標準03-15
德陽(yáng)養老保險繳費指南06-28